会计中有一句“控制活动是企业根据风险评估工具及举例结果来进行控制”，请举例说明

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-26 06:33 标签： 内部控制风险评估
单位“小金库”的防范 主讲教师：宋航 宋航简介 上海财经大学会计学博士 上海国家会计学院教研部副教授 研究方向： 公司治理、公司财务 参与多项国家自然科学基金项目研究。 单位“小金库”的防范 2 1
目录 …2015年继续教育单选题练习及答案 一 、单选题 1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（D ） A：表决权 ? B：监督权 ? C：决定权 ? D：决策权 ? 2、（ A）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工… 1、严禁由一人保管所有银行预留印鉴。 [题号：Qhx001234] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、会计检查人员要每季度对银行支票的保管使用情况进行检查并在会计检查报告中说明。 [题号：Qhx006208] A、对 B、错 您的回答…
2015年注册会计师资格考试内部资料审计第七章 风险评估知识点：内部控制的局限性● 详细描述：无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。　　内部控制存在的固有局限性包括：　　1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效。　　2.控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。　　3.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。　　内部控制框架　　·企业内部控制的要素（结构）内部控制框架　　·内部控制的要素　　1）控制环境　　控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。　　控制环境设定了一个组织的基调，影响着员工的控制意识，营造着有利于内部控制有效运行的氛围，它是内部控制其他构成要素的基础。　　2）风险评估　　风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　　风险分析通常包括估计风险的重要性，评估其发生的概率。　　3）控制活动　　控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内 　　控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。　　4）信息与沟通　　信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。　　5）控制监督　　对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。例题：1.下列措施中，最能将检查风险控制在可接受的低水平的是（）。A.合理设计并有效实施恰当的实质性审计程序B.获取对管理层的诚信和道德价值观的审计证据C.扩大控制测试的范围D.降低评估的重大错报风险正确答案：A解析：注册会计师降低检查风险的最恰当的思路是合理设计并有效实施恰当的实质性审计程序。2.如果内部审计人员的工作是注册会计师在确定实施审计程序的性质、时间安排和范围时考虑的因素，注册会计师应当事先与内部审计人员达成一致意见的事项包括（）。A.内部审计报告B.内部审计范围C.内部审计方法D.内部审计的机构设置正确答案：A,B,C解析：内部审计的机构设置与确定审计程序无关。3.内部审计人员和注册会计师之间是否进行了有效沟通的标准包括（）。A.双方在审计期间内每隔一段适当时间是否举行会谈B.内部审计人员是否参与注册会计师的审计工作C.内部审计人员是否可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议D.注册会计师是否告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项正确答案：A,C,D解析：如果内部审计人员可以自由地与注册会计师坦诚沟通，并满足下列条件，则他们之间的沟通可能是最有效的：①双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈；②内部审计人员可以通过相关审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告；内部审计人员告知注册会计师其注意到的、可能影响注册会计师工作的所有重大事项；③注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项。没有任何规定要求内部审计人员参与注册会计师的工作。4.在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的事项包括（）。A.内部审计人员选择审计程序的依据B.内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围C.针对特定类别的交易、账户余额和披露，内部审计人员评估的认定层次重大错报风险D.在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度正确答案：B,C,D解析：注册会计师主要是利用内部审计工作成果，不需考虑内部审计人员选择审计程序的依据。5.以下事项属于内部控制的固有局限性的有（）。A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避C.内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求D.规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷正确答案：A,B,C解析：内部控制的固有局限性表现在以下五个方面：（1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避；（3)内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥；（4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能；（5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，如果出现不经常发牛或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。选项D不属于内部控制的固有局限性。6.在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）.A.控制是否存在B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的C.控制是否得到一贯执行D.控制由谁执行正确答案：B,C,D解析：注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（I)控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2)控制是否得到一贯执行；(3)控制由谁执行或以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的内容。
2015年注册会计师资格考试内部资料 审计 第七章 风险评估 知识点：内部控制的局限性 ● 详细描述： 无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。 内部控制存在的固有局限性包括： 1.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部…企业会计内部控制管理研究 作者：傅晓 来源：《财经界·学术版》2015年第09期 摘要：会计内部控制是企业管理工作的重要内容，也是企业会计工作规范化的有效约束手段，更是企业风险管理的重要环节。本文针对企业会计内部控制，首先概述了会计内部控制的定义及其…大数据与企业内部控制 作者：郑英豪 来源：《新会计》2015年第04期 一、引言 2014年电商双11前，阿里巴巴利用大数据“预测未来”，在客户下单前就备好货源，然后放在离客户最近的仓库，这成为缓解物流压力的革新措施。谷歌CEO拉里·佩奇豪言道，“我…浅谈建筑施工企业项目物资材料管理 作者：陈勇丰 来源：《财经界·学术版》2014年第13期 摘要：本文阐述了建筑施工企业加强物资材料管理的意义，指出了当前部分建筑施工企业物资材料管理存在的问题及风险，提出了一些加强建筑施工企业物资材料管理的一些看法。…就爱阅读网友整理上传,为您提供最全的知识大全,期待您的分享，转载请注明出处。
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