(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
id: '2014386',
container: s,
size: '234,60',
display: 'inlay-fix'
&&|&&0次下载&&|&&总19页&&|
您的计算机尚未安装Flash，点击安装&
阅读已结束，如需下载到电脑，请使用积分（）
下载：8积分
0人评价11页
0人评价19页
0人评价7页
0人评价4页
1人评价3页
所需积分：（友情提示：大部分文档均可免费预览！下载之前请务必先预览阅读，以免误下载造成积分浪费！）
（多个标签用逗号分隔）
文不对题，内容与标题介绍不符
广告内容或内容过于简单
文档乱码或无法正常显示
若此文档涉嫌侵害了您的权利，请参照说明。
评价文档：
下载：8积分今日新帖：116402　在线学员：11494
论坛等级：终极会员
学术级别：助理会计师
回帖：4540
经验：16543
鲜花：<span id='flower0
金币：<span id='medal372
一、销售折扣、销售折让、销售退回差异与衔接（一）会计上销售折扣、销售折让、销售退回处理《小企业会计准则》第六十条 小企业应当按照从购买方已收或应收的合同或协议价款，确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣应当在实际发生时，计入当期损益。销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。前款所称现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。商业折扣，是指小企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。第六十一条 小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（未来适用法）小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。前款所称销售退回，是指小企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因发生的退货。销售折让，是指小企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（二）税收上销售折让、销售折扣、销售退回处理1、增值税《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第十一条　小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。　　一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。2、营业税 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另***的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。3、企业所得税国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔号)企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。　　债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。　　企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
最美女会计
楼主其他文章
2982主题帖
论坛等级：论坛元老
学术级别：助理会计师
回帖：38422
经验：197397
鲜花：<span id='flower5
金币：<span id='medal5985
论坛等级：钻石会员
学术级别：实习生
回帖：2944
经验：11324
鲜花：<span id='flower0
金币：<span id='medal0426
1861问答数
论坛等级：终极会员
学术级别：高级会计师
回帖：5896
经验：16381
鲜花：<span id='flower5
金币：<span id='medal4360
楼主辛苦了
7406主题帖
论坛等级：论坛元老
学术级别：中级会计师
回帖：52726
经验：215076
鲜花：<span id='flower1
金币：<span id='medal410
谢谢亲了 呵呵
丫头的三元视频课程开讲了
正保开放平台
5229主题帖
论坛等级：论坛元老
学术级别：实习生
回帖：14751
经验：84709
鲜花：<span id='flower4
金币：<span id='medal10
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.99:Execute time :0.242015年度企业所得税汇缴问题答疑（三、企业做好汇算清缴要过四关）
bug您当前的位置： >>
2015年度企业所得税汇缴问题答疑（三、企业做好汇算清缴要过四关）bug | 浏览次数: | 来源：
蚌埠市地税局 | 【
】【】【】&企业做好汇算清缴要过四关&&&& 每年企业所得税汇算清缴都是一场硬仗。2015年度汇算清缴不仅面临十多项所得税法规变化、申报表调整，而且绝大部分涉税事项由事前审批变成备案管理，纳税人责任加大。汇算清缴是一个系统工程，做好汇算清缴要过认识、法规、报表、管理四关，才能消除税收隐患，实实在在享受税收优惠。&&& 认识关：汇缴是风险防控的最后关口&&& 如果简单地理解汇算清缴工作就是填写报表、履行程序、交差了事，那将埋下巨大的风险。因为申报的结束，不意味着风险的消失，如果没有按照税法的规定，正确计算应纳税额，以后将面临被补税罚款的风险。这样的教训已有很多。&&& 2015年，某市税务部门在检查一跨省设立分支机构的大型企业时，发现其对有关法规理解有误，没有正确处理总分机构税率不一致的应纳税所得额分配和税额计算问题。该企业没有在分配税额之前，先分配所得额，导致本应适用高税率的所得，适用了低税率，少缴了企业所得税。该企业持续多年一直沿用这种错误的计算方法，多年累积的少缴所得税金额已经达到数亿元，使企业陷入巨大的税收风险之中。&&& 笔者建议企业从以下三点，认识汇算清缴工作。&&& 一、汇算清缴是控制所得税风险的最后关口&&& 在现行18个税种中，企业所得税风险更大。因为，企业所得税的有关规定复杂，税会差异大，计算方法繁杂，纳税人即使有很强的遵从意愿，也极易产生少缴税的风险。再从营业税、增值税和企业所得税的内在关系看，由于营业税和增值税的应税收入，一般也是企业所得税的应税收入，凡是发生补缴营业税和增值税的情况，一般要补缴企业所得税或调减可弥补亏损额，但是补缴企业所得税，尤其是因为扣除的原因，补缴企业所得税，不一定补缴营业税或增值税。&&& 汇算清缴是控制少缴税风险的最后一道关口。如果在汇算清缴过程中，不能依法纳税，少缴税的风险就已经埋下。税务机关的机构设置是征管部门和稽查部门各司其职，负责汇算清缴的是征管部门，负责检查的是稽查部门。征管部门在短时间内接受大量纳税人的申报，一般只做程序审核，不做实质审核，纳税人是依法自主申报。如果纳税人没有将少缴税的风险，自行控制在申报环节，以后税务机关稽查时，就面临被补税、罚款的惩罚，情节严重的，甚至会被追究刑事责任。&&& 二、汇算清缴是享受所得税权益的关键机会&&& 企业所得税法在规定纳税人纳税义务的同时，也有许多可以免除纳税义务，减轻纳税义务的规定，比如特殊重组暂不征税的规定，研发费用和残疾人工资加计扣除的规定，资产损失税前扣除的规定，各类收入减免税的规定等等。