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【干货分享】创业路上“税坑”多&读懂政策巧用工具&让自家税负少点再少点
日10时48分来源：
分享嘉宾邓礼政，轻松财税创始人，资深财税从业者。上海交通大学管理学院会计学出身，先后在世界500强，普华永道、安永等会计师事务所执业8年，后进行传统咨询创业近5年，互联网创业近3年，对企业财税有深入的理论研究和丰富的实践经验。 分享时间7月1日21:00~22:00 分享形式主题分享、提问互动
注：以下内容为邓礼政口述，铅笔道愿与他一起为内容真实性背书。
创业公司遇上税收目前比较常见的互联网创业模式，分撮合和垂直两种。撮合模式指的是只提供信息服务，并向双方收取信息费的模式，类似于淘宝。而垂直模式有一些自营因素在里面，平台本身会提供服务给顾客，然后需要开发票给众多的客户。
两种模式下，税收会不太一样，创业者需要根据具体行业情况选择商业模式，应对相应的税赋。
我们国家的GDP增长从以前的十几个点，逐渐降为现在的百分之六到百分之七，但税收的增长，基本上还是维持在百分之十几的水平。目前，我国总体的税收收入占GDP比例维持在23%左右（发达国家在28%左右）。中国税率加总起来的话，排在全世界第二的水平，第一是法国。
由此可见，我们国家的税是很厉害的，但创业环境尚处在需要继续改进的阶段，这也是去做税收筹划的一个基本出发点。
对于创业公司来讲，经营过程中主要的税种是增值税、个人所得税和企业所得税，其他小税种对整个经营影响不大。
公司稍有销售或收入，就会涉及这些税种。目前增值税税率在3%~17%之间，个人所得税在3%~40%之间，企业所得税是25%，部分西部地区企业可以享受到15%的企业所得税税率。
税务管理的阶段性税务管理是一门科学，也是一种艺术，其中很重要的一点是区分阶段性。在公司不同发展阶段，公司目标不同，所采取的态度也应该是不一样的。
部分公司在初创期过于考虑如何完全合规经营，这也是以前很多外资企业跑到中国经营时采取的策略。但合法的时候也是成本最高的时候，对于创业公司来说，不一定要采取这种策略。
税务管理应该分为三个阶段：初创期（激进）、发展期（中立）、成熟期（温和）。
初创期应该考虑生存为最大目标，公司要思考现金怎样可以少支出，这个时候应采取比较激进的策略，相关的成本待公司成长之后，通过资本或者后续收益来弥补；待公司成熟后，则以应对风险为主，应该采取更加温和的策略。
对于创业者而言，税务是一个相对专业性比较强，对税务知识和经验要求较高的事情。创业者最开始并不能完全了解常用的做法，所以税收筹划也是一个进阶的过程，分为初级、中级、高级。
初级阶段最简单的就是，把国家的一些税收优惠政策充分利用起来。目前国内还有一些特殊政策、补贴政策，比如孵化企业可以免房租，双软企业、集成电路企业有一些退税政策等。创业者应该花费一定的时间去了解和享受这些10年前创业根本无法想象的好政策。
这个阶段过后，应该针对某些场景，去使用一些常见的标准税收筹划工具。此类工具的使用，不仅能带来便利，对于首次创业者或者对财税不是很了解的创业者来说，学习成本会比较低，税费也相对低一些。
第三个阶段，随着公司的持续发展和商业模式的复杂化，大家可以做一些个性化的税收筹划，通过改变或者细化企业的商业模式去实现更低的税赋。之所以需要改变企业的商业模式，是因为“税”其实是某件事情做完后的体现，如果无法改变前边事实的话，税收也是无法改变的。
