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不得不知的银行承兑汇票诈骗手法
来源:中国会计网
　　承兑汇票因其无金额起点限制、风险低、期限短、周转快等特点，而受到众多企业单位的广泛适用，然而由于银行贴现手续繁琐，时间跨度大，私下贴现已然成风。现如今，已有很多企业单位、甚至私人做起了私下贴现这个&业务&，纯粹代人贴现以赚取&息差&、&手续费&为业。然而，私下贴现的背后却存在诸多问题，许多不法分子已将其作为&生财之道&，需引起高度重视。由于票证市场的自身缺陷，承兑汇票类诈骗案日益高发，且手法多样，有使用克隆承兑汇票诈骗的，有使用虚假承兑汇票诈骗的，有假借换汇等等新颖手法。
　　一、案情示例：
　　1、陈某经朋友介绍认识了犯罪嫌疑人朱某，朱某以一张票面金额为480万元的承兑汇票需要抵押，价格是票面金额每100万元扣除8个点计算，也就是441.6万元。后发现该承兑汇票是伪造的。
　　2、两名陌生男子到张某家楼下换承兑汇票，后张某用自己银行卡向对方银行卡通过电话划卡机划给对方现金人民币21万余元，后到银行查询，发现该承兑汇票是真的，但面值是现金2万元，再仔细查看发现该承兑汇票被人篡改过，发现被骗，总共被骗现金人民币21万余元。
　　二、作案手法：
　　1、通过制作经营状况良好的虚假等手段取得银行的信任，并伪造购销合同、虚开购销发票等，向银行交纳一定比例保证金后开出承兑汇票，诈骗银行资金。
　　2、采用伪造、变造或使用作废的银行承兑汇票，关注票预安微信平台获取更多票据知识。冒用他人的银行承兑汇票，签发无资金保证的银行承兑汇票等手段进行票据诈骗。
　　3、采用虚构主体、用虚假的票据作担保等手段，在签订、履行合同中骗取财物进行合同诈骗。
　　4、通过对开、互开购销发票，虚构购销贸易背景，违规贴现，套取资金。
　　5、由于各地商业银行短期贷款利率不尽相同，不法分子以居间介绍、代理为名，以低息诱惑持票人进行异地贴现，借机实施诈骗或洗钱等犯罪活动。
　　三、原因分析：
　　1、非法利益大，容易引起犯罪。人为财死，鸟为食亡。犯罪分子为谋取不法利益可以不择手段，面对承兑汇票这样的大面额票据更是趋之若鹜。
　　2、承兑汇票使用及其广泛，自身存在大量漏洞，犯罪分子作案机会大。但由于商业银行管理存在漏洞，在承兑汇票的鉴证流程又繁琐，加上如今市场上涌现出的众多专门以买卖银行承兑汇票以及银行承兑汇票代理贴现为业的票据中介业务，承兑汇票的使用存在很多隐患。承兑汇票的兑现存在漏洞：银行贴现时间跨度长，贴现手续繁琐。承兑汇票的鉴证难：在克隆承兑汇票诈骗案件中，犯罪分子先是在一银行以假身份同时办理两份承兑汇票，票面金额分别为一张大面额和一张小面额，接着犯罪分子通过一定的技术手段将那张小面额的承兑汇票内容进行修改，从而克隆出另一张大面额的承兑汇票，其内容完全与真实的那张大面额承兑汇票相同，后犯罪分子利用该张&克隆&承兑汇票作质押，通过中间人的介绍向受害人借款，一旦得手便逃之夭夭。
　　3、犯罪分子熟知票据操作流程，利用流程漏洞进行诈骗。利用假票据诈骗的经济犯罪分子往往懂得经济交往惯例和票据操作流程，知道受票人一定要去银行查询票据的真伪，巧于心计的犯罪分子就进行&克隆&真票，用足以以假乱真的票据纸张，将假银行承兑汇票上记载事项伪造得与真票上一模一样，上述案件中&克隆&的假银行承兑汇票记载的出票人、收款人、付款银行、承兑协议编号、金额等要素与真票一样，只有银行经办人、审核人签章与真票不一样，如果银行经办人、审核人签章伪造得与真票一样，银行验票最终也不会发现问题，犯罪分子就可能诈骗成功。
　　4、发案滞后。企业或个人将承兑汇票交给中介贴现时，无需到公安局备案，而犯罪分子善于利用承兑汇票的鉴证难，兑现时间跨度长的借口来拖延时间，等到被害人发现自己被骗后再到公安局报案时为时已晚，给公安机关侦查办案带来不必要的阻碍。绝大多数案件发案后，犯罪嫌疑人早已逃之夭夭。
　　5、侦查困难。此类案件一旦发案后，票预安专业查询银行承兑汇票挂失监控预警。往往涉及地域广，涉及人员多，案情复杂。犯罪分子对诈骗都精心预谋，借款的数额大，约定的还款期限一般较长，且一旦诈骗得手便逃匿，在行骗过程中，犯罪分子一般都使用假身份，受害人一旦发现被骗报案，公安机关在短时间内很难破案。
[责任编辑：白雪]
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RT，我总是分不清银行汇票和银行承兑汇票的区别。请高手帮忙解答，谢谢！
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银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，单位个人均能使用。银行汇票可以用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金银行承兑汇票是商业汇票的一种，其实你只需把商业汇票和银行汇票的主要区别列张表格，自己总结归纳对记忆更好
