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对税收筹划的认识和思考
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对税收筹划的认识和思考
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正确认识企业进行税收筹划的积极意义
会计城 | 日
来源 : 互联网
有一位学者出国考察遇到这样一件事：有一天，他看到街上某处排起了长龙且人们焦急地等待着什么，便好奇地问陪同人员：“这些人在做什么？”陪同人员告诉他：“这些人在等着缴税。”这位学者感叹到：“外国人的思想觉悟就是高，就连纳税也这么积极。”陪同人员
&&&&有一位学者出国考察遇到这样一件事：有一天，他看到街上某处排起了长龙且人们焦急地等待着什么，便好奇地问陪同人员：“这些人在做什么？”陪同人员告诉他：“这些人在等着缴税。”这位学者感叹到：“外国人的思想觉悟就是高，就连纳税也这么积极。”陪同人员说：“今天是本月纳税的最后一天，明天再缴就要多缴几倍的罚款。”这位学者感慨道：“原来外国人也不愿意缴税，只是他们会算计。”这个故事告诉我们，在市场经济条件下，纳税人都想减轻自己的税收负担，这是可以理解且是十分正常的事情。问题是用什么手段达到自己的目的。采取偷税、逃税、骗税和抗税等违法行为虽然能够减轻税负，但这些行为必将受到法律的制裁。如何做到既不违反国家法律又能使企业减轻税负呢？进行合理的税收筹划是一种有效的手段。税收筹划是纳税人利用税法上的优惠政策或税法不反对的办法在不违反税法规定的前提下进行的。税收筹划不仅能减轻企业的税负，还有其他积极的意义。&&&&一、税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平&&&&资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素。企业的经营管理工作就是围绕如何有效使用资金，合理摊销及降低成本（费用），从而实现企业的目标利润而开展的。税收筹划就是实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计。企业设账、记账要考虑税法的要求。当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。&&&&二、税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为&&&&随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到人们的关注和重视。纳税人进行税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税和缓缴税，但这一目的达到是通过采取合法或不违法的形式实现的。企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。&&&&现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或三资企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种关系体现在：&&&&（一）税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。（二）企业纳税意识增强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即符合或不违反税法规定。（三）依法设立完整、规范的财务会计账证和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。&&&&三、税收筹划有利于降低企业的经营风险&&&&企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从而规避了因为违反税法而带来的经营风险。&&&&四、税收筹划有利于、有助于实现纳税人的财务利益最大化&&&&税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴更多的税款和罚款，有利于纳税人实现财务利益的最大化。&&&&五、税收筹划有利于普及税法及财务法律知识&&&&企业进行税收筹划的前提是企业的财会人员熟知税法及相关的财经法规。企业进行税收筹划离不开财会人员。财会人员既要熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策。企业进行税收筹划的过程就是学习税法及财经法规知识的过程。因此，企业进行税收筹划对税法及财经法规知识普及有积极的意义。&&&&六、税收筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置&&&&纳税人根据税法中的税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，有利于促进资本的合理流动和资源的合理配置。&&&&七、税收第划有利于国家逐步完善税制&&&&税收筹划是针对税法中的优惠政策及税法中没有规定的行为而进行的，因此在税务人员进行税收征管过程中会针对企业进行的税收筹划工作而发现税法中存在的不完善的地方，这些问题通过正常的渠道进行反馈可作为完善税法的依据，有利于税法的逐步完善。&&&&八、从长远和整体角度来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家税收收入总量&&&&税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。&&&&企业进行税收筹划虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进经济进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从长远和整体角度来看，国家的税收收入也将同步增加。（中华会计网校）
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税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为
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税收筹划有利于、有助于实现纳税人的财务利益最大化
税收筹划有利于普及税法及财务知识
税收筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置
税收第划有利于国家逐步完善税制
从长远和整体角度来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家税收 收入总量
请从这八个方面加以解释
先送上100分,觉得
税收筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平
税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为
税收筹划有利于降低企业的经营风险
税收筹划有利于、有助于实现纳税人的财务利益最大化
税收筹划有利于普及税法及财务知识
税收筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置
税收第划有利于国家逐步完善税制
从长远和整体角度来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家税收 收入总量
请从这八个方面加以解释
先送上100分,觉得有能力的做好解释的我可以再加100分的.
