2016年多缴的营改增2016企业所得税税怎么处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-13 05:06 标签： 企业所得税税率2016
2016年纳税申报、税款缴纳期限
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2016年纳税申报、税款缴纳期限信息来源：发布日期：字号：[
申报纳税期限
税种及申报纳税期
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月（季）申报纳税
征期内1-3日为节假日，顺延3天至18日。
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
征期内7-13日为节假日，顺延7天至22日。
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月（季）申报纳税
征期内2-4日为节假日，顺延7天至22日（&三月三&放假顺延的时间另行通知）
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
征期内1-2日为节假日，顺延至16日。
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
征期内9-11日为节假日，顺延3天至18日为周六，再顺延至20日。
2015年度企业所得税汇算清缴
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月（季）申报纳税
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
征期内15日为节假日，顺延1天，至节假日结束第1个工作日（18日）。
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月（季）申报纳税
征期内1-7日为节假日，顺延7天至22日为周六，再顺延至24日。
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
增值税、消费税、企业所得税、个人储蓄利息所得税按月申报纳税
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2016年企业所得税汇算清缴时间及注意事项
& & & 根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括：⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。& & & 汇算清缴的对象& & & 汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。& & & 实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴　　汇算清缴的时间　　一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。　　比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：日至5月31日。& & &&汇算清缴注意事项 & & & 一、申报汇缴要按期　　纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。　　二、财产损失要申报　　根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。　　三、减免优惠要备案　　《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。　　四、纳税事项要调整　　目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。　　五、年度亏损要弥补　　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。　　六、填报口径要统一　　根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。　　七、电子申报程序要熟练　　在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。连续签到1天
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2016年企业所得税汇算清缴与填报实操（1...
主讲：乐上名师
适合对象：会计、会计主管、税务专员、税务主管
课程时长：1分钟
学习人数：28人
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【课程预计上线时间】
2016年12月中旬
【课程背景】
2016年5月1日，“营改增”全面试点正式推广实施，营业税逐步退出了我国税收的历史舞台，超过了1000万户的“新”试点企业不仅仅是主管税务机关从地方税务局变更为国家税务局，也不仅仅是将计算缴纳价内税的营业税改为计算缴纳价外税的增值税，更是颠覆了以往对应税劳务和服务的定价、销售、采购、以及日常经营；对于“老”增值税纳税人，增值税的抵扣范围扩大，兼营、混合销售、视同销售等行为都有了重新的定位，增值税发票的管控更加严格，“营改增”对所有企业的账务处理、纳税申报、财税规划都已经产生了质的变化。
作为全面“营改增”实施的第一年，2016年企业所得税汇算清缴工作既涉及到营业税和增值税业务的差异调整，又涉及到诸多法律法规的衔接和业务的过渡，这都将为广大的企业财税工作者带来巨大的机遇与挑战！
乐上财税推出的汇算清缴系列课程针对“营改增”后企业主要涉税经济业务，贴近企业的业务需求，注重实际账务问题的解决，以汇算清缴工作为主线，帮您更好地理解和掌握重要政策规定，把握好纳税的尺度，切实提高纳税申报的质量，有效防范和控制税务风险，避免不必要的税务处罚和税务负担。
【课程内容】
1、主表的填报要求与案例填报
2、附表的填报要求与案例填报
3.、申报表的检查与调整
【适合人群】
★ 会计、会计主管、税务专员、税务主管
该课程下暂没有咨询!!!!!
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400-080-1800
周一至周日 9:00-18:00（仅收市话费）
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2016年企业所得税汇算清缴问题答疑
导读：2016年企业所得税汇算清缴问题答疑。内容包括企业当年度实际发生的相关成本、费用、由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理等问题。
　　企业问题答疑：
　　1、企业当年度实际发生的相关成本、费用、由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？
　　2、小微企业的从业人数和资产总额指标如何确定？
　　3、2015年新办的小微企业，其经营月份的起始点如何确定？
图解企业所得税汇算清缴问题答疑
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