建设内部控制制度，提高企业财务管理能力
内部控制制度是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而建立的自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活动的全部过程，是现代企业管理的重要手段。&
一、企业内部控制制度建设的基本原则
为了确保内部控制制度作用的有效发挥，企业在内部控制制度的建设中，应当遵循以下原则：
1、内部控制的建设应当符合国家有关法律、法规的规定，与本公司实际情况相适应，以合理的成本实现内部控制目标；
2、内部控制应当覆盖本公司所有的业务、部门、岗位和人员，并针对业务处理过程中的关健控制点，落实到决策、执行、监督、反馈传递等各个环节。
3、公司内部控制制度具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；
4、内部控制应当保证各机构、岗位合理设置及职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，以合理成本保证不同机构和岗位之间权责分明、相互制约；
5、公司内部控制建设的核心为风险控制，内部控制制度的制订以规范经营、防范和化解风险为出发点。&
二、公司内控制度建设的具体举措
国民技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是国内专业从事超大规模信息安全芯片和通讯芯片设计的国家级高新技术企业，公司的信息安全与通讯领域产品广泛应用于金融、电信、税务、公安、海关等多个领域。公司的主营业务为安全芯片和通讯芯片产品及解决方案的开发和销售。公司主要产品包括安全芯片和通讯芯片，其中，安全芯片包括USBKEY安全芯片、安全存储芯片、可信计算芯片和移动支付芯片，通讯芯片包括通讯接口芯片、通讯射频芯片等。公司一直以来非常重视公司内部管理建设，认识到健全、有效的内部控制对实现经营管理目标的重要性，根据本公司实际情况，建立了较为完整、合理、有效的内部控制体系，并随着企业规模的发展使之不断完善，从而保证了公司各项管理方针、制度和措施贯彻执行，保护了公司资产的安全、完整，使各项生产和经营管理活动得以顺利进行，为公司的持续、高速发展奠定了坚实的基础。
现从公司内部控制环境、财务会计系统和控制程序三个方面对本公司的内部控制制度的具体建设进行揭示：
（一）控制环境
1、治理结构：
公司自成立以来，根据公司的实际经营情况，及时对本公司章程不断修改和完善，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理办法》等，不断完善公司法人治理结构，保证公司最高权力、决策、监督、管理机构的规范运作。
在公司章程中明确了股东大会、董事会和总经理的权利与义务，为公司实施内部控制制度提供了基础。
根据公司章程，公司设立监事会，对公司财务以及董事、监事和高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督，规定监事会由5名监事组成，其中3名成员由股东代表担任并由股东大会选举产生，另2名成员由职工代表担任并由公司职工民主选举产生。
2、组织机构：
本公司根据业务及管理需要，合理设置内部机构，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。
本公司组织机构框架图如下：
公司董事会通过了《总经理工作细则》，公司设总经理一名，由公司董事会聘任或解聘，设副总经理若干名，由总经理提名，董事会聘任或解聘。总经理主持公司日常业务经营和管理工作，向董事会负责。
根据公司章程，公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督，审计负责人向董事会负责并报告工作。
3、管理制度：
公司管理层充分认识到良好、完善的运行机制对实现经营管理目标的重要性，为此建立了覆盖业务活动各主要环节的相关内部控制制度，保证公司的高效运作，说明如下：
（1）公司治理方面
公司已经完善法人治理结构，制定了三会制度及规则，包括股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、关联交易管理办法等等。公司在实际操作中严格执行相关规定。
（2）人力资源管理方面
