前三 季度亏，四季度盈利，全年亏损，交企业所得税按季度缴纳吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-13 07:52 标签： 第三季度盈利全年亏损
第四季度所得税有利润而前三季度为亏损要交税吗？
可有的说咨询税局第四季度所得税有利润要交税的.
09-05-11 &
企业所得税是先预缴，到年终汇算，多还少补。前三季度为亏损，第四季度有利润，相抵。看看是不是负的还是正的
请登录后再发表评论!前三个季度亏损第四个季度盈利如何缴纳企业所得税？
来源：总局
作者：总局 人气： 发布时间：
摘要：　问：查账征收企业，如果前三个季度都是亏损，第四季度有盈利，但全年还是亏损，在这种情况下，第四季度所得税是按什么数缴纳，是按全年累计数，还是按第四季度数预缴？ 　　答：根据关于印发《中华人民共和国企业所得税月（季......
&& 　问：查账征收企业，如果前三个季度都是亏损，第四季度有盈利，但全年还是亏损，在这种情况下，第四季度所得税是按什么数缴纳，是按全年累计数，还是按第四季度数预缴？
　　答：根据关于印发《》等报表的通知（）的规定：&纳税人当期应补（退）的所得税额为&累计金额&列第9行&应补（退）的所得税额&的数据。&
　　因此，企业在填写季度所得税A类报表时应按&累计金额&列第9行&应补（退）的所得税额&的数据交税，如果累计金额本行为负数，则第四季度不需要预缴企业所得税。小微企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业？季度预缴时是否可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠？
来源：税来税往
作者：税来税往 人气： 发布时间：
摘要：1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业？ 答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表是否属于小型微利企业选择是。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需...
　　1.小型微利企业亏损，季度申报是否还需勾选小型微利企业？
　　答：符合小型微利企业优惠政策条件的企业，无论是否亏损，均应在季度申报表主表&是否属于小型微利企业&选择&是&。当期亏损且本年度以前季度未享受过小型微利企业优惠政策的企业，直接保存主表即可，无需填写附表3（无需补零保存，补零保存也可以通过）；当期亏损但本年度以前季度享受过小型微利企业优惠政策的企业，需填写附表3，补零保存。
　　2.企业前三个季度亏损，第四季度盈利，但全年累计亏损，第四季度预缴申报时是否需要缴纳企业所得税？
　　答：不需要。企业所得税季度预缴时按照&实际应补（退）所得税额&中累计金额确认应缴税额。
　　3.季度预缴时是否可以享受研发费用加计扣除的企业所得税优惠？
　　答：根据《》() 附件1《》规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除是在汇算清缴时享受,季度预缴时不享受此项税收优惠政策。
　　4.当年成立的二级分支机构设立当年不就地分摊缴纳企业所得税，是自行计算缴纳企业所得税还是不需要申报缴纳？
　　答：设立当年分支机构不需要分摊，由总机构统一计算缴纳。查看: 17231|回复: 12
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第四季度所得税有利润而前三季度为亏损要交税吗，而且全年是亏损的，那么第四季度要缴税吗
企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的呢，还是按本季度的数进行申报的，大家说法不一，到底怎么办呢？:'(
着急呀，大家帮帮我哟:handshake
当年度的累计数
当年度的累计数
按季度预交,但各季度均为累计数为计算依据,本季累计应交数扣除前季度已缴税作为本季应缴税.
你只需看四季度累计数是盈还是亏,就知要不要预缴税了.
按全年累计数并且预缴申报时可以弥补以前年度亏损
按全年累计数并且预缴申报时可以弥补以前年度亏损
国税函【2008】44号&&关于A类预缴申报表填列方法中说明：
“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。
所以当期应补退金额应当以累计金额为准& && &因此楼主是不用预缴所得税的& &呵呵
[ 本帖最后由 1314siren 于
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原帖由 1314siren 于
21:41 发表
国税函【2008】44号&&关于A类预缴申报表填列方法中说明：
“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季 ... :handshake :victory:
我还有个问题想请教你一下：
职工教育经费实际发生时，这样做分录对不对：借：管理费用，贷：应付职工薪酬
还有公司的帐上没有车，但实际业务经常往返于两个城市，其间有不少过路费，我直接进营业费用，可以吗？
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