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2013企业入账票据审核管理与风险控制.ppt135页
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北京经瑞通投资咨询有限公司 第一节 当前税收征管环境―以票控税 税收增长如“脱缰野马一日千里” 2012年全国税收收入总额11万亿 税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主” 发票是税务稽查突破口，也是企业税收管理的重点难点 查账、查案、查税必查票
税务局常常错误执法，纳税人往往无奈执行 世界上最痛苦的事就是：笑脸相迎你最讨厌的人 应对稽查：七分靠业务，三分靠沟通 做人难，做个会计更难！ 愚公都移不走的大山：税务机关稽查、审计机关、证监会、财政机关、监事会 纳税评估+自查+重点稽查（要留下老鼠的尾巴）
会计搬得动的三座小山：税务师事务所、会计师事务所、造价咨询机构（工程决算） 三座小山怎么搬：先搞清幕后黑手是哪个部门或是谁？再付费（或可商量）； 搞掂项目组成员的工具： 被念歪了的《经》――会计法、税法 从业资格证考试、继续教育；职称考试，收费不说，让你好多年考不过去-很受伤 国家对会计人员四不管：岗位，自己去人才市场找；薪酬，跟单位老板要；失业，去街道办登记；被打击报复，责成所在单位纠正，未设置“难民营”，被整得里外不是人；领导不满意，连账都做不好；内审，这儿不合法，那儿不合规；员工，怎么扣那么多的税？
自从走上会计岗位，面对愚公都移不走的大山，会计人员就成了“与魔鬼打交道的人”，从此夜不成寐，恶梦总相随；被学：抽烟喝酒、唱歌跳舞、扑克麻将……
如何游戏：被动地等待被猫吃？还是认真研究猫捉老鼠的技术以灵活应对？或者认真研究猫的爱好，投其所好？惹不起、躲不起，被迫“爱”上猫；送条鱼给猫？
询问被等同于审问、讯问（类似中纪委、公安、检察院） 我国是
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【物流金融】代收货款的运营与增值
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发表于 5&天前
本帖最后由 卫民 于
20:24 编辑
在专线领域、代收货款有其显著的金融产品属性，虽然在实践中它扮演着交易中重要的角色、但刨根问底它如何风控、如何降低支付成本、如何快捷记账都欠缺深入的探讨和分析。
代收货款的变化和趋势
随着一连串的专线跑路现象、在商业信誉不健全的地区、代收引发了很多群体现象，几乎天天呼吁、但又防不胜防、时时发生。随之引发了代收的一系列连续不断的变化。
01小微专线的代收急剧下滑、代收份额集中度提速小微专线在一系列的市场变革中、处于被动防守的地位、对于仅仅只有2、3个网点的小微专线、无代收货款的货运费便宜、但到了淡季相对对货量影响较大、有代收的专线业务稳定、还有客户贪图小专线运费便宜、整批货走小专线、关键部件走小霸王代收货款叠加到关键部件。
代收已经同货量产生了密不可分的关联因素，货主倾向于那些线路全、结款快、有安全保证的专线，对于批发市场的货主来说发货频率加快、单次货量减少成为趋势，多个专线发货势必导致账务处理的麻烦。