公司重视人力资源培训、交流，在使用创新能力强、竞争意识强的人力资源方面勇于作出大胆尝试。公司内部敢于正视自身劣势，打破内部格局，增强竞争能力，消除一切低效率的组织、人力、资产和观念。总体人力资源建设已经形成倡导学习、注重能力、创造价值的用人格局。公司根据《劳动法》等国家相关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《员工手册》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、试用、培训、工资与福利、奖励、处罚等，全面规范了公司的人力资源的管理。
（3）业务管理方面
按照现代企业制度的基本要求，结合本公司自身所处的行业特点制定了相关规定文件，如：销售客户结算及授信制度、产品研发管理程序、合同评审程序、生产采购计划管理程序、入库、搬运、贮存、包装、防护、保管和交付控制程序等等。
（4）财务管理方面
公司在贯彻执行《企业会计制度》、新《企业会计准则》和其他国家法规的前提下，根据本公司具体情况制定了包括《财务管理制度》、《固定资产管理规定》、《存货的内部控制制度》、《资金支出审批签字权限细则》、《差旅费管理办法》等制度。
（二）财务会计系统
公司财务制度明确了财务部各岗位职责分工。根据要求及本公司财务需求，在不相容职责相分离原则基础上，按工作岗位配备了专职人员，相关控制能有效执行。
公司在财务部各岗位精细化管理方案中对各项会计核算做了较为明确而具体的规定，包括：原材料的供应和采购，产品生产、销售与货款的回收，资金的审批，各种费用的发生与归集等。
公司会计系统能够比较合理的保证：及时确认并准确描述和记录各项交易；准确计量交易的价值；能够在适当的会计期间记录交易，并且在财务报表中如实表达与披露。
（三）控制程序
为了保证公司经营目标的实现而建立的政策和程序在经营管理中起到至关重要的作用。公司在交易授权审批、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用以及独立稽核方面做出了很大的努力。
1、交易授权
公司在交易授权上区分交易的不同性质采用了不同的授权审批方式。对于一般性交易如购销业务，费用报销业务采用了各职能部门和分管领导审批制度；对于非常规性交易，如关联交易等重大交易需董事会或股东大会做出决定。
（1）一般授权
公司制订一系列的内部控制制度，明确规定产、供、销各环节的授权；严格区分经营性和资本性开支，规定了非生产性费用和生产性费用的审批权限，对所有支出实行由部门负责人业务审核、主管副总业务审批及财务审核、财务负责人审批的双线审批流程，对审批额度和超预算支出的统一报总经理批准。
（2）特别授权
对于重大经营活动，根据公司章程规定，由董事会审议决定，超越董事会审议权限的，由董事会审议，报股东大会批准。
2、职责划分
合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人的工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
3、凭证与记录控制
合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录，并将记录相应的分录独立比较。
4、资产接触与记录使用
严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。&
三、公司内部控制制度对财务管理能力提高的有效促进
财务内控制度是企业内部控制制度的有机组成部分，财务内控制度的完善能够有效提高企业财务管理能力，进而促进企业业务的持续发展，推动企业竞争力和经济效益的显著提升。
财务控制制度的完善要求企业内部建立相互制衡、相互监督的财务治理机制，通过财务内控体系建设，加强财务管理，提高财务效率，降低财务风险，理顺监督管理人与执行责任人的关系。同时，建立管理职能部门通过政策性和制度性的方式实现对执行责任人监督管理的机制和流程；建立执行责任人自我控制、自我调优的机制和流程；建立在责任制下的项目执行管理体系和组织，配合完善企业财务控制工作的全程审计制度，使得做事的有责权，监督管理的有章法可依，从而形成良性的财务治理结构和现代企业管理制度。并对企业财务内部控制制度进行创新，建立新型的资金供给制度、成本费用控制制度、投资控制制度、分配制度。
公司目前制定的内部控制制度基本涵盖公司日常经营所涉及的各业务类型、各部门和各岗位。通过建立上述完善的内部控制制度，不仅保证了公司各项管理方针、制度和措施贯彻执行，并且有效的提高了公司的财务管理能力，进而促进公司各项生产和经营管理活动得以顺利进行。具体体现在以下几个方面：
（一）加强财务基础管理工作
开展全公司范围内的财务自查互查活动，针对年度决算中的问题进行整改，强化内控制度的执行，同时加大监督检查力度，规范现有财务行为。