纳税人应根据自己的情况和有关规定，争取享受有关优惠政策，合法地降低自己的税收负担。如果在汇算清缴期间没有享受优惠，尽管以后不是没有机会，但是办理程序相对复杂，也浪费了资金的时间价值。&&& 笔者在2014年接受两家公司委托，为其出具2013年的汇算清缴鉴证报告，出具资产损失鉴证报告。这两家公司都在2013年发生股权投资损失，经法院批准，被投资方都已开始清算，其中一家公司的资产损失证据确凿，当年基于鉴证报告，将股权投资损失在税前扣除；另一家公司则因无法找齐实际出资额的证据，支撑损失金额的证据不足，当年没有税前扣除，直到从其他股东取得被投资企业成立时的协议，才在以后年度扣除。&&& 三、汇算清缴是提高管理水平的良好契机&&& 业务决定税务，应纳税额是业务经营的结果，正确计算税额，必须在财务资料的基础上，结合业务进行。因此，做好汇算清缴，必须对自己过去一年包括税收管理、财务管理、业务管理在内的企业管理，进行一次全方位的内部审计，在正确计算税额的同时，发现各方面管理存在的问题。针对因为业务、财务、税务管理脱节造成的税收风险，提出优化管理流程，改进管理的措施，尽量实现业务、财务、税务管理的无缝对接、事前对接和科学对接，将税务风险控制在产生之前。&&& 法规关：熟练掌握应用所得税法规&&& 税法是衡量纳税义务的尺子，是处理有关工作的指南。全面、准确掌握所得税法规，是做好汇算清缴工作的必要条件。做好汇算清缴工作需要掌握的法律法规，包括截止汇算清缴年度所有有效的所得税法规，对当年新出台的法规、修订的法规，纳税人要特别注意。2015年，财政部和国家税务总局出台了几十项所得税新法规，比较重要的包括以下十个方面的内容。&&& 一、福利性质的部分支出可按工资扣除&&& 在2015年汇算清缴时，以往作为福利费处理的项目，如果列入员工工资、薪金制度，固定与工资、薪金一起发放，且符合国税函〔2009〕3号文件关于工资、薪金的规定，就可以按照工资、薪金扣除。&&& 将福利费作为工资扣除，可以从两个方面减轻税收负担，一是可以减少福利费被调增的金额，二是其他以工资作为计算扣除基数的项目，也可以多扣一部分。&&& 二、跨年度支付的工资可以扣除&&& 许多企业的工资，尤其是年终奖，一般是在年度结束后发放。关于工资发放的扣除问题，2015年之前，许多地方的税局坚持只有在当年12月31日之前实际发放的工资，才可以在当年的汇算清缴时税前扣除。这种做法，自2015年汇算清缴开始改变，2016年在汇算清缴结束之前，实际发放的2015年度工资、薪金，可以税前扣除。这一改变，使工资、薪金的扣除，更加符合权责发生制的原则，也减轻了纳税人纳税调整的负担和风险。&&& 三、外部派遣劳务用工支出可作为工资扣除&&& 许多企业受编制等限制，只能通过接受外部劳务派遣用工的方式，保证工作的正常运转。支付的这部分费用，是作为劳务费扣除，还是工资、薪金扣除？按常规来讲，应作为劳务费扣除。自2015年起，根据支付对象，分别作为不同的项目扣除。凡是按照协议，支付给派遣公司的，就作为劳务费扣除，支付给被派遣员工个人的，可以按照工资和福利费扣除。&&& 对接收方而言，劳务费改为工资扣除，可以加大以工资为计算基数的扣除项目的扣除金额，但是劳务费改为福利费扣除的部分，又可能导致纳税调增。对派出方而言，如果被派遣人员的工资直接由接收方支付，导致自己的工资支出减少，可能导致某些项目可扣除金额的减少。&&& 四、固定资产加速折旧的行业范围扩大&&& 固定资产加速折旧政策，在过去生物药品制造、专用设备制造等六大行业的基础上，扩大到轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业的企业，其2015年1月1日之后新购进的固定资产，可选择采取缩短折旧年限或加速折旧方法。&&& 加速折旧对纳税人所得税负担的影响，尽管是时间性差异，但可以使纳税人在设备使用前期少缴所得税，减轻现金流的压力，节省资金的时间成本。&&& 五、技术转让所得优惠限制进一步放宽&&& 优惠限制的放宽，包括对独占许可地域限制的放开和技术转让收入范围限制的放宽。&&& 根据税法，居民企业的技术转让所得，500万元以内的，免征所得税，超过500万元的，减半征收所得税。但是，如何把握技术转让所得的内涵？一般指转让技术的所有权和使用权。转让使用权，是否有地域范围限制？最初的地域限制非常苛刻，限于5年以上全球独占许可，才可享受优惠，后来对中关村等国家自主创新示范区，取消了地域限制，自2015年10月1日起，全国所有居民企业转让5年以上非独占许可技术使用权，都可以享受优惠。&&& 为使技术受让方掌握技术，必要的技术咨询、技术服务和技术培训，如果在合同中有明确约定，并且与技术转让收入一并收取，可以计入享受优惠的技术转让收入。&&& 六、集成电路相关企业也可享受优惠&&& 也许是集成电路产业太重要了，与集成电路有关的封装、测试企业、关键专用材料生产企业、专用设备生产企业，在2017年底前获利的（也可以自获利年度起）企业所得税&两免三减半&。2017年前未获利的，自2017年起，计算优惠期，享受至期满为止。&&& 当然，对享受优惠的上述企业，在职工学历、关键技术、销售收入等方面，都规定了非常苛刻的条件，纳税人一定要完全符合要求才可享受。&&& 七、创投合伙企业法人合伙人可享受投资抵免优惠&&& 创投企业投资于未上市的中小高新技术企业满2年的，投资额的70%可以抵扣应纳税所得额。从事创业投资的合伙企业，由于是先分后税，无法享受上述优惠，其法人合伙人也无法享受优惠。为解决上述问题，自2015年起，合伙制的创投企业符合条件的投资，其法人合伙人也可享受投资抵免的政策，法人合伙人按照持有合伙企业的权益比例和合伙企业的投资额，计算其可以享受优惠的投资额，投资额的70%可以抵免其从合伙企业分得的应税所得额。&&& 需要注意的是，法人合伙人可以抵免的所得额，不是其全部所得额，仅限于从合伙企业分得的所得额。&&& 八、非居民企业间接转让资产产生纳税义务的可能性加大&&& 在2015年之前，非居民企业间接转让我国境内企业股权，有可能被认为是直接转让，产生缴纳我国企业所得税的义务。但间接转让资产的范围，还仅限于股权，还仅限于设在开曼等避税地的中间层企业。但是《国家税务总局〈关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题〉的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）将间接转让征税的范围大大拓宽。&&& 一是扩大间接转让的对象。由以前的间接转让股权，扩大到间接转让不动产和机构场所。&&& 二是扩大中间层企业的范围。不管中间层企业设在什么地方，只要其价值主要由我国境内的股权、不动产、机构场所构成，则转让中间层企业的股权，就可能被认为产生我国企业所得税纳税义务。&&& 7号公告的出台，警示非居民企业，在转让某个企业股权时，只要该企业持有我国境内的企业股权、不动产或者机构场所，在考虑交易价格和交易模式的时候，就要注意是否会产生我国企业所得税纳税义务。&&& 九、中外合作企业按照居民企业征税&&& 国家税务总局在2015年明确，开采石油的中外合作企业，属于我国的居民企业，应该缴纳企业所得税。这是第一次明确中外合作企业按照居民企业缴税。&&& 如果将中外合作企业作为居民企业征税，则向境外的外方支付税后利润时，还应按照股息所得，扣缴外方的所得税。&&& 没有在境内成立中外合作企业，外方在我国境内开采石油，构成机构场所，外方在我国有纳税义务。外方缴纳所得税后，再将税后利润汇回本国时，不再扣缴所得税。&&& 十、境内银行的境外分行自境内取得利息不再扣税&&& 境内银行的境外分行，如果将资金贷给境内企业，境内企业向境外分行支付利息时，在2015年之前，是应该扣缴所得税的。但是，境外分行的利息收入需要并入总行的利息收入，被扣缴的所得税，由于是在境内缴纳的，不能享受境外所得税抵免的政策，导致重复征税，这是困扰许多银行多年的一个问题，终于得到解决。