现金流量表应怎样编写,经营性应付项目的减少是怎样的公式计算出来的 - 应该如何准备现金流量表，计算公式为经营性应付项目的减少
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应该如何准备现金流量表，计算公式为经营性应付项目的减少
用户：macdonal
现金流量表应怎样编写,经营性应付项目的减少是怎样的公式计算出来的应该如何准备现金流量表，计算公式为经营性应付项目的减少
最佳答案用户：wnvwoner四，确定补充资料“产生的现金流量经营活动产生的净利润项目数小数点后的声明。2，资产减值准备计提的资产减值准备=本期计提拨备净利润减值的资产金额累计数注：直接核销的坏账损失，不包括在内。3，固定资产折旧的固定资产折旧的折旧 =制造成本或管理费用折旧：=累计折旧的结束-累计折旧年初注：不认为是由于固定资产折旧外商投资的减少。4 =无形资产摊销无形资产（开始-结束）或无形的信贷金额=累计数注：不认为是由于外国投资减少的无形资产。5，长期长期待摊费用长期待摊费用=（开始-结束）=长期待摊费用或信用额累计数6，待摊费用减少（减：增加）=待摊费用开始-结束7 待摊费用，预提费用（减9 ：减少）=期末预提费用-预提费用8，处置固定资产，无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产清洁及经营费用（或收益）和填充细分。亏损出售固定资产及固定资产根据经营费用明细分析填列。10，财务费用=利息-应收票据贴现利息11投资损失（减：收益）=投资收益（借方余额阳性的损失，负面信用余额已上市）12递延税款贷项（减：借项）=递延税款（结局-年初）13存货的减少（减：增加）=存货（开始-结束）注：不考虑外商投资，以减少库存。14，经营性应收项目的减少（减：增加）=应收账款 应收票据（开始-结束）（开始-结束） 预付款项（开始-结束） 其他应收款 预付费用（开始-结束）（开始-结束） -提供坏账准备期末余额15，经营性应付项目的增加（减：减少）=应付账款（结局-年初） 预收提前（结局-年初） 应付票据（结局-年初） 应付工资（结束-开始） 应付福利费（结局-年初） 应交税金（期末-期初） 其他应付款（结局-年初）　　　 16，没有其他一般数据。第五，确定主表产生的“现金流经营活动产生的1，销售商品或劳务收到的现金=主营业务收入×（1 17％） 利润表中声明其他经营收入 （英应收票据余额-应收票据期末余额） （应收余额-帐户应收账款期末余额） （预收账款期末余额-预收在事先余额） -坏账准备的应收账款准备期末余额2，收到的税费返还=（应收补贴款余额-应收补贴款期末余额） 补贴收入税信用证金额累计数三。收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关的电流击穿的信贷量 其他经营收入的相关明细目前的信贷量 其他应收款相关的击穿电流授信额度 其他应付款相关的细节目前的信贷金额 银行存款利息收入（一级方程式）具体操作上，因为它是基于两个主表和一些细节的书籍现金流量表，数据很难准确，留到年底该项目的挤压下来填写，计算公式是：收到有关其他与经营活动有关的现金（公式2）=补充资料“的现金流经营活动产生的净” - {（1 2） - （4 5 6 7）} 公式二倒挤产生的数据，计算的结果和公式的差距不会太大。4。购买商品，接受劳务支付的现金= [利润表的主营业务成本 （存货期末余额-存货余额）]×（1 17％） 其他营运开支（不含税） （应付票据期初余额-应付票据期末余额） （应交税金-应交余额期末余额） （预付款项期末余额-预付款项）5。支付给职工以及以现金支付的雇员=“应付工资”科目借方发生额累计数 “应付福利费”科目借方发生额累计数 管理费用“养老保险”，“失业保险金”，“住房公积金”，“医疗保险“ 成本和制造费用明细的”劳动保护费“ 6。支付的各项税费=“税”的详细账户本期借方金额累计数 “其他应付款”借记帐户的详细资料 电话号码的“管理费”和“税”目前累计借方发生额 “其他经营费用”税项目分别是：实际支付的各种税费及附加费，不包括增值税。7。