比如一个创业者已经把股权转让做完了，投资收益已经实现了。在做股权变更时就会很容易被税务局抓住，说你要交多少钱的个人所得税等。那这种情况下，生米已经煮成熟饭，已没办法把饭再变成米，重新再做一次。
所以大家在整个事情发生前，就应该去做一些了解，使用一些好的税收筹划工具，如果情况比较复杂的话，可能就需要雇佣顾问，去接受一些个性化的建议或服务。这样才能避免后续出现一些不必要的“惊喜”。
税收筹划的主要方法整体来讲，要想省税，其实只有几个方面可以去考虑：
第一点是政府给的各种税收减免政策、优惠政策。目前，税收优惠主要体现在高新技术企业、双软企业，以及地区优惠和政府奖励。
高新技术企业资质需要去申请，申请后的企业所得税率会从25%降到15%。申请企业需要拥有自己的专利，然后经过专家审批后，会得到一个高新技术企业的证书，三年后需要重新再复核一遍。
双软企业指的是软件开发和生产企业，是针对增值税的优惠，税率由17%降到3%。
此外，还有一些地区优惠和政府奖励，比如华西地区的所得税税率较低，上海及周边地区会有税收退税的政策。
第二点是“实现收入延后，延缓纳税”。比如先收钱后开发票，货晚一点发，收入晚一些确认等。其实不一定要延后多长时间，有时候可能刚好跨越月底，税金就可以延迟一个月，对于一个初创企业来说，可能就是“救命”的现金流。
第三点是“改变收入性质，降低税率”。前边讲到的股权转让的案例，如果他不能改变股权转让收益的性质，那么缴纳的个税税率就是20%。
目前大家买卖房产时，经常用的方法是把房价降低了再去交易，在国家登记的房价比实际低一些，其中的差价利用其他支付方式，这种改变交易价格的做法其实是不太合法的。在现实中，很多情况需要深思熟虑，其中还是有一些可以策划的空间的。
最后一点就是把商业模式继续做一些深入的修改，尤其是把利润分散。比如苹果公司在美国的收益是非常高的，税收也相应非常高，它通过在爱尔兰设立一家商标公司，这个商标公司会收取苹果公司利润的一部分，但在爱尔兰，这些利润基本上不征税。
这种方式相当于把一个比较大的公司拆分成不同功能的小公司，然后把这些小公司放在一些税率比较低的国家和地区，从而降低综合税率。那么有人会问，资金都到另外一个公司后，本身公司怎么办？目前通行的方式是利用贷款的模式来解决。
简易筹划工具在现实操作中，第一件事情就是利用政府政策，看政府会提供哪些优惠政策，接下来就是看市面上有哪些比较简易的税收筹划工具。比如轻松财税的“捷税宝”工具，会把政府的各种优惠政策应用到不同的场景中，从而降低企业的税收。
现在很多创业公司最大的开支就是工资，而高工资带来的是较高的社保和个人所得税。要降低税金，可以考虑把工资降低，比如可以把基础工资降低，额外部分通过“捷税宝”以服务费的方式从公司转出去，再以现金等方式支付给员工，这样员工和公司都会受益。
当发生股权转让时，如果是自然人控股公司，不可避免会有20%的个人所得税。这种情况下，“捷税宝”会推荐自然人股东先去控股一家中间公司，中间公司再去控股现在的业务公司。这种股权架构会使股权转让时的收益回到这个控股公司，控股公司收益可以通过经营亏损或其他抵冲方式得以降低，从而得到一个较低的税率。
股东分红也同样如此，目前国内分红税率是企业所得税的25%，之后还有一个20%个人所得税。这种情况下，公司可以考虑股东分红是在税前还是税后，而“捷税宝”背后是一个非常低税率的特殊企业，此时可以把分红在税前转到这个特殊企业，从而实现低税率。
改变商业模式①撮合模式和垂直模式的选择
撮合模式和垂直模式各有好处，二者的征税模式是不一样的。撮合模式中，当平台收到钱去支付给另一方时，会出现所得税和发票等方面的问题。