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话说，这个我自己懂，但是要我跟你解释清楚的话，有点麻烦，所以我就粘贴一段现成的，看看能不能帮楼主理解吧！嘿嘿！体谅一下哈~一、先说概念：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票，其中商业汇票又分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其中银行承兑汇票是由银行承诺兑付的。二、两者之间的差异：银行汇票签发时是客户向银行申请，银行按照申请金额从客户账上扣款，放在汇出汇款科目，同时扣收手续费。然后银行再签发银行汇票。人民银行规定严禁签发空头银行汇票（即未足额扣收客户款项就签发银行汇票）。客户将银行汇票交给收款人，收款人持票到自己的开户行存入，如果开户行和签发行是同一系统的，即时可以入账；如果不是同一系统的，收款人开户行通过交换将银行汇票交换到签发行在本地的同系统行，同系统行审核票面无误后，收款行在交换退票期后即可抵用入收款人账。银行承兑汇票是客户签发，向银行提示承兑。银行审批通过后进行承兑，即承诺到期兑付该票据。同时向客户扣收手续费。一般来说银行是要向客户收取保证金的（有的是足额，有的是收取票面金额一定比例的）。保证金仍然记入客户的银行存款项下，而承兑汇票的金额将记入“应收承兑汇票”科目，这是一个表外科目，即不代表着实际的资金变化。客户将票据交给收款人，收款人到期后方可取得资金（如果中间需要资金的，可以通过银行或者找个人申请，但是要收取一定的利息，这就是贴现和贴现息）。从票据的效力来看，银行汇票和银行承兑汇票都是银行来兑付的，都是很可靠的。但是前者可以即时兑付到资金，而后者要到期后才能兑付。其中差了一个资金的利息，对于收款人不利。而对于付款人来说，更愿意支付银行承兑汇票。因为前者即时扣款，而且不再算自己的存款；而后者要到期后才扣款，前期存入的保证金仍然算自己的存款并且计息。
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银行汇票 - 其他货币资金银行承兑汇票 - 应付账款
不苦不累，生活无味；不拼不搏，人生白活~！
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谢谢楼上的3位，
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按照我国票据法的规定，票据包括汇票、本票和支票。票据可以从不同的角度进行不同的分类。 票据按照付款时间分类，可以分为即期票据和远期票据。即期票据是指付款人见票后必须立即付款给持票人，如支票及见票即付的汇票、本票。远期票据是付款人见票后在一定期限或特定日期付款的票据。 票据按受款人记载方式不同可以分为记名票据和不记名票据。记名票据是指在票据上注明受款人姓名可由受款人以背书方式转让，付款人只能向受款人或其指定的人付款的票据。不记名票据是指票面上不记载受款人姓名，可不经背书而直接以交付票据为转让，付款人可以对任何持票人付款的票据。
没有做不到，只有想不到！
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&下面是我通俗的理解哈，不全面。1.他们是不同层面的概念的比较。（结构要清楚哈）&& 商业汇票分为银行承兑汇票and商业承兑汇票。&& 银行汇票和商业汇票是一个层次的。2.银行汇票是见票即付的；银行承兑汇票是有一定期限的。分享一下习题集上的两道题：1.以下不属于有价证券项目的是（）A商业承兑汇票B国库债C股票D企业债券2.某企业买材料，开出商业汇票支付，材料未收到，应贷记（）A原材料&&B材料采购&&C银行存款
D应付票据【自己理解】本来想不通，明明已经开出票据了，怎么还是贷应付（应付的增加）。照理应付的减少，应该是借啊。后来再一想，因为开出的是商业汇票，是不能马上变现的，得等上一段时间。期限到了才可以算“应付票据”账户的减少。
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　　审查内容
　　查证技巧
　　银行汇票存款的概念:
　　银行汇票存款是指企业在采用银行汇票转账方式时，为了取得银行汇票，按规定存入银行的款项。
　　银行汇票是由企业单位或个人将款项交存开户银行,由银行签发给其持往异地采购商品时办理结算或支取现金的票据。
　　企业向银行填送"银行汇票委托书"并将款项交存开户银行,取得汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联,编制付款凭证.
　　银行汇票存款的核算:
　　企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，
　　借记“其他货币资金——银行汇票存款”科目，
　　贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，
　　根据发票账单等有关凭证，
　　借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等科目，
　　贷记“其他货币资金”科目;
　　如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，
　　借记“银行存款”科目，
　　贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。
　　审查内容
　　银行汇票存款的审查内容:
　　1、审查企业银行汇票存款的设置是否确属企业的业务所需，数额是否适当。
　　2、审查企业在办理银行汇票存款时是否向银行提交了委托书和申请书，是否取得相应金额的银行汇票，并及时入账。
　　3、审查银行汇票存款的使用是否符合规定
　　4、审查多余的或过期的银行汇票存款是否及时转账，有无长期挂账的现象。
　　查证技巧
　　银行汇票存款的查证技巧:
　　(1)审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。
　　(2)审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。
　　(3)在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。
　　(4)核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。
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