以后境内企业再向境内银行的境外分行支付利息时，不用再扣缴所得税。&&& 除上述比较重大的政策调整外，金融企业准备金政策、向境外关联方支付费用等政策变化，也值得有关纳税人注意。&&& 报表关：熟悉架构了解申报表变化&&& 汇算清缴的过程，最终是填写企业所得税年度申报的主表及有关的附表。把数算对了，把表填对了，才能避免所得税风险。正确填写申报表，需要正确认识申报表。&&& 一、申报表的结构和逻辑&&& 企业所得税年度纳税申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。&&& 主表与附表的关系是主表汇总附表，附表支持主表。当然附表又分为一级附表和二级附表，二级附表支持一级附表。&&& 主表一共38行，1到13行是利润总额的计算，14行到23行是应纳税所得额的计算，24行到36行是应纳税额计算，37到38是以往年度多缴或少缴税款在申报年度的处理。从主表的总体结构看，年度申报的过程，就是本年应补应退税额的计算过程，汇算清缴的最终目标是通过计算当年应纳税额，得出汇缴年度应补或应退的税额。具体的过程和逻辑是：&&& 1.以会计利润作为起点（主表13行）&&& 应纳税所得额的计算，是基于企业的会计利润，申报表的第一部分，实际就是利润表。因此，在财务审计结束后，再做税务审计，有助于减少不必要的调整。&&& 2.将会计利润调整成不含境外所得的境内所得（主表23行）&&& 在会计利润的基础上，先把会计利润中的境外所得去掉，把会计利润变成不含境外所得的会计利润。这是因为存在境外所得税抵免的问题，所以境外所得要单独计算，先去掉，后面再加回。然后再进行纳税调整，将会计利润调整成应纳税所得额。&&& 3.应纳税额的三次计算（主表25行、28行、31行）&&& 根据纳税调整后的应纳税所得额和法定25%的税率，计算出&应纳所得税额（主表25行）&，由于有直接针对税额的减免税额优惠和抵免税额优惠，考虑这些因素后，又得出&应纳税额（主表28行）&，再考虑境外所得应纳的税额和抵免税额，才得出&实际应纳所得税额（主表31行）&。&&& 所以，汇算清缴的过程可以简单表述为：&会计利润是起点，境内境外分别算，纳税调整是关键，税额再做加或减，扣掉已预缴税款，应补应退才算完，只要记住这条线，汇算清缴并不难&。&&& 二、申报表的变化&&& 在过去的一年中，国家税务总局发布了一些调整年度申报表的法规。如《关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号），对职工薪酬、加速折旧、政策性搬迁，亏损弥补等附表的填报，做出了某些调整，有关的纳税人，应予以关注。结合最新的重点领域（行业）固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策，同时也为方便企业在汇算清缴时享受小型微利企业优惠，国家税务总局在总局公告2016年第3号中，对申报表的部分内容相应调整，如《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行&四、符合条件的技术转让项目&填报说明中，删除&全球独占许可&内容。&&& 除年度申报表有所变化外，预缴申报表的变化在2015年有过两次，主要是根据政策调整，增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》《减免所得税额明细表》，增加了小微企业的判定栏次，以落实小微企业的优惠政策。为了避免汇缴时退税，有些优惠政策，如对收入的免税等，在预缴时就可以享受优惠。&&& 管理关：适应审批变备案的不断变化&&& 结合行政审批制度的改革，税务局对纳税人的管理方式，由以往的事前审批，变成备案管理，纳税人享受包括特殊重组在内的优惠，享受协定待遇，研发费用加计扣除，资产损失税前扣除等，都是采取给税务局提交有关资料，然后可以享受有关待遇，税务局以后再核查等方式。具体可以参考《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》。&&& 税务局管理方式的变化，对纳税人而言，尽管在程序上简化了，但是由于税务局不再通过审批的方式，对有关涉税事项把关，加大了纳税人的遵从责任，纳税人在享受有关待遇时，为了规避潜在的涉税风险，最好做到以下几点：&&& 一、严格按照税法的规定，规划有关业务。&&& 二、严格按照税法规定草拟有关合同协议。&&& 三、严格按照税法规定进行账务处理。&&& 四、严格按照税法规定准备提交税务局的证明资料。&&& 五、严格按照税法规定，留存备查的有关资料，做到一样不少，件件与实际情况相符。这样才有助于在享受管理便利的同时，规避潜在的风险。bugbug蚌埠地税服务网
版权所有 蚌埠市地方税务局&&|&& |
| 维护单位：蚌埠市地方税务局办公室
联系电话：1 地址：蚌埠市胜利中路21号 　电子信箱： & 皖ICP备号　 您是第
位访问者 技术支持： 联系电话：1中国建设银行结算通卡 【范文十篇】
中国建设银行结算通卡
范文一：中国建设银行人民币单位银行结算账户管理协议
存款人（以下简称甲方）与开户银行（以下简称乙方）就人民币单位银行结算账户（以下简称账户）管理相关服务达成如下协议：
甲乙双方应共同遵守《合同法》、《票据法》、《反洗钱法》、《现金管理法》、中国人民银行《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等法律法规的相关规定。
甲方申请在乙方开立账户，应按照法律法规以及乙方相关规定，向乙方提交相应证明文件，并承诺对所提交证明的真实性、完整性、合法性负责。乙方应及时为符合条件的甲方办理开户手续。
甲方应携带相关印章和证明文件到乙方的营业柜台办理预留银行印鉴手续。若甲方确实无法到乙方营业柜台预留印鉴而需带回或邮寄印鉴卡的，应向乙方申请。甲方应将印鉴卡封包并在骑缝外加盖预留银行印鉴后在规定的期限内（自领取印鉴卡之日，本地3个工作日，异地10个工作日）送达或以特快专递方式寄达乙方。
甲方变更预留银行印鉴，应向乙方提交申请和原印鉴卡片（客户留存联），说明更换原因、新印鉴启用日期等，加盖与原预留印鉴有明显区别的新印鉴；甲方须将盖有旧印鉴的乙方出售的重要空白凭证全部交回，并在申请上注明所交回凭证的种类、数量和号码。甲方挂失预留银行印鉴，应向乙方提交申请，提供有关资料、证明文件和印鉴卡片（客户留存联）。对甲方办理挂失手续之前（含办妥挂失手续当日）签发的票据和结算凭证，仍以挂失的印鉴作为乙方办理支付结算的审核依据；对办理挂失手续次日起签发的票据和结算凭证，所挂失的印鉴不再作为乙方办理支付结算的审核依据。
甲方带回或邮寄印鉴卡及未按规定送回印鉴卡，或者甲方变更预留银行印鉴未将盖有旧印鉴的乙方出售的重要空白凭证、原印鉴卡片（客户留存联）全部交回，或者甲方办理印鉴挂失时未交回原印鉴卡片（客户留存联），应出具公函，声明承担由此所造成的一切后果。
甲方变更名称但不改变在乙方开立账户的账号，或者变更法定代表人或单位负责人、住址以及其他开户资料的，应于5个工作日内向乙方提出变更申请，并出具有关证明文件，办理相关变更事项。
甲方撤销账户时，如困被撤并、解散、宣告宣告破产或关闭的以及注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向乙方提出申请。甲方撤销账户，应与乙方核对账户存款余额，并交回印鉴卡（客户联）、各种重要空白凭证及结算和开户许可证；甲方未交回印鉴卡（客户留存联）、重要空白凭证及结算凭证，应出具公函，声明承担由此所造成的一切后果。乙方核对无误后可办理销户手续。甲方尚未清偿乙方债务或有乙方已承兑的银行承兑汇票和应承付的托收凭证的，不得申请撤销在乙方开立的账户。
甲方跌开户许可证的，应在乙方指定的报刊媒体上进行公告，宣布该用户许可证作废。 每六条