如果买卖双方都是B端，可以通过代收代付协议的方式去解决。如果收款方是C端的话，会涉及到个人所得税的问题，这种情况下通过简易筹划工具即可解决。
②业务分拆
业务分拆也是税收筹划过程中可以考虑的方式。比如一个非常大的公司，一年有几个亿的收入，比较高的毛利率会使增值税也比较高。
此时可以把企业的IT部门拆出来，成立一家双软企业，让原来的公司使用软件，并收取软件使用费。双软企业会以较低税率的使用费，将原来公司17%的税率进行抵扣。
③跨国经营
如果涉及到出国买房子、投资等，可以考虑将钱转到香港、巴拿马等低税地区，再进行下一步的投资。这个过程中会有一个非贸付汇的问题，如果进行良好筹划的话会得到一个比较低的税率。
不管有没有进行特别好的处理，都会比在国内交25%的企业所得税和20%的个人所得税好很多。
注意事项作为创业者，不可避免会碰到一些税收的问题，需要去做一些税收筹划，同时需要注意一些小税种，这个是很多人平时会遗漏和忘记的。对于小税种，大家要多去留意一下，至少每年去查一次，不要发生没有交纳的情况。
少交漏交税金的惩罚分为两部分：一个是滞纳金，也可以理解为利息，如果没有按时交纳，国家会收取19%左右的利息；另外一个是罚金，小税种的罚金会比较多，如印花税是应交税额的5倍起，增值税的是50%起。
目前国税总局出台相关规定，对虚开专票进行了新的解释，这需要去注意一下。一般情况下，只有合同流、货物流、资金流、发票流完全匹配时，才不叫虚开专票。买专票进行抵扣的情况，是强烈不推荐的，是比较容易出事的行为。
失控发票，是增值税专票抵扣链条中挺烦的事情。当卖方把发票给买方后，买方拿发票去抵扣，而卖方并没有交纳该税款，买方在当月或次月并没有办法在系统查到这件事。
三四个月后，卖方已经卷款跑掉了，而税务局会告知买方说，你这个发票是失控发票了，你要把这部分钱给补回来。而此时买方再去找卖方追回的可能性就比较小了。
由于时下经济形势不太好，失控发票的情况比较常见，但并无太好的解决办法。失控发票不仅涉及钱的问题，还可能涉及税金、增票等问题，需要特别注意。
Q&A问题1：公司聘请大量兼职人员，请问怎么合理帮他们避税呢？如果交税的话，最终都会转移到公司这边承担，怎么做才能对双方都有利呢？
大量兼职人员问题，是目前做分享经济的普遍会碰到的问题，比如“分答”、家教、留学、司机等。如果这些兼职人员去走劳务费，会发现个人所得税非常高，拿到的劳务费基本上没多少钱。
这时可以通过“捷税宝”来解决，它是一个个人独资企业，税率非常低，目前在0.5%~7%之间。详细说就是兼职人员与个人独资企业签订劳务合同，公司和个人独资企业签订服务协议，每个月公司以服务费形式把钱转给个人独资企业，个人独资企业以较低税率交税之后，把剩余的钱打给兼职人员。这种方式合规合法，合同流、资金流、发票流也都能匹配。
问题2：香港公司如何避税，具体怎么操作？
大家熟悉的香港以前被称为“税收天堂”，所得税只有百分之十几；海外其实有很多地区，像巴巴多斯、毛里求斯、加勒比海的岛国等，因为没有太多的土地和资源，都会提供低税率。公司可以考虑把毛利率以各种服务费的形式转移到这些地区，也可以通过贸易、利润调整的方式，把毛利率转移到这些低税的地方。
举个例子，把钱打到香港公司，但是这个收入其实跟香港这个地方没有什么太大的关系（香港的征税是属地征税，也就是从香港这个土地上产生的收入才需要在香港交税）。只要你能证明这个钱跟香港没什么关系的话，就可以在香港申请零税率。
最简单的就是把商标放到国外公司，然后你国内的公司会使用这个商标，会向国外支付一笔商标使用费。
