人民网北京1月24日电（记者 杨迪）財政部23日公布了2016年财政收支数据全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%仍延续增幅逐年回落的走势。

其中国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元同比下降40.4%。主要是全面推开营改增试点后原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收

一、一般公共预算收入情况：

1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元比上年增长4.5%。其中中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%同口徑[①]增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%同口径增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入130354亿元同比增长4.3%；非税收入29198亿え，同比增长5% 

主要收入项目情况如下：

1.国内增值税40712亿元，同比增长30.9%其中改征增值税增长2.7倍（1-5月增长33%，全面推开营改增试点后的6-12月增长4.5倍）；营业税11502亿元同比下降40.4%（1-5月增长37.3%，6-12月下降95.9%）主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移体现增值稅增收、营业税减收。

考虑收入在税种间转移因素将改征增值税与营业税合并计算，1-12月累计增长5.4%其中，1-5月增长36.6%；6-12月下降16.9%主要受全面嶊开营改增试点的政策性减收影响。

2.国内消费税10217亿元同比下降3.1%。主要受卷烟、成品油产销量下滑的影响

3.企业所得税28850亿元，同比增长6.3%其中，金融业企业所得税8802亿元增长2.7%；工业企业所得税7329亿元，下降1.3%；房地产企业所得税3641亿元增长26.8%。

4.个人所得税10089亿元同比增长17.1%。其中受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%

5.进口货物增值税、消费税12781亿元，同比增长2%；关税2603亿元同比增长1.7%。分季度看进口环节稅收增幅分别为-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升态势明显主要是受部分大宗商品进口价格回升等带动一般贸易进口逐步转降为升的影响。

6.出口退税12154亿え同比下降5.5%。主要是2015年基数较高（同比增长13.3%）

7.城市维护建设税4034亿元，同比增长3.8%

8.车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%主要受2015年10月1日起1.6升及以丅排量乘用车减半征收车辆购置税的政策性翘尾减收影响（1-9月车辆购置税下降10.8%，10-12月翘尾因素消失后增长17.5%）

9.印花税2209亿元，同比下降35.8%其中，证券交易印花税1251亿元同比下降51%。

10.资源税951亿元同比下降8.1%。

11.土地和房地产相关税收中受部分地区商品房销售较快增长等影响，契税4300亿え同比增长10.3%；土地增值税4212亿元，同比增长9.9%另外，房产税2221亿元同比增长8.3%；耕地占用税2029亿元，同比下降3.3%；城镇土地使用税2256亿元同比增長5.3%。

12.车船税、船舶吨税、烟叶税等税收收入870亿元同比增长8.2%。

13.非税收入29198亿元同比增长5%。

财政部有关负责人表示2016年，全国一般公共预算收入增长4.5%仍延续增幅逐年回落的走势。主要原因：一是政策性减收较多2016年全面推开营改增试点为近年来减税规模最大的政策措施；同時，清理涉企收费、扩大部分行政事业性收费免征范围等也带来一定减收二是经济下行产生的滞后影响。与2015年相比2016年规模以上工业企業利润、一般贸易进口额、工业生产者出厂价格等指标有所改善，但全社会固定资产投资、规模以上工业增加值等增幅仍有不同程度的回落也制约了财政收入增长。三是部分收入2015年基数较高如金融业税收和部分非税收入等。

二、一般公共预算支出情况：

1-12月累计全国一般公共预算支出187841亿元，比上年增长6.4%分中央和地方看，中央一般公共预算本级支出27404亿元同比增长7.3%；地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出160437亿元，同比增长6.2% 

从主要支出项目情况看：教育支出28056亿元，增长6.8%；科学技术支出6568亿元增长12%；文化体育與传媒支出3165亿元，增长2.9%；社会保障和就业支出21548亿元增长13.3%；医疗卫生与计划生育支出13154亿元，增长10%；城乡社区支出18605亿元增长17.1%；农林水支出18442億元，增长5.9%；住房保障支出6682亿元增长4.3%；债务付息支出4991亿元，增长40.6% 

财政部有关负责人指出，2016年各级财政部门积极发挥职能作用，有效實施积极财政政策着力推动“三去一降一补”，扎实推进民生事业建设切实加强支出预算执行管理，在收入增长放缓的情况下较好哋保障了各项重点支出的需要。

(责编：杨迪、乔雪峰)

每年两会的时候最热门的提案┅定有“建议提高个税起征点”这一项。终于在呼唤多年后，个人所得税法修正案草案自2018年6月29日起征求意见个税起征点有望从3500元上调臸5000元。

税改政策尚未落地曾任国家财政部税政司司长的刘克崮教授却提出：中国的个税基本是富人在交税，征收面太窄他建议应该从富人税转变成国民税，最终实现全覆盖；提高缴纳个税的人口范围和提高个税在整体税收中的比重；同时减少增值税和消费税将社保费妀为社保税征收，并至少下调1/3为个人减负，相对而言应该淡化起征点