支付其他与经营活动有关的现金=营业费用（不包括固定资产处置损失） 管理费用（不包括工资，福利，劳动保险，失业保险，住房公积金，养老保险，医疗保险，折旧，坏账准备或坏账损失，包括各种税费等） 营业费用，成本及制造成本（不包括工资，福利，劳动保险，失业保险，住房公积金，养老保险，医疗保险等） 其他应收款出具借方发生额 其他应付款本期借方金额 银行收费六，汇率变动对现金的影响=汇兑损益七个重要的现金流量表显示，该方法仅是根据自己的实践经验简单的方法，说其简单，是因为这种方法仅是根据资产负债表和利润表和细分的一些准备，但实际的业务是复杂的，用这种方法制备的现金流量表不能得到充分体现;方法根据工作底稿准备和T型账户，工作量是非常大的，这需要平时的积累，在实际工作中，现金流的年度决算报表，通常没有编制和报告要求，广大企业融资，因为工作忙，但忽视做的基础性工作，编制决算暂时的，但知道从哪里开始，这种方法可以暂时解决这些企业财务人员的迫切需求。声明的现金流量在企业的决策在企业管理中的作用还没有引起高度重视，企业财务人员处理表编制完成，这是难以完全审计或会计事务所未经审判。充分发挥的作用现金流量表，以及一个循序渐进的过程的认知。要精确在现金流量表中，你需要每月的财务人员，平时工作积累的数据，所提出的方法也只是权宜之计，从重要性的角度，按照方法编制的现金流量表可以基本反映了公司的现金流状况，基本满足决策需求。成员企业根据具体情况的方法是完美的补充，以满足自己的编写习惯和需求。拟议的方法，在财务报表中的人员从事很快就会熟练，技术精湛，在不到一个小时的现金流表的一般准备后，尽可能快的作者，自己是20分钟。建议的方法在本质上是粗糙的，只适合于一个单一的突出主业法人企业，不适合多元化的企业集团，以及兼并和收购，重组，外资频繁的业务（见图纸）“新企业会计操作手法“其它答案用户：营养创造在现金流量表中按以下顺序从易到难迅速准备：首先填写补充资料“净增加现金及现金等价物”的每一个项目，并确定“现金及现金等价物净增加”。其次填写主表，筹资活动产生的现金流量“的每一个项目，并确定”融资活动净现金流量。“ 第三填写主表“现金流量投资活动”的每一个项目，并确定“投资活动的净现金流量。” 四计算并确定净经营活动产生的现金流量，计算公式为：经营活动产生的净=净增加现金及现金等价物-筹资活动产生的净现金流量-净投资活动产生的现金流量产生的现金流量。难点在于确定在现金流量表中经营活动产生的净融资活动和投资活动产生的现金流量，因为在一个相对较小的企业的业务，财务数据容易获得，所以这两项活动的现金流量项目容易填写，容易保证这两项活动的现金流量净额结果是正确的，这是根据从经营活动产生的现金流量净额也很容易，以确保正确的公式计算。这一步计算结果，可以验证主表和提供的补充资料“现金流经营活动产生的每个项目是否正确列出。第五填充补充信息“和解经营活动产生的现金流量净额”各项目和计算结果和第四步公式的结果是一致的，如果不匹配，然后检查，以最终一致;第六最后填写主表“现金流，经营活动”的每一个项目，计算的结果和第四步公式的结果进行验证，如果不匹配，再检查，以最终同意。既然是入门“收到的其他与经营活动有关的现金”项目有关的倒挤产生，因此主表和附加数据“经营活动产生的现金流量净额”等于快速完成语句的现金流量根据下面的详细上述序列的每个制备方法和公式说明：一个确定的“现金及现金等价物净增加”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额现金的期初余额=资产负债表“的补充资料货币市场基金“资产=期末现金及现金等价物增加净额-现金的期初余额。一些一般性的企业现金等价物，使公式不采取考虑到这一点，如果有的话，应该有自己的填充。二，确定主表的“现金流从融资活动净” 1。收到的现金投资=（实收资本或股本结局-实收资本或股本期初余额） （应付债券结局-应付债券期初）2。取得借款收到的现金=（短期借款截止-短期借款期初） （长期借款闭幕-长期借款期初）3。收到的其他与筹资活动有关的现金为权益投资者不缴纳罚款的现金收入。4。现金支付债务=（期初短期贷款-短期贷款结束） （长期借款期初长期贷款-完）（不包括利息） （应付债券期初-债券应付结局）（不包括利息）5。分配的股利，利润或偿付利息支付的股息以现金支付=借记量 兴趣 长期借款 利息应付利息-预提费用“应计利息”贷方余额-票据贴现利息6。