进行理财后的理财资产负债表表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-02 08:23 标签： 理财资产负债表
保险理财：家庭资产负债表的内容有哪些？
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保险理财：家庭资产负债表的内容有哪些？
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　　家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务，可分为流动负债和长期负债两大类。此外，家庭资产负债表主要包括家庭资产、家庭负债和资产净值三部分内容。保险专家表示，通过家庭资产负债表，不仅可以了解家庭现有资产和负债等情况，而且对分析家庭资产的流动性、盈利性和财务风险等有着十分重要的意义。 　　家庭资产 　　家庭资产主要可以分为金融资产和实物资产两大类，而金融资产可以进一步细分为现金及现金等价物和其他金融资产。 　　1.现金及现金等价物。这是家庭中流动性最强的资产，主要包括现金，银行定、活期存款和货币市场基金等，是家庭储备应急资金的主要来源，一般需要保持家庭3-6个月开销的资金量。 　　2.其他金融资产。是指那些除现金及现金等价物外，能够带来未来增值收益的金融资产，主要包括股票、债券、基金、期权、期货、保险、贵金属投资等，这些金融资产是家庭理财规划中最重要的，因为它们是财务目标的来源。除了房地产，大多数的理财就是针对这些金融资产。 　　3.实物资产。是家庭生活所使用或收藏的各种有实物形态的资产，可分为自用资产和奢侈资产。前者是家庭生活所必需的资产，如自住房、汽车、家具、家电、衣服等；后者主要指不是生活所必需的高档消费品，如珠宝、有价值的收藏品、度假别墅等。 自用资产和奢侈资产的划分与具体家庭的判定标准有关，二者的主要区别在于奢侈资产在变卖时价值较高。 　　家庭负债 　　家庭负债包括全部家庭成员欠非家庭成员的所有债务，可分为流动负债和长期负债两大类。 　　1.流动负债。是指一个月内到期的负债，主要包括信用卡、电话费、电费、水费、煤气费、修理费用、租金、房产税、所得税、保险金、当期应支付的长期贷款等。 　　2.长期负债。指一个月以后到期或多年内需要每月支付的负债，其中最为典型的是各类个人住房贷款、消费贷款和质押贷款。 　　资产净值 　　资产净值＝总资产－总负债，也就是目前所实际拥有的资产。 　　在知晓了家庭资产负债表所包含的主要内容后，还应对家庭资产和负债做出合理的价值评估和计量，否则会导致数据失真并直接影响分析判断的成果。价值评估和计量方法如下： 　　1.现金及现金等价物。主要根据资产的原值计价，利息收益作为当年收入。 　　2.其他金融资产。通常根据市场价值来计量。由于市场价值存在波动性，故是否确认收益以及损失较难把握。在实际操作中，可以根据该金融资产的价值增值或减值是否确定并能较长保持这一原则来确认，若能够确定并能较长期保持，则予以确认并同时调整该金融资产的价值。例如债券的价值增值是确定的，账面记录应予体现；股票因股价的波动频繁，其价值增值是不确定的，账面记录不应予以确认。但对股票的价值减值，应依实际情况而定，如某人曾以每股10元的价格购入某股票1000股，价值1万元，但该股目前已跌至5元且将来也很难再回升到原价，这时的股票资产的价值就应按5000元记账，而不是以原价1万元计量。 　　3.实物资产。此类资产的价值确定取决于客观条件，通常的计量方法为： 　　①住房、汽车等大额资产按照市价来计量； 　　②打算出售的资产及珠宝等奢侈资产用市场价值减去处置的费用来计量； 　　③计划长期持有的资产按折旧后成本计量； 　　④其他自用资产按照重置成本来计量。 　　在了解了家庭资产负债表的主要内容和家庭资产与负债的价值评估及计量方法之后，就可以设计和填写一份家庭资产负债表了。
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个人/家庭资产负债表的编制
来源于互联网文章 发表于 18:00:03
(―)个人/家庭资产负债表的编制
个人资产负债表反映在某一时点客户个人资产和负债的基本情况，是客户过去各种经济活动的结果。在理财规划活动中，由于客户情况千差万别，需要关注的重点也不尽相同，因此一般不对个人资产负债表的格式做具体规定，理财规划师可根据客户的情况和工作习惯进行具体的格式设计。显然，个人理财与公司理财在这一点上很不相同。
一般意义上的资产负债表可被分成资产和负债两部分，而在实际工作中理财规划师可依据客户数据调查表中与此相关的资料加以调整，编制出针对某一客户的个人资产负债表。
(二）客户资产负债表分析
个人资产负债表反映的是客户的总资产和总负债情况。通过对个人资产负债表的分析，理财规划师不仅可以全面了解客户的资产负债状况，而且可以掌握客户实际拥有的财富量。
1.项目分析
(1)资产项目分析。与企业资产的定价模式不同，客户资产的价值应以当前市场公允价值为定价依据。显然，很多个人资产的当前价值与资产原始价值有时会有很大差别。如3年前购置的电器目前通常已经贬值大半，而多年前购置的邮品则很有可能随时间的推移而日益增值。因此，只有按照当前市场公允价值对客户资产进行测算，理财规划师才能真实客观地对客户资产进行把握。我们可以将客户资产分为三类：现金及其等价物、其他金融资产和其他个人资产。
(2)负债项目分析。负债总额等于客户总资产与净资产的差额，因此总负债通常小于总资产。如果客户的总资产小于其负债总额，则说明该客户现在的财务状况相当糟糕，理财规划师应建议客户立即采取措施来改善现状。
一般而言，可以将负债分为长期负债（5年以上）、中期负债（1~5年）和短期负债（1年以下）。中长期负债反映对客户总体财富规模的要求；短期债务则反映对客户资产流动性的要求，其规模的大小也是一个需要重视的问题。短期债务一般要求客户在1年内偿还，一旦客户的流动性不足，就可能引起临时性财务危机。因此，对家庭的债务状况分析应分别考虑短期偿债能力和长期偿债能力。
2.净资产分析
如果客户的净资产价值为负数并在短期内没有改善的可能，则该客户被认为已经“破产”。一般而言，客户应尽量保证其净资产为正且不低于一定的数额。但净资产的数值并非越高越好，这是由于若该数值很高常常意味着客户的部分资产没有得到充分利用。
需要指出的是，当客户偿还债务或用现金购买资产时，只是改变了资产负债表的结构，而并未改变其净资产的数额。只有在以下情况时，客户的净资产有可能增加：①客户投资实现资本增值；②客户将投资收益进行再投资；③客户接受了礼物或遗产；④由于某种原因，客户无须偿还债务并使其负债责任减少，比如债权人死亡或主动放弃债权。
由于每个客户的情况不同，客户持有净资产的理想数值不能一概而论。
3.常见财务比率分析
客户的资产负债表为理财规划师提供了丰富的数据。理财规划师对以通过它们根据需要计算出许多不同意义的财务比率，并据此对客户的财务状况进行深人分析，从而找出优化客户财务状况的措施，并最终实现客户的理财目标。
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