得税产生的税收滞纳金计入哪里什么科目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-04-18 04:36 标签： 税收罚款产生滞纳金
|||||||||||
|||||||||:
注会辅导：
会计职称辅导热招：
　实务课程：　：　综合辅导：　：
您的位置：&&&> 正文
查补的增值税及滞纳金的会计处理
13:55　中华会计网校　【
】【】【】
　　【问】本公司在检查时，被要求罚补增值税5000元。请问这笔业务如何处理账务？ 　　【解答】对于查补的增值税，实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项，从而影响所属期间的应额，可以参按国家税务总局《》（国税发[1998]44号）规定进行处理：增值税检查后需要调整账务，应设立&应交税费&&增值税检查调整&专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记&应交税费&&应交增值税（进项税额）&科目，贷记本科目。若余额在贷方，且&应交税费&&应交增值税&账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记&应交税费&&未交增值税&科目。若本账户余额在贷方，&应交税费&&应交增值税&账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记&应交税费&&应交增值税&科目。若本账户余额在贷方，&应交税费&&应交增值税&账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记&应交税费&&未交增值税&科目。上述账务调整应按纳税期逐期进行。 　　通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过&以前年度损益&来核算，最终调整&期初未分配利润&。 　　对于滞纳金、罚款，一般直接计入&营业外支出&。但按《》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，应将该项支出做纳税调增处理。【】 责任编辑：cheery
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　关于补税、滞纳金的会计分录谁知道？
对于上年度的补交所得税、补交增值税及城建税等如何做会计分录？对相应的滞纳金又如何做会计分录？
09-04-20 &
1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款）满意吗?
请登录后再发表评论!
1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款）满意吗?
请登录后再发表评论!
1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款）满意吗?
请登录后再发表评论!
1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款） 满意吗?
请登录后再发表评论!
借：以前年度损益调整 贷：应交税费 滞纳金 借：以前年度损益调整 贷：银行或现金
请登录后再发表评论!
1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加
请登录后再发表评论!免费发布咨询，坐等律师在线服务
需求发布后
10分钟内收到律师在线回复
平均有多个律师参与回复
得到了圆满解决
您的位置： & &
税务罚款及滞纳金应计入财务核算的什么科目
税务罚款及滞纳金应计入财务核算的什么科目
精选优质答案
地区：台湾-台北
咨询电话：25
帮助网友：485 次
点赞人数：0 人
1.企业税款滞纳金，罚款之类的都是进营业外支出，而且还不能做所得税税前抵扣。2.发生滞纳金时：借：营业外支出贷：银行存款/库存现金；3.企业发生的罚款和滞纳金是不允许税前扣除，在年底做企业所得税汇算清缴时进行纳税调整，调增应纳税所得额
相似优质问题答案
医院里发生的劳务费应计入什么科目
地区：上海-静安区
咨询电话：
帮助网友：3669 次
点赞人数：5 人
职工值班补贴应计入哪个科目
地区：浙江-杭州
咨询电话：
帮助网友：93 次
点赞人数：0 人
非法律问题
相关优质咨询
热门法律咨询
最新法律咨询补缴上年度印花税时产生的相应滞纳金做账_中华会计网校论坛
今日新帖：2875　在线学员：10384
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
今年补缴了2011年度的印花税，产生了相应的2011年度的滞纳金，请问滞纳金走什么科目？
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal76
营业外支出
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
营业外支出，我才去补交了。
论坛等级: ★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
有一种说法是可以做以前年度损益调整，也不知道哪个更合适，谢谢
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal30
合并印花税，一同下账
艺名：账房
论坛等级: ★★学员
学术级别: 实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal53
请问：楼上几位是哪里的，我们这里也正在进行纳税评估，补交年的印花税。我认为应通过“以前年度损益调整”科目进行核算：借：以前年度损益调整&& 货：管理费用&&&&
营业外支出借：利润分配－－未分配利润&& 贷：以前年度损益调整借：管理费用&& 营业外支出&& 贷：银行存款/库存现金
爱之于我，不是一蔬一饭，不是肌肤之亲，而是平凡生活的疲惫梦想。
正保培训项目
我的新动态查看: 105540|回复: 17
税收滞纳金应计入哪个科目呢？
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
请问，因不小心超过纳税期限了，被加收了几十块钱的滞纳金，该记入哪个科目呢？&&谢谢~
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 147 天[LV.7]名震江湖
营业外支出.
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
营业外支出！！年底做纳税调整
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
多谢~& &我也这么做的，，但我们总监说要记入财务费用。。。&&
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
多谢~~& &我跟你的想法一样~~&&
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
计入财务费用是错误的！财务费用专门计入利息收支，
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
非常感谢~~& &
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
应该是入营业外支出的,
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 147 天[LV.7]名震江湖
你们会计计入财务费用也可能有他的目的,营业外支出是不能税前扣除的,相反随便计入什么相关的费用,可以税前扣除,只要税务局不查帐就没事,不过最好不要那么做.
中国会计社区官方微信公众号：会计通。

我要回帖

更多关于 税收罚款产生滞纳金 的文章

 

随机推荐