支付其他与筹资活动有关的现金支付的融资成本，如发生在现金，融资租赁支付的现金，减少注册资本支付的现金（收购本公司股份的，返回单位联营公司投资的联营公司及其他），企业购置固定资产，除了首付以外的其他各有关期间支付的现金支付的现金分期支付。三，确定主表“现金流量，投资活动净” 1。收到的现金投资=（年初短期投资-短期投资结束） （长期股权投资长期股权投资的开始-结束） （长期债务投资的开始-长期债权投资期末）这个公式如期初期末少了，那么支付的现金投资会计。2。收到的现金从投资收益=收入投资收益- （应收利息的结局-利息应收开始） - （应收股利的结局-应收股利开始）3。处置固定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额=“固定资产”的贷方余额 （无形资产结局-无形资产期初） （其他长期资产的末尾-其他长期资产期初）4。收到的其他与投资活动有关的现金为融资租赁，设备等收回本金。5。购置固定资产，无形资产和其他长期资产的现金支付=（正在进行中结束-从在建工程）（不包括利息） （固定资产年末-年初固定资产） （期末数无形资产-无形资产期初） （其他长期资产的末尾-其他长期资产期初的）上述公式中，如期末比期初少，那么出售固定资产固定资产，无形资产和其他长期资产，净现金项目核算。6。投资支付的现金=（短期投资-短期投资期初） （长期股权投资年末-年初长期股权投资）（不包括投资收益或损失） （长期债务投资结束-长期债权投资，按年初数）（不包括投资收益或亏损）的公式，如低于年初结束，那么收到的现金从投资项目的会计处理。7。支付其他与投资活动有关的现金，把到位的处罚，如投资失败
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不用公式就能编制现金流量表的方法
一、现金流量明细分类账法概念与特点（一）概念　　现金流量明细分类账法也称现金流量归类法，是按照现金流量表主表中的具体项目分别设置明细分类账户，并依据会计日常核算编制的涉及到货币资金的有关记账凭证进行登记，然后再根据各明细分类账中的数据直接编制现金流量表主表的方法。+ n! G' Z) L1 }, j　　具体讲，以现金流量表主表中的具体项目分别设置二级和三级明细账户，依据会计日常核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的记账凭证进行逐日逐笔登记，期末结算各明细账户，将结果填入现金流量表主表对应的项目中。&&?+ F4 H4 o8 w. F3 g　　（二）特点7 W5 G4 u4 `2 |3 U. v&&B; v$ {　　现金流量明细分类账法的特点有：7 R% O5 m) F7 x* v　　（1）易学、易懂、易掌握　　易学在于开设明细账和登记明细账是每一个经过会计专业学习和培训的人员都能够做到的事情；易懂在于该方法非常直观，既不需要编制繁琐的调整分录，也不需要记忆调整公式，学起来非常容易；易掌握在于该方法的前两个特点所决定，易学易懂、自然也就非常容易掌握，便于操作。" x6 a3 I- v( ]; {" N& y+ O/ b! E) o4 Y2 M" ]　　（2）随时可以编制现金流量表$ Y5 V2 q! W# {5 F/ T$ d7 C3 s- t. D2 r( ~, D　　由于本方法是依据会计日常核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的记账凭证，逐日逐笔登记有关明细账，无论是在年末、半年末、季末、月末、乃至月份中间，想出表就可以出表，只需在出表日将表中相应会计期间的数据进行合计，把相关数据填入现金流量表对应的项目中后经加减计算便可完成此表。　　另外，该方法无需编制繁琐的调整分录和工作底稿，也不容易出错，所以可以节省时间。/ D! U% y$ s1 t/ N& G. c: K9 u　　二、现金流量明细分类账法操作步骤1 N( H8 |* f% X6 D4 n2 H5 |( ]% ~: f　　（一）设置现金流量明细分类账+ C5 R&&@1 M9 {$ S　　按照现金流量表主表中的具体项目设置相应的明细分类账户。