如何做好往来帐项的核对清理工作--《财会通讯》1997年04期
如何做好往来帐项的核对清理工作
【摘要】：正 笔者有机会参加社会查帐,遇着某些企业及其所属单位的往来帐项长期不核对,或者对帐时打打停停,没有对出结果。以致双方各持不同的数额,造成工作被动。现在一些企业对会计科目的使用,既有债权方通过“其他应收款”、债务方通过“其他应付款”核算的,也有双方同用“其他应收款”或“其他应付款”的,这就增加了对帐的工作量,需要以一方的其他应收款”与另一方的“其他应收款”和“其他应付款”同时核对,然后再以一方的“其他应付款”与另一方的“其他应收款”和“其他应付款”同时核对,核对后的结果往往多种多样。 现在一些企业对往来款项的会计处理,不是你一笔、
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F275【正文快照】：
笔者有机会参加社会查帐,遇着某些企业及其所属单位的往来帐项长期不核对,或者对帐时打打停停,没有对出结果。以致双方各持不同的数额,造成工作被动。现在一些企业对会计科目的使用,既有债权方通过“其他应收款”、债务方通过“其他应付款”核算的,也有双方同用“其他应收款
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京公网安备75号我是公司法定代表人，因为与其他公司往来帐问题引起纠纷，法院强 - 相关问题 - 110网法律咨询
我是公司法定代表人，因为与其他公司往来帐问题引起纠纷，法院强制执行把公司列入黑名单同时把法定代表人也列入黑名单。而且公司停止经营确实无力偿还。我可申请破产清算解除黑名单吗算
另外公司有请财务公司做外帐，到时候查账时会查公司内部的帐还是外帐？会以哪个为准？
在审理债务纠纷案件中,原告将公司和该公司的法定代表人作为共同被告提起诉讼时,公司的法定代表人此时能否既代表个人又代表公司两个不同的诉讼主体身份同时出庭参加诉讼 在案件中，被告法人代表个人签字借了一笔钱，但明确表示该款用于公司经营。原告将被告公司及法人代表个人列为共同被告，他是否可以既代表个人又代表公司两个不同的诉讼主体身份同时出庭参加诉讼？
委托法院的人打电话跟申请执行人说:骗!
下次没有证据不给查询.
申请执行人说:不是我骗!是法定代表人骗我!明天我就到受托法院去,一整天都在哪,要求对法定代表进行司法拘留.
委托法院 经办人把电话挂了!
申请执行人想明天去受托法院要求法院按<>裁定罪!
1.请说你怎么看这事,申请执行人应怎办? 因为公司拒不履行生效的劳动仲裁有:6个月了,而以前公司也没有专门的公司账户.工商变更也没,公司新搬了,法院在原营业执照找不到人.
比如:法定代表人原在广州,后离开了去了深圳.
因为一直不履行生效的劳动仲裁,可不可以找到老板负拘留的?公司是有限责任公司. 问题是法院查询到没公司账户......公司也没变更经营地,搬哪去了不知道.....
比如:法定代表人离开广州去了深圳.
2.法院可以对公司老板进行拘留吗?
3.如果法院打公司老板手机,公司老板一直不接电话,怎办?(有可能看见陌生号码不接.)
请回答3问.
情况如下:怎么说了，就在刘总身边吧。他们现在在另外一个公司上班，是刘总今年和伙的，后来刘总出来了，他们还在那个公司，就在刘总附边，有时还是帮刘总做点事的，因为刘总这边不发工资嘛，他们在那边上班可以拿工资嘛，顺便帮她做事。网络总监(法定代表人)早就不在了，还有好几个在她那里上班吧，
但:现在营业执照有效期还有三年,还是挂那法定代表人的名字(.法定代表人只是给老板打工的,并没有股份在公司.)
