影响下月折旧费用的计提下月工资金额的有

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-28 03:10 标签： 计提折旧金额
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折旧费用的计提方法对所得税费用的影响
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折旧费用的计提方法对所得税费用的影响
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第&1&题：判断题:合并会计报表是将企业集团作为一个会计主体反映企业集团整体财务情况，在合并会计报表附注中不需要披露作为关联方交易的企业集团成员企业之间的内部交易。 & &( & &)答案解析：第&2&题：填空题:
京华股份有限公司(以下简称京华公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%。该公司1997年度发生如下销售业务，销售价款均不含应向购买方收取的增值税额。
& &(1)京华公司与A企业签订一项购销合同，合同规定，京华公司为A企业建造安装两台电梯，合同价款为800万元。按合同规定，A企业在京华公司交付商品前预付价款的20%，其余价款将在京华公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。京华公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业，预计于次年1月31日全部安装完成该电梯的实际成本为580万元，预计安装费用为10万元。
& &(2)京华公司本年度销售给C企业一台机床，销售价款50万元，京华公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业， C企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为三个月，到期日为次年2月3日。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经京华公司同意，机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
& &(3)京华公司本年度1月5日销售给D企业一台大型设备。销售价款200万元。按合同规定，D企业于1月5日先支付价款扣20%，其余价款分四次平均支付，于每年6月30日和12月31日支付。设备已发出，D企业已验收合格。该设备实际成本为 120万元。
& &(4)京华公司本年度委托X商店代销一批零配件，代销价款 40万元。本年度收到x商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，X商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
& &(5)京华公司本年度销售给F企业一台机床，销售价款为35万元，F公司已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。
& &要求：根据上述所给资料，计算京华公司1997年度实现的营业收入、营业成本和相关的增值税销项税额(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)。
答案解析：第&3&题：填空题:
& 某企业采用债务法对斯得税进行核算，1997年前适用的所得税率为33%，从日起适用的所得税率调整为 30%。
& &该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年度初递延税款账面余额(贷方)33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入2万元，支付广告费1万元。
& &(1)计算该企业1997年度应交的所得税。
& &(2)计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额 (注明借方或贷方)。
& &(3)计算该企业1997年度计入损益的所得税费用。
& &(4)计算该企业日递延税款的账面余额(注明借方或贷方)。
& &(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)
答案解析：第&4&题：填空题:
某上市公司有关可转换债券业务如下：
& &(1)日发行四年期可转换债券，面值为20000刀元。《可转换债券上市公告书》中规定，可转换债券持有人在债券发行日一年以后可申请转换为股份，转换条件为面值20元的可转换债券，转换为1股(股票每股票面价值为1元)，可转换债券票面年利率为8%。如果债券持有人未行使转换权，则在债券到期时一次还本付息。发行可转换债券所筹集的资金用于扩建生产车间，每半年计息一次。该公司发行可转换债券收入价款共 22000万元(为简化核算，手续费等略)。该公司对发行债券的溢折价采用直线法摊销。
& &(2)日，某企业将其持有的该公司可转换债券 4000万元(面值)申请转换股份200万股。
& &要求：对该上市公司日至日可转换债券业务进行账务处理。
& &(答案中的金额单位用万元表示，要求写出二级明细科目) &
答案解析：第&5&题：填空题:
某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17%。1997年有关资料如下：
(1)资本负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元)：
(2)利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：
其中:增值税
其中:增值税
长期股权投资
100(以无形资产投资)
应交增值税
308(已交)272(进项税额)
应交所得税
200(偿还本金)
借方发生额
贷方发生额
商品销售收入
商品销售成本
出售短期投资
& (3)其他有关资料如下：
& &①短期投资均为非现金等价物；
& &②出售短期投资已收到现金；
& &③应收、应付款项均以现金结算；
& &④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
& &要求：计算以下现金流人和流出(要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示)：
& &(1)销售商品、提供劳务收到的现金；
& &(2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额；
& &(3)购买商品、接受劳务支付的现金；
& &(4)支付的增值税款；
& &(5)支付的所得税款；
& &(6)收回投资所收到的现金；
& &(7)分得股利或利润所收到的现金；
& &(8)借款所收到的现金；
& &(9)偿还债务所支付的现金。
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
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毕业于医学院校，在医院工作，有相对丰富的护理经验
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