名词 区域小霸王： 专线在某个区域，从网络、货量、影响力等方面拥有市场的话语权和绝对份额。
02代收产品层出不穷、关注度逐步上升由于代收天生有着海量资金归集、小额支付场景、商贸大数据的特征 。成为一些平台选择的突破口，切入点有两个：末端支付场景、货主保付场景；这两个方向是市场推进的主流。
但由于专线自身信息化的滞后、高昂的收单手续费、以及保证金账户资金匮乏等原因，市场进展缓慢！银联供应链银联推进的代收方案、利用银联收款渠道，将代收剥离出专线。
苏州好易通
深圳支付界
一些TMS供应商也向市场退出自己的代收产品；
这些代收货款的相关产品伴随着专线运营展开、在实施过程中要解决诸多问题，首先是专线的信息化和业务流程的匹配度、其次是收款环节的支付习惯的改变、最核心的是让代收货款处于监管之中、有涸泽而渔的嫌疑，这些都得有待市场去验证。
代收货款失控的核心是，庞大的资金流水缺少了监管的主体、媒体上长篇累牍的都是代收货款，问题出来了，谁来管?工商、运政、货运站场、诚信联盟、银行、经警、刑侦、法院.....好像最终谁都管、谁都无法解决。
代收货款本身就是一种金融衍生品，具有变异和延展性、当监管真空形成以后、如同银行破产、债券违约、必然会产生金融风险。货主在发货时购买了这种延期支付的金融产品，就应承担相应的风险。点知识点UPS金融，垫付业务当UPS 为发货人承运一批货物时， UPS 首先代提货人预付一半货款； 当提货人取货时则交付给UPS、当UPS 将另一半货款交付给发货人之前， 产生了一个资金运动的时间差， 即这部分资金在交付前有一个沉淀期。
在资金的这个沉淀期内， UPS 等于获得了一笔不用付息的资金。UPS 用这一不用付息的资金从事贷款， 而贷款对象仍为UPS 的客户或者限于与快递业务相关的主体。在这里， 这笔资金不仅充当交换的支付功能， 而且具有了资本与资本运动的含义， 而且这种资本的运动是紧密地服务于业务链的运动的。 UPS 的金融物流在世界各地受到了广泛的赞誉。但是， 金融物流的引入并非一蹴而就， UPS 大约花了10 余年的时间， 分两个阶段才真正把金融资本融入到物流产业资本中来。
1代收货款显著的金融属性
金融出现的本身价值是服务商贸，从最早的以货易货、出现货币、出现信用卡再到现在出现第三方支付、比特币等虚拟货币，甚至可能再次回归以物易物，其围绕的核心都是贸易结算，预付款、当期全款、分期付款、赊销这些结算方式使得金融服务有了用武之地。
代收货款在运营流程中存在着这样的金融属性；
接单开具托运单后：货主将货权进行转移，同时形成相应的债权；
收单这个环节是传统的一手钱一手货的交割过程，专线公司通过货物交割，将货主的营收账款变现的过程 .
这个环节是很多想解决代收货款问题平台的切入点，在2、3级城市钱款交割的时候，利用技术手段，如POS、二维码支付，利用技术手段来控制代收的流向和监管代收。
移动POS收款和二维码收款的 优点是：
1. 方便消费者的结算，方便快捷。
2. 减少商户清算现金、交存银行等环节，增加资金周转速度。
3. 有效规避假币和现金管理安全风险。
4. 提升交易处理速度，加快商户资金使用。
5. 增加商户在银行的现金流水量，有益于将来有需要时贷款的办理。
6. 可以使用信用卡、解决提货资金不足的问题.
