购买子公司少数股权的处理(个、合)()_文档库
文档库最新最全的文档下载
当前位置： & 购买子公司少数股权的处理(个、合)()
购买子公司少数股权的处理(个、合)()
购买子公司少数股权的处理
在合并报表中，子公司的资产、负债应以购买日（或合并日）开始持续计算的金额反映。母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整合并报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
购买差额＝购买成本－母公司持续计算的子公司净资产金额×购买少数股权的比例 购买差额≠商誉
商誉＝购买成本－子公司可辨认净资产公允价×购买少数股权的比例
【《2011应试指南》350页例5】甲公司以银行存款2800万取得乙公司60%的股份，非同一控制下合并，合并日乙公司可辨认净资产公允价为5000万。甲公司又以银行存款1000万取得乙公司10%的股权，当日，乙公司资产、负债自购买日开始持续计算的金额为7000万，公允价为6000万。
个别报表：
借：长期股权投资——成本
贷：银行存款
合并报表：
借：长期股权投资——成本
5000×60%－
贷：营业外收入
个别报表：
借：长期股权投资——成本
贷：银行存款
合并报表：
借：长期股权投资——成本
贷：利润分配——未分配利润
借：长期股权投资——利息调整
（）×60%=1200
贷：利润分配——未分配利润
合并报表中以母公司持续计算的子公司净资产金额计价，母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整合并报表中的资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
借：长期股权投资（成本、利息调整）
资本公积——股本溢价
贷：银行存款
从个别报表调整到合并报表：
借：长期股权投资——成本
贷：利润分配——未分配利润
借：长期股权投资——利息调整
贷：利润分配——未分配利润
借：资本公积——股本溢价
贷：长期股权投资（成本、利息调整）
Word文档免费下载：
购买子公司少数股权的处理个别报表:按照付出对价的公允价值来确认长期股权投资 ...购买子公司少数股权的会... 3页 免费
购买子公司少数股权的合... 2页 免费...2 号》,解释中对“企业购买子公司少数股东拥有对子公司的股权应当 如何处理”...将新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合 并日...第二十四章企业合并-购买子公司少数股权的处理_从业...方形成合营企业的股权投资,因合营企业的各合营方...(2)A公司将除货币资金200万元、持有的 1000万元S...一个购买子公司少数股东股权合并报表编制的特殊问题_...wujunccpa 发表于 2008-3-14 00:46 我们讨论的是...合并期内处置子公司的合... 8页 免费 报告期内增加...二.出售子公司少数股权处理 2.从合并财务报表的角度,因出售部分股权后,母公司 ...其中合 同签订之日支付购买价款的20%,其余款项分四次自次年起每 年7月1日...仍然抵销投资收益和子公司本 期损益,并确认少数股东...当年处置子公司时,编合并报表就存在这样一个问题,年...那么年底合 并报表未分配利润是 100 万把(假设我...高级财务会计练习2-购并日合并报表的练习题-答案_经济...公司的部分,又包括子公司的部分;少数股权以子公司...高级财务会计之取得日合... 1页 2下载券 高级财务...购买少数股东权益会计处理实例
10:08:31 来源:互联网作者:【大中小 】添加收藏 【案例】甲公司于 2010 年 12 月 29 日以 20000 万元取得对戊...个别财务报表 合并财务报表 自子公司少数股东处新取得的长期股 ①在合并财务报表中,子公司的资产、负债应以购买日(或合 权投资应当按照《企业会计准则第 2 并日...Service Unavailable
Service Unavailable
HTTP Error 503. The service is unavailable.湖南亚华控股集团股份有限公司2009年半年度财务报告_嘉凯城(000918)股吧_东方财富网股吧
湖南亚华控股集团股份有限公司2009年半年度财务报告
&&& 一、会计报表（本期财务报告未经审计） 资产负债表编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 日 单位：（人民币）元期末余额 年初余额 项目 合并 母公司 合并 母公司 流动资产： 货币资金 231,437,991.21 193,832,757.21 58,123,605.21 11,487,013.73 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 90,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 应收票据 47,000.00 972,353.68 应收账款 216,096,059.40 153,543,270.46 209,920,422.63 153,543,270.46 预付款项 49,324,457.21 19,112,447.80 36,820,431.60 19,112,447.80 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 应收股利 其他应收款 239,506,676.22 192,321,746.27 237,753,313.54 192,281,286.19 买入返售金融资产 存货 80,012,466.59 9,460,579.33 95,676,415.89 9,460,579.33 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,375,326.84 流动资产合计 817,894,177.47 568,285,001.07 639,280,742.55 385,898,797.51 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 166,998,887.29 427,799,001.71 172,356,150.94 524,060,352.29 投资性房地产 3,351,820.42 3,351,820.42 3,418,092.43 3,418,092.43 固定资产 323,407,223.67 79,984,269.95 334,412,557.79 81,006,877.44 在建工程 10,841,719.39 2,135,584.50 3,511,933.24 2,135,584.50 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 1,133,249.15 1,234,089.51 油气资产 无形资产 144,448,530.46 918,074.94 142,644,535.38 1,275,374.94 开发支出 商誉 7,317,365.27 7,317,365.27 长期待摊费用 2,138,328.41 463,610.00 2,790,538.37 636,226.00 递延所得税资产 14,686,214.41 14,686,214.41 其他非流动资产 4,036,000.00 4,036,000.00 4,036,000.00 4,036,000.00 非流动资产合计 678,359,338.47 518,688,361.52 686,407,477.34 616,568,507.60 资产总计 1,496,253,515.94 1,086,973,362.59 1,325,688,219.89 1,002,467,305.11 流动负债： 短期借款 477,111,623.89 151,561,623.89 668,345,860.17 325,695,860.17 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 226,102,656.29 36,424,232.02 188,264,090.92 36,424,232.02 预收款项 729,500,894.17 588,293,328.15 375,565,086.05 48,100,717.19 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 15,652,804.56 2,193,091.85 13,005,285.92 2,971,875.91 应交税费 15,179,311.48 2,623,124.37 -17,285,602.01 3,979,537.07 应付利息 23,837,522.68 15,038,998.44 42,276,767.51 36,291,915.22 应付股利 200 200 200 200 其他应付款 506,096,463.82 318,834,745.60 459,184,835.40 504,972,382.58 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 19,058,222.00 19,549,022.00 其他流动负债 15,500.00 流动负债合计 2,012,539,698.89 1,114,969,344.32 1,748,921,045.96 958,436,720.16 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 4,764,047.56 3,795,287.56 4,668,517.89 3,699,757.89 专项应付款 预计负债 15,000,000.00 15,000,000.00 48,594,500.00 48,594,500.