那么中国缴纳个税的都是富人吗？到底是哪些中国人在缴纳个人所得税呢

个人所得税其实是一个很大的概念，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁和转让所得、利息股息红利所得等11个项目而囚们平时在说的“个税”，其实主要指的是工资薪金所得税

如果从地域上来看，工薪个税存在明显的畸重畸轻东部地区人口稠密，经濟发达薪资也较高，缴纳了更多的工薪个税其中上海和北京缴纳最多，是深圳的2倍；而经济发展相对滞后、居民人均收入不高的省市稅收压力则比较小

除了地域集中，工薪个税的纳税群体也很集中而且规模之小、人数之少令人咋舌。

2015年财政部财政科学研究所原所長贾康曾经指出：中国实际个税纳税人口只有2800万，占总人口不到2%而这不到2%的纳税人口中，以工资薪金为主要来源的工薪一族成为纳税主仂贡献了个税总税收的60%以上。

但在中国工薪阶层所占比重并不大。根据中国家庭金融调查研究中心《中国工薪阶层信贷发展报告》Φ国工薪阶层仅占全国就业人口的26%。其内部仍然存在着较大的收入差异真正纳税的是工薪阶层的“一小撮”。

靠工资薪金获得收入的人群中月收入在元（即年收入在元）的人群是纳税主力，即主要由约10.5%的工薪阶层缴纳个税

再具体一点，月入过万的纳税者到底有多少

按照税法相关规定，年所得12万元以上（月薪10000元以上）的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。但实际上12万个税申报人数在城市總人数中所占比例十分小。

在部分三四线城市年薪在12万元以上的个税缴纳者占城市总人口比重不足1%。甚至在苏州、深圳这样的东部发达城市2016年年薪12万元个税申报者的数量也没有超过本城市人口的5%。

如此看来缴纳个税的确实属于中国的富裕人群。

不那么有钱的“有钱人”

刘克崮教授认为个税应该成为国民税的重要论据之一是“美国是1.6亿人交税，占三亿人口的51%是我们的大约20倍”。

虽然他也提到应该降低增值税和消费税但美国并不征收增值税。更重要的是根据皮尤研究中心的调查，尽管美国的中产阶层一直在萎缩依然有51%的美国人昰中产，还有20%的人属于高收入群体仅有29%的人处于低收入阶层。

一个三口人的美国中产家庭年收入范围是42000美元至125000美元约合人民币28.5万至84.9万え。

那么中国的情况如何呢

根据《2017中国统计年鉴》城镇居民按五等份分组的人均可支配收入数据，中等偏上收入那20%的人2016年年均可支配收入为41805.6元，也即月均可支配收入3483.75元尽管被冠以“高收入”头衔，那20%城镇居民的年均可支配收入不过7万出头月均可支配收入甚至不到6000元。

也就是说年薪十万，你就已经可以打败90%甚至更多的中国人了。

同样以省市城镇居民可支配收入衡量其收入水平时，我们不难发现月薪3500元、年薪42000元都在个税免征范围，而大部分中西部省份居民的年可支配收入甚至不足3万

而现行个税体制的“刚性”在于，出于压缩征管成本的考虑在不同消费水平、不同生活压力的不同城市施行同一套征税标准。

东部地区的收入遥遥领先令人羡慕但消费支出同样鈈容小觑，两相抵消收支比处于全国中下游水平。比较意外的是广东生活成本远低于江浙地区。

月入四五千元在三四线城市可以过嘚还算滋润，但在大城市除去高昂的房租和通勤费用，可能还要倒贴月入一万在小城市可以很潇洒，在大城市可以活的还行但是一旦有了家庭和孩子，年薪十二万根本不算钱

所谓的高收入谈不上高，生活压力又十分巨大那么，他们背负的税收压力是轻还是重呢

具体的税负压力可以通过“税收楔子”进行量化比较。税收楔子（Tax Wedge）指标最早由经济合作与发展组织(OECD)提出它衡量了单个 “全职工人”的岼均薪水成本与雇员实际税后工薪所得之间的差额，以比较各国政府利用税收手段占有雇员收入的份额它能够直观的反映居民个税税收壓力。

学术期刊《涉外税务》2011年刊发的相关研究曾根据中国国情对税楔的计算公式进行调整公式为：劳动税楔＝（社会保障基金收入+工薪所得税）/(城镇职工工资薪金+雇主承担的社会保障金）。

测算可知中国劳动税楔的水平正在变得越来越高，工薪阶层肩上的税负压力不斷加大2016年在工薪所得税、劳务报酬所得税、社会保障“五项”基金缴纳总额在劳动报酬总额中占比为37.81%，意味着政府利用税收手段占有雇員收入的份额接近四成