这个环节遇到的障碍是银联手续费问题，大面积推广收单业务最大的阻碍是手续费，按照最低标准0.38%的费率，专线代收手续费为千分之三企业将无法承受，收单提供者和银联的分成大约为70%、20%和10%。所以70%的银联手续费是阻碍收款的巨大障碍。
一些第三方支付机构使用二维码收款通过微信、支付宝等三方账户能降低手续费，但降低的份额有限，并不能完全解决这个巨大障碍！
归集成本和效率代收货款向中心城市归集、是一个麻烦事，牵扯到汇款手续费、存款路途远近与安全、节假日延误等因素。
与上一个技术环节相关，利用技术手段在收款的一瞬间就进行归集与记账，将资金不在散发点做停留、这是IT技术可以实现的。但这又与专线整体的信息化水平直接挂钩，是一个综合管理水平提升的事情。
归集与清分是关联的,缩减了财务对账的工作量，网点回款进入系统自行比对，将代收货款、手续费和运费自动清分，打入不同账户。自动清分对于TMS的要求增高，TMS系统模块增加了开发功能，对于小型区域性TMS公司是一次市场考验。规范化，准确化，稳定性、开发语言，系统功能都提出了更高的要求。
发放：专线有两种发放形式：
对于只有几条线的小微专线、由于取款和发放成本，每周固定日客户上门领取代收 对于网络化专线、与TMS系统关联的网银批量转款成为标准业务模式
由于专线运作中的不透明，货主无法得知提货收款情况、所以产生了时间差，也就使得代收时间成为可以收费变动的项目。
代收货款的短暂滞留解决了专线企业的短期流动资金问题，并给专线企业带来了丰厚的利润。 专线企业通过调整账期得到了更多的资金池和代收手续费收入。
&案例&宇鑫物流代收货款收费标准：产品
手续费标准
提货后3个工作日
提货后2个工作日
提货后1个工作日
代收代收风险点与控制
&&事物的存在就有它的必然性，代收货款带来了更多的效益和资金，而代收货款主要是建立交易缺乏诚信体系和不信任的基础上，通过代收货款的业务完成交易， 散发地门店还兼有囤货、赊销功能， 代收货款解决了信任问题，先进的支付手段解决不了信任。风险点一绝大部分专线公司散发地门店都采用现金收款模式，代收货款由于在其管理和操作中嵌入了订单、收款和结算等业务、流程相对复杂。大部分的专线采用加盟制、散发地派送员的入行门槛形同虚设。面对大额的现金诱惑，携款潜逃是由发生。
风险点二 加盟关系是很难管控与追收的。加盟点以现金形式收取，存入银行、做账一一对应，对于门店加大了工作压力：代收的收款和结算打款对账增加了门店工作人员的业务量；
仓储压力：在提货人资金紧张的情况下、选择部分提货、增加了门店的仓储面积和管理的压力；
风险较大：代收手续费收入归于总部，门店由于各种原因产生滞留，延长了结算期、增大了风险；门店经理良莠不齐，由于距离原因挪用和侵占代收现象时有发生，由于回款延误、导致总部资金紧张、一但风吹草动产生挤兑，专线信誉将毁于一旦。风险点三
代收货款回到专线总部后、占有巨额代收货款后，往往进行挪用，从事非专业领域的投资，比如炒股、期货、酒店餐饮以及小额贷款（民间借贷）等。这些投资往往风险极大，最终也失败居多。账期拉的越来越长，导致客户怨声载道、最终不能及时兑付，导致崩盘。 整个代收货款业务中风险一环扣一环，却又没有标准规范、没有监督机制、没有制度约束，导致整个业务存在高风险。而当风险一旦真实发生，资不抵债，大多数人选择逃避责任，所以物流公司跑路新闻屡见不鲜。
代收代收货款增值运营
代收货款的发展历程表现为几个时期：
代收货款有着天然的金融属性、但专线由于金融运营经验和团队的缺乏、对代收运营一直避之不及，核心是专线管理者没有能力管好资金的入与出、就无法清晰的看到代收的增值空间。
02 代收增值
银行信誉保证支付：在代收货款手续费环节，德邦的费率是 8 ‰，小霸王的费率在4--6‰，明显高于其他专线企业，这是由于企业综合因素导致的结果，
小微专线如果要增加货量、吸引有代收的货源，就需要三方背书来保证货主代收的安全指数。临沂民生、沈阳建行的代收宝、保付通就是这样的产品。