全部答案（共3个回答）
中，纳税诚信亦是重要内容之一。笔者曾碰到这样一件事：一位财务主管因为记帐失误而漏缴了税款，被税务稽查人员查获后，这位财务主管万般检讨，要求税款按照规定照补照罚，由他私人缴纳，不要算企业违规偷漏税，否则公司长期树立起的“诚信经营”信誉将受到贬值影响。但鉴于税收规...
我们说，企业税务筹划是市场经济的必然产物，主要在于二个方面的因素。一方面，随着市场经济的发展，社会平均利润率水平不断下降，企业获利空间越来越小；另一方面，随着税收法制建设的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案件的处罚力度不断强化，企业的税收风险日益增加。鉴于二方面因素的综合作用，税务筹划在企业经营管理中就显地更加重要。
　　企业开展税务筹划，其意义和作用是多方面的。
　　首先，企业从筹资设立直至利益分配的整个运行链无不受到税收法规的制约。在纳税观念日益增强的今天，企业通过开展税务筹划，可以熟悉和掌握与本企业经营管理相关的税收法规，从而最大可能地减小税收风险，最大可能地获取税后利益。
　　其次，在“诚信经营”成为现代企业生命线的经济相关信息中，纳税诚信亦是重要内容之一。笔者曾碰到这样一件事：一位财务主管因为记帐失误而漏缴了税款，被税务稽查人员查获后，这位财务主管万般检讨，要求税款按照规定照补照罚，由他私人缴纳，不要算企业违规偷漏税，否则公司长期树立起的“诚信经营”信誉将受到贬值影响。但鉴于税收规定，不能满足这位财务主管的要求。可见，诚信纳税，对现代企业来说也是极为重要的。
　　再次，我们知道，税收执行和税务检查具有滞后性，它是依据企业一系列经营行为的帐务记录实施的。企业的任何经营决策一旦形成经营行为记录在案，就不能随意更改。这就需要企业在进行经营决策时，事先对照相关税收政策进行筹划，以形成对企业有利的决策方案。税务筹划的合法性、超前性、综合性、目的性等特征，恰恰能够满足企业在这方面的需求。
　　此外，通过企业税务筹划过程，能够有效地提高企业财务管理水平，促进精打细算经营，增强投资、经营、理财的预测、决策能力和提高决策的准确度，从而全面提高企业的经营管理水平和经济效益。
　　同时，企业开展税务筹划，也是追求自身经济效益的必然需要。税收，是企业利益分配中的一个重要元素，是调节企业利润的主要经济杠杆，税收负担的高低直接关系到企业经营成果的大小。税收所具有的无偿性特征，又决定了企业税款的支付是资金的净流出，从这一角度看，运用税务筹划所节约的税款支付是直接增加企业净收益的有效途径，与降低其他经营成本具有同等重要的经济意义。
在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事。问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、骗税、抗税、欠税等手段是违法行为，不但不允许，而且还应加大惩治力度。进行税收筹划，政府应该允许，起码不必反对，因为纳税人是在不违反税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极意义。
　　一、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。企业纳税意识强主要表现在：（1）财务会计账证依法设置，齐全、规范；（2）按有关规定及时办理营业登记、税务登记手续；（3）及时、足额地申报缴纳各种税款；（4）主动配合税务机关的纳税检查；（5）接受税务机关的处罚，如上缴滞纳金及罚款等。现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或“三资”企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：
　　其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税法的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。
　　其二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。
　　其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。
　　二、有助于实现纳税人财务利益的最大化税收筹划可以减少纳税人税收成本（节税功能），还可以防止纳税人陷入税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又让纳税人不得不小心，否则会落入税务当局设置的看似漏洞，实为陷阱的圈套（这也是政府反避税的措施之一）。纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
　　三、有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。
　　四、有助于优化产业结构和资源的合理配置纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。
　　五、从长远和整体看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家的税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从整体和发展上看，国家的税收收入也将同步增长。
转自工业电器网
随着我国市场经济机制的日趋完善，税收筹划将成为企业经营中不可缺少的重要组成部分。
　　首先，税收筹划有利于企业利益最大化目标的实现。税收可视作经营费用，是企业纯利润的减项，企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护；税收是政府调节经济的重要杠杆，政府根据市场规律制定的产业政策、产品政策、消费政策、投资政策等无一不在税收法规上得到充分体现。企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。
