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本帖最后由 senham 于
16:44 编辑
借：应付职工薪酬 1000
& && & 应交税费——代扣代缴个人所得税 -100
& && &贷：银行存款& && && && && && && && && && && && & 900
在线时间52 小时鲜花 1432 奖杯1296 金币 27632 最后登录注册时间帖子积分47856阅读权限120UID
你这个凭证的应付职工薪酬应该是1000吧，你是100怎么平啊！
我们单位都是这样做的
借：应付职工薪酬&&1000
& &&&贷：应交税费---应交个人所得税&&100
& && && &&&银行存款& &900
你的在借方是负数虽然是负数出来的结果是一样的，但发工资的时候实际是代扣，还没有缴纳，你申报了地税以后，个人所得税从你们账号上划去才是缴纳。此时
借：应交税费---应交个人所得税&&100
& && &贷：银行存款& &100
我感觉这样做比较好一点
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lanyu0102 发表于
你这个凭证的应付职工薪酬应该是1000吧，你是100怎么平啊！
我们单位都是这样做的
借：应付职工薪酬&&1000
第一个数字确实少打一个0
这是我们公司会计现在做的帐
我想知道他这样做的目的是什么
在线时间15 小时鲜花 95 奖杯5 金币 2043 最后登录注册时间帖子积分2596阅读权限60UID
lanyu0102 发表于
你这个凭证的应付职工薪酬应该是1000吧，你是100怎么平啊！
我们单位都是这样做的
借：应付职工薪酬&&1000
那你们计提应付职工职工薪酬的时候如何计提的
在线时间1 小时鲜花 0 奖杯0 金币 45 最后登录注册时间帖子积分47阅读权限200UID
我们这边的公司发工资都是放管理费用的，和你有点不一样
本月现金发工资：
借 管理费用-工资& &1000
&&贷 其他应交款-个税& & 100
& &贷 现金& && && & 900& && && && &
次月交税金再做& &借&&其他应交款&&-个税& &100& &
& && && && && && && && && &&&贷&&银行存款& &&&100
=============
如果是银行代发工资
借 管理费用-工资& &1000
&&贷 其他应交款-个税& & 100
& &贷 应付工资& && &&&900& && &
次月做&&借 其他应交款&&-个税& &100& &
& && && && && &&&应付工资&&900
& && && && && && && && && &&&贷&&银行存款& &&&1000
在线时间52 小时鲜花 1432 奖杯1296 金币 27632 最后登录注册时间帖子积分47856阅读权限120UID
简恩泽2015 发表于
我们这边的公司发工资都是放管理费用的，和你有点不一样
本月现金发工资：
借 管理费用-工资& &1000
我们发工资一般是先计提在发放，上面那个分录是发放的，计提的话
借：管理费用/销售费用/生产成本等
& & 贷：应付工资
借：应付工资
& & 贷：银行存款
& && &&&应交税费--应交个人所得税
个人所得税交的时候：
借：应交税费--应交个人所得税
& & 贷：银行存款
这样写你能看明白吗
工资是先计提，然后是发工资，发工资的时候把个人所得税给扣下，然后交税。
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简恩泽2015 发表于
我们这边的公司发工资都是放管理费用的，和你有点不一样
本月现金发工资：
借 管理费用-工资& &1000
我们公司也不用计提，和你们的差不多。
在线时间1 小时鲜花 0 奖杯0 金币 40 最后登录注册时间帖子积分42阅读权限200UID
借：应付职工薪酬 1000
& && &贷：银行存款& && && && && && && && && && && && & 900
& && && && &应交税费——代扣代缴个人所得税 -100
你现在只是发工资而已，还没交税。
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工资记账凭证怎么做
工资记账凭证按照以下方法做：
　　按照会计制度的相关规定，不论是否发放工资，每个月都要计提工资。
　　计提的时候，借：管理费用等相关科目 贷：应付职工薪酬
　　发放时，借：应付职工薪酬 贷：现金。
　　（1）计提工资时：
　　借：管理费用--工资
　　贷：应付职工薪酬--工资
　　（2）发放工资时：
　　借：应付职工薪酬--工资
　　贷：应交税费--个人所得税
　　贷：其他应付款--社保（个人）
　　贷：其他应付款--公积金（个人）
　　贷：库存现金
　　（3）交纳社保时：
　　借：管理费用--社保（公司承担）
　　借：管理费用--公积金（公司）
　　借：其他应付款--社保（个人）
　　借：其他应付款--公积金（个人））
　　贷：银行存款
　　按照记账凭证登帐。
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