利用银行信誉作为代收支付的保证、提高小微专线的信誉度、使得货量提升30%以上，并获得代收手续费的上扬收益。
■ ■■■■保付优点：通过银行信誉背书、增加企业信誉，解决货主的代收安全疑虑、吸引货源，提高千分之二的手续费收入；
保付缺点：由于需要预先在银行存入保证金，加大了专线的资金压力，使得本不宽裕的运营资金捉襟见肘。再者需要专线的TMS系统与银行监管账户相关联，由于银行系统严格的准入要求，TMS都没有能够顺利的实施对接。
资金归集派生存款“商业银行对于存款的抢夺和考核日趋激烈，零担物流行业中的客户收付款极为频繁，服务资金结算服务是重中之重，跨地域、跨机构、跨企业的结算，高频率、小金额、海量的特征使得商业银行青睐有加确无从下手，如何吸引客户并保持对同业的竞争优势存在较大的不确定性，预期开发效果存在不确定性。
商业银行开展与零担物流企业的合作是基于存款派生，但要原有的货主更换开户，零担物流企业需要在短时间内进行补贴来转移货主的接收银行卡，获取相应的存款佣金补助、一般情况下、一亿的日均存款余额，商业银行投入的营销费用：包括开卡费、手机银行、网银开通费用、特约商户和其他营销开支在50万左右；
份制银行、风控模型也差不多、大客户的的特点是单笔交易额较大、一旦交易对手违约、单笔就会产生巨大的损失。所以防范大客户交易违约、采用事前准备金原则“要求客户有抵押物”&&但是按照这个模型小微企业单笔较小、银行的尽职调查成本不变，所以商业银行没有动力来做小微业务。
目前众多的金融机构都介入到专线信贷领域、如卡行、传化、天地汇、小雨金融、运金所、一站网.....但是风控很难找到一个完美的方案、在税务、资产、信用、财务履历等各方面专线经不起尽职调查的严谨过程。
银行对于专线的部分风控措施：
1. 掌握订单全周期,依靠物流的轨迹、订单、支付情况等确认真实性。
2. 定向支付避免资金挪用。
3. 物流运营平台风控与银行风控相结合。
4. 一开始奔利润去做是危险的,关注金融业务与生俱来的风险。
5. 通过用油量、运行轨迹等数据评估信用,还可评估经营状况。
6. 实现闭环。
以上能够符合条件的在短时间内很难得以实施。那么只剩下那代收流水额同银行进行谈判、在实际运营中还是起到了不菲的谈判成果，在银行存款刚性需求与专线信贷，还是有一些双方都能接受的方案。如郑州贰仟家与中信的紧密合作、长通与浦发的合作、宇鑫与交通银行的合作，双方都找到了合作点。
大数据运营资料：对于金融机构来说、已经开展了不少有价值的风险管理创新、增加了微金融的风险管理能力、其核心是以互联网的只能为支撑、以流动性与信用风险分类、运用“”事后资本金原则，侧重于互联网对小微进行自动化风险管理、尽职调查作为辅助手段、凭借事后还款能力评估、使得小微企业获得贷款服务；那么专线运营数据有着天然真实的属性，如何利用它做好数据运营时未来的趋势；
针对信用风险劣后的控制、三方支付侧重于“”人对人“”的追账管理、将坏账打包给追账公司、同时，第三方支付机构依托交易平台、较早的发现行业信用风险高发征兆、这对于增强信用管理能力起到了很好的作用，风险评估模型里保函交易信息、产品库存、销量、交易流程、频率等指标、以及对于客户的收藏、评估、投诉等多为数据
通过原始数据获取收益、使用大数法则、用较少的额度、海量的数量来控制风险、这样的做法在传统金融是较难实现的；
数据服务 数据服务的五个等级1.提供消费行为分析数据，服务企业营销
2.提供信用评级分析，服务自身和其他金融机构的信用融资3.提供管理数据分析，服务产业链条4.提供用户行为管理，服务个人消费5.提供行情分析和经济预测、服务于政策制度
数据营销价值链和综合服务价值链，征询查询、数据购买、数据定制、数据建模。当前这些可能存在的未来价值链受制于底层数据的来源和运营环境，专线平台显得力不从心，因为每一个专线企业TMS数据是不完善的，多个TMS之间的数据共享是逾越不过去的障碍！
代收增值运营在现实中取得成绩的专线凤毛麟角
究其原因1、专线财务的履历不健全，由于家族化管理模式根深蒂固，对于税务、银行，来往账户、合同的日常搜集工作非常欠缺；