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 19,764,047.56 18,795,287.56 53,263,017.89 52,294,257.89 负债合计 2,032,303,746.45 1,133,764,631.88 1,802,184,063.85 1,010,730,978.05 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 272,003,200.00 272,003,200.00 272,003,200.00 272,003,200.00 资本公积 54,003,778.75 49,700,444.57 54,003,778.75 49,700,444.57 减：库存股 专项储备 盈余公积 15,586,215.61 15,586,215.61 15,586,215.61 15,586,215.61 一般风险准备 未分配利润 -881,792,354.51 -384,081,129.47 -821,891,863.86 -345,553,533.12 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 计 -540,199,160.15 -46,791,269.29 -480,298,669.50 -8,263,672.94 少数股东权益 4,148,929.64 3,802,825.54 所有者权益合计 -536,050,230.51 -46,791,269.29 -476,495,843.96 -8,263,672.94 负债和所有者权益总计 1,496,253,515.94 1,086,973,362.59 1,325,688,219.89 1,002,467,305.11 公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华利润表 编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 月 单位：（人民币）元本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、营业总收入 513,053,210.99 794,924,286.66 334,742,977.97 其中：营业收入 513,053,210.99 794,924,286.66 334,742,977.97 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 555,269,845.19 39,747,588.69 800,750,675.98 353,531,642.54 其中：营业成本 218,315,148.83 405,668,273.90 171,247,664.26 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净 额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 4,150,117.49 20,439.34 6,970,639.95 2,630,011.71 销售费用 262,226,436.18 650,000.00 299,565,009.44 117,381,785.94 管理费用 48,805,388.91 29,789,137.16 50,053,214.86 26,802,030.97 财务费用 21,771,736.24 9,288,012.19 33,572,111.80 30,610,561.60 资产减值损失 1,017.54 4,921,426.03 4,859,588.06 加：公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） -36,931.00 -36,931.00 投资收益（损失以“-”号 填列） -5,357,263.65 12,079,392.34 197,735.97 -1,757,888.00 其中：对联营企业和合 营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填 列） 三、营业利润（亏损以“-”号填 列） -47,573,897.85 -27,668,196.35 -5,665,584.35 -20,583,483.57 加：营业外收入 3,614,294.86 2,640,800.00 8,737,832.48 8,443,110.37 减：营业外支出 12,659,451.39 13,500,200.00 8,875,929.67 5,193,309.36 其中：非流动资产处置损失 32,925.70 -38,527,596.35 4,087,702.69 4,087,702.69 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） -56,619,054.38 -38,527,596.35 -5,803,681.54 -17,333,682.56 减：所得税费用 2,935,332.16 9,748,778.01 3,710,041.24 五、净利润（净亏损以“-”号填 列） -59,554,386.54 -38,527,596.35 -15,552,459.55 -21,043,723.80 归属于母公司所有者的净 利润 -59,900,490.64 -38,527,596.35 -15,705,674.54 -21,043,723.80 少数股东损益 346,104.10 153,214.99 六、每股收益： （一）基本每股收益 -0.22 -0.048 （二）稀释每股收益 -0.22 -0.048 公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华 现金流量表编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 月 单位：（人民币）元本期金额 上期金额 项目 合并 母公司 合并 母公司 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 现金 305,542,691.69 816,878,784.23 279,845,771.80 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置交易性金融资产净增 加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 451,971.06 825,976.52 收到其他与经营活动有关 的现金 2,609,744.40 2,278,598.20 16,532,003.33 79,759,085.54 经营活动现金流入小计 308,604,407.15 2,278,598.20 834,236,764.08 359,604,857.34 购买商品、接受劳务支付的 现金 141,464,355.21 377,159,032.94 154,880,423.07 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 付的现金 39,794,243.62 1,767,363.58 52,068,190.40 14,489,489.12 支付的各项税费 18,514,730.71 301,029.06 82,810,905.54 31,467,317.48 支付其他与经营活动有关 的现金 135,655,954.51 7,054,252.19 280,194,348.59 128,877,081.80 经营活动现金流出小计 335,429,284.05 9,122,644.83 792,232,477.47 329,714,311.47 经营活动产生的现金 流量净额 -26,824,876.90 -6,844,046.63 42,004,286.61 29,890,545.87 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1 1 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额 77,548.00 463,421.00 463,421.00 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 2,000,000.00 2,000,000.00 投资活动现金流入小计 77,548.00 2,463,422.00 2,463,422.00 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 22,038,973.01 7,277,095.17 1,186,413.50 投资支付的现金 80,000.00 500,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 22,118,973.01 500,000.00 7,277,095.17 1,186,413.50 投资活动产生的现金 流量净额 -22,041,425.01 -500,000.00 -4,813,673.17 1,277,008.50 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东 投资收到的现金 取得借款收到的现金 39,900,000.00 196,850,000.00 162,850,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 的现金 540,192,610.96 540,192,610.96 筹资活动现金流入小计 580,092,610.96 540,192,610.96 196,850,000.00 162,850,000.00 偿还债务支付的现金 231,134,236.28 174,134,236.28 220,598,905.69 178,818,439.19 分配股利、利润或偿付利息 支付的现金 24,221,009.08 15,215,793.24 14,168,800.46 11,222,211.29 其中：子公司支付给少数股 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 102,560,411.29 161,152,176.29 12,589,690.00 12,410,000.00 筹资活动现金流出小计 357,915,656.65 350,502,205.81 247,357,396.15 202,450,650.48 筹资活动产生的现金 流量净额 222,176,954.31 189,690,405.15 -50,507,396.15 -39,600,650.48 四、汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 173,310,652.40 182,346,358.52 -13,316,782.71 -8,433,096.11 加：期初现金及现金等价物 余额 3,774,031.07 11,377,893.84 72,229,558.12 16,591,950.20 六、期末现金及现金等价物余额 177,084,683.47 193,724,252.36 58,912,775.41 8,158,854.09 公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华合并所有者权益变动表编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009半年度 单位：（人民币）元本期金额 上年金额 归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益 项目 所有者 少数股 所有者权 少数股 权益合 实收资本 减： 专 一般 东权益 益合计 实收资 减： 专 一般 东权益 计 （或股 资本公 库 项 风险 未分配 其 本（或股 资本公 库 项 盈余公 风险 未分配利 其 本） 积 存 储 盈余公积 准备 利润 他 本） 积 存 储 积 准备 润 他 股 备 股 备 272,003,2 54,003, 15,586,21 -821,891 3,802,8 -476,495,8 272,003, 54,003, 15,586, -430,175,4 6,444,2 -82,138, 一、上年年末余额 00.00 778.75 5.61 ,863.86 25.54 43.96 200.00 778.75 215.61 15.57 20.00 001.21 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 272,003,2 54,003, 15,586,21 -821,891 3,802,8 -476,495,8 272,003, 54,003, 15,586, -430,175,4 6,444,2 -82,138, 二、本年年初余额 00.00 778.75 5.61 ,863.86 25.54 43.96 200.00 778.75 215.61 15.57 20.00 001.21 三、本年增减变动金额（减少以 -59,900, 346,10 -59,554,38 -15,705,67 -844,92 -16,550, “-”号填列） 490.65 4.10 6.55 4.54 3.08 597.62 -59,900, 346,10 -59,554,38 -15,705,67 153,21 -15,552, （一）净利润 490.65 4.10 6.55 4.54 4.99 459.55 （二）直接计入所有者权益的 -207,20 -207,200 利得和损失 0.97 .97 1．