乙方对一年内未发生收付活动且未欠乙方债务的甲方账户，应及时通知甲方办理销心户（因甲方原因致使乙方无法通知到甲方的，视同已经通知到甲方）。甲方应自乙方发出通知日起30日内办理销户手续；甲方逾期未办理的，视同自愿销户，乙方有权将该账户未划转款项列入乙方悬未取专户管理。
甲方应按账户管理法律法规使用账户，按支付结算法律法规制度使用支付结算工具，不得利用账户从事任何犯罪活动，不得将在乙方开立的银行结算账户出租、出借给他人，不得利用开立银行结算账户逃避银行债务，不得违法将单位款项转入个人银行结算账户，不得利用开立银行结算账户套取现金。甲方应自行承担因违反有关法律法规的规定的未正确履行有关义务造成的资金损失。
甲方开立除验资外的临时存款账户应在开户许可证规定的有效期内使用；需延期的，应在有效期内向乙方申请，并由乙方报人民银行核准后办理展期，该类账户有效期最长不得超过2年（含展期），超过2年的应办理销户。甲方开立账户办理验资时，甲方授权乙
方按工商行政管理部门的要求提供账户余额、资金往来等信息，并在有效期内办理正式开户，未通过验资的应办理销户。
甲乙双方应共同做好账务核对工作。采用纸质对账方式，乙方在对账截止期后五个工作日内发出对账单，甲方应及时核对账务并在对账截止期后十五日内将加盖有预留印鉴或约定用章的对账回单送达乙方；甲方未按时领取对账单或逾期未反馈的，视同核对相符，如甲方在约定期限以外对该次对账的内容产生异议的，甲方自行承担全部责任，但均不影响乙方以后对本次对账服务产生异议的权利。存在未达账项或错账的，由甲方主动向乙方查询。甲方应保证对账联系人、联系方式和收件地址的准确、有效，如有变更应及时到乙方办理相关变更手续，否则由此发生的风险和责任由甲方自行承担。
乙方有权在定期对账的基础上，办理不定期对账，不定期对账的季末不再办理定期对账；同时，在甲方未反馈对账回单的情况下，乙方有权对甲方进行上门对账，甲方应予以配合。
除非有可靠、确定的相反证据，乙方完成甲方业务的内部账务记载，乙方制作或保留的甲方办理业务发生的单据、凭证，均构成有效证明甲乙双方之间权利义务关系的确定证据。甲方不能仅因上述记录、记载、单据、凭证由乙方单方制作或保留，而提出异议。 第十一条
甲方应及时配合乙方按规定做好账户年检和开户证明文件更新工作，若甲方不配合的，由此造成的一切后果由甲方承担。乙方有权按照国家有关法律法规，对甲方现金支取、现金库存进行监督和管理并履行反洗钱职责。若乙方认为甲方账户的相关支付结算业务需要向甲方进行核实确认的，甲方应及时予以配合。
乙方保证以不低于行业惯例标准为甲方提供支付结算服务，保障甲方资金安全。甲方同意向乙方支付各类应承担的费用，收费项目标准以乙方公告为准。乙方依法为甲方账户的各种信息保密，有权拒绝任何单位和个人查询、冻结、扣划甲方账户资金，但法律、行政法规另有规定的除外。
如果甲方出现违约情形，乙方有权要求甲方采取补救措施、继续履行协议、赔偿损失或支付违约金。经乙方书面通知后，如果甲方在合理的期间内仍未消除违约情形，乙方有权解除本协议，并要求甲方赔偿乙方损失或支付违约金。如果乙方出现违约情形，乙方将首先按照《支付结算办法》的相关规定对甲方承担责任；《支付结算办法》未作规定的，乙方仅就本方违约行为给甲方造成的直接损失承担责任。除法律、行政法规另有规定或本协议另有约定外，乙方对甲方的赔偿额以甲方就该项支付结算服务向乙方支付的服务费用为限。如因不可抗力原因造成协议一方不能按期履行协议的，该方履行期限可相应顺延，由此造成的损失，协议双方均不承担责任。
甲方必须严格按照《票据法》的规定签发使用支票，严禁签发空头支票，不得签发与其预留本名的签字式样或者印鉴不符的支票。甲方签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。甲方一年内累计签发三张（含）以上空头支票或者与其预留的签章不符的支票的，乙方将停止向其出售支票。
本协议自甲方在乙方正式开立账户之日起生效，至甲方在乙方开立的账户撤销之日起终止。
本协议适用中华人民共和国法律。双方在履行协议中如发生争议应协商解决；协商不成向乙方住所地人民法院提起诉讼。
范文二：甲方：中国建设银行_________分行　　乙方：_________________________　　中国建设银行企业网上银行国际结算协议（下称“本协议”）是中国建设银行和企业客户就中国建设银行网上银行国际结算服务的相关事宜达成的协议，本协议为《中国建设银行网上银行企业客户服务协议》补充协议，协议双方应遵守《中国建设银行福建省分行网上银行业务章程》及本协议。　　一、定义　　如无特别说明，下列用语在本协议中的含义为：　　错误：指银行未能执行、未能及时执行或未能正确执行客户交易指令的情况。　　二、权利与义务　　1．甲方应受理乙方在网上提交的信用证、汇出汇款申请，以及乙方与甲方之间的通知与回复邮件，保证将乙方的申请及邮件安全地送到乙方指定的国际业务受理点。　　2．乙方是中国建设银行企业网上银行签约客户，并遵守与甲方签定的《中国建设银行网上银行企业客户服务协议》。　　3．乙方必须按甲方规定的要求向网上企业客户服务系统提交国际业务申请，并保证申请文件内容真实、准确、完整、有效。　　4．如乙方发现发往甲方的申请书有错误，应在发现错误后立即通知甲方，通知方式应与发出申请书的方式相同。甲方收到乙方通知后，若尚未将乙方的申请及邮件送到国际业务受理点或虽送到受理点但所申请业务尚未进行，则甲方将遵照乙方的通知办理；若所申请业务已经进行完毕，则后果由乙方自行承担，甲方应将此等情形立即通知乙方。　　5．乙方如需终止使用甲方网上银行国际结算服务，应提前2个银行工作日以书面形式通知甲方。甲方收到通知后立即关闭乙方的网上国际结算功能。
　　三、甲方与乙方在履行本协议的过程中如发生争议，应协商解决；协商失败的，向银行所在地人民法院提起诉讼。　　四、本协议适用中华人民共和国法律。　　五、本协议经甲方负责人或授权代理人签字并加盖公章及乙方法定代表人（负责人）或授权代理人签字并加盖公章后生效。甲方：中国建设银行___________分行负责人（或授权代理人）：__________________年_________月_________日乙方：___________________________法定代表人：________________________________年________月________日
范文三：中国建设银行资金结算产品服务申请书
申请单位名称
申请签约账户
银行扣费账号
单位经办人
证件号码：
壹□对公通存通兑
□开通□终止
□同城通兑
□全省通兑
□全国通兑
□同城通存
□全省通存
□全国通存
□通兑透支
□单笔通兑转账限额：（大写）元（一般小于壹千万元）
□每日累计通兑取现限额：（大写）
元（一般小于伍万元）
二级分支行业务部门意见：
该法人透支账户办理通兑透支；
该结算账户的单笔通兑转账限额；
该结算账户的每日累计通兑取现额度。
贰□支付密码
□使用支付密码作为支依据
□支付密码器注册，支付密码器编号
□支付密码器增加账户
□同一账号下增加支付密码器，支付密码器编号
□申请删除支付密码器中账号
□申请变更支付密码器中账号，原账号
叁□电子回单柜
□IC卡挂失
□IC卡解挂
□IC卡补办
□密码重置
□紧急取单
（须注明）
肆□对公批量付款
□对公批量付款
业务类型：□开通
数据方式：□磁介质 □纸介质 伍□单位结算卡
□主卡 □子卡
□签约信息维护
□修改密码
□变更持卡人
□变更支付限额
□密码重置
□损坏损卡
□挂失换卡
原持卡人姓名
持卡人姓名
证件类型：□身份证
证件号码：
□卡密+支付密码
卡内互转标志
□允许互转
□不允许互转 通兑范围
支付限额申请内容（客户未填写限额时，以我行设置的支付限额标准为准）
单笔取现限额：
单笔转账支付限额：
单笔取现通兑限额：
单笔转账通兑限额：
ATM单笔取现限额：
ATM单笔转账限额：
POS单笔支付限额：
