工地工资做完就拿钱的计提折旧会计分录录怎么做。我是计提和发放一起做结果平衡

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-31 20:47 标签： 计提折旧会计分录
TA的最新馆藏[转]&关于员工工资、个税、社保、住房公积金等计提发放的会计分录
计提支付员工工资、社保等的会计分录有很多种做法，这是我觉得比较好的一种：
1、计提工资：
借：各种费用——工资
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
——社保（公司负担）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&——住房公积金（公司负担）
贷：应付职工薪酬——工资
&&&&&&&&&&&&&&
&——社保（公司负担）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&——住房公积金（公司负担）
2、支付员工工资并代缴代扣个税和社保：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
&应交税费——应交个人所得税
& & 其他应付款——社保（个人负担）
&&&&其他应付款——住房公积金（个人负担）&
3、支付社保金及个税
借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
&&&&&&&&&&&&&&
&——住房公积金（公司负担）&&&&应交税费——应交个人所得税
&&&&其他应付款
——社保（个人负担）
其他应付款——住房公积金（个人负担）
贷：银行存款
计提的原因是费用的权责发生制原则，因为工资和社保是员工在某个月为企业的劳动所产生的费用，而支付往往在下个月，所以费用应该提前记到发生劳动的当月，并挂应付科目，在支付时冲销应付科目。如果是在发生劳动的当月就支付了相应的工资、社保等，就不用计提和挂应付科目了。
也有人这样做分录：
计提工资时：借：管理费用/制造费用—工资
&&&&&&&&&&&&&贷：应付职工薪酬
&&发放时：借：应付职工薪酬
贷：其他应付款（个人承担社保，公积金）
&&&&&&&&&&&&&
应交税费—应交个人所得税
&&&&&&&&&&&&&
缴纳社保，公积金、个税时：
& 借：管理费用（公司承担社保，公积金）
&& 其他应付款（个人承担社保，公积金）
应交税费—应交个人所得税
&&&&&贷：银行存款
这里就是将公司承担的社保未做计提，未经过应付科目中转，直接贷银行存款支付了。这种简易一点，但不太规范，未做到工资费用配比到每个月份。
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