可供出售金融资产公允 价值变动净额 2．权益法下被投资单位其 他所有者权益变动的影响 3．与计入所有者权益项目 相关的所得税影响 -207,20 -207,200 4．其他 0.97 .97 -59,900, 346,10 -59,554,38 -15,705,67 -53,985 -15,759, 上述（一）和（二）小计 490.65 4.10 6.55 4.54 .98 660.52 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益 的金额 3．其他 -790,93 -790,937 （四）利润分配 7.10 .10 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 -790,93 -790,937 分配 7.10 .10 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 272,003,2 54,003, 15,586,21 -881,792 4,148,9 -536,050,2 272,003, 54,003, 15,586, -445,881,0 5,599,2 -98,688, 四、本期期末余额 00.00 778.75 5.61 ,354.51 29.64 30.51 200.00 778.75 215.61 90.11 96.92 598.83 公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华母公司所有者权益变动表编制单位：湖南亚华控股集团股份有限公司 2009半年度 单位：（人民币）元本期金额 上年金额 项目 实收资本 减：库存 专项储 未分配利 所有者权 实收资本 减：库 专项储 未分配利 所有者权 （或股本） 资本公积 股 备 盈余公积 润 益合计 （或股本） 资本公积 存股 备 盈余公积 润 益合计 272,003,20 49,700,444 15,586,215 -345,553,5 -8,263,672. 272,003,20 48,617,815 15,586,215 -478,347,4 -142,140,19 一、上年年末余额 0.00 .57 .61 33.12 94 0.00 .05 .61 29.02 8.36 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 272,003,20 49,700,444 15,586,215 -345,553,5 -8,263,672. 272,003,20 48,617,815 15,586,215 -478,347,4 -142,140,19 二、本年年初余额 0.00 .57 .61 33.12 94 0.00 .05 .61 29.02 8.36 三、本年增减变动金额（减 -38,527,59 -38,527,596 -21,043,72 -21,043,723 少以“-”号填列） 6.35 .35 3.80 .80 -38,527,59 -38,527,596 -21,043,72 -21,043,723 （一）净利润 6.35 .35 3.80 .80 （二）直接计入所有者权 益的利得和损失 1．可供出售金融资产 公允价值变动净额 2．权益法下被投资单 位其他所有者权益变动的 影响 3．与计入所有者权益 项目相关的所得税影响 4．其他 -38,527,59 -38,527,596 -21,043,72 -21,043,723 上述（一）和（二）小计 6.35 .35 3.80 .80 （三）所有者投入和减少 资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有 者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东） 的分配 3．其他 （五）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 272,003,20 49,700,444 15,586,215 -384,081,1 -46,791,269 272,003,20 48,617,815 15,586,215 -499,391,1 -163,183,92 四、本期期末余额 0.00 .57 .61 29.47 .29 0.00 .05 .61 52.82 2.16 公司法定代表人：熊再辉 主管会计工作的负责人：易华 会计机构负责人：周华三、会计报表附注 附注一、公司基本情况湖南亚华控股集团股份有限公司（原名为湖南亚华种业股份有限公司，以下简称本公司）是由湖南省农业集团有限公司作为主发起人，联合湖南省南山种畜牧草良种繁殖场、湖南高溪集团公司和谭载阳、李必湖共同发起，经湖南省人民政府湘政函［ 号文批准而设立，并于日经湖南省工商行政管理局核准登记。注册号8，注册资本11000.2 万元，注册地址：长沙市岳麓区银盆南路289号万利大厦五楼。 经中国证券监督管理委员会证监发行字［1999］63号文批准，本公司于日向社会公开发行人民币普通股（A 股）6000万股，每股面值为人民币1 元，每股发行价为人民币7元，并于日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人民币17000.2万元，注册号8。 根据本公司第二届董事会第二十五次会议决议及2003年度股东大会决议，以2003年末公司总股本170,002,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增6股，共转增10,200.12万股，并于日经湖南省工商行政管理局依法核准变更工商登记，注册资本为人民币27200.32万元，注册号8。 2001年4月，湖南高溪集团公司与湖南沐林现代食品有限公司签订了《股权转让协议》，湖南沐林现代食品有限公司受让湖南高溪集团公司持有的本公司法人股880万股，占本公司总股本的5.18%。2001年7月，湖南省农业集团有限公司将持有的本公司3500万股国有法人股转让给长沙新大新置业有限公司，占本公司总股本的20.59%，股权性质变更为法人股。 日，长沙新大新置业有限公司与深圳市舟仁创业投资有限公司签订了《股权转让协议》，深圳市舟仁创业投资有限公司受让长沙新大新置业有限公司持有的本公司法人股3500万股，占本公司总股本的20.59%。日，湖南沐林现代食品有限公司与北京世方旅游投资有限公司及怀化元亨发展有限公司分别签订了《股权转让协议》，北京世方旅游投资有限公司及怀化元亨发展有限公司分别受让湖南沐林现代食品有限公司持有的本公司法人股480万股及400万股，分别占本公司总股本的2.82%及2.35%。2008年7月，深圳市舟仁创业投资有限公司将其持有本公司的5600万股社会法人股中的4300万股转让给北京鑫世龙腾投资有限公司，占本公司总股本的15.81%； 将其中的1300万股转让给上海瑞新恒捷投资有限公司，占本公司总股本的4.78%。本公司原第四大股东北京世方投资有限公司将其持有的本公司的768万股社会法人股转让给上海冠通投资有限公司，占本公司总股本的2.82%。2008年10月，湖南省农业集团有限公司将其持有本公司的6896万股国有法人股中的3000万股转让给中信丰悦（大连）有限公司，占本公司总股本的11.03％。截至日，湖南省农业集团有限公司和湖南省南山种畜牧草良种繁殖场双方通过签署合作协议，对本公司实现控制。 2006 年1 月13 日，经湖南省工商行政管理局核准，本公司名称变更为“湖南亚华控股集团股份有限公司”。 本公司经营范围：农作物种子、种苗、牧草良种和禽畜良种的选育、繁殖、生产、推广和销售，乳制品、非酒精饮料、医用中间体、兽药、鱼药、农药、饲料、饲料添加剂、种子生产设施及其它机械设备、政策允许的生化调控剂的开发、生产、销售；农业新技术的推广、咨询；皮棉及其它优质农产品的收购、加工、销售；粮食（不含批发）、化肥、农膜、化妆品、政策允许的化工产品销售；房地产业、第三产业投资；电力生产；经营国内商品贸易及进出口业务（以上国家法律法规有专门规定的，需报批或凭本企业许可证经营）。 附注二、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自日起，根据财政部于日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、以及其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释和其他相关规定(以下简称“企业会计准则”)进行确认和计量,在此基础上按照附注四所述的会计政策编制财务报表。 附注三、遵循企业会计准则的声明本公司截至日止期间合并及母公司财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司日合并及母公司的财务状况以及月合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。附注四、重要会计政策和会计估计(一) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (二) 记账本位币记账本位币为人民币。 (三) 记账基础和计价原则本公司采用权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、可供出售金融资产等金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。