当日累计取现限额：
当日累计转账支付限额：
当日累计取现通兑限额：
当日累计转账通兑限额：
ATM当日累计取现限额：
ATM当日累计转账限额：
POS当日累计支付限额：
当日累计取现限额：
当日累计转账支付限额：
当日累计取现通兑限额：
当日累计转账通兑限额：
ATM当日累计取现限额：
ATM当日累计转账限额：
POS当日累计支付限额：
二级分支行客户主管部门审核意见：□同意
该结算卡的支付限额额度。经办人：
产品收费设置
对公通存通兑
电子回单柜
对公批量付款
单位结算卡
服务费收费频率（默认按年或银行频率）
□年（同城）
结算手续费扣费方式
注：上述收费仅含年费和结算手续费，服务价格为银行公示的标准价格，机具购置费（卡、密码器）、挂失费等按银行公示价格执行。
申请单位声明：
本单位选择本申请表第
（大写）项服务内容。本单位已阅读、理解并自愿遵守《中国建设银行资金结算产品服务协议》和《中国建设银行资金结算产品服务章程》，知悉相关产品风险事项。
本申请书是《中国建设银行资金结算产服务协议》的组成部分。本单位保证本申请书填写内容准确、真实、有效，所填内容我单位已确认无误。本单位保证办理相关业务所提供的资料真实、有效。
法定代表人（单位负责人）
或授权经办人（签字或盖章）
银行意见；
客户经理：
柜面经办：
会计主管：
业务用公章
1、此申请表一式两联，第一联银行留存联，第二联客户留存联。经二级分支行审批的，分支行复印留存。
2、我行结算卡支付限额标准如下（单位：元）：
单笔取现限额：20000.00
单笔转账支付限额：
单笔取现通兑限额：10000.00
单笔转账通兑限额：
ATM单笔取现限额：以ATM设置（不超过5000元）为准
ATM单笔转账限额：
POS单笔支付限额：
当日累计取现限额：
当日累计转账支付限额：
当日累计取现通兑限额：50000.00
当日累计转账通兑限额：
ATM当日累计取现限额：20000.00
ATM当日累计转账限额：
POS当日累计支付限额：
当日累计取现限额：
当日累计转账支付限额：.99
当日累计取现通兑限额：
当日累计转账通兑限额：.99
ATM当日累计取现限额：
ATM当日累计转账限额：
POS当日累计支付限额：
范文四：中国建设银行成功办理首笔中美跨境贸易人民币结算业务
近日，中国建设银行在跨境贸易人民币结算业务领域实现重大突破，成功办理了首笔中国和美国之间跨境贸易项下的人民币结算业务。
4月28日，中国建设银行纽约分行与上海分行密切合作，为国内某企业向总部在美国的某跨国公司开立了一笔用于进口大宗商品的人民币信用证，成功办理了首笔中美贸易项下人民币结算，实现了人民币跨境贸易结算在美国地区的重大突破。
中国建设银行是首批与人民银行“人民币跨境收付信息管理系统”完成对接的商业银行，也是最早办理跨境贸易人民币结算交易的银行之一。2009年中国建设银行在全国同业跨境贸易人民币结算领域排名居前，市场份额领先。
近年来，中国建设银行国际结算与贸易融资业务呈现快速、稳定的发展趋势，市场竞争力日益提升。中国建设银行将此次跨境贸
易人民币结算业务在美国地区的突破作为拓展国际结算和贸易融资业务的良好契机，进一步为中美贸易双方提供全方位的国际结算和贸易融资服务，提高中美两国之间贸易的便利化程度，为推进人民币跨境贸易结算业务和我国对外贸易的健康发展提供更加全面和完善的金融服务。
范文五：【阅读全文】
(日中国建设银行第13次行长办公会议通过)
为加强国际结算远期信用证业务管理，防范风险，规范操作，根据中国人民银行《关于商业银行国际结算远期信用证业务经营风险管理的通知》和国家外汇管理局《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》的有关规定，制定本规定。
本规定所称远期信用证指开证行或付款行收到并审核信用证单据后承诺在规定期限内履行付款义务的信用证。
本规定所称“开证行”系指经国家外汇管理局和总行批准开办国际结算业务的国内(不包括港澳地区)各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行和行内计划单列市分行(以下简称一级分行)及其所属分支行和总行营业部。
本规定中所称“开证申请人”指经工商行政管理部门批准登记注册、具有法人资格、实行独立核算、具有进出口权的企业。
总行对远期信用证业务实行余额总量和单笔双重控制，并按等级授权管理。超过总行授权的，逐笔上报总行审批。
总行根据一级分行及总行营业部上年度开证余额、业务质量及业务发展情况核定其远期信用证余额总量并定期进行核查。
开证行开立(包括对信用证金额或期限的修改，下同)单笔远期信用证限额规定如下：
(一)信用证期限为180天以内(含180天)的，按总行贸易融资授权执行；
(二)信用证期限为180天以上、365天以内(含365天)的，凡收取100%保证金的，由一级分行审批，凡未足额收取保证金的，逐笔报总行审批；
(三)信用证期限超过365天的，不论金额大小、保证金是否收足，均须逐笔报总行审批。
90天以上(不含90天)的远期信用证属国际商业贷款，列入国家外债统计，各分行须于每月10日前按附表一要求将上月本行远期信用证情况报告总行，总行于每月15日前将全行系统上月远期信用证情况汇总报国家外汇管理局。其中365天以下(含365天)的属短期国际商业贷款，不占用我行外债指标；365天以上的属中长期国际商业贷款，各分行必须在逐笔报总行审查同意后报当地外汇管理部门，经批准后方可开立。
超权限远期信用证开证业务，各行须按总行贸易融资授权有关规定执行，以行发文形式上报总行审批。上报内容按建总发[1998]13号文《关于规范贸易融资业务审批程序的通知》中的有关规定执行。
开立远期信用证需按照《国际结算业务手册》进行操作，必须严格审查申请人和最终用户的资信情况和贸易背景。严禁开立无贸易背景信用证。
远期信用证开证业务实行保证金制度。保证金指开证申请人存入开证行保证金账户的本外币开证存款。以我行贷款作为信用证付款来源的，可视同已收取保证金。开证行在我行已与客户签订贷款合同或总、分行已出具书面贷款承诺后，方可开立信用证。为授信企业开立远期信用证，当开证金额超过授信额度时，对超过部分参照第十五条规定落实担保措施；为非授信企业开立远期信用证，原则上应收取100%保证金，对信>较好的客户可适当降低保证金比例，但保证金不得低于开证金额的20%，其余部分必须落实担保措施。
信用证保证金必须按每笔业务专户管理或对同一客户保证金账下分设台账管理，不得提前支取或挪作他用。
存入的保证金为非开证币种，原则上应通过外汇买卖转为开证币种。如遇客户特别要求，可同意其以非开证币种存入保证金，但应适当提高比例，防范汇率风险。
开证行应严格控制在保证金不足的情况下为异地申请人(指住所地与开证行所在地处于不同的省级行政区域的开证申请人)开立远期信用证。如确属业务需要，须在当地外汇管理局办理进口付汇备案手续，并在严格审查申请人资信，切实落实保证金及其他担保措施后，方可开立。
开证行应严格控制在保证金不足的情况下开立不要求出具运输单据或只要求出具货物收据(CARGO
RECEIPT)的远期信用证，以及其他使开证行无法控制货物物权的远期信用证。如确属业务需要，必须在严格审查申请人资信并切实落实保证金和其他担保措施后，方可开立。
开证行对保证金不足或利用授信额度开立的远期信用证承兑时，应要求开证申请人提供由其法定代表人签署的信托收据。
根据有关规定，远期信用证业务中担保措施包括：
(一)由境内全国性银行省级分行以上、全国性保险公司省级分公司以上或我行境外主要代理行以及达到或相当于我行《企业信用等级评定管理暂行办法》规定的AA级以上企业信用的企业法人提供的连带责任保证；
(二)以抵押人(指开证申请人或第三人)所有的房屋、其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产，抵押人依法有权处理的国有土地使用权、房屋、其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产，以及依法可以抵押的其他财产作抵押；
