底稿有什么好的书可以指导这份审计工作底稿案例吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-25 22:59 标签： 审计工作底稿案例
《税务稽查审计型工作底稿指引》(孙瑞标)【摘要_书评_试读】- 蔚蓝网
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开展重点税源企业检查，有效防范重大税收流失是当前稽查工作的一项重要任务。几年来，辽宁省国家税务局针对重点税源企业特点，借鉴现代审计技术，以稽查专用工作底稿为载体开展重点税源企业的审计型检查，取得了较好效果。　　对稽查四环节特别是检查环节实施有效的全过程管理一直是稽查管理工作致力追求的目标。审计型检查方式稽查专用工作底稿实现了两个方面的功能：一是通过列示涉税风险点和评估、检查程序，指导检查人员“干什么、怎么干”，为检查人员提供了统一规范的作业标准，有助于提升检查人员的核心业务能力；二是通过检查流程控制和专用表格填制，考评检查人员“干没干、干得怎么样”，为事后监督提供客观详实的复查依据，有助于规范检查人员的执法行为。
第一篇风险评估AO风险评估程序表第一章 外部信息A1-1 索取评估部门资料Al-2 查询纳税人征管信息A1-3 查阅网络、报刊等媒体对被查单位及其行业的相关报道A1-4 调取国际税收情报交换信息及其他第三方信息　第二章 内部信息第一节 内部环境信息A2-1 索取被查单位资料清单A2-2 查阅股东大会、董事会、监事会及其他决策层会议记录A2-3 查阅被查单位内部审计报告A2-4 现场观察被查单位记录A2-5 询问管理层调查表A2-6 询问公司法务、内审等人员记录A2-7 询问财务部门调查表A2-8 询问销售部门调查表A2-9 询问采购部门调查表A2-10 询问生产部门调查表第二节 内部财务信息A3-l资产负债表分析工作底稿A3-2 利润表分析工作底稿　A3-3 财务指标分析工作底稿A3-4 结构分析工作底稿A3-5 趋势分析工作底稿A3-6 纳税评估常用指标分析工作底稿第三节 纳税申报信息A4-1 企业所得税申报表分析工作底稿A4-2 增值税纳税申报表分析工作底稿第三章 总结及计划A5-1 风险评估会议纪要A5-2 制订下-阶段检查计划第二篇控制测试BO控制测试程序表第一章 了解、测试及评价B1-1 销售环节内部控制了解及测试表……第三篇 实质性程序第四篇 纳税遵从评价
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审计工作底稿是什么?
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它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据.注册会计师审计术语之一.审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论作出的记录.注册会计师应当及时编制审计工作底稿,以实现下列目的：1.提供充分、适当的记录,作为审计报告的基础.审计工作底稿是注册会计师形成审计结论,发表审计意见的直接依据.及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量,便于在出具审计报告之前,对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价.2.提供证据,证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作.审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(包括电子邮件),以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等.此外,审计工作底稿通常还包括业务约定书、管理建议书、项目组内部或项目组与被审计单位举行的会议记录、与其他人士(如其他注册会计师、律师、专家等)的沟通文件及错报汇总表等.审计工作底稿的要素 一般来说,每张工作底稿必须同时包括以下基本内容：1、被审计单位名称; 2、审计项目名称; 3、审计项目时间或期间; 4、审计过程记录; 5、审计结论; 6、审计标识及其说明; 7、索引号及页次; 8、编制者姓名及编制日期; 9、复核者姓名及复核日期; 10、其他应说明事项 其中,审计过程记录主要记录以下事项：1、记录特定项目或事项的识别特征; 2、重大事项; 3、记录针对重大事项如何处理矛盾或不一致的情况; 4、其他准则中的相关记录要求 又一年的审计正在如火如荼进行着,很多人由于业务匆忙,底稿的不完善也就是肯定的,但必然也会心里面有些煌然.其实底稿也未必就是那么个高深的东西吧.走在上班的路上,就在想,这底稿到底是什么?底稿是“会议记录”.我们开会往往都要有个记录,经过整理之后,就形成了会议纪要,这样的记录或纪要是检查和回顾谁曾经表达了什么意思,布置了什么工作,形成了什么意见.大约底稿也是反映了我们通过检查、观察、询证等行为所形成的记录吧.底稿是“日记”.喜欢记录日记的人们大约都知道,日记往往是记录自己一天之中感受最深的事情,这样的日记往往有利于反映自己成长、认识和思考的过程.也许底稿也如日记,在客户现场,我们做底稿也反映了这某一天我们对某个报表项目或者对某个经营环节的调查研究及其认识的内容,不过,底稿很多是用数据来说话的.底稿是“发言稿”.不少的发言稿是简要的要点,一类或一件事情未必都可以用纸面的语言完全表达的,书面语言毕竟和口头的语言有些差异,为此,我们准备发言稿.审计和评估的底稿其实也有这样的道理吧.我们准备了调查的提纲,然后,通常现场的发挥和补充,让底稿作为线索来相对完整的反映企业的财务状况、经营业绩和现金流量.底稿是“分析图”.有些人阐述事情或者进行分析判断喜欢用流程图,把要素、联系和功能之类的事项和判断加以注明,一目了然.审计底稿也有此功能,我们把影响财务报表数据的要素及其关联事项用勾稽关系或交叉索引方式给表达出来,把自己对于数据公允性的判断、把关系或数据之间的关联性用文字或图表的形式表达出来,也就是一种底稿吧.从多个侧面来看待和认识底稿,也许有利于我们把握底稿的形式和底稿的本质,然后,再根据具体情况分析取得和整理底稿.
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