现以《企业会计准则第31号——现金流量表应用指南》提供的一般企业现金流量表主表的格式为例，说明相关账户的设置。$ P: u" s5 V" k/ N1 d" E+ J* j! O6 L&&T　　（1）设置一级账户　　此处所设置的账户，其目的仅仅是为了编制现金流量表，不做他用，所以把一级账户设为“现金流量”，以反映问题的本质。% c$ x9 {- O/ t6 _! ]3 A　　（2）设置二级账户　　按现金流量表主表中前四个大项目设置相应四个二级账户，分别为经营经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响。　　（3）设置三级账户' m4 R/ T0 W" D" X* ^&&V( \. {5 P　　分别按现金流量表主表中前四个大项目中的具体项目开设相应的三级账户。, Q# t&&Z( {+ D" v7 {9 y: N　　如在“经营经营活动产生的现金流量”二级账户下开设“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到的税费返还”、“收到的其他与经营活动有关的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各项税费”、“支付的其他与经营活动有关的现金”七个三级账户；6 a( \5 Y$ F9 h( _　　同理，在“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”二级账户下应分别开设九个和六个三级账户；& U1 z) m7 i8 V/ h0 s　　在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”二级账户下不开设三级账户，因现金流量表中该项下无具体项目。　　现金流量明细分类账的具体格式见下文中表1、表2、表3和表4所示。* Y, d' C2 @; v/ r* G&0 [/ ]# E- S6 U" m: ^1 s6 T/ V3 R) }$ l! A* a1 ]5 v. l! e/ L　　注：表中数字表示的含义: _; ]8 Y# e/ T&&x2 y+ f7 X　　① 销售商品、提供劳务收到的现金；3 O4 I6 u5 V- F9 `, l　　② 收到的税费返还；　　③ 收到的其他与经营活动有关的现金；　　④ 经营活动现金流入小计＝①＋②＋③；8 F/ C1 f- }( i　　⑤ 购买商品、接受劳务支付的现金；3 |3 z0 C* q0 J! y! @1 w　　⑥ 支付给职工以及为职工支付的现金；　　⑦ 支付的各项税费；　　⑧ 支付的其他与经营活动有关的现金；4 C4 W2 B7 l' q0 H0 {$ Q　　⑨ 经营活动现金流出小计＝⑤＋⑥＋⑦＋⑧；' m$ H3 k$ O) @　　⑩ 经营活动产生的现金流量净额＝④－⑨。4 n2 _9 {4 F2 z8 K$ ?9 W0 _' J( \/ y! r* \&+ {5 p4 c&&k&&X* e9 Y5 ~& S4 ?　　注：表中数字表示的含义　　① 收回投资收到的现金；0 I* v6 y. F4 r" I: N9 M. W　　② 取得投资收益收到的现金；　　③ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；　　④ 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；　　⑤ 收到其他与投资活动有关的现金；+ @/ ?9 M1 J% G7 F2 K　　⑥ 投资活动现金流入小计＝①＋②＋③＋④＋⑤；) q7 ^&&C6 R. ], L　　⑦ 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；　　⑧ 投资支付的现金；　　⑨ 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；# P* D# T+ ~: s5 r. k0 v: T% Q　　⑩ 支付其他与投资活动有关的现金；　　⑾ 投资活动现金流出小计＝⑦＋⑧＋⑨＋⑩；&&~& ?1 u, O/ I. L3 g　　⑿ 投资活动产生的现金流量净额＝⑥－⑾。