2、专线老板对于代收的警惕程度非常高、都有过被蛇咬过的经历、谈及代收谨慎而瞻前顾后；
3、由于信息化水平的滞后、导致代收管理十年如一日，不曾尝试改变，停留在原有管理经验值上、对于新事物、如二维码、微信、支付宝等支付工具心底抵触，担心管理失控；
4、对于同银行的谈判以及代收方案设计缺乏相应的团队，和实施项目的设计、规划运营的人才储备；
对于收货人，专线的角度是代收；对于托运人，专线的角色是代付；如何掌握其中的平衡是关键！
综上所述、代收货款有着天生的金融属性、专线如何运营好代收，使其产生巨大的增值效益，还是要考虑产品升级，商业模式升级的问题；
因为，货款实现方式随着经济和技术的发展，一定会发生新的演变。有着敏锐预见性的专线会先行、固守传统的专线势必会淘汰出局。
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发表于 4&天前
宝付支付代收货款，
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All Rights Reserved.面向物流企业的垫付-代收货款业务模式研究
近年来快速发展的物流行业竞争日益加剧，传统仓储货运业务利润受到极大的挤压，物流企业为寻求新的利润增长点，不断创新增值服务，在传统物流服务基础上延伸出以货物抵质押为基础的物流金融服务，不仅为物流企业提供了一种新的盈利模式，也在一定程度上解决了中小企业资金短缺问题。　　本文立足于物流企业寻求新的利润增长点，以中小企业拥有的占用大量资金的在途货物为切入点，探索由具有金融性质的物流企业提供垫付一代收货款业务，对其收益和风险进行全面分析，并针对业务过程中物流企业风险控制的两个问题：业务准入条件的设定和垫付货款比例的确...展开
近年来快速发展的物流行业竞争日益加剧，传统仓储货运业务利润受到极大的挤压，物流企业为寻求新的利润增长点，不断创新增值服务，在传统物流服务基础上延伸出以货物抵质押为基础的物流金融服务，不仅为物流企业提供了一种新的盈利模式，也在一定程度上解决了中小企业资金短缺问题。　　本文立足于物流企业寻求新的利润增长点，以中小企业拥有的占用大量资金的在途货物为切入点，探索由具有金融性质的物流企业提供垫付一代收货款业务，对其收益和风险进行全面分析，并针对业务过程中物流企业风险控制的两个问题：业务准入条件的设定和垫付货款比例的确定进行了相关研究。　　首先，通过对垫付一代收货款业务运营流程的介绍，深入分析该业务模式相对于其它物流金融服务模式的特点以及物流企业的收益和面临的风险，提出本文所要研究的风险一提货方的支付信用风险，以及为有效控制风险需要解决的两个问题：业务准入条件的设定和垫付款比例的确定。　　其次，针对物流企业风险控制的第一个问题一业务准入条件的设定，首先界定提货方的支付信用风险，然后根据垫付一代收货款业务的特点对信用积累过程进行描述，构造信用累计积分函数来计算提货方支付信用积分，采用风险型决策方法中的单阶段决篥树法来讨论业务准入条件的决策问题，通过分析支付信用积分临界值来设定垫付一代收货款业务的准入条件。　　最后，针对物流企业风险控制的第二个问题一垫付款比例的确定，提出了垫付率的概念，首先对参与方的成本收益进行分析，建立三方的成本收益模型，求解出垫付率的表达式，然后对其影响冈素进行分析，通过假设数据对关键影响冈素进行敏感性分析，给出了不同冈素发生变动时，垫付率的变动情况。在此基础上对物流氽业的资金周转效益进行分析，进一步说明了在垫付一代收货款业务中，物流企业只需要投入少量初始资金便可获得大量资金周转收益，提高资金利用效率。　　本文提出的垫付一代收货款业务，是物流企业在传统物流服务基础上附加提供的创新增值服务，能增强物流企业核心竞争力，挖掘新的利润点，同时有助于中小企业提前实现部分货物价值，为解决中小企业融资难问题提供一种新的思路。收起
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