(四) 外币折算 1、外币交易外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 2、外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (五) 现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 (六) 金融资产 1、金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性金融资产及直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该类资产均在交易性金融资产中核算并在资产负债表中以交易性金融资产列示。 (2) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收账款和其他应收款等(有关会计政策详见附注四（七)）。 (3) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。 (4) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 2、金融资产的确认和计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3、金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入股东权益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 (七) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款及长期应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，并根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 本公司单项金额重大的应收款项是指金额在指期末单项金额在 100 万元以上的欠款单位。 短期应收款项的未来现金流量与其现值相差很小的，在确认相关摊余成本时，不对其未来现金流量进行折现。 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项（不包括内部应收款）一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。内部应收款(母子公司之间、子公司之间应收款项)，如单独测试后未减值的，不再按风险特征的组合计提减值准备。本公司按账龄作为风险组合，各风险组合及损失率计提坏账准备如下： 账龄 计提坏账准备的损失率 1年以内（不含1年） 5% 1－3年（含1年） 10% 3－5年（含3年） 50% 5年以上 80% 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司拟对外转让的应收款项，如基本确定转让行为在近期能够实施，则以转让价款作为应收款项的可收回金额，根据应收款项账面价值与可收回金额的差额计提坏账准备。 (八) 存货 1、存货的分类 存货主要包括原材料、产成品、在产品、自制半成品、包装物、低值易耗品、在途材料、辅助材料、库存商品、开发成本等。 2、存货的计价存货取得时按照实际成本进行初始计量，存货取得成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出领用时采用按月加权平均法核算。低值易耗品按取得时的实际成本计价，发出领用时采用分次摊销法核算；包装物于领用时一次性摊销。 3、存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 4、本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 (九) 长期股权投资长期股权投资包括本公司对子公司的股权投资、本公司对合营企业和联营企业的股权投资以及本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。 1、子公司 子公司是指本公司能够对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益的被投资单位。在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素亦同时予以考虑。对子公司投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。 购买少数股东权益 财政部于日发布了《企业会计准则解释第2号》，发布日之前向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，因购买少数股权增加的长期股权投资成本，与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司在交易日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，确认为商誉。与按照新取得的股权比例计算确定应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，除确认为商誉的部分以外，依次调整资本公积及留存收益。《企业会计准则解释第2号》发布日之后向子公司的少数股东购买其持有的少数股权，在编制合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2、合营企业和联营企业 合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本公司对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对合营企业和联营企业投资按照实际成本进行初始计量，并采用权益法进行后续计量。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在初始投资成本中；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。 采用权益法核算时，本公司按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本公司应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单位之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认该损失，相应的未实现损益不予抵消。 3、其他长期股权投资 其他本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。 4、长期股权投资减值 当长期股权投资的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四（十七）)。 5、长期股权投资处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 (十) 投资性房地产投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权及已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下： 类 别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率 建筑物 25-40年 3%—5% 3.99%—2.43% (十一)固定资产 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机及电子设备以及办公设备等。购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 预计净残值类 别 预计使用寿命 年折旧率 率 房屋建筑物 25—40年 3%—5% 3.99%—2.43% 机器设备 9—18年 3%—5% 10.67%—5.39% 电子设备 6—10年 3%—5% 16%—9.7% 运输设备 6—10年 3%—5% 16%—9.7% 其他 6—13年 3%—5% 16%—7.46% 于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四（十七）)。符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。(十二) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四（十七）)。(十三)无形资产 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，以实际成本计量。使用寿命不确定的无形资产不摊销，使用寿命有限的资产在使用寿命期内以相关经济利益实现方式为基础合理摊销。其中： 1、土地使用权 土地使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 2、专利权 专利权按法律规定的有效年限平均摊销。 3、无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四（十七）)。4、定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 每个会计期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，按估计的的使用寿命内系统合理摊销。复核后如仍为不确定的，则进行减值测试。 (十四) 研究与开发 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 2、管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图。 3、能够证明该无形资产将如何产生经济利益。 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注四（十七）)。(十五) 商誉 商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。 企业吸收合并形成的商誉在个别报表直接反映，企业控股合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。 企业合并形成的商誉至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。资产组或资产组组合的减值见附注四（十七）。期末商誉按成本减去累计减值损失后的净额列示。 (十六) 长期待摊费用长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 (十七) 资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。 (十八) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在所构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态前，按借款费用资本化金额的确定原则予以资本化，计入该项资产成本。