金税盘费用账务处理外欠账账务如何处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-03 09:12 标签： 暂估费用的账务处理
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企业管理制度2016版讲义.doc 23页
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企业管理制度2016版讲义
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企业管理制度一、加强班子建设，实行经理领导下的分工负责制，用人用工实行选聘制，其原则是：政治素质高，实干精神强，热爱图书发行事业。二、贯彻多劳多得的分配原则，不搞一刀切，按照工作实绩和贡献大小，给予一定奖励。三、为谋求企业发展，树立风险竞争意识，月奖与各项考核挂钩。实施风险共担，利益均占的原则。四、树文明新风，创文明行业，按上级精神文明建设的要求，全方位的为读者提供优质服务，使三个文明建设迈上新台阶。五、严格遵守各项工作制度和营业员守则，佩证上岗，积极参加集体活动和义务劳动，不得以任何理由借故不参加，对不参加者给予批评或经济处罚。六、要互相尊重、互相信任，不乱猜忌，不拨弄是非，不闹无原则的纠纷。七、主动热情接待有业务来往的单位和个人，秉公办事，不谋私利，不损公肥私。八、严格执行财务管理制度，凡进入本企业的所有资金、商品和物资，任何人不得抽调挪用。九、爱护公共财务，对部门和个人领用公物要登记，丢失或损坏照价赔偿。人员调动必须主动交清财产手续，方可离开。十、加强商品管理，门市每半年盘点一次，对超耗和人为造成破烂污损的，由所在部门进行全额赔偿。十一、财务支出由主管领导审批，数额较大的由店委会研究决定；门市费用由门市支配，但必须公开、民主。十二、全年的目标任务、经营管理、工作安排等重大事项及规章制度的制定由店委会根据上级有关精神统一部署、安排、分配，各部门要千方百计完成下达的各项工作任务。十三、对学校、单位购书优惠政策，手续必须完整齐备，由部门负责人和经办人签字，由主管领导审批，方可交财务进帐。十四、加强安全工作，各门市每天必须有人值班，每月25日向办公室报送次月值班安排；节假日放假前要向办公室报送值班人员名单。领导带头值班，坚守岗位，确保国家财产安全，对玩忽职守造成责任事故者，要追究行政和刑事责任。十五、对提供合理化建议并取得一定经济效益的，给予物质奖励。内部财务管理制度为了进一步加强企业财务管理，严肃财经纪律，依法核算和监督资金运用，提高资金使用效率，确保资金合法收支，特制定如下制度：一、建立健全各种帐目，库存实物管理人员应建立库存明细帐，现金管理人员应建立现金日记帐，现金的账面余额必须与实际库存现金相符。每月1号-10号同县店财务室、库房对账至少一次，做到帐款相符、日清月结，发现问题，及时处理。如发现账目混乱，不及时对账者，扣发本人当月奖金50元。二、现金管理人员要认真学习、贯彻、落实财务法规，严格遵守财经纪律和现金管理制度，按规定时间（一般图书零售款每周二、五交款，其他各类款项当日即收即交，不得过夜）上缴各类销售款项，不得以任何形式和借口随意抽调和挪用销售款，不得借支、坐支、私存公款，如有违反规定的，一经发现，停发当事人当月工资、奖金，追究门市主任连带责任，情节严重者，解聘待岗，并移交司法部门追究刑事责任。三、库存实物管理人员每月25日以前（如有特殊情况需提前或退后的，以财务室通知时间为准）做好销售汇总，汇总单必须项目填写齐全，字迹清楚，统一编号，不得随意涂改，有折扣折让的汇总单，经部门负责人、业务负责人、经理签字同意后，按时上报财务室。延迟上报一次或不按照规定填写者，每次扣发当事人奖金20元，按期不做汇总者，扣发当事人和部门负责人当月奖金50元。四、各部门每月应在各项销售汇总单后，如实附上当月成本利润清单，经财务室核实后，记入部门成本利润帐，部门负责人每月按照利润实现情况，领取各部门承包工资和各项费用，并做到账务公开，如发现虚报瞒报利润、不按时兑现承包工资、不按规定支取费用者，扣发本部门当月奖金。情节严重者，部门负责人予以解聘。五、各部门所需发票，由财务室统一保管发放、领用登记，严格按照发票管理制度管理，妥善保管，不得转借、丢失，随意乱开，发票管理人员要严格审查，符合规定再换发。发票使用过程中，如因人为失误，造成发票乱涂乱改现象的，一张罚款100-1000元；丢失一本，罚款3000元。六、及时上报县店财务室要求上报的各项资料或者数据，并做到内容准确、真实、详尽。延迟上报者，每次扣发当事人当月奖金20元，不按时、按要求上报者，扣发当事人和部门负责人当月奖金50元。七、各部门每半年进行一次库存商品盘点工作，摸清家底，堵塞进、销、存业务的漏洞，将盘点表上报，财务室按照图书管理规定对盘点溢余、盘亏等问题及时处理，并调整有关账务。八、在每季课本发行工作结束后一月内，与库房对清全部库存实物账务，将课本发行盘亏报告以及学校外欠账欠条上交财务室，并及时清理教材外欠帐，最大限度减小坏账，呆账。如不及时上交报告，当季课本不予以核销盘亏，如因人为原因造成的坏账、呆账所形成的经济损失，由个人及门市自行承担。业务管理制度为了加强业务管理工作，加快图书周转，提高工作效率，减少库存积压和损失，特制定本制度：一、业务工作坚持经理把关、分管副经理负责、业务员
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