一是以国家及各级政府部门出台的财经法律、法规、政策为基础，继续健全完善公司财务规章制度体系。清查执行中的各项财经制度及管理办法，对由于环境变化等原因产生的不适用之处进行修订，对规定不全面之处进行完善。二是从制度完备性及执行情况入手，通过自查、互查、抽查等多种形式和手段，加大监督检查力度，努力发挥财务监督职能，并针对检查出的问题提出有针对性的整改意见，督促整改并检查落实结果，理顺和规范了相关业务流程。
通过上述财务管理工作制度化的过程，即有效保证了公司财务工作的合法合规，又理顺了公司财务运作流程，提高公司财务运作的效率，促进公司财务管理能力不断增强。
（二）加强财务人员队伍建设
要达到一定的执行监督能力，必须提高努力提升财务人员业务素质。公司组织财务人员重点进行预算管理、新准则、新税务法规、财务信息化的相关培训工作。加强财务负责人管理。使财务人员工作能力不断提高，做到了“与时俱进”。
（三）财务管理信息化建设
公司现已建立起了以金碟ERP系统为中心，VSS系统软件、网上银行系统、企业EKP系统（优于OA）为辅的全新财务信息化管理核算系统。从运行结果来看，系统大大减轻了财务人员的劳动强度，系统不仅完成了记帐和报表生成，而且能对帐务处理后的数据进行成本、利润、资金等项目计划执行、增减变动、结构比重分析，往来帐款分析，并可将分析结果生成各种图形，达到了提高财务管理能力和企业管理水平的目的。
（四）强化预算管理和执行力度
一方面加强预算编制基础工作，要求公司各部门合理制定下一年度方针目标，引导各部门采用概率预算、滚动预算的科学方法编制财务预算，并用零基预算挖掘潜力，降低费用支出；制定以总资产报酬率为基础、资产运营效率指标为配套的财务考核评价体系。另一方面努力提高预算执行力。在公司各部门建立定期预算分析例会制度，针对重点问题和专项问题进行分析和研究，做到及时纠偏；实施费用定额管理，将各项经营活动全部纳入财务预算管理的范畴，对任何超“预算”项目严格审批；对预算执行差异开展财务检查，针对重点及难点问题，组织财务专题分析，为经营决策提供了依据及参考。
（五）加强完善了风险控制措施
结合公司经营目标，在财务部提供的有效管理数据，分析可能存在的经营风险，从各方面采取针对性的风险管控措施：
（1）配合公司风险控制制度，建立切实可行的系统支持。
结合公司的实际运作情况及风险控制制度，公司建立了VSS系统，运用LOTUS
NOTES系统、EKP系统的联网，信息得到及时反馈，既实现了经营风险的可控性，又保证了公司经营的高效运转。
（2）财务风险控制工作
为管理并控制销售收入增加引发的财务风险，公司主要开展了以下三项工作：
A、加强需求采购合同的审批工作，把财务风险控制在源头。公司发生的所有大额采购（一万元）均需通过需求合同审批流程，需求方、采购方、财务部、总经理及其授权批准人均需签署意见；
B、加强安全库存管理工作。综合分析客户需求、厂商供应能力、物流、市场变化等各种影响安全库存的因素，努力实现既满足客户需求又保持低库存的高效库存管理。
C、加强客户交易风险管控工作，制定客户授信审批管理办法。2008年公司并专门组织财务部、营销部开展客户信用管理评审工作，对主要客户进行了授信评估，并建立信用评估记录，每半年修改一次客户的信用评级。客户特殊情况下出现的超额度发货则需要营销总监、财务总监及总经理共同签字确认。
（3）法律风险控制工作
公司除配备专职的法务人员外，还聘请了律师事务所作为公司的常年法律顾问，分析公司运营所面临的各种法律风险，建立并不断优化公司法律风险管控流程，将法律风险管控贯穿于公司经营管理的各个环节和全过程，以最大限度控制公司运营中所面临的法律风险。
（4）质量风险控制工作
公司把质量风险控制列为公司全面风险控制的第一项工作。主要开展的工作包括：
A、设计风险控制。公司确保每一个产品均是通过合格的、正版的EDA软件设计完成，杜绝不可控的设计风险；
B、指定切实可行的研发规范并严格执行。在公司总工的领导下，共完成十几项研发规范，从基础做起，严格要求设计工程师按照研发规范进行设计；
C、严格供应商质量风险管控工作，加强对供应商资质及其质量工作的深度评审工作。
D、严格公司产品测试的流程。
（5）研发投入风险控制
公司研发的投入每年不断增长，公司多年来均将研发投入风险都列入风险控制工作并予以高度重视，制订了《产品研发管理程序》。规定研发项目需要编制《项目可行性研究报告》，填写《项目立项评审报告》，立项批准后，项目负责人编写《项目目标责任书》，积极组织项目的研发工作开展。公司每两周召开一次研发项目进度会，及时调整策略，遇到重大变化，及时中止项目，确保研发投入的止损。
（6）人力资源风险控制