其余借款费用在发生当期确认为费用。符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。(十九)借款 借款按公允价值扣除交易成本后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。借款期限短于12个月(含12个月)的借款为短期借款，其余借款确认为长期借款，于资产负债表日12个月内到期的长期借款在报表上列示为一年内到期的非流动负债。(二十)职工薪酬 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其它社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等确认为当期应付职工薪酬(辞退福利)。(二十一) 股份支付 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。1、以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积；在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应调整资本公积。用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。2、以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其它权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。(二十二) 预计负债 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。(二十三) 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补助所附的条件，且能够收到时确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。(二十四) 递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债，但同时满足下列条件的除外：（1）本公司能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 (二十五) 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 1、商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。2、提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认相关劳务收入。劳务交易的完工程度按己经发生的劳务成本占估计劳务总成本比例确定。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本公司与其它企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。 3、让渡资产使用权 利息收入按照时间比例为基础采用实际利率计算确定。 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认。 (二十六) 所得税费用的会计处理方法 所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法。将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税： 1、企业合并； 2、在所有者权益中确认的交易或事项。 (二十七) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 1、经营租赁经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 2、 融资租赁 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 (二十八) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (二十九) 企业合并 1、 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积。资本公积不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 2、 非同一控制下的企业合并 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用计入企业合并成本。 (三十)非货币性资产交换 非货币性资产交换是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换，该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产(即补价)。 如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以换出资产的公允价值(如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠除外)和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。如果非货币性资产交换不具备上述条件，则按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。 非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果该交换具有商业实质，并且换入资产的公允价值能够可靠计量的，按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本；如该交换不具有商业实质，或者虽然具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的，按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。 (三十一) 债务重组 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 1、 作为债务人记录债务重组义务 以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付金额之间的差额计入当期损益。以非现金资产清偿债务时，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，重组债务的账面价值与债权人放弃债权而享有股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。修改其它债务条件的，将修改其它债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组前债务的账面价值与重组后债务的账面价值之间的差额，计入当期损益。采用多种方式的组合进行债务重组的，依次以支付的现金、转让的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债务的账面价值，然后再按照前述修改其它债务条件的方式进行处理。 2、 作为债权人记录债务重组义务 以现金清偿债务的，将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，将重组债权的账面余额与收到的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。将债务转为资本的，将享有债务人股份的公允价值与重组债权的账面余额之间的差额，计入当期损益。修改其它债务条件的，将修改其它债务条件后债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组前债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益。采用多种方式的组合进行债务重组的，依次以收到的现金、接受的非现金资产的公允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，然后再按照前述修改其它债务条件的方式进行处理。 重组债权已计提减值准备的，则先将上述差额冲减已计提的减值准备，不足冲减的部分，计入当期损益。 (三十二) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围包括母公司及子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本公司开始将其予以合并；从丧失实际控制权之日起停止合并。集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，如果公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且有能力予以弥补的，冲减少数股东权益，否则冲减归属于母公司股东权益。该子公司以后期间实现的利润，在弥补了母公司股东权益承担的属于少数股东的损失之前，全部归属于母公司的股东权益。子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照母公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于因非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生，从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 (三十三) 金融工具的公允价值确定存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融工具，参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格或参照实质上相同或相似的金融工具的市场价格确定其公允价值；不存在活跃市场，且不满足上述两个条件的金融工具，采用估值技术等确定公允价值。 附注五、会计政策、会计估计变更和前期差错更正 本公司无会计政策、会计估计变更和前期重大会计差错更正的事项。 附注六、税项本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下： 税 种 税率 计 税 基 础 17%、13%、 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期增值税 6%、0% 允许抵扣的进项税后的余额计算) 营业税 5% 应纳税营业额 城建税 7%、5% 增值税、营业税应征额 教育费附加 4.5%、3% 增值税、营业税应征额 房产原值的70%为纳税基础，税率为1.2%；出租房产以租金收入房产税 1.2% 12% 为计税依据，税率为12% 根据农经发【2002】14 号文件本公司被认定为农业产业化国家重点龙头企业、农经发[2005]7号文件本公司被认定为第二次监测合格农业产业化国家重点龙头企业。