(三)以银行承兑汇票、银行本票、债券、仓单、提单以及上市流通股份作质押。
开证行必须按照国际惯例办理业务，不得在没有充分理由的情况下对所开立的远期信用证拒绝承兑，不得介入进出口商之间的商务纠纷，不得应客户要求对远期信用证项下单据寻求拒承兑不符点。信用证一经承兑，不得对外拒付或迟付；开证行无法按时对外付款时，必须提前上报总行，并向有关银行和客户作好解释。
在远期信用证到期时，开证申请人不能按时履约付款，在扣划保证金后，造成开证行垫款的，对所欠款项可以区别以下情况处理：
(一)开证申请人有进口押汇额度且信用证期限在60天以内(不含60天)的，在额度范围内开证行可作进口押汇处理，但押汇期限不能超过90天；
(二)开证申请人无进口押汇额度或有进口押汇额度但信用证期限在60天以上(含60天)的，开证行应将垫款转入“进口信用证垫款”科目核算，视同逾期贷款按规定计收罚息。
凡垫款时间超过90天的，开证行应将其纳入不良贷款管理，并按有关规定进行处理。
开证行应建立垫款催收制度，及时采取有效措施回收垫款，必要时应通过仲裁或诉讼向申请人或保证人追索信用证垫款。
第二十一条
凡开证申请人和保证人到期不偿还开证行垫款的，开证行应依法以抵押财产或者质押财产折价，或者以拍卖、变卖抵押财产或者质押财产的价款偿还垫款。如处理抵押物后仍不足弥补开证行垫款，其不足部分确为损失且按总行有关规定符合呆、坏账核销标准的，经报批主管部门批准后予以核销。
第二十二条
开证行国际业务部门应于每月10日前向总行及同级信贷管理部门报送上月远期信用证业务统计表、信用证项下垫款情况统计表(见附表一、附表>)。
第二十三条
开证行应建立完备的远期信用证管理档案，该档案应当包括远期信用证担保、承兑、付款等执行情况。
第二十四条
各级分行发生50万美元以上(含50万美元)信用证项下的业务纠纷及违规违法案件，必须在5个工作日内报告总行和所在地外汇管理局。
第二十五条
远期信用证到期申请人不能付款的，开证行不得擅自通过国外银行进行信用证再融资和展期，推迟信用证付款期限。确因特殊情况需要展期的，报经总行审批后，可展期一次，展期期限加信用证期限不能超过180天。
第二十六条
开证行必须严格遵守本规定，严禁化整为零、化长为短，逃避上级部门监管。对于不按本规定办理业务的开证行，将视情节轻重给予通报批评、降低授权等级直至停办远期信用证业务的处罚。
第二十七条
对于违反本规定的工作人员，按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》的有关规定进行处理。
第二十八条
一级分行可以依据本规定，结合本行实际情况制定实施细则，并报总行备案。
第二十九条
本规定由中国建设银行国际业务部负责解释。
本规定自日起施行。自本规定实施之日起，建外字[1996]第12号《关于印发〈中国人民建设银行进出口贸易结算业务管理办法〉的通知》、建总发字[1996]第59号《关于印发〈中国建设银行国际业务请示报告制度〉的通知》、建外字[1996]第192号《关于规范全行国际结算制度管理积极稳妥加快国际结算业务发展的通知》中有关远期信用证业务的规定同时废止。
远期信用证业务统计表
单位：万美元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
远期信用证
其中：９０天（含９０天）
９０～１８０天（含）｜分｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜行｜本年发生
｜期末余额
｜期末余额
｜期末余额
｜期末余额｜名｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜称｜
｜笔数｜金额｜笔数｜
｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜
｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜
｜保证｜笔数｜金额｜
｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
１８０～３６５天（含）
３６５天以上
｜｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜远开｜远余｜｜
｜期末余额
｜期末余额
｜期证｜期额｜｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜信比｜信比｜｜
｜用率｜用率｜｜
｜｜笔数｜
｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜
｜保证｜笔数｜金额｜
｜｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
备注：（１）期末余额指从历年至报告期期末的余额
（２）远期信用证开证比率＝本年远期信用证开证总额／本年信用证开证总额
（３）远期信用证余额比率＝远期信用证期末余额信用证期末余额
信用证项下垫款情况统计表
单位：万美元－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
垫款时间：
｜９０～１８０天｜１８０～３６５天｜
信用证项下银行垫款
其中：已转入贷款
｜３６５天以上｜｜分｜
｜９０天（含）以下｜
｜｜行｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜名｜本年发生
｜期末余额
｜本年发生
｜期末余额
｜｜称｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜｜
｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜
笔数｜金额
｜金额｜｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
备注：期末余额指从历年至报告期期末的余额
范文六：【阅读全文】
为开拓商业银行业务，发挥建设银行整体优势，加强银企合作，开创银企合作新方法，根据《银行结算管理办法》、《中国建设银行会计制度》以及中国建设银行上海市分行与上海航空公司签署的代理上海航空公司票款结算业务“合作协议书”的有关规定，特制定本办法。
中国建设银行上海市分行为上海航空公司（以下简称“上航”）票款结算业务的协调行，负责与上航签订合作协议，协调各有关行与上航所属各营业部的票款结算及对帐工作。
中国建设银行上海市分行徐汇支行为代办行。负责联系、协调与上航的票款结算具体事宜，管理票款的集中汇缴以及与各有关行的票款结算及对帐。
上航所属营业部的开户行为上航票款结算业务承办行。负责票款的收集、报帐、直接划缴以及签订直接划缴协议（见附件一）。
代办行为上航开立“票款汇缴收入专户”，核算各承办行直接划缴的票款收入；承办行为上航所属各营业部开立“票款收入专户”，核算各营业部票款收入。
各承办行均应采取上门收款或座堂收款方式。
承办行向代办行汇缴票款收入的日期为旬后第二天（即２日、１２日、２２日），遇节假日顺延。
承办行的会计部门于汇缴日的前一天（遇节假日顺延），根据“票款收入专户”的余额编制“帐户报告表”（见附件>）一式两份送信贷部门。信贷部门审核后，填写实际划缴金额，同时填制划缴凭证连同一联盖章后的帐户报告表，于当日营业终了前，送会计部门。
汇缴日上午，各承办行会计部门按“电子汇划业务会计核算手续”的有关规定，使用加急的方式将应缴票款划入代办行“票款汇缴收入专户”。
代办行、承办行信贷部门应建立有关的辅助登记簿，并应定期与上航及所属营业部对帐（格式见附件三）。
