填报当年累计已经预缴的企业所得税预缴规定额。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-09 06:31 标签： 企业所得税预缴
* 您要为您所发的言论的后果负责，故请各位遵纪守法《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明；一、本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（；二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按；三、具体项目填报说明1、第1行“利润总额”：填报；2、第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项；3、第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规；4、第5行“应纳税所得额”填报第1＋2－3－4行；5、第6行“适用税率”
《企业所得税预缴纳税申报表》填报说明
一、本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。
二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。
三、具体项目填报说明1、第1行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。
2、第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。从事房地产开发业务纳税人的利润总额应包括本期取得的预售收入计算的预计利润；在将预售收入结转为销售收入的当期，减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。
3、第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1＋2－3行后的金额）。
4、第5行“应纳税所得额”填报第1＋2－3－4行后的余额，第5行不得为负数，若第1＋2－3－4行为负数，则第5行应填零。
5、第6行“适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%。但经济特区、上海浦东新区低税率地区可按15%填报优惠税率。
6、第7行“应纳所得税额”：等于应纳税所得额×适用税率。第7行大于等于零。
7、第8行“减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。
8、第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人不填写。
9、第10行“实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。
10、第11行“应补（退）所得税额”：
（1）就地纳税企业“应补（退）所得税额”＝第7－8－10行。
（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额”＝（第7－8行）×9行－10行。
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明
一、本表适用于实行核定征收的企业在预缴申报和年度申报时填报。
二、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在季度（月）预缴申报和年度申报缴纳企业所得税时填报。
三、具体项目填报说明
1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额，是指全部应税收入，不包括免税所得以及事业单位的免税项目收入。（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）
2、第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
3、第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、第4行：“应纳税所得额”：
（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝收入总额×应税所得率。
（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率
5、第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。实行应税所得率核定征收企业所得税的企业，其经营期不足一年的，按实际经营期累计的应纳税所得额换算成全年数额来确定适用税率，适用税率包括27%、18%两档优惠税率。
6、第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。
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《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》b类填报说明
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3秒自动关闭窗口《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类） 》填报说明
来源：税屋
作者：税屋 人气： 发布时间：
摘要：《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类） 》填报说明 　　一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。 　　二、表头项目 　　1、 税款所属期间 ：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季......
《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类） 》填报说明
　　一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。
　　二、表头项目
　　1、&税款所属期间&：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
　　年度中间开业的，&税款所属期间&为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情况填报。
　　2、&纳税人识别号&：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
　　3、&纳税人名称&：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
　　三、具体项目填报说明
　　1、第1行 &收入总额&：填写本年度累计取得的各项收入金额。
　　2、第2行&不征税收入&：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
　　3、第3行&免税收入&：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
　　4、第4行&应税收入额&：根据相关行计算填报。第4行=第1-2-3行
　　5、第5行&税务机关核定的应税所得率&：填报税务机关核定的应税所得率。
　　6、第6行&应纳税所得额&：根据相关行计算填报。第6行=第4&5行。
　　7、第7行 &成本费用总额&：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
　　8、第8行&税务机关核定的应税所得率&：填报税务机关核定的应税所得率。
　　9、第9行&应纳税所得额&：根据相关行计算填报。第9行=第7&（1-8行）&8行。
　　10、第10行 &税率&：填写企业所得税法规定的25%税率。
　　11、第11行&应纳所得税额&
　　（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第6&10行
　　（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行=第9&10行
　　12、第12行&已预缴所得税额&：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
　　13、第13行&应补（退）所得税额& ：根据相关行计算填报。第13行=第11-12行。当第13行&0时，本行填0.
　　14、第14行&税务机关核定应纳所得税额&：填报税务机关核定的本期应当缴纳的税额。
　　四、表内表间关系
　　1、第4行=第1-2-3行
　　2、第6行=第4&5行
　　3、第9行=第7&（1-8行）&8行
　　4、第11行=第6（或9行）&10行
　　5、第13行=第11-12行。当第13行&0时，本行填0&

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