根据国家税务总局国税发【 号文件的规定，对种植业、养殖业和农林产品初加工业务免征企业所得税；其他业务根据财税字（94）001 号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，所得税按15%的税率计征。 根据国科发火【号文件，本公司子公司湖南亚华乳业有限公司被认定为高新技术企业，根据国家税务总局国税函【号文件的规定，所得税按15%的税率计征。 本公司子公司湖南亚华乳业控股有限公司符合国办函【2007】2号文件的规定，比照享受西部大开发企业税收优惠，根据财政部财税发【2008】21号文件和国家税务总局国税发【2007】39 号文件的规定，所得税按15%的税率计征。 其他税项按国家和地方有关规定计缴。 附注七、子公司和合并财务报表的范围 1、同一控制下的企业合并取得的子公司公司本期不存在同一控制下的企业合并取得的子公司 2、非同一控制下的企业合并取得的子公司 公司本期不存在非同一控制下的企业合并取得的子公司 3、其他子公司注册资 本公司持有权 本公司表决权子公司名称 注册地 本（万 业务性质及经营范围 益比例(%) 比例(%) 元） 直接 间接 直接 间接湖南亚华乳业有限公司 长沙市 8,700.00 生产销售乳制品、罐头、饮料等 100 100 呼伦贝尔亚华乳业有限呼伦贝1,200.00 生产销售乳制品、罐头、饮料等 70 70 公司 尔 湖南亚华南山乳品营销 销售南山牌乳制品及政策允许的畜禽良长沙市 4,000.00 100 100有限公司 种、农畜产品 湖南亚华宾佳乐乳业有长沙市 6,700.00 生产、销售乳制品、罐头、饮料等 100 100限公司长沙高新开发区亚华资长沙市 50.00 资产管理咨询服务 100 100 产管理有限公司武汉中湘种子有限责任武汉市 50.00 各类农作物种子及种用物资 70 70 公司亚华种业怀化中湘种子 各类农作物、种苗、生长激素、化肥、农怀化市 274.50 56.28 56.28有限公司 药等 湖南亚华岳州市场发展岳阳市 4,200.00 从事房地产开发、经营等 100 100有限公司收购、加工、销售农副产品；销售针纺织湖南亚华国际贸易有限长沙市 500.00 品、日用百货、机电产品、建筑材料、化 86.6 86.6公司工产品；商品和技术进出口贸易等 湖南长沙亚华乳业有限 乳粉生产销售，婴儿营养米粉加工销售；长沙市 3,000.00 100 100公司 奶牛养殖，奶牛生产技术服务等 多伦龙达草业发展有限内蒙古 3,000.00 优质牧草培育、种植;草料生产加99.97 99.97注册资 本公司持有权 本公司表决权子公司名称 注册地 本（万 业务性质及经营范围 益比例(%) 比例(%) 元） 直接 间接 直接 间接公司 多伦县 工与销售等 4、母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位 本公司持有权注册资本（万子公司名称 注册地 业务性质及经营范围 益比例% 未形成控制的原因 元） 直接 间接湖南亚华肥料长沙市 500.00 研制生产有机肥、专用肥等 62 处于清算中 有限公司 湖南亚华科技 铜合金系列产品、冶炼、铸造、生娄底市 3,400.00 81.3 处于清算中 有限公司 产、销售等 根据资产重组协议，资产湖南亚泰生物 投资兴办实业、生物科技产品的技长沙市 12,000.00 100 已交由农业集团控制 发展有限公司 术开发与销售、住处咨询等湖南亚华肥料有限公司、湖南亚华科技有限公司本期正处在清算之中，本公司已不能对其实施控制，本公司对湖南亚华科技有限公司的长期股权投资账面价值已核算至零,对湖南亚华肥料有限公司的长期股权投资已核算至本公司对其的负债金额。 根据本公司与湖南省农业集团有限公司（以下简称农业集团）签订的资产转让协议，本公司将湖南亚泰生物发展有限公司（以下简称亚泰生物）的股权转让给农业集团，本公司对亚泰生物的控制权已于上年初移交至农业集团，但由于包括对亚泰生物的股权在内的资产转让交易尚未完成，本公司对亚泰生物的长期股权投资从上年起在合并报表时改按成本法核算。 5、本期合并财务报表范围的变更 （1）本期新设立的子公司：长沙高新开发区亚华资产管理有限公司 附注八、合并财务报表主要项目注释 以下附注项目除非特别指出，年初指日，期末指日，上期指月，本期指月。1、货币资金（1）期末明细 项目 期末余额 年初余额 现金 1,743,760.27 2,449,679.90 银行存款 224,991,513.24 55,673,925.31 其他货币资金 4,702,717.70合计 231,437,991.21 58,123,605.21（2）与袁隆平农业高科技股份有限公司共同管理的账户： 开户银行 账号 期末账面余额 招商银行 6.,314,802.89 该账户系袁隆平农业高科技股份有限公司根据与本公司签订的协议，收购本公司资产所支付的履约保证金，在相关的资产没有办理过户手续前，该账户上的资金由双方共同管理。 （3）被冻结的存款明细 开户银行 账号 期末账面余额 农行城中支行 896 333.48 农行城中支行 504 0.16 农行城中支行 036 18,957.50 农行芙蓉支行营业部 042 33,054.32 工行五一路支行 1.901E+18 0.01 工行五一路支行 1.901E+18 1,219.34 工行五一路支行 1.901E+18 0 工行五一路支行 1.901E+18 41.09 工行五一路支行 1.901E+18 0 建行天心支行 4.3,240.24 建行华兴支行 4.3 建行解放东路支行 4.3,348.33 光大银行长沙分行营业部
光大新星支行 7.8,937.24 招行高桥支行 8.3,297.05 浦发行东塘支行 6.6,076.09 合计 108,504.852、应收票据项目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 47,000.00 972,353.68 合计 47,000.00 972,353.68 本账户期末余额中无持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款。 3、应收账款（1）应收账款账龄及相应的坏账准备分析如下： 期末余额 年初余额 账龄 占总额比例账面余额 占总额比例(%) 坏账准备 账面余额 坏账准备 (%) 一年以内 42,318,126.00 17.36 1,927,621.63 39,696,598.53 16.73 1,796,185.26 一至两年 17,694,972.82 7.26 1,750,550.25 13,998,733.32 5.9 1,380,926.30 二至三年 774,423.28 0.32 23,052.21 380,607.78 0.16 13,179.36 三至五年 116,398,276.23 47.74 4,694,009.1.57 49.20 4,873,341.71五年以上 66,622,853.17 27.32 19,317,358.97 66,468,533.03 28.01 19,317,358.97243,808,651.50 100 27,712,592.4.23 100 27,380,991.60公司根据资产重组协议，期末对部分应收账款未计提坏账准备，账龄如下： 账龄 未计提坏账准备的期末账面余额 一年以内 一至两年 3,772,893.50 二至三年 438,284.48 三至五年 107,010,258.16 五年以上 42,321,834.32 合计 153,543,270.46 (2)应收账款按类别分析如下： 期末余额 年初余额 项目 占总额 计提比 占总额比 计提比账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例(%) 例(%) 例(%) 例(%)单项金额重大30,254,653.98 12.41 15,028,327.,323,257.82 12.36 14,827,129.95 50.56单项金额不重大但组合风险17,464,243.81 7.16 10,626,200.,078,759.37 6.78 9,939,002.48 61.81较大 拟出售的应收153,543,270.46 62.98 0 153,543,270.46 64.70款 其他 42,546,483.25 17.45 2,058,063.24 7.43 38,356,126.58 16.16 2,614,859.17 6.81合计 243,808,651.50 100 27,712,592.10 100 237,301,414.23 100 27,380,991.60 11.54（3）单项金额重大的外部应收账款，是指金额100万元及以上的应收账款。 （4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的应收账款，是指单项金额不重大但账龄为3年以上的应收账款，其中账龄为3－5年的按50%计提坏账准备，账龄为5年以上的按80%计提坏账准备。 （5）拟出售的应收账款，是指根据经中国证监会核准的资产重组方案，本公司将乳业资产、其他实业资产和生物制药资产中亚华生物制药厂对本公司的内部应收款按照评估后的资产净值出售给中信卓涛，将除亚华生物制药厂对本公司的内部应收款外的全部生物制药资产、种子种苗分公司的房地产资产按照评估后的资产净值出售给农业集团。其中应收账款及其他应收款按账面余额评估作价。因此，以转让价作为应收款项的可收回金额，未计提坏账准备。 （6）截至日止，应收账款中无持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东的欠款。 （7）期末应收账款前五名债务人欠款金额合计为33,883,197.11元，占应收账款总额的13.90%，明细如下： 占总额债务人名称 金额 账龄 ％ 湖南南山营销有限公司 17,814,622.75 5年以上 7.31 农工商超市集团有限公司 5,327,548.12 1年以内 2.18 益阳市种子公司 4,678,220.40 5年以上 1.92 湖北省种子公司 3,392,411.70 4-5年 1.39 沃尔玛中国投资有限公司广东分公司 2,670,394.14 1年以内 1.1 合计 33,883,197.11 13.904、预付款项期末余额 年初余额 账龄 占总额 占总额 账面余额 账面余额 比例(%) 比例(%) 一年以内 26,965,640.84 54.67 17,073,730.31 46.37 一至两年 3,112,115.08 6.32 1,516,411.16 4.12 二至三年 2,039,029.72 4.13 3,464,168.23 9.41 三年以上 17,207,671.57 34.88 14,766,121.90 40.1 合计 49,324,457.21 100 36,820,431.60 100 截至日止，预付账款中无持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东的欠款。 