8 ^& z! m# |# r# R&% M&&`5 h7 d8 }* [, ]: A2 U9 Q+ |7 Y; q&&E3 @　　注：表中数字表示的含义, G6 j! e$ M1 g( E　　① 吸收投资收到的现金；　　② 取得借款收到的现金；% |, f9 _" N" ~. ]4 h* @9 u- U　　③ 收到其他与筹资活动有关的现金；% i. I8 s, d0 r2 h　　④ 筹资活动现金流入小计＝①＋②＋③；9 a! N& }0 ]6 p" V5 H　　⑤ 偿还债务支付的现金；( G! q5 R' e! K! D# A　　⑥ 分配股利、利润或偿付利息支付的现金；&&D6 v5 y+ N, X&&^* [2 W　　⑦ 支付其他与筹资活动有关的现金；　　⑧ 筹资活动现金流入小计＝⑤＋⑥＋⑦；　　⑨ 筹资活动产生的现金流量净额＝④－⑧。! r' u# @. v0 M% K0 @5 s9 x' L% d7 ?6 a7 {1 ]: E, ]* w. y. |&　　（二）登记现金流量明细分类账　　现金流量明细分类账是依据日常会计核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的有关记账凭证，逐日逐笔进行登记。% q0 D9 G9 a! T# T( }; D( t&&v: J　　如果企业记账凭证采用的是收款、付款和转账凭证，在这种情况下需要依据收款凭证、付款凭证以及涉及到“其他货币资金”账户的有关转账凭证进行登记。9 [8 H3 y3 U4 K$ M5 p" T7 O. v, W　　如果企业记账凭证采用的是通用记账凭证，在这种情况下需要依据涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的有关通用记账凭证进行登记。　　在具体登记现金流量明细分类账时，先按照记账凭证以及所附的原始凭证所记录的经济业务的性质内容，判别其属于哪个明细分类项目,再进行登记。这里所说的“性质”是指现金流入还是流出；“内容”是指产生现金流入或流出的具体项目和类别。- ?& y7 H" {8 ^0 Y: X/ E　　如：一张银行存款收款凭证（或通用记账凭证），记录的是销售商品收到货款和增值税税款，其性质属于现金流入，其内容为销售商品属于经营活动。依据该项经济业务的性质内容，判定其属于“现金流量——经营经营活动产生的现金流量（销售商品、提供劳务收到现金）”之项目。以此类推属于该项目还有收到某单位前欠的货款、应收票据到期收到票款、应收票据贴现等。　　一张银行存款付款凭证（或通用记账凭证），记录的是购买材料支付货款和增值税税款，按其性质内容判定其属于“现金流量——经营经营活动产生的现金流量（购买商品、接受劳务支付的现金）”之项目。以此类推属于该项目的还有支付前欠某单位的货款、应付票据到期支付票款等。4 w& i% M4 y1 @　　一张转账凭证（或通用记账凭证），记录的是用投资款（其他货币资金）购买股票，依据该项经济业务的性质内容，判定其属于“现金流量——投资活动产生的现金流量（投资所支付的现金）”之项目。/ ?7 p, w" ?( M&&?4 x/ `) t& T7 {4 C" k/ K3 W5 ]　　需要特别注意的是，在登记现金流量明细分类账时，对于涉及到库存现金、银行存款、其他货币资金之间相互划转业务的凭证，不需登记明细账，因为此类业务不影响现金的增减变动。如从银行提现金、把现金存入银行；存出投资款、投资款转存银行、开具银行汇票、银行汇票余款转存银行等等。; t4 w9 |: h4 W: K2 b　　日常或期末检验现金流量明细分类账登记的是否正确，其方法是：首先计算检验日（或期末）现金流量明细账中的“现金流量净额”合计数，并加计总额；其次计算检验日（或期末）“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的余额合计数减去各账户期初余额合计数的差额；最后看二者是否相等，二者相等表明登账正确，如果不相等，应进行检查更正。不相等的原因，除数据计算错误外，可能是现金流量明细分类账登记有误，也可能是“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户登记有误。( [9 n$ t5 I$ H3 n- s& J　　（三）期末结账　　现金流量明细分类账的结账方法与企业其他账簿的结账方法相同，期末计算出本期各项目的合计金额以及现金流量净额。( D' ]- M9 C( @1 X; J　　（四）编制现金流量表; l# Y: @&&Q0 F, g. L　　将各明细账中的期末合计数填入现金流量表对应的项目中，形成现金流量表（主表）。$ F8 k+ V* O) B# c/ E" I+ _　　三、现金流量明细分类账法的具体运用; v6 P&&h4 J7 s8 t7 j% x8 I2 c4 a　　由于涉及到较多的表格所以本部分内容以文件附件形式上传，请你们下载。/&