因工资纠纷申请执行公司车辆，查封半年后询问执行庭执行进度时被告知已被异地其他法院查封，无可执行财产便置之不理。这种情况算执行人员不作为吗？查封后的车辆，申请工资方没有优先权吗？
您好，我想咨询一下，我的银行卡因为房屋纠纷问题，被法院冻结了，昨天结案了，法院说给我卡解冻了，但是到现在不好使，法院说是从网上冻结的，解冻比较慢，我想问一下大概需要几天
一个60多岁的老人在早晨4点搭公司班车去上班，由于和另一个职工因为座位问题发生争执纠纷后，突然去世，这算作工伤事故吗？
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你好，我是一个快递员，因为和一家公司有月结款的纠纷，问题是在月底结算的时候，客服帮结算的钱数多算了2百多元，总的月结款9700多元，我和他们老板沟通就结给我9000元，剩下的算是我们错误的补偿，他们老板不愿意要罚款我3000，我想请问一下这个事情怎么办
要什么证据吗我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
1、公司的往来明细属于二级科目，会计准则对二级科目没有做具体的规定，企业可以根据需要设置，对方公司名称改了，以后由新的公司承担债务，你可以把原来的欠款改为新的公司就可以了，同时发生新业务和原来的老业务记入一个明细科目就可以了。
2、也可以让对方提供一些资料，如新的营业执照，变更说明等，可以根据需要而定，只要能证明该企业是由原来的哪个企业变更的就行，一般企业做了名称变更后，会及时发函或致电客户的。
欢迎再次咨询！&&3人赞同
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& 如何做好往来账？公司该怎么处理往来账_做往来账要注意哪些问题
如何做好往来账？公司该怎么处理往来账_做往来账要注意哪些问题
核心提示：如何做好往来账？公司该怎么处理往来账？做往来账要注意哪些问题？往来账该怎么做？首先我们就需要先了解下往来账中经常遇到的问题：公司往来账的问题表面上对公司来说问题不大，但是如果我们站在公司的财务管理方面，我们就会发现，往来账一旦出问题，所对企业造成的损失就不是一个小事情了。
&如何做好往来账？首先我们就需要先了解下往来账中经常遇到的问题：
一、往来账中存在的常见问题
　　（一）收入、成本挂账
　　1.利用&应收账款&账户虚列收入。一些经济效益不好的企业，领导为了表现政绩，就通过虚开发票、虚假工程结算等手段虚增利润，以完成经营考核指标。
　　2.利用&预收账款&、&应付账款&、&其他应付款&等账户隐藏收入。效益较好的企业，为了少交税，或平衡收支，或为下一年度留&口袋&，把收入挂在&预收账款&或&应付账款&里，不做收入处理，人为调减利润。
　　3.利用&预付账款&、&待摊费用&等账户将成本费用挂账。一些效益不好的企业，在完不成经营指标时，将生产成本不进行账务处理，而挂入&预付账款&、&待摊费用&等账户，人为调增利润，为上级考核、提拔、任用等捞取政绩。
　　4.一些效益较好的企业，利用&应付账款&、&其他应付款&、&预提费用&等账户虚列费用，加大成本，人为调减利润。
　　5.以上各种情况的组合。如为了调增利润同时调增收入、调减成本，或为了调减利润同时调减收入、调增成本等。
　　（二）潜盈、潜亏挂账
　　1.有的单位应付款项挂账多年，且明细科目不符合会计核算的要求，款项付不出去，形成潜盈。如其他应付款-教育培训费、借聘费或劳务费等。
　　2.有的单位提供商品、劳务等形成的债权，在已明知债务人破产、撤销等情况下，不对账务进行处理，形成潜亏挂账。
　　3.有的单位的预付工程款、材料款等，现实情况已经证明收回的可能性很小，也不进行账务处理，形成潜亏挂账。
　　4.一些经济效益好的单位，利用应付款项账户来回冲账、调账，且调账依据不充分，其目的是人为调节利润。
　　（三）核算、管理方面的问题
　　1.单方调增或调减往来账项，使横向单位之间（兄弟单位）或纵向单位之间（上下级单位）往来对不上账，形成债权或债务不实。