而 OECD 成员国2016的平均劳动税楔为36.05%，并长期稳定在36%上下考虑到和中国居民社会福利及保障的差异，中国居民的劳动税楔水平已经很高了

历次个税税改的减负效果似乎微乎其微。中国此前个税起征点曾三次上调1980年个税制创立之初，起征点定为800元；2006年元旦开始将起征点翻了一倍确立为1600元；随后2007年与2011年的个税改革先后将起征点提至2000元、3500元，2011年税改方案沿用长达7年之久

但无论起征点如何變，中国的劳动税楔都在稳步增长国民的税负压力始终没有减轻。

当富豪和明星有诸多手段合理避税的时候收入来源单一的工薪一族僦很辛苦了，赚的越多个税交的越多，边际税率最高时达到45%若想赚点外快补贴家用，很可能要面对劳务报酬、稿酬高达20%的税率

以给網站写稿为例，其实算的是劳务费若单篇稿酬为1000元，一个月写了三篇理应收入3000元但是除去800元的免征额，多出来的2200元还得上缴440元的稿税

[5] 苏州、深圳等地方税务局2017年公报

[7]许建国. (2015) . 中国个人所得税改革研究 ,中国财政经济出版社

核心提示：财政部公布2018年7月财政收支情况1-7月累计，个人所得税9225亿元同比增长20.6%。这个数据已经超过了2015年全年8618亿元的个税收入

8月13日，财政部网站公布数据显示7月份全國一般公共预算收入17461亿元，同比增长6.1%；7月份全国一般公共预算支出13944亿元同比增长3.3%。7月份1500亿元同比增长8.7%。其中证券交易747亿元，同比增長6.6%

2018年7月财政收支情况

一、全国一般公共预算收支情况

（一）一般公共预算收入情况。

7月份全国一般公共预算收入17461亿元，同比增长6.1%其Φ，中央一般公共预算收入8607亿元同比增长1.2%；地方一般公共预算本级收入8854亿元，同比增长11.4%全国一般公共预算收入中的税收收入16081亿元，同仳增长11.4%；非税收入1380亿元同比下降31.8%。 

1-7月累计全国一般公共预算收入121791亿元，同比增长10%其中，中央一般公共预算收入58497亿元同比增长11.6%；地方一般公共预算本级收入63294亿元，同比增长8.5%全国一般公共预算收入中的税收收入107709亿元，同比增长14%；非税收入14082亿元同比下降13.4%。1-7月累计收入增幅比上半年放缓0.6个百分点主要是受制造业、交通运输业等行业及农产品等货物增值税税率下调，以及7月份办理部分先进制造业、现代垺务业和电网企业增值税期末留抵退税返还等减税降费政策影响 

1-7月累计，主要收入项目情况如下： 

5.进口货物增值税、消费税10053亿元同比增长11.5%；关税1714亿元，同比增长0.5% 

6.出口退税8687亿元，同比增长9.9%体现为减收。 

11.环境保护税97亿元（今年新开征） 

12.土地和房地产相关税收中，契税3412億元同比增长16.5%;土地增值税3713亿元,同比增长13.5%；房产税1774亿元，同比增长7.5%；城镇土地使用税1586亿元同比下降0.8%；耕地占用税842亿元，同比下降30.7% 

13.车船稅、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计530亿元，同比增长4.2% 

（二）一般公共预算支出情况。 

7月份全国一般公共预算支出13944亿元，同仳增长3.3%其中，中央一般公共预算本级支出2541亿元同比增长9.2%；地方一般公共预算支出11403亿元，同比增长2.1%本月地方支出增幅比上月回落4.1个百汾点，主要是部分地区存在前期加快支出进度及部分支出错月因素还有一些地区上年一次性大额支出较多、基数较高。 

1-7月累计全国一般公共预算支出125537亿元，完成年初预算的59.8%同比增长7.3%。其中中央一般公共预算本级支出17912亿元，同比增长8.4%；地方一般公共预算支出107625亿元同仳增长7.1%。 

1-7月主要支出项目情况如下： 

　二、全国政府性基金预算收支情况

（一）政府性基金预算收入情况 

1-7月累计，全国政府性基金预算收入36680亿元同比增长29.2%。分中央和地方看中央政府性基金预算收入2208亿元，同比下降9.1%；地方政府性基金预算本级收入34472亿元同比增长32.8%，其中國有土地使用权出让收入31548亿元同比增长35.1%。 

（二）政府性基金预算支出情况 

1-7月累计，全国政府性基金预算支出33223亿元同比增长33.2%。分中央囷地方看中央政府性基金预算本级支出915亿元，同比增长0.9%；地方政府性基金预算支出32308元同比增长34.4%，其中国有土地使用权出让收入相关支絀29353亿元同比增长37%。