甘 孜 办 假 银 行 承 兑 汇 票 ，签发商业承兑汇票签发人

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-14 20:23 标签： 签发承兑汇票会计分录
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碰到一个怪事:我司将到期的银行承兑汇票去银行
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兑现,过了几天银行来电说我们的委托书写错了:付款单位不能填对方的单位名称,而要填对方单位的开户银行名称.我们以前的汇票业务,从来都是填单位名称的.问银行,银行也不明白只说是对方银行的要求.请问这到底有什么规律可言?虽然最终能收到款项,但这样来回一折腾,我们的资金就吃紧了,白白损失利息事小,打乱了资金使用计划,原本要付的款也被迫推迟,直接影响到公司信誉可不是小事啊.
向个位请教了
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砍刀老师能不能把银行承兑的知识说的再详细一些
转发商票介绍
商业汇票是指由收款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。
& & 商业汇票结算是指利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。与其他银行结算方式相比，商业汇票结算具有如下特点：
& & 第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。
& & 第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票的使用对象是在银行开立账户的法人。使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。
& & 第三，商业汇票可以由付人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。商业汇票的承兑期限由交易双方商定，一般为3个月至6个月，最长不得超过9个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。
& & 第四，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正常进行。
& & 第五，商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
& & 第六，商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。
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发展商业承兑汇票业务情况的认识
发展商业承兑汇票业务情况的认识
一、企业为什么接受商业承兑汇票
银行办理商业承兑汇票贴现，一般对承兑人核定商业承兑汇票贴现额度，客户签发商业承兑汇票后，银行为持票人办理贴现。商业承兑汇票的签发与银行对企业授信额度“捆绑”在一起，收款企业以能够办理商业承兑汇票贴现为前提收商业承兑汇票。
二、当前商业承兑汇票使用不广的原因
1、过低的银行承兑手续费率限制了商业承兑汇票的发展
商业汇票是现金结算的替代品，商业汇票一种远期付款承诺，交易成本为折现需要扣除的贴现息及开票手续费。现行的银行承兑费率按照0.5‰的比例收取，相对于贴现利率，几乎可以忽略不计，而银行的信用明显高于企业，银行承兑汇票的贴现利率远低于商业承兑汇票贴现利率，因此，使用银行承兑汇票的交易总成本（银票贴现利息& +& 承兑手续费）远低于商业承兑汇票（商票贴现利息）。由于存在现实的利益，因此目前市场上凭借实力完全可以签发商业承兑汇票的大型客户，仍然签发银行承兑汇票，就是看准银票手续费较低，使用综合成本远低于银票的现实利益。
我认为：银行承兑是银行提供了信用保证，提供信用是有价格的，银行承兑作为一项非资产类的表外业务，须耗费大量的风险资本，按照银监会颁发的《商业银行资本充足率管理办法》的规定，银行承兑的资产风险权重等同于贷款，银行承兑的风险收益率应能够覆盖违约风险率，即它的风险收益率应在一般拨备率（1%）之上。由于承兑手续费的过于低廉，使得企业可以几乎没有成本的使用银行信用，银行承兑信用使用价格的扭曲，客观上使得企业没有使用商票的动力。
<FONT color=#、商业承兑汇票的流通转让困难
根据我们的经验，商业承兑汇票流动性基本固定在“出票”与“收票”企业之间，很少有企业之间的背书转让，商业承兑汇票受地域的影响明显，很难实现跨地区流通转让。造成这一问题的根本原因是支撑商业承兑汇票的基础即企业信用还没有被广泛接受。
我国没有一个全国性的权威信用评级机构，商业信用观念没有被有效的引导，很多企业也不清楚企业信用的价值。收票企业不能确切了解签发商业承兑汇票企业的真实情况，因而不愿意接受商业承兑汇票，一般都要求在签发地银行办理贴现以取得现金。
&3、信息获取的困难限制了银行对商业承兑汇票的接受
从获得贴现利息角度看，银行愿意办理商票贴现，但是由于难以获取异地承兑人经营规模、销售收入、注册资本金、利润等授信必需的常规财务资料，无法对承兑人核定授信额度，对风险难以把握，因此，商业银行对办理商票贴现持谨慎态度。
<FONT color=#、票据流转的其他配套措施欠完善
银行承兑汇票，银行可以通过多种途径进行查询，同时有较完善的风险防范措施。商业承兑汇票相对于银票，在查询等多个方面存在实际的困难。商业承兑汇票查询的成本较高、难度较大，需要实地照票。安全防范措施显得滞后，一方面会使商业承兑汇票信誉降低，另一方面也为各种不法行为提供了可乘之机，容易克隆造假。
三、推动商业承兑汇票发展的建议
<FONT color=#、提高银行承兑汇票手续费，改变价格扭曲，以市场的机制推动企业使用商业承兑汇票
目前，企业愿意使用银票的根本原因在于银行承兑汇票手续费低廉，综合成本低于商业承兑汇票。建议提高银行承兑汇票的手续费，实行承兑手续费实行下限管理（下限1%），银行可以根据承兑申请人的资信情况，自行确定承兑手续费。理顺票据的价格机制，培育客户使用银行信用需要支付合理成本的概念，激发客户使用商业承兑汇票的愿望。
<FONT color=#、建议提供再贴现支持，从体制和政策上支持商业承兑汇票的发展。
建立具有权威性的全国信用评级机构，对签发商票的企业进行评级，限定开理商票企业的资格。建议人民银行提供对优势企业商业承兑汇票的再贴现，引导商业银行开展商票贴现业务，为其扩大流通创造良好条件和一定的金融环境。银行承兑汇票就是在中央银行提供再贴现支持，引导发展起来，商业承兑汇票可以借鉴复制这种成功模式。建立全国统一规范的票据验证和信息查询系统。
<FONT color=#、建立全国统一的票据验证和信息查询系统，统一规定商业承兑汇票的查询查复的要素。
（1）实行商票出票备案制。建议企业签发商票后在开户银行备案，由其开户行将商业承兑汇票录入信贷登记咨询系统，一方面监控商票总量、防止企业信用的过渡膨胀，控制商票创造货币的效应；另一方面，可以约束企业的出票行为，企业根据自身的履约能力合理出票，防范票据解付风险；
（2）各家银行通过现在的银票查询途径，向商业承兑汇票的备案行查询相关的商票信息。这样可以简化查询的程序，提高查询的效率。
（3）规范票据的签章、背书、转贴现等规定，杜绝假票、伪票、克隆票发生，努力增加商业承兑汇票的背书转让次数，为商业承兑汇票在全国范围内的流通创造条件，真正发挥商业承兑汇票的资金融通和周转功能。缺少制度的保障。
（4）尝试利用人民银行信贷登记咨询系统、中国票据网等及时发布相关票据信息，完善商业承兑汇票的信息传递、披露共享机制，加强对商业承兑汇票使用及流通过程的监测，促进商业承兑汇票推广的稳妥进行。
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票据知识推荐　　商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。办理商业汇票必须注意下列事项：　　（1）办理商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。　　（2）商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人（即承况人）具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。　　（3）签发商业汇票必须依《支付结算办法》第78条规定，详细记载必须记载事项。　　（4）我国目前使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定目付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日。　　（5）商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人远均应在汇票到期日前向付款人提示承兑。承兑不得附有条件。　　（6）商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的和商品发运单据复印件，贴现银行办理转贴现、品发运单据复印件。贴现利息的计生机算，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期。　　商业汇票的票款结算一般采用委托收款方式。商业汇票的提示付款期，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。
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