　　2.将罚没款、捐赠、其他额外收入截留，挂入往来账户，形成账内&小金库&。
　　3.在没有购销合同或结算资料不齐全的情况下，盲目付款，使企业蒙受经济损失。
　　4.通常情况下，应收款项余额应在借方，应付款项余额应在贷方，但有些被审单位往来账借贷方余额与正常规律有悖，不能真实反映资产负债。
　　5.有些单位将上级拨款或上级拨入资金挂入其他应付款，不能真实反映权益。
　　二、往来账的审计查证方法
　　（一）收入、成本挂账常见问题的查证方法
　　1. &逆查法&。充分利用会计报表，通过对报表、总账与明细账及相关资料的核对，发现问题。我们在某实业公司审计时，通过对资产负债表中应收、应付项目年初与年末余额的对比，发现预收账款数额变化较大。据此，我们对基层单位报表进行了汇总分析，发现产生变化的原因在其下属的工程公司。又通过对投资计划、工程合同及已完工部分的资料计算分析，查出预收工程款3000万元，按完工百分比法应在当年确认收入，而该单位却在预收账款中核算。
　　2. 从往来账当年发生情况入手。重点查阅金额大且具有代表性的凭证，发现疑点再查阅核算内容，追查预收或应付款中收入挂账的问题。在某工业公司审计时发现， 2001年转2002年&预收账款&氧气票&贷方余额94万元。带着疑问我们审查了该明细账中金额较大的几笔凭证，发现该单位收到用户购货款时，发给用户氧气票，账务处理为借&货币资金&贷&预收账款&，待用户拿氧气票来领货时才确认收入。预收账款年末余额为收款尚未付货金额，即未确认的收入。2002年该单位改变了核算方法，即收到购货款不论是否发货均确认收入。这样，2001年转至2002年的预收账款余额应确认为收入。
　　3. 对相互之间提供商品或劳务的单位，通过往来挂账的横向比较，可以发现少计收入、少计成本或虚增收入的问题。如某供暖单位2002年末&应收账款&挂应收某多种经营单位供热费290万元。通过核对，多种经营单位没有挂账。经分析，可能存在两种情况：一是多种经营单位少计成本，一是供暖单位虚增收入。为落实清楚，我们认真核对了供暖单位的损益，发现该单位效益较好，赊销情况不多，没有必要虚增收入。依此判断，应该是多种经营单位少进成本。
　　（二）潜盈、潜亏挂账常见问题的查证方法
　　1. 应收、应付款项当年挂账金额较大的，应结合明细账摘要，认真分析，发现疑点，确定问题。在某公司审计时发现，该单位往来账金额很大，其应收、应付都在亿元以上。翻阅往来明细账时，对年末新挂账的&应收账款&某建材公司&1776万元产生了疑问，经调阅凭证，详细分析，并找会计人员了解情况，得知该工程核减额较大，预付款已超过工程审定造价，收回相当困难。所以，年末该公司只好将多付的工程款挂账。
　　2.应收款项在企业流动资产中的比例过大，说明与其相关的企业大量占用该企业流动资金。这既不利于企业资金周转，也不利于企业正常生产，尤其三年以上的应收款项不能得到及时签认，坏账的可能性就很大。这样就应该对金额大、账龄长的应收款项详查、细查。如有些企业在激烈的市场竞争下，为了扩大销售盲目采用赊销策略去挤占市场，只注重账面收入，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否收回的问题，而且大量赊销收入直接列入经营成果，企业为此需缴纳增值税，使企业动用有限的流动资金垫付未实现的利税。这种既不考虑赊账资金的时间价值，也不估计应收账款可能带来的机会成本，不加选择地扩大商业信用，造成资源的极大浪费和潜在的经营风险。
　　3.认真分析往来账户与有关科目之间的大额结转，对结转依据不充分的，应查阅当年发生业务，查清事实。某公司是某集团的盈利大户，在查看某公司往来明细账时，发现&其他应付款-上交利润&科目2002年末余额为284万元。为了理清形成原因，我们仔细核查了 2002年以前年度的有关科目的结转，发现该余额是由2000年末利润分配余额转入，通过核实，该单位承认为利润挂账。
