珠海市进料加工业务核销操作指引（企业）；一、具体操作流程图如下：；年度核销由企业发起核销申报、税务审核反馈、企业核；进料加工业务企业核销申请税务审核实际分配率反馈；调整进出口报关单数据确认不符企业确认核销完成税务；（三）出口企业4月20日之后仍未申请核销的，该企；（四）年度核销原则上以海关传递来的核销信息为准，；(五)进料加工核销申请必须在申报核销所属期的免
珠海市进料加工业务核销操作指引（企业）
一、具体操作流程图如下： 年度核销由企业发起核销申报、税务审核反馈、企业核对及数据调整、企业再申报、税务再审核反馈、税务复审等环节，直到最终确认手（账）册的实际分配率。
进料加工业务 企业核销申请 税务审核 实际分配率反馈
调整进出口报关单数据 确认不符 企业确认核销完成 税务复核 确认相符 （二）企业申请核销前，应先收齐上一年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。 （三）出口企业4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 （四）年度核销原则上以海关传递来的核销信息为准，企业必须申报全部已核销手册。对海关核销信息有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报。最终以海关核销信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准计算核销数据。 (五)进料加工核销申请必须在申报核销所属期的免抵退税申报通过后才能进行核销。企业的核销申报所属期应为201402。 二、出口企业进料加工业务核销首次申报 （一）录入核销申报数据。 进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→免抵退核销申报录入”进行核销数据录入。 （二）生成核销申报电子数据。 通过“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据”生成进料加工核销申报电子数据。 （三）打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》。 通过“申报系统操作向导→进料向导→打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。 （四）向主管税务机关申请核销 企业附送资料： 1、加盖企业公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》 2、核销申报电子数据。 三、企业对主管税务机关反馈的进料加工实际分配率进行核对、再次申报。 （一）数据读入 进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈读入→税务机关反馈信息读入”，将从主管税务部门取得的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统。 （二）数据核对及资料报送。 核对主管税务机关反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际情况是否相符。并按核对相符与核对不符两种情况，分别进行处理。 1、核对相符 （1）反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认。 （2）确认意见 通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“XF”。 （3）资料报送 ①在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》签章后交主管税务机关。 ②电子数据不需再报送。 2、核对不符 （1）反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对不符的，企业应按照手（账）册的实际进出口情况进行调整。 （2）查询比对 通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈查询→手（账）册核销信息查询” 和“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈查询→核销报关单明细查询”，查询主管税务机关反馈的海关联网监管加工贸易电子数据的明细内容，并与企业进料加工手（账）册实际发生的进出口情况进行核对。对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时通过电子口岸或向报关海关申请查询。 （3）数据调整 确认主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，分别进入“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入”和“申报系统操作向导→进料向导→已核销出口报关单调整录入”，录入核销调整申报数据。根据手（账）册实际发生的进出口情况，逐笔将与主管税务机关反馈数据缺失或不一致的情况进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。 注意：如核销申报录入所属期与两张调整表所属期不一致的，需要修改成一致。 （4）确认意见 通过“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“BF”。敲回车键后，系统自动算出实际分配率。 （5）资料报送 ①电子数据； 通过申报系统“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据”重新生成进料加工核销申报电子数据（包含已核销手（账）册海关进口报关单/出口报关单调整电子数据）； ②调整报告表； 通过 “进料向导→打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择 “已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）”、“已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）”打印纸质报表,并签章。 ③在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写意见，并根据企业实际进出口情况填列相关栏次内容，并签章； ④出口报关单原件，进口报关单复印件； ⑤向报关海关查询情况的书面说明。 （6）再次报送后，对主管税务机关确认可以通过的调整数据，企业按第（二）条第1点的“核对相符”有关操作规定跟进处理。 （3）审核后不认可的调整数据，退回企业更正后重新申报第二条第2点的操作方法，直至企业实际情况与主管税务机关反馈的进料加工手（账）册实际分配率核对完全相符。 四、出口企业对进料加工核销数据的最终确认 （一）出口企业取得主管税务机关的最终审核反馈数据后，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈读入→税务机关反馈信息读入”将反馈数据读入申报系统。 （二）申报系统自动将上年度已核销手册的实际分配率作为当年度进料加工计划分配率，并确认进料加工业务两个抵减额的调整额。 （三）企业在进料加工核销次月进行免抵退税申报时，申报系统根据企业确认的当年度进料加工计划分配率和两个抵减额的调整额，自动计算上年度进料加工免税证明的数额，参与到当期的汇总表中。《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“上年度已核销手（账）册综合实际分配率”，自动作为企业当年度进料加工计划分配率。 温馨提示:企业初次申请核销时,请带上《企业核销申请表》和《加工贸易结案通知书》。
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生产企业进料加工手册核销操作流程
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【精品课件教案ppt】 生产企业进料加工核销
关注微信公众号生产企业出口退税年度进料加工核销数据不能读入金税三期系统税务端如何处理？
问：进料加工手册核销，报关单信息数据重复，调整后生成的数据，生成电子数据去主管国税局申报的时候，读不进金税三期税务端是什么情况？
答：生产企业年度进料加工核销申报比对不符，经过“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入后生成电子数据，读入金税三期税务端时容易出现无法读入的情况，具体分析是三种情况：
一是在金税三期企业申报端,在“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”中进行“报关海关代码”录入时，有一部分海关“报关海关代码”在金税三期企业申报端输出有问题，如德州海关4229和青保税港4258在金三输出有问题，企业生成的电子数据读入金税三期税务端时会出现提示：101511压缩包内“生产企业业已核销手（账）册海关数据调整报告临时表（出口报关单）（TaxML_Bd_CKTS__SB_MDT_YHX_CKBGD_V1.0.xm1)"报关海关代码（BGHGdM)字段不能为空!建议企业撤销进料加工申报数据，重新选择录入大海关（例如青岛海关）的报关海关代码就可以读入到金税三期税务端。金税三期企业申报端以后打了新的补丁就不会存在这个问题了。
二是入时在“已核销进口报关单调整录入”中进行“料件商品代码”录入时，提示商品代码无效，一般出现这种情况的进口报关单都是在2011年或者2012年进口的。如何处理呢？举例说明：3月10日,某生产企业在所属期201402的免抵退税申报结束后，可以确定201402为进料加工年度核销申报所属期。在进料加工手册核销时，主管税务部门反馈的进口报关单电子数据少于企业实际进口，企业进入生产企业出口退税申报系统的所属期是201402，在进行“已核销进口报关单调整录入”时，录入调整时提示商品代码无效（该手册的进口报关单为2012年发生的），企业会计的正确操作步骤应为：以2012所属期进入生产企业出口退税系统，录入数据，直接在2012改所属期，然后再以201402所属期进入生产企业出口退税系统。具体操作细节：以2012所属期进入生产企业出口退税系统,进入“已核销进口报关单调整录入”模块录入明细数据，“所属期”录入201402，进口日期录入2012年，相应录入其他明细数据，点击“保存”，退出退税申报系统，然后再以201402所属期进入生产企业出口退税系统，生成电子数据，就可以读入金税三期税务端。
三是跨年度核销的手册，出现了金税三期税务端的海关加贸信息核销时间是2013年12底，但企业进料加工手册的海关核销结案时间为日，金税三期税务端设置了监控条件，以金税三期税务端海关加贸信息核销时间为准，金税三期税务端默认核销时间是2013年12月底，会监控到企业有2013年核销的进料加工手册没有申报，所以无法读入到金税三期税务端，对这种情况的，须在日前进行年度进料加工核销申报,就可以读入金税三期税务端。
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