公司根据国家有关政策和法规及公司章程的规定，并结合本公司的实际情况，制定了公司机构设置和人员编制、招聘和解聘员工、制定员工的工资标准、薪酬激励、考核任用、劳动管理等制度。避免关键人才的流失风险。
四、企业内部控制制度建设的重要作用
企业内部控制制度的建立，能够有效的起到以下几个重要作用：
1、确保企业严格遵循国家有关法律法规，贯彻执行企业各项内部制度；
2、防范企业经营风险和道德风险，通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制；
3、提高经营效率和效果，保证企业经营管理目标的实现；
4、防止并及时发现、纠正各种错误及舞弊行为，保证企业资产安全、完整及有效运转，杜绝损失和浪费现象；
5、保证会计信息及时性、真实性、准确性和完整性，真实反映企业的生产经营活动的实际情况，提高企业财务管理的水平。
综上所述，企业通过内部控制制度的建设，既能够完善企业治理结构，构建现代企业制度，规避企业风险，确保实现总体战略目标，又能促使企业资源合理配置，防范舞弊、减少损失、提高资本的再生能力，对财务管理能力的提高有着重要意义。
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财务内部控制体系的建立有助于实现企业的经营管理目标,在贯彻执行国家财经法规、保护资产的完整性、提高会计信息质量及强化财务会计监管力度方面有重要作用。
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在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此、彼此制约的内控制度，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。6、加强内外部信息交流与沟通。只有当企业凝聚起来一种文化氛围，抑制部分人员的不良动机。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境。3，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，违规必罚，以罚促纠，着眼于管理创新、事中控制、事后分析，通过轮换及时发现存在的问题。会计电算化是现代会计发展的必然。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，内部控制才能更有效，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、会计电算化。为了进一步推动企业内控工作的深入发展，探索企业如何通过内控体系建设提升管理水平的思路与方法。要建立考核，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限、奖励、晋升，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上、淘汰等办法、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，确保信息畅通，强化内部监督、认识和行动，加强反舞弊机制，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感，更要注意其职业道德及法制观念的培养，消除管理者和被管理者之间的隔膜企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定，帮助企业和金融机构解决内控专业人才匮乏的现实问题，提高内控人员和内部审计人员业务素质，中审网校与国际内控协会（The Internal Control Institute ,英文简称ICI）强强联合、企业价值观、客户、供应商等，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现，通过预算的编制和考核预算的执行情况，及时修正或改进、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据、轮岗、考核，要确保内部控制制度被切实地执行，推行全面管理，提倡全员参与。做到有章可循，违章必究、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、各部门，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用，才能促进企业健康有序发展，企业要通过科学合理的聘用、培训，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。