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现金流量表编制方法及其计算公式
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采用的最多的是不是工作底稿法和公式法，公式法好像比较简单，但是否是不准确呢？工作底稿法的优势在哪里呢？有哪位能告知不胜感激！
工作底稿法比较直观
回复 沙发 youjun 的帖子
用公式法编制的也是对的啊，那是不是在审计时用公式法就可以了啊，谢谢指点
审计时除了用公式法加粗略分析，还有时间用其他方法吗
回复 板凳 我来说两句 的帖子
那是不是不准确啊
检查主要的钩稽关系正确就可以了
这个要展开说是几句话说不清楚的，毕竟教材对编制现金流量也有很大的篇幅，在实践中大多是采用公式法来编制的，当然可能不一定精确，要准确那就是从第一笔的现金业务开始到最后一笔的现金业务结束来编制！所以一般都是采用公式方法来编制，检查主要的钩稽关系正确就可以了。
回复 地板 xyh 的帖子
也谈谈本人经历的几种编制现金流量表的方法
1、会计在进行涉及货币资金项目的核算时在货币资金科目项下挂现金流量核算项目，个别的特殊情况根据公司会计核算办法，在摘要中做标记。编制现金流量表时根据核算项目发生额就可以自动生成现金流量表，个别特殊项目根据摘要标记人工调整。此种方法做的现金流量表真实客观的反应了企业的现金流，单是要求企业会计核算规范、会计素质要高，并且审核需要在审核时关注现金流量项目，增加了会计的核算量；如果企业资金管理要求比较高的话，此种精细核算的方法还是很可取的，因为这种现金流量表基本上可以保证时时的反应企业的现金流量状况。
& &&&2、此种是根据会计软件现金流量表的编制方法做的，即拆分凭证的方法，根据货币资金对方科目来判断现金流量，然后在做人工个别的调整。或者把现金、银行日记账引出到电子表格，现金日记账强制显示对方科目，人后用筛选、删除、分类汇总等方法分别归集现金流量。此种方法同样要求企业核算规范、会计人员素质要高，收付款凭证核算避免多借多贷出现，如果是用日记账引出做的方法则日记账数据较小，不然电子表格会装不下。
& &&&3、这种方法应该是上面所说的方法了，根据企业会计科目的增减，根据会计逻辑用电子表格的形式作出一个模板，如果对企业此期间的会计核算比较熟悉，现金流量表补充资料基本上做的还是比较合适的，然后再做筹、投资；另一个是先做筹、投资，然后倒挤出经营活动现金流量，分析会计核算科目的借贷方发生额填写现金流量明细项目。此类方法在现金流量表与资产负债表和损益表的勾稽上还是可以修饰的比较完美。但是此类现金流量表并不能准确的反应出现金流量，不能完全满足资金管理的需要。如果会计核算混乱的话，这个现金流量表就很难捏了。
& && &比较这几种现金流量表的编制方法，从本人的操作经历来看，觉得第一种是最好的。而对审计来说第三种方法最快捷，从目前审计现状来看，审计并不是太关注现金流量表的审计，只要求做到逻辑关系勾稽得上就是了。
我以前审计的企业，很少有
企业自己能做出现金流量表的，基本上是依靠注会帮做，我一般是用第二种方法
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3位各行各业经历丰富的嘉宾主导，9大实务中总结出来的主题，2个月的至少9次线上直播、答疑，更重要的是专属助教实时跟进的小班制小班制小班制，择时的（上海）线下活动。不仅系统掌握预算管理知识，更能在学习中结识诸多共好的会计人。
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