上航票款结算业务会计核算按《中国建设银行上海航空公司票款结算业务会计核算手续》办理。
本办法由总行财务会计部、信贷管理部负责解释。
范文七：【阅读全文】
为开拓商业银行业务，发挥建设银行整体优势，加强银企合作，开创银企合作新方法，根据《银行结算管理办法》、《中国建设银行会计制度》以及中国建设银行成都市分行与四川航空公司签署的代理四川航空公司票款结算业务“合作协议书”的有关规定，特制定本办法。
中国建设银行成都市分行为四川航空公司（以下简称“川航”）票款结算业务的协调行，负责与川航签订合作协议，协调各有关行与川航所属各营业部的票款结算及对帐工作。
中国建设银行成都市分行营业部为代办行。负责联系、协调与川航的票款结算具体事宜，管理票款的集中汇缴以及与各有关行的票款结算及对帐。
川航所属营业部的开户行为川航票款结算业务承办行。负责票款的收集、报帐、直接划缴以及签订直接划缴协议（见附式一）。
代办行为川航开立“票款汇缴收入专户”，核算各承办行直接划缴的票款收入；承办行为川航所属各营业部开立“票款收入专户”，核算各营业部票款收入，开立“经费结算基本帐户”，核算各营业部经费支出。
各承办行均应采取上门收款方式，上门收款时应严格按《中国建设银行上门收款、送款和接单、送单业务管理若干规定》办理。
承办行向代办行汇缴票款收入的日期为周>，遇节假日顺延。
承办行的会计部门于汇缴日的前一天（遇节假日顺延），根据“票款收入专户”的余额编制“帐户报告表”（见附式>）一式两份送信贷部门，并根据《中国建设银行代理四川航空公司票款结算业务会计核算手续》进行划缴。
汇缴日上午，各承办行会计部门按“电子汇划业务会计核算手续”的有关规定，使用加急的方式将应缴票款划入代办行“票款汇缴收入专户”。
代办行、承办行信贷部门应建立有关的辅助登记簿，并应定期与川航及所属营业部对帐（格式见附式三）。
川航票款结算业务会计核算按《中国建设银行代理四川航空公司票款结算业务会计核算手续》办理。
本办法由总行财务会计部、信贷管理部负责解释。
附件：中国建设银行代理四川航空公司票款结算业务会计核算手续
根据《银行结算办法》、《中国建设银行会计制度》及《中国建设银行代理四川航空公司票款结算业务管理办法》等，制定本核算手续。
一、会计核算基本规定
１．本核算手续仅适用于办理四川航空公司（以下简称川航）票款结算业务。
２．票款结算的收、付款人及其开户行均为指定对象。收款人为川航，付款人为川航所属各营业部；中国建设银行成都市分行营业部为代办行，川航所属各营业部所在地的建设银行开户行为承办行。
３．代办行与承办行必须是参加建设银行全国联行并直接参加建设银行清算系统的机构。
４．承办行在办理票款收入直接划缴时，通过清算系统按“加急”类业务办理。
５．中国建设银行成都市分行与川航共同签署“办理四川航空公司票款结算业务联系书”（以下简称联系书）（格式见附式），承办行收到“联系书”后，方可为川航所属各营业部开立“票款收入专户”。
二、帐户设立
１．承办行在“其他资金存款”科目下为川航所属各营业部开立“票款收入专户”，核算票款收入。存入时记贷方，直接划缴时记借方。该帐户存入的款项不能挪作他用，只能专项划缴川航。
２．代办行在“其他资金存款”科目下为川航开立“票款汇缴收入专户”，用于核算各承办行直接从其开户的川航所属各营业部“票款收入专户”划缴的票款收入。收到款项时记贷方，办理转帐付款时记借方。
３．承办行会计部门将帐户开立完毕填写“联系书”回执送信贷部门，信贷部门填写有关项目并签章后传真给川航及建设银行成都市分行营业部。
三、票款划缴日期及手续
１．承办行向代办行划缴票款收入的日期为每周星期>，遇节假日顺延。
２．承办行划缴手续。
每周星期>上午（遇节假日顺延），会计部门根据周一“票款收入专户”的余额，编制“帐户报告表”一式两份，送信贷部门审核。信贷部门以超过万元的部分为实际划缴金额，加盖有关印章后，送会计部门一份。同时，信贷部门根据留存的一份“帐户报告表”登记“辅助登记簿”，详细登记日期、凭证编号及金额。划款金额不足万元的，在实际划款金额处填写“不划款”字样，摘要栏注明不足万元，加盖印章后全部留存，同时登记“辅助登记簿”。会计部门根据信贷部门审核签章后的帐户报告表，填写特种转帐凭证件借一贷，在摘要栏注明“划×月×日票款”字样，并在凭证右上角编号，经会计主管审核签章后划缴。
划缴的当天上午，会计部门根据审核无误后的特种转帐凭证，依据“资金清算业务会计核算手续”按“加急”类业务办理，逐笔填制“委托电子汇划款项划款清单”及“电子清算划收款专用凭证”，“帐户报告表”做特种转帐借方凭证附件，贷方凭证随“委托电子汇划款项划收款清单”送清算中心（组）。会计分录：
借：其他资金存款——票款收入专户
贷：清算资金往来——往来户
（或）贷：存中央银行存款——存款户
另一联特种帐借方凭证加盖转讫章后交川航所属营业部。
清算中心（组）收到后，按“加急”业务逐笔方式，办理信息的发送。
３．代办行划缴手续
清算中心（组）收到电子汇划信息后，及时打印“电子汇划收款补充报单”送会计部门，会计部门收到后，及时核对有关要素，无误后办理入帐手续。
会计分录：
借：清算资金往来——往来户（或）借：存中央银行存款——存款户
贷：其他资金存款——“票款汇缴收入专户”
会计部门办完帐务手续后，将一联“电子汇划款补充报单”加盖业务公章送信贷部门，信贷部门据此复印一份登记辅助登记簿，并将“电子汇划收款补充报单”原件送川航。
信贷部门应分别各营业部建立登记簿，以便与川航对帐。
乙方根据合作协议支付甲方的手续费，在手续费支出中列支；甲方收到乙方支付的手续费，在手续费收入中核算。
四、帐目核对
代办行、承办行的“票款汇缴收入专户”、“票款收入专户”的帐务核对工作按会计制度规定按月进行核对金额，年终再进行一次全年汇总核对。
上划票款的金额核对由承办行信贷部门按月填制“帐户核对通知书”（格式见“管理办法”附式三）并传真给川航及代办行，代办行信贷部门核对无误后，在“核对情况说明”栏注明“核对无误”传真给承办行。如有误，应及时电话联系，更改后，再传真给承办行。
五、本会计核算手续由总行财会部解释
范文八：【时效性】:现行有效【发文字号】:建总发字[1997]第169号【颁布日期】:【生效日期】:【效力级别】:部门规章【颁布机构】:其他机关
中国建设银行关于信用卡业务异地结算及资金清算处理规定的补充通知（建总发字[1997]第169号） class="law_article" name="1">　　一、对原建总发(号文所附附式一、附式二、附式三和附式四做适当修改，主要内容为：对原交易清单规格做了调整；对“信用卡异地存款交易清单”，明确“存款金额”按划款金额填列，异地存款方式下手续费不分润，留收单行；对“信用卡异地付款交易清单”，除变更等式关系外，还增加了“授权号码”等；对“信用卡异地取现、大额购货转帐、直接购货消费项目与电子汇划信息项目对照表”，规定收款人姓名按汇出行行名填列、收款人卡号按汇出行行号填列、发卡行按其信用卡部开户行行名填列，为便于发卡行区分信用卡异地交易种类，同时规定汇出行会计部门在输入“付款人姓名”栏时，在输入姓名后，再按交易种类的不同输入英文字母，其中“A”代表异地取现业务、“B”代表异地直接购货消费业务、“C”代表异地大额购货转帐业务。修改后格式详见本文附件。 class="law_article" name="2">　　二、为保证“授权号码”在电子汇划时能输入“原凭证金额”栏，6位“授权号码”输入“原凭证金额”栏时统一按9位录入：第一位固定为“9”，第二位至第七位为授权号码(如授权号码超过6位，则取前6位输入和确认)，第八位、第九位均固定为“0”。信用卡部在确认授权号码时按第二位至第七位确认。如授权号码为“123456”，会计部门和清算中心(组)在将“授权号码”输入“原凭证金额”栏时按“”输入，信用卡部门在确认授权号码时按“123456”确认。　　如交易无授权号码，在输入“原凭证金额”栏时，6位授权号码均输入“0”。 class="law_article" name="3">　　三、异地取现、直接购货消费、大额购货转帐业务的凭证种类改为“7汇票凭证”。汇入行清算中心(组)对打印的“电子汇划付款补充报单”一联留存，另一联按规定送汇入行会计部门，由会计部门按规定审查无误后，随填制的划款凭证转发卡行信用卡部。　　以上通知自日起执行。　　附件略。日