总之，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，设计会计业务处理程序时要将制约、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正、实施预算控制，提高内控水平，且执行效果良好、思想操守等综合考核。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，建立彼此牵制、彼此连接、监督等风险控制防范功能融人其中，在符合内部控制要求的前提下。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流。7，动态分析执行结果，及时纠正偏差，将企业的经营目标转化为各生产厂，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同。　2、明确控制目标，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩。4、奖励、晋升。5，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，促进企业实现发展战略。1、完善制度建设，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制。因此，在设计时必须明确控制目标，搞好风险评估，加强控制活动
采纳率：29%
这个课题一般在大型企业才需要用到吧。
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浅析软件企业如何有效加强财务内部控制体系建设
来源：论文联盟&
作者：高飞鹏
浅析软件企业如何有效加强财务内部控制体系建设
对于一个企业的来说，方面的问题是十分重要的，特别是对于像软件企业这类十分依赖资金的行业；为了软件企业的更加良好的发展，解决其财政内部控制问题就十分的关键了，接下来我将就软件企业现有的问题进行分析探讨，并提出解决措施。 　　一、讨论背景 　　本讨论背景是以一个现有的软件企业为模板来进行概括探讨的，因为大部分的软件企业都存在类似的财务内部控制问题；由于软件企业外部复杂且多元化，如果想要在这个残酷的市场竞争中存活下去就必须做好自身内部，尤其是对于财务的内部控制与管理；但是，软件企业成本高，开发难，整体盈利水平低，因此我们需要做好企业财务内部控制工作，为企业营造一个良好的内部控制环境，以此来弥补其本身的劣势。 　　二、软件企业财务内部控制存在的问题 　　（一）人力成本控制困难 　　在大多数软件企业财务内部控制中，人工费用占了很大的一部分，所以，人工成本是相当重要的一部分；所以，在财务内部控制时需要做好人工成本的控制；可是，软件企业人工成本极其复杂，涉及到很多的方面，需要人力资源部、财务部、质量部等多个部门的通力合作。然后经过各个部门的信息进行综合的考虑分析，才能对软件企业的财务内部做到有效的控制，这样才能做好人工成本的有效控制。然而，在实际情况中却并不是这样的；由于受到传统软件企业理念的影响，在选拔人才上更多的强调高层次人才和专家的引进，这就使得人工成本增加了很多。另外，软件企业内部人员的归属感不强，没有科学的规划，及其容易跳槽，人员流动率相当的高，这也造成了企业人工成本的增加。同时，软件企业没有很好地人才培养方式，人才考核制度不完善，这也造成了人才培养成本以及人才换代成本的增加。 　　（二）财务内部控制不统一 　　我国软件企业财务内部控制经过多年的发展也取得了一定的成果，但从整体上来看还存在着许多的问题，主要是软件企业财务内部控制缺少系统性和整体性；另外，在财务内部控制制度也不具备针对性，不能够确保企业财务信息的准确性，容易造成信息的虚假，并且其通用性也无法和软件企业内部的财务控制有效地进行结合，最终的财务控制效果不容乐观。只有财务内部控制得到统一，企业才能朝着一个方向共同的努力发展。 　　（三）财务内部控制手段没有实现信息化 　　我国大多数软件企业相关财务制度不够健全，也没有建立现代化的财务管理体系。这是因为企业在建立信息化财务管理上需要花费大量的资金，投入大量的人力、物力，有些企业为了节约成本，就没有考虑过信息化建设管理；最终导致在软件的财务内部控制上缺乏信息化手段，不能发挥企业内部控制的优势。