比如说这笔费用是100万，在国内征收10万的预提所得税后，就可将剩下的90万转移到国外，在国外这90万是不收税的。如果在国内的话，100万的利润要交25%的企业所得税和20%的个人所得税，税收成本相对高很多。
问题3：有些会计买了好多火车票来抵员工的个人所得税，这样犯法吗？
买火车其实不是抵个人所得税，而是抵员工收入，员工工资被拆分为基本工资和报销费用。如果每个月公司都有无数的火车票，那么税务局可能会问了，你的员工每天坐那么多火车，从此地到彼地再到C地，每天坐火车挺开心的吧！其实大家都懂，这种行为是稍微有点过了。
从税法来讲的话，这种每个月固定报销的方式，可以被认为是收入的变相转移，税务局完全可以推翻这种操作模式，并向你征税。
相对来说，这种方式第一是风险比较高，第二是要去买火车票，第三是要解释火车票，最后一个是难以保证火车票的真假。总的来说，我认为这种方式是不太合适的。
问题4：A有两个公司，一个是小规模，一个是一般规模，主要通过企业支付宝和网银从C端收款，这种情况下该如何避税呢？用哪个公司从C端收款好？
这里的“避税”，我的理解是两方面，一个是增值税，一个是所得税。
增值税的话，我不建议大家去避税，收入要100%的体现在公司里面。通过支付宝或网银的方式收钱，利用体外循环的方式，达到不开发票不交税的目的，我其实是不赞同的。我觉得增值税该交就交，这对后续的融资，甚至说把公司卖出去，都是有好处的。
如果你的收入都体现在公司的情况下，可能碰到的主要是所得税的问题。此时可以借助“捷税宝”的个人独资企业，这不是一个特别困难的事情。
再说一下一般规模和小规模的事情，因为产品主要是卖给C端，小规模还是挺好的，在上海的话年收入不超过500万是不会转一般规模的，如果税务一定要你转，那你就把业务转到另外的小规模呗！你可以开一堆小规模，每个小规模做到三四百万的业务，这个增值税税率会相对低一些。
问题5：某公司开了一个银行一般户，主要用来收取不开票的货款，没有纳入财务账簿核算的属于账外账，请问这样有什么风险？
目前个人所得税的申报已经和社保系统打通了，这意味着如果你以5000元为基数给一个员工交社保，但你报税只报了3500元，这个事很快就会被税务局和社保局发现。所以大家有人这么操作的话，请大家马上去修改，务必保证这个报税与社保的金额一样。
公司账户这个事儿，税务局很容易查到的，从央行提供的系统很容易调出来。况且公司内部的人也都知道，某一天有人去揭发这件事，其实是个挺大的事，所以这种方式谁都瞒不过。
风险在于，不开发票属于收入没按期确认，按照中国的税法，都属于偷税漏税，会涉及到滞纳金和罚金。
问题6：采用“捷税宝”的方式解决企业所得税的问题，会有什么风险吗？
前面提到国外的一些避税港，是一些低税率的国家和地区，那么在国内怎么办呢？捷税宝就是一个类似于海外公司的工具而已，它只是在国内而非国外。
其实每一种解决方案都会伴随着风险，个人独资企业也是一样的。只是相对来说，个人独资企业（捷税宝）本质是利用了国家现存的一些优惠政策，风险相对小一些。
在整个商业模式上的话，你只要稍微仔细一点，做得不要太过，合同流、资金流、发票流等都是完全匹配的。配合上商业模式的一些小修改，加上合理的准备，这个操作是没有任何问题的。
从我个人的角度讲，这样的一种标准的筹划工具，要比大家常用的火车票、体外循环、把家人都加到公司来领工资等方式，风险要小得多。但大家在使用的时候要酌情适当，不要想着一口吃个大胖子。本来要交100万，你现在想一分钱都不交，那是不现实的。
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