截至日止，账龄超过一年的预付账款为22,358,816.37元，主要为已到货未结算的采购款项和工程款。 本期预付帐款比上期增加12,504,025.61元,系公司购建干混包装5万吨奶粉工程而预付的工程款。 期末预付款项前五名金额合计为15,578,016.01元，占预付款项总额的31.58% ，明细如下：债务人名称 金额 账龄 占总额％ 利乐公司设备款 6,982,473.71 1年以内 14.16 西班牙TEPACK公司 3,326,108.28 1年以内 6.74 制种基地 2,250,000.00 5年以上 4.56 捷成洋行设备款 1,579,434.02 1年以内 3.2 利乐包装（昆山）有限公司 1,440,000.00 1年以内 2.92 合计 15,578,016.01 31.58 5、其他应收款 （1）其他应收款账龄及相应的坏账准备分析如下： 期末余额 年初余额 占总额 占总额 账龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面余额 比例(%) 坏账准备 一年以内 75,290,954.13 24.32 45,715,771.85 38,730,232.28 14.69 12,624,574.63 一至二年 18,823,505.44 6.08 12,162,437.73 16,859,222.87 6.39 820,342.53 二至三年 36,531,781.84 11.8 1,520,759,.37 32,309,803.84 12.25 1,522,939.83 三至五年 78,998,965.85 25.51 1,109,668,.98 76,855,360.59 29.14 1,109,668.99 五年以上 99,965,708.96 32.29 9,595,602.07 98,979,816.92 37.53 9,903,596.98 合计 309,610,916.22 100 70,104,240.00 263,734,436.50 100 25,981,122.96 公司根据资产重组协议，期末对部分其他应收款未计提坏账准备，其中： 账龄 未计提坏账准备的期末账面余额 一年以内 4,757,073.49 一至二年 1,549,424.81 二至三年 21,324,188.11 三至五年 76,779,627.90 五年以上 87,911,431.96 合计 192,321,746.27 （2）其他应收款按类别分析如下： 期末余额 年初余额 计提 占总额 计提占总额 账面余额 坏账准备 比例 账面余额 比例 坏账准备 比例比例(%)项目 (%) (%) (%)单项金额重大100,903,483.14 32.59 62,549,513.,449,783.,473,510.70 32.73单项金额不重大但组合风险 9,777,008.66 3.16 7,185,805.,777,008.66 3.71 7,185,805.65 73.50较大 拟出售的其他192,321,746.27 62.12 192,281,286.1972.91 应收款 其他 6,608,678.15 2.13 368,921.255.58 5,226,358.51 1.98 321,806.616.16合计 309,610,916.22 100 70,104,240.,734,436.50 100 25,981,122.96 9.85（3）单项金额重大的外部其他应收款，是指金额100万元及以上的其他应收款，其中： 截至日止，应收湖南国光瓷业集团股份有限公司（以下简称国光瓷业）的期末余额31,683,700.00元, 应收湖南嘉瑞新材股份有限公司(以下简称嘉瑞新材)的期末余额24,300,000.00元,系本公司履行担保责任已分别为国光瓷业和嘉瑞新材偿还银行借款31,683,700.00元及24,300,000.00元，本公司因行使追偿权按还款金额列为对国光瓷业和嘉瑞新材的其他应收款，由于这二个公司还款能力差，该应收款项难以收回，因此全额计提坏账准备。（4）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合风险较大的其他应收款，是指单项金额不重大但账龄为3年以上的其他应收款，其中账龄为3－5年的按50%计提坏账准备，账龄为5年以上的按80%计提坏账准备。 （5）拟出售的其他应收款，原因见附注八－3。（6）截至日止，其他应收款中有持有本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东的欠款, 详见附注十关联方往来。 （7）期末其他应收款前五名债务人欠款金额合计为138,105,173.56元，占其他应收款总额的44.61%，明细如下： 债务人名称 金额 账龄 占总额％ 湖南亚华置业有限公司 44,495,312.96 3-4年 14.37 湖南国光瓷业集团股份有限公司 31,683,700.00 1年 10.23 湖南嘉瑞新材集团股份有限公司 24,300,000.00 1年 7.85 桃源县良种棉加工厂 18,822,164.42 4-5年 6.08 长沙海誓科技开发公司 18,803,996.18 3-4年 6.07 合计 138,105,173.56 44.61 6、存货 存货项目列示： 项目 期末余额 年初余额 成本 原材料及主要材料 11,621,402.24 22,756,458.51 在产品 3,018,555.16 4,011,657.98 库存商品 165,965,592.61 173,904,268.75 包装物 3,630,250.29 4,995,875.81 低值易耗品 30,820.73 18,109.50 自制半成品 12,702,999.43 20,275,675.69 委托加工物资 40,000.00 40,000.00 发出商品 0.00在途物资 117,735.05 117,735.05 合计 197,127,355.51 226,119,781.29 减：存货跌价准备 原材料及主要材料 1,138,652.57 1,265,399.07 库存商品 110,988,470.04 122,544,786.68 自制半成品 4,862,125.10 5,075,534.78 包装物 7,906.16 1,439,909.82 在途物资 117,735.05 117,735.05 合计 117,114,888.92 130,443,365.40 存货净额 80,012,466.59 95,676,415.89存货跌价准备 本期减少额 项目 年初余额 本期增加额 期末余额 转回 转销 原材料及主要材料 1,265,399.07 126,746.50 1,138,652.57 库存商品 122,544,786.68 11,556,316.64 110,988,470.04 自制半成品 5,075,534.78 213,409.68 4,862,125.10 包装物 1,439,909.82 1,432,003.66 7,906.16 在途物资 117,735.05 117,735.05合计 130,443,365.40 13,328,476.48 117,114,888.92本期存货跌价准备转销1,332.85万元，主要为上期计提跌价准备的存货本期已处理或使用。7、长期股权投资 项目 期末余额 年初余额 联营企业（1） 44,374,837.17 49,732,100.82 其他长期股权投资（2） 123,612,214.35 123,612,214.35 小计 167,987,051.52 173,344,315.17 减：长期股权投资减值准备（3） 988,164.23 988,164.23 合计 166,998,887.29 172,356,150.94 本公司无境外投资，不存在长期股权投资变现及收益汇回的重大限制。 （1）联营企业 被投资公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例 母公司投资形成 湖南亚华大酒店有限责任公司 长沙市 酒店业务等 10,000,000.00 39.89%合计 (续上表) 被投资 期末余额 本期金额 表决权比例 公司名称 资产总额 负债总额 营业收入 净利润 母公司投资形成 湖南亚华大酒店有限责任公司 39.89%168,014,874.5.33 合计 168,014,874.5.33 对联营企业投资列示如下： 宣告分被投资公司 本期追加(减 按权益法调整的 其他权初始投资成本 年初余额 派的现 期末余额 名称 少)投资 净损益 益变动 金股利 母公司投资形成 湖南亚华大酒店有限责 69,162,727.19 49,732,100.82 -5,357,263.75 44,374,837.17任公司 合计 49,732,100.82 -5,357,263.75 44,374,837.17（2）其他长期股权投资 被投资公司名称 初始投资成本 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 A、母公司投资形成 湖南亚华置业有限公司 3,449,914.47 3,449,914.47 3,449,914.47 湖南亚华肥料有限公司 3,100,000.00 2,189,164.23 2,189,164.23 湖南亚华科技有限公司 28,225,440.53 方正证券有限责任公司 220,579,735.00 湖南亚泰生物发展有限公司 120,000,000.5.65 117,874,135.65B、子公司投资形成 长沙双盛翻译咨询有限公司 99,000.00 99,000.00 99,000.00合计 375,454,090.4.35 123,612,214.35本公司对湖南亚华肥料有限公司、湖南亚华科技有限公司、湖南亚泰生物发展有限公司的长期股权投资的具体情况详见附注七－4。 本公司对方正证券的长期股权投资系原对泰阳证券的投资，原采用权益法核算，对其投资已减记为零。2007年泰阳证券增资扩股后，本公司对其已不具备重大影响，改为成本法核算。2008年泰阳证券由方正证券吸收合并，本公司对原泰阳证券的投资变更为对方正证券的投资。 (3) 长期股权投资减值准备 本期减少被投资公司名称 年初余额 本期增加额 期末余额 额 A、母公司投资形成 湖南亚华肥料有限公司 889,164.23 889,164.23B、子公司投资形成 长沙双盛翻译咨询有限公司 99,000.00 99,000.00 合计 988,164.23 988,164.23 8、投资性房地产 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 原值： 房屋、建筑物 7,177,445.18 7,177,445.18 小计 7,177,445.18 7,177,445.18 累计折旧、摊销： 房屋、建筑物 3,759,352.75 66,272.01 3,825,624.76 小计 3,759,352.75 66,272.01 3,825,624.76 减值准备： 房屋、建筑物 净值： 3,418,092.43 3,351,820.429、固定资产项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 固定资产原价： 房屋建筑物 253,994,516.63 108,149.87 2,289,529.00 251,813,137.50 机器设备 134,292,352.89 1,313,294.21 0 135,605,647.10 电子设备 19,926,770.13 54,366.61 0 19,981,136.74 运输工具 11,751,202.85 409,751.77 0 12,160,954.62 其他 5,644,397.13 29,792.31 0 5,674,189.44 小计 425,609,239.63 1,915,354.77 2,289,529.00 425,235,065.40 累计折旧： 房屋建筑物 29,698,025.82 3,573,314.13 166,251.37 33,105,088.58 机器设备 39,251,695.77 5,292,193.26 0 44,543,889.03 电子设备 11,975,868.59 645,438.82 0 12,621,307.41 运输工具 4,584,060.89 1,861,236.62 0 6,445,297.51 其他 2,513,027.71 502,656.21 0 3,015,683.92 小计 88,022,678.78 11,874,839.04 166,251.37 99,731,266.44 减值准备： 房屋建筑物 3,132,868.85 1,077,427.77 2,055,441.08机器设备 32,409.12 32,409.12电子设备 0.00运输工具 8,059.80 8,059.80 其他 665.29 665.29 小计 3,174,003.06 2,096,575.29 净值： 334,412,557.79 323,407,223.67 （1）固定资产及减值准备本期减少系上年末与南山牧场的资产置换协议在本期已办完相应的手续，我公司置换出的资产为房屋，相应的资产减值准备一并转销所致。 （2）本账户中有价值6,494.50万元的房屋建筑物及价值10,874.36万元的机器设备为本公司111,003,671.92 元银行借款作抵押担保。 10、在建工程 工程名称 预算数 年初余额 本期增加额 本期转入固定资产土地款及厂房扩建 2,135,584.50预付设备款（乳业控股） 16,800.00 16,800.00湖南省志伟钢结构有限公24,339.70司 24,339.70亚华科技园大门 178,600.00 306,968.45城步乳品厂收奶间大门及113,936.00围墙修建 113,936.00年干混包装5万吨奶粉工程 1,042,673.04 7,177,893.4冰点仪 53,500.00 53,500.00小计 3,511,933.24减：在建工程减值准备 合计 3,511,933.24 7,484,861.85 208,575.70（续上表） 其中：借款费用 资金 工程投入占 工程名称 其他减少数 期末余额 资本化金额 来源 预算的比例%土地款及厂房扩建 2,135,584.50 自筹 预付设备款（乳业控股）0.00 自筹 湖南省志伟钢结构有限公司 自筹 亚华科技园大门485,568.45 自筹 城步乳品厂收奶间大门及围 0.00自筹 墙修建年干混包装5万吨奶粉工程9,263,239.48 自筹 冰点仪0.00 自筹 小计 10,841,719.39减：在建工程减值准备 合计 10,841,719.39（1）本账户期末比年初增加732.98万元，主要是为年干混包装5万吨奶粉工程而预付的工程款。 （2）在建工程不存在减值情况，未计提减值准备。 （3）本期在建工程无资本化利息。 11、生产性生物资产 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 生产性生物资产原价： 产役畜 1,289,484.76 71,834.66 1,217,649.901,289,484.76 71,834.66 1,217,649.90累计折旧： 产役畜 55,395.25 37,866.66 8,861.16 84,400.7555,395.25 37,866.66 8,861.16 84,400.75减值准备： 产役畜 净值： 1,234,089.51 1,133,249.15期末生产性生物资产不存在减值情况，故未计提减值准备。 12、无形资产 项目 年初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 原价： 1、土地使用权 157,994,077.93 4,785,335.80 162,779,413.732、商标 5,840,150.00 5,840,150.00 3、专有技术 4,926,882.66 4,926,882.66 4、管理软件 5,635,491.97 5,635,491.97 合计 174,396,602.56 4,785,335.80 179,181,938.36累计摊销： 1、土地使用权 21,074,563.40 1,631,759.40 22,706,322.80 2、商标 3,857,676.77 292,500.00 4,150,176.77 3、专有技术 4,326,882.66 300,000.00 4,626,882.66 4、管理软件 2,492,944.35 757,081.32 3,250,025.67 合计 31,752,067.18 2,981,340.72 34,733,407.90 减值准备： 1、土地使用权 2、商标 3、专有技术 4、管理软件 净值 142,644,535.38 144,448,530.46（1）期末无形资产不存在减值情况，故未计提减值准备。 （2）本帐户中有价值2,095.02万元的土地使用权为本公司1,500.00万元银行借款作抵押担保。 13、商誉 项目 年初余额 本期增加额本期减少额 期末余额 原值： 1、设立湖南亚华岳州市场发展有限公司 1,387,023.47 1,387,023.47 2、设立湖南亚华宾佳乐乳业有限公司 3,778,520.99 3,778,520.99 3、收购长沙亚华乳业有限公司少数股东股权 1,852,003.96 1,852,003.96 4、收购呼伦贝尔亚华乳业有限公司少数股东股权 299,816.85 299,816.85 小计 7,317,365.27 7,317,365.27 减值准备： 小计 净值 7,317,365.27 7,317,365.2714、长期待摊费用 项目 原价 年初余额 本期增加额 本期转出 南山草山开发费 6,716,458.52 1,340,813.52 车库使用权 670,000.00 45,226.00 维修支出 2,969,457.79 591,000.00 公路改造费 2,092,738.97 559,514.96 南山三角坪牧道 648,000.00 253,983.89 合 计 13,096,655.28 2,790,538.37 （续上表） 剩余摊 项目 本期摊销 期末余额 累计摊销额 销期限 南山草山开发费 335,681.36 1,005,132.16 5,711,326.36 3 年 车库使用权 22,616.00 22,610.00 647,390.00 1.7 年 维修支出 150,000.00 441,000.00 2,528,457.79 1－3 年 公路改造费 113,531.84 445,983.12 1,646,755.85 1－4年 南山三角坪牧道 30,380.76 223,603.13 424,396.87 3.8 年 合 计 652,209.96 2,138,328.41 10,958,326.87 15、递延所得税资产 项目 期末余额 年初余额 递延所得 可抵扣暂 递延所得 可抵扣暂 税资产 时性差异 税资产 时性差异 资产减值损失 2,115,381.54 14,096,536.14 2,115,381.54 14,096,536.14 存货跌价准备 12,319,515.08 82,130,100.50 12,319,515.08 82,130,100.50 未支付的负债 251,317.79 1,675,451.96 251,317.79 1,675,451.96 可弥补的亏损 0 0 0 0 合计 14,686,214.41 97,902,088.60 14,686,214.41 97,902,088.60 16、其他非流动资产 项目 初始投资成本 期末账面余额 期末减值准备 年初账面余额 年初减值准备邵阳新忠房地产开发有限公司 4,000,000.00 3,200,000.003,200,000.00 3,200,000.003,200,000.00湘西副食品水果批发城有限公司 3,536,000.00 3,536,000.00 700,000.00 3,536,000.00 700,000.00衡阳锐高电线电缆有限公司 6,000,000.00 6,000,000.004,800,000.00 6,000,000.004,800,000.00合计 13,536,000..008,700,000..008,700,000.00本账户系与上述公司合作开发的房地产项目。 17、资产减值准备 本期减少额 项目 年初余额 本期增加额 期末余额 转 回 转 销 坏账准备 53,362,114.56 44,454,717.54 97,816,832.10存货跌价准备 130,443,365.40 13,328,476.8.92 其他非流动资产减值准备 8,700,000.00 8,700,000.00 长期股权投资减值准备 988,164.23 988,164.23 固定资产减值准备 3,174,003.06 1,077,427.77 2,096,575.29合计 196,667,647.25 44,454,717.54 14,405,904.0.54坏账准备本期增加额中，有44,453,700.00元系本公司履行担保责任为国光瓷业和嘉瑞新材偿还银行借款44,453,700.00元，本公司向国光瓷业和嘉瑞新材行使追偿权按还款金额列为对国光瓷业和嘉瑞新材的其他应收款，由于此二项债权难以收回，所以全额增加坏账准备。 18、短期借款 按类别列示： 类别 期末余额 年初余额 担保借款 －抵押 138,800,000.00 151,800,000.00 －质押 67,000,000.00 34,000,000.00 －保证 271,311,623.89 482,545,860.17 合计 477,111,623.89 668,345,860.17 （1）借款总额中220,361,623.89元已逾期，占短期借款期末数的46.18%，明细如下： 贷款单位 金额 年利率% 到期日 贷款资金用途 逾期未还原因 预计还款期农行城中支行 40,000,000.00 7.56
资金周转 资金困难 难以确定 农行城中支行 35,000,000.00 7.56
资金周转 资金困难 难以确定 农行城中支行 15,000,000.00 7.56
资金周转 资金困难 难以确定 农行城中支行 15,000,000.00 7.56
资金周转 资金困难 难以确定 农行城中支行 10,000,000.00 7.56
资金周转 资金困难 难以确定 农行城中支行 5,00