在这个电子信息发达的时代，我们应该根据现有的市场进行自身的改革，不能因为节省成本就省去了重要的信息化建设； 　　（四）财务内部中的仅仅停留在形式上 　　在大多数的软件企业中，没有一个专门的部门来来进行内部审计，而是由企业的财务部门充当审计的角色，这就导致软件企业在内部审计上存在着许多的问题；例如，在进行实际的内部审计工作时，财务部门并没有对企业内部的问题进行深层次问题的审计和分析，仅仅只是对政策和会计制度进行考核审查；这就使得审计工作没有切实，不能充分发挥到它本身的作用，导致审计仅仅是停留在表面上，最后审计效果往往不能让人满意。这样的内部审计，最终会导致企业的项目利润减少，甚至会亏本。 　　三、软件企业财务内部控制问题的解决措施 　　（一）软件企业应该确定好目标 　　这个目标可以分为总体目标和具体目标；财务控制的总体目标是指根据企业自身的实际情况制定一个一起可以达到的的目标，这个目标是可以可以有效地对企业财务控制起作用的；换一个方面来说，企业内部人员在内部控制执行时的主观要求就可以决定该企业的总体目标。因此，软件企业就应该结合自身实际经济状况以及我国国情，明确企业自身发展的总体目标，即确保企业的各种管理控制是合乎法理的，并且确保财务会计信息的真实性和准确性，做到从实际上来促进企业的发展。而软件企业的财务控制具体目标是根据企业自身经营状况，确保企业能够正常运转并且合法经营的情况下制定的目标；同时，在此基础之上，软件企业还应该做好财务内部监督工作；要确保信息的准确真实性，尽量避免虚假信息的产生，让企业内的各部门相互监督，使企业的发展目标成为可能，保障企业资产的完整性。同时，提高财务的管理效率，使得软件企业的盈利目标最大化。 　　（二）软件企业内的几个关键事项 　　首先是对于全面预算的控制；在现有紧张的市场经济下，我们必须追寻现代企业制度要求，以企业财务部门为主结合其他部门对企业的年度财政预算进行讨论，提出具体的预算编制方法，让各部门根据己身的责任与义务去工作，根据具体的方案来进行财务预算方案。然后，企业应该做好价值链成本控制；对于软件企业来说，它主要是通过降低价值链的各项成本来进行内部控制的；要做到降低价值链上各项的成本我们就必须在项目立项时就做好人工成本的测算工作，尽可能的避免一些不必要的问题的出现。另外，软件企业还应该做好软件开发成本以及销售费用等的控制；软件开发上，尽可能的做好全面的预算，根据预算在开发的过程中进行稍微的预算修改，要提前做好危机处理方案，在遇到危机时不至于太过慌乱，最大程度的减少人工成本。最后，软件企业在控制上也应该注意；因为合同与最后的收款是紧密在一起的，所以最后的收益很大程度上取决于合同，所以做好了合同上的控制工作就可以增加企业的盈利。 　　（三）软件企业应该利用好财务内部控制手段 　　首先就是将之前的传统的企业手段进行信息化，用信息化手段来实施内部控制工作，使其更高效。所谓的手段信息化就是通过对各种业务进行数据化处理，然后生成一种全新的信息资源，让企业内部人员能够更好更方便的了解企业的信息；可以让企业更方便管理以及进一步优化企业的各项资源，提高企业自身的管理效率；同时，在现有的大数据时代下，手段信息化就显得尤为的重要；软件企业可以通过信息化后的手段来进行内部控制，这样可以提高整体的竞争力水平，加大自身软件开发效率，使得成本得到大幅度的下降，通过软件的创新为企业带来更高的效益。软件企业还应该根据企业自身实际财务内部控制情况对信息化手段进行及时的修改与调整，要有信息化管理的良好理念。当然，软件企业内部控制信息化是一个漫长的事，我们不能急于成功，需要慢慢的一步步来；同时，也需要软件企业及时的对自身财务信息化系统的建立与完善；最后，企业也需要建立完善内部审计机制；这需要软件企业明确审计目标，改进审计方法，科学规范的进行审计，真正的发挥审计的作用。同时，审计过程需要严格谨慎，尽量避免审计的失误，造成企业的损失。 　　（四）针对信息的真实准确性进行核查 　　当前软件企业，内部控制不统一的现象十分普遍，主要体现在缺少整体统一性；对于企业内部实行统一的内部控制体系，在企业内部的各阶层可以有小的控制措施，但是一切的前提都是不能偏离统一的内部控制体系，我们可以根据各部门的不同性质制定不同的小措施；对于信息要有很好的归类管理，由小到大的传递，本文由论文联盟收集整理一层一层的审核，这样就可以避免信息的不准确性；也要注重信息的内部与外部交流；软件企业对于信息十分看重，在内部表现为对内部信息的控制，在外表现为同行之间的信息沟通交流。信息要做到随时随地可查，这样更加方便信息的更新传递。 　　四、结语 　　现有软件企业在财务的内部控制上仍然存在着许多的问题，就这些问题已经提出了许多的完善措施，软件企业可以根据建议再结合自身企业的实际情况进行改进完善；软件企业的快速发展将会变为可能。当然在实施改进的过程中仍会遇到许多的问题，需要根据具体情况具体分析。
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