　　其次，税收筹划有利于提高企业的经营管理水平。经营管理不外乎是管好“人流”和“物流”两个流程。而“物流”中的“资金流”对企业经营如同血液对人体一样重要。税收筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划的条件。创造这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。
　　第三，税收筹划有利于维护企业良好的形象。从一定意义上说，一些违法行为往往是由于对一些人或事想不开即心理不平衡，同时又找不到摆平的方法造成的。尽管我们已经进行了好多年包括税法宣传在内的法制教育，尽管人们已在生活中感受到纳税给自己带来的益处，但纳税仍然是极容易引起人们心理不平衡的事情。如果没有税收筹划，偷逃税就会成为人们寻求心理平衡的重要方法。但政府和社会成员商品意识、法律意识较强，平等竞争较为规范、市场经济秩序已经基本建立的今天，企业要想通过偷逃税来获取物质利益，结果会得不偿失。一方面由于税收法规及相关法律日益健全，税收征管日益严密，执法力度日益加大，偷逃税成功的概率越来越小，而一旦被发现就要受到法律制裁，轻则补税罚款，重则拘役或判刑；另一方面，由于政府和社会成员法律意识、平等竞争意识日益增强，偷逃税者会因其破坏了平等竞争环境而受到社会各方面的谴责，使其名誉扫地，而失去信誉的企业将无法在竞争中生存。这双重损失使得偷逃税者望而却步。一句话说得好：野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者进行税收筹划。
　　第四，税收筹划有利于防止企业陷入税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又让纳税人不得不小心，否则会落入税务当局设置的看似漏洞、实为陷阱的圈套。纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
　　总之，税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。因此，政府对税收筹划持鼓励态度，税收筹划将成为企业经营中的有机组成部分。
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在市场经济条件下，纳税人希望减轻自己的税收负担，这是再正常不过的事。问题是用什么手段达到自己的目的。偷税、骗税、抗税、欠税等手段是违法行为，不但不允许，而且还应加大惩治力度。进行税收筹划，政府应该允许，起码不必反对，因为纳税人是在不违反税法的前提下进行的。税收筹划不仅不违反税法，而且还有积极意义。
　　一、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税或缓缴税，但企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。企业纳税意识强主要表现在：（1）财务会计账证依法设置，齐全、规范；（2）按有关规定及时办理营业登记、税务登记手续；（3）及时、足额地申报缴纳各种税款；（4）主动配合税务机关的纳税检查；（5）接受税务机关的处罚，如上缴滞纳金及罚款等。现在，进行税收筹划的企业多是一些大、中型企业或“三资”企业，这些企业的纳税一般比较规范，相当一部分还是纳税先进单位。也就是说，进行税收筹划或税收筹划搞得好的企业往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在：
　　其一，税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一定水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革成效显著，税法的权威才能得以体现。否则，如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、逃税等违法行为。在那种情况下，企业纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大税收利益。
　　其二，企业纳税意识强与企业进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不违反税法规定，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。
　　其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提高税收筹划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。
　　二、有助于实现纳税人财务利益的最大化税收筹划可以减少纳税人税收成本（节税功能），还可以防止纳税人陷入税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又让纳税人不得不小心，否则会落入税务当局设置的看似漏洞，实为陷阱的圈套（这也是政府反避税的措施之一）。纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财务利益最大化。
　　三、有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本（费用）、利润是企业经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。
　　四、有助于优化产业结构和资源的合理配置纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。
　　五、从长远和整体看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家的税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从整体和发展上看，国家的税收收入也将同步增长。
转自工业电器网（ ）
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