范文九：借记卡：
一：民生银联借记卡之 民生大都会人寿联名卡
特色功能及服务
民生银联借记卡之“小鬼当家”卡
产品一：活期储蓄+赠送父母账户信息即时通：满足孩子日常零花钱,父母也能随时了解孩子的消费动态；
产品二：零存整取储蓄：从小树立孩子理财目标,通过积累获得自己想要达到目标； 产品三：教育储蓄：小学四年级以上的学生，均可办理教育储蓄。让家长提前为孩子做好日后上大学的准备，让孩子感受父母对他的爱；
产品四：钱生钱B:是我行为青少年短期大额教育资金提供的一项增值理财产品，可以实现了资金流动性与收益性的完美结合。自资金存入日起，每7天（最短一天）按照对应币种的通知存款利率自动结息，同时将上一结息日的本金和利息自动转入下一计息周期复利计息，可以随时支取。该项服务申请起点金额为5万元。
服务一：捆绑“小鬼当家卡”推出“96999”银行卡呼叫业务：孩子可随时使用“96999”功能拨打市话、长话、上网，让家长和孩子沟通无极限，而且还可享受话费8折优惠；
服务二：结合孩子学习、生活特点，为“小鬼当家”卡客户提供书店、医院、文具店等消费场所的折扣优惠，节省日常开支；
服务三：每年“六一”、孩子生日之际，通过电话（或短信）和寄贺卡的方式送去民生银行的真诚祝福。
服务四：可以优先预约、办理各种增值类理财产品
民生国际借记卡之美元卡
功能及服务：
该卡同时开立人民币、美元现钞、美元现汇活期结算账户，并可办理活期存款、整存整取、零存整取（包括教育储蓄）、存本取息、个人通知存款、定活两便存款以及“钱生钱”等业务；同时，该卡还可办理个人外汇买卖、银证转账、基金买卖、代收代付等综合理财业务。该卡各账户存款均按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 自由购汇
您在境外用卡时，如果美元活期现钞帐户和美元活期现汇帐户余额不足，不足部分将自动使用卡内人民币结算户资金购汇支付，免去了您柜台购汇的繁琐。 网上银行
您可通过中国民生银行主页登录我行个人网上银行，办理修改密码、对账单查询、口头挂失、转账、跨行汇款等业务；同时还可以办理个人外汇买卖、银证转账、银券通、代收代付等中间业务。民生银行网上银行将随时为您提供优质服务。 全球漫游可选
您可根据需要，致电中国民生银行客户服务热线(95568)或在民生银行营业网点，自由选择开通／关闭国际卡的境外交易功能。境外交易功能一旦关闭，我们将按照您的要求，拒绝境外一切交易，大大增强了您的卡片安全控制和风险防范能力。 卡号随心选
贵宾客户可根据自己的喜好，自由选择您满意的国际卡卡号，充分体现您自由精彩的个性。 优惠积分
我们将定期推出优惠积分活动，根据您的消费、取现、转账等不同交易笔数和金额，为您提供不同权重的积分累计。请您致电中国民生银行客户服务热线(95568)关注我们的活动，关注您的积分！
申请帐户信息即时通功能后，如果您的卡当日交易超出正常笔数及金额，我们将以短信方式即时向您提示有关信息，助您最大限度的了解资金使用情况并保障资金安全。 挂失零风险
如果您的卡片不幸被盗或遗失，无论您身在何处，也无论何时何刻，都可通过登录中国民生银行网上银行，或致电中国民生银行客户服务热线(95568)办理口头挂失，及时挂失将确保您的卡内资金安全无忧。 使用成本低
民生国际借记卡同城跨行ATM取款每自然月前3笔取款免费，第4笔开始每笔2元手续费，卡内存多少钱花多少钱，不会有忘记还贷造成罚息之忧，使用成本低廉！
民生国际借记卡，不仅能满足您国内储蓄、转帐、消费多项服务需求，更能让您在境外体验到民生国际借记卡的便捷服务，使您一卡在手，通行全球。
联名卡： 认同卡：
范文十：【阅读全文】
根据《银行结算办法》、《中国建设银行会计制度》及《中国建设银行代理上海航空公司票款结算业务管理办法》等，制定本核算手续。
一、会计核算基本规定
１．本核算手续仅适用于办理上海航空公司（以下简称上航）票款结算业务。
２．票款结算的收、付款人及其开户行均为指定对象。收款人为上航，付款人为上航所属各营业部；中国建设银行上海市分行徐汇支行为代办行，上航所属各营业部所在地的建设银行开户行为承办行。
３．代办行与承办行必须是参加建设银行全国联行并直接参加建设银行清算系统的机构。
４．承办行在办理票款收入直接划缴时，通过清算系统按“加急”类业务办理。
５．中国建设银行上海市分行与上航共同签署“办理上海航空公司票款结算业务联系书”（以下简称联系书）（格式见附式），承办行收到“联系书”后，方可为上航所属各营业部开立“票款收入专户”。
二、帐户设立
１．承办行在“其他资金存款”科目下为上航所属各营业部开立“票款收入专户”，核算票款收入。存入时记贷方，直接划缴时记借方。该帐户存入的款项不能挪作他用，只能专项划缴上航。
２．代办行在“其他资金存款”科目下为上航开立“票款汇缴收入专户”，用于核算各承办行直接从其开户的上航所属各营业部“票款收入专户”划缴的票款收入。收到款项时记贷方，办理转帐付款时记借方。
３．承办行会计部门将帐户开立完毕填写“联系书”回执送信贷部门，信贷部门填写完有关项目并签章后传真给上航及建设银行上海市分行徐汇支行。
三、票款划缴日期及手续
１．承办行向代办行划缴票款收入的日期为旬后第二天（即２日、１２日、２２日），遇节假日顺延。
２．承办行划缴手续
每旬后第一天上午（遇节假日顺延），会计部门根据上旬末“票款收入专户”的余额，编制“帐户报告表”一式两份，经复核无误后，加盖会计业务专用章送信贷部门。信贷部门审核无误后，应按规定填写实际划缴金额，加盖有关印章。划缴金额超过万元的据此填写特种转帐凭证件借一贷，在摘要栏注明“划×月×旬票款”字样，并在凭证右上角按序编号。当日营业终了前将一份“帐户报告表”及>借一贷特种转帐凭证一并送会计部门。同时，根据留存的一份“帐户报告表”登记“辅助登记簿”，详细登记日期、凭证编号及金额。划款金额不足万元的，在实际划款金额处填写“不划款”字样，摘要栏注明不足万元，加盖印章后全部留存，同时登记“辅助登记簿”。
划缴的当天上午，会计部门根据审核无误后的特种转帐凭证，依据“资金清算业务会计核算手续”按“加急”类业务办理，逐笔填制“委托电子汇划款项划收款清单”及“电子清算划收款专用凭证”，“用户报告表”做特种转帐借方凭证附件，贷方凭证随“委托电子汇划款项划收款清单”送清算中心（组）。会计分录：
借：其他资金存款——票款收入专户
贷：清算资金往来——往来户
另一联特种转帐借方凭证加盖转讫章后交上航所属营业部。
清算中心（组）收到后，按“加急”业务逐笔方式，办理信息的发送。
３．代办行划缴手续
清算中心（组）收到电子汇划信息后，及时打印“电子汇划收款补充报单”送会计部门，会计部门收到后，及时核对有关要素，无误后办理入帐手续。
会计分录：
借：清算资金往来——往来户
贷：其他资金存款——“票款汇缴收入专户”
会计部门办完帐务手续后，将一联“电子汇划收款补充报单”加盖业务公章送信贷部门，信贷部门据此复印一份登记辅助登记簿，并将“电子汇划收款补充报单”原件送上航。
信贷部门应分别各营业部建立登记簿，以便与上航对帐。
四、帐目核对
代办行、承办行的“票款汇缴收入专户”、“票款收入专户”的帐务核对工作按会计制度规定定期进行核对，年终办理对帐签证。
上划票款的金额核对由承办行信贷部门按月填制对帐单（格式见管理办法附式三）传真给上航及代办行，代办行信贷部门核对无误后，在“核对情况说明”栏注明“核对无误”传真给承办行，如有误，应及时电话联系，更改后，再传真给承办行。
五、本会计核算手续由总行财会部解释。