　　（三）核算、管理等常见问题的查证方法
　　1. 通过上下级单位之间的往来账余额核对，尤其是连续几年都相差相同数额且金额较大的，一定要在两家分别认真核实，找到突破口。我们在某公司审计时，通过对该公司与其下属化工厂应收、应付款项的核对发现，2001年、2002年的余额都相差1403万元，经向会计人员了解后才知道，化工厂在2001年以前，将欠该公司的流动资金借款中的1403万元单方转做实收资本处理，致使化工厂债务不实。
　　2.往来账审计中，对以前年度挂账，当年大额支付货币资金的情况，应予特别关注。首先看挂账依据是否充分，再看付款凭证附件中，核算资料是否齐全，从中发现问题。我们在某多种经营单位审计中发现，年对外付款金额较大，且多为以前年度挂账，所以查账时把重点放在付款上，查出两年无合同付款金额共计3479.91万元。合同是购销活动发生质量问题时，保护企业合法权益的有效手段，无合同付款存在极大的经营风险。
　　3.往来账审计中，如果发现有关科目余额与正常情况不一样，应仔细核对当年的业务，如果当年借贷方发生额并没有导致负数金额产生，就应仔细审计上一年的经济业务，从往来疑点入手，追根朔源，一查到底，就会发现问题的症结。在某公司审计时，查其2001年的往来明细账，发现&其他应付款&某单位&年末为借方余额330.50元，有悖常规。因此，我们调阅档案资料，一直查到1996年，发现1996年末余额与1997年初余额对不上。通过了解得知，1996年还有一套账并过来，两套账合并后，该科目为借方余额330.50元。到此，查出该单位1996年以前存在两套账的问题。
　　总之，往来账审计的方法技巧很多，只要勤于动脑，善于总结，就会摸索并掌握一套行之有效的办法，取得事半功倍的效果。
公司往来账的问题表面上对公司来说问题不大，但是如果我们站在公司的财务管理方面，我们就会发现，往来账一旦出问题，所对企业造成的损失就不是一个小事情了。而这一点问题则是在我国的广大中小企业发展中很多都是普遍存在的，有的则是直接影响了一个公司的生存。所以，科学合理的管理好企业往来账问题，则对企业来说是至关重要的。那么公司该怎么处理往来账？企业在做往来账的时候应该注意到哪些问题？下面来为大家做一个详细的讲解。
通俗的理解，企业做往来账也就是做&应收&&应付&款帐及&预收&&预付&款帐。往来帐一般采用三栏式帐簿，&借方&发生额为对方欠我方款或我方归还对方款，&贷方&发生额为我方欠对方款或对方归还给我方款；&借方&余额为对方欠我方款余额，&贷方&余额为我方欠对方款余额。&&对于购销往来应注意折让或让利的核算，并及时调整账户余额。而这一些内容在象过河进销存软件中都有着非常详细的记录。
做往来账，关键就是要做清楚应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款这几个账。要做好这个工作，象过河软件认为应该注意四个方面的问题。首先，要把握好各类账的分类，不要弄混了，特别是应收账款和其他应收款，应付账款和其应付款。其次是若单位业务量大，往来单位多，应分的更细，设二级明细或三级明细，如其应收款可按其内容设水电费，职工借款等明细。再次是对应收票据和应付票据，设一个备查账，以便掌握这些票据的到期时间。最后，对企业的往来账要做到清晰明了，要多看这些往来账，要非常熟悉，这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求了。这些可结合你单位的具体情况，找到比较好的方法。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的，发生的应收应付原始凭证，由制单会计做凭证，审核会计审核，往来账会计记账就行了，若是冲销应收应付账款的，在中间多一个出纳记账。
往来账不应该成为企业发展的阻碍因素，利用象过河进销存软件，将往来账理的更清，是企业发展的得力助手。& &
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