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总公司与分公司的账怎么做？怎么合并报表？
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请教：分公司需要独立核算吗？账务如何做，大概流程是怎样的？合并报表又怎么做呢？
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
晕倒，又是合并报表……大学整本书都这个重点……没学好。。。
顶起来找高手来看看。。。
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分公司需不需要独立核算，那要看你想在那交税喽，独立核算所得税在当地交，不独立核算的分公司，年终一起回到总公司一并交纳所得税。合并报表是总公司的事，呵呵。
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回复 #3 3 的帖子
现在做的是总公司的账，分销权正在办理！因分公司不具独立法人资格，所以请教一下以后的账务到底是怎么样的一个流程？&&是建两个账套，一个总公司，一个分公司？还是都做在一个账套里（总公司账套），具说要分开做的，还要合并报表，我没做过，迷糊死了！能不能说得详细一点啊？谢谢指点！
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分公司若非独立核算的，可以两套帐汇总，总公司统一申报纳税。
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回复 #4 szchenyin 的帖子
合并报表应该都是总公司来做的,一般的外资企业都是在境外上市,所以才需要做合并报表.
对于外资企业说这部是核立核算的,
因为我上次听说szchenyin 你是在外资工作,所以我就分析外资企业的模式了
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分公司独立核算的要分开做，总公司可以做“长期股权投资”，分公司做“实收资本”，各自做帐
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签到天数: 644 天[LV.9]一代宗师
合并报表我也没有做过。学的就更烂。呵呵。到这里来加强学习。！
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合并报表我也没弄过，我现在做的是夸市的非独立法人的分公司．现在遇上了我还真不会弄了
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总公司与分公司账务处理
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总公司开票确认收入，收到款后扣除管理费用及税费，余款转分公司，请问总公司该怎么账务处理，分录如何做？
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你们是什么行业？？
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你们是什么行业？？
消防检测和维护保养
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我想知道你怎么体现这个费用
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新人不知道这样做对不？
总公司开票确认收入&&
借：应收账款
&&贷：主营业务收入
& && & 应交税费-应交增值税进项
借：银行存款
贷：应收账款
扣除管理费用及税费&&
借：管理费用
贷：银行存款
税费看什么税了
余款转分公司
借：内部往来-分公司
贷：银行存款
中国会计社区官方微信公众号：会计通。分公司与总公司的账务如何处！ - 会计人
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分公司与总公司的账务如何处！
发表于 日 o 浏览次数 31776
我公司主要业务是批发货品，今年在南昌成立了分公司，由于分公司没有刚起步，只能由以总公司的名义批发货品，但操作、办公基本在分公司，所以大部分费用也是在分公司发生，请问这种情况账务如何处理。
注：客户进货款都在总公司账户收入，分公司的费用由总公司那边拨款
这要怎么做呢？？
还有就是分公司的员工的工资和广告费也是总公司支付，但都要算在分公司的费用中 这两个账务要怎么处理
经常用到的分录有哪些
都要怎么做
在下感激不禁~~
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7 个回复 | 直到
20:45:55 +0800 CST
提醒你们赶紧办理分公司相关手续,以便能正常开展业务.
总分公司的相关帐务往来,可以通过内部往来科目核算
公司杂费明细:
（08．05．22）
购办公用品
材料检验费
上下班公交、的士、车费
过路费
洗车、停车费
养路费 这些要是做成管理费用可以吧？那根据需要会用到2级3级，有时还可能有4级那像那种可以由自己定吗？可以做帮忙将以上解决，做出来么？若觉得不是很烦就请你们一一做一下答了，小女子在此谢了！
(08．05．23)
1．平时购料时运费,直接主入材料?/分开走费用?若走费用那又计入哪个费用呢?比如说根据我司的性质有时是化工购料,有时是工程部购料.公司要求做成一个帐那就合起来走哪能个费用呢?外帐是就应该分开了,那又该怎么走呢?
2．销售提成走应付福利费么?
3．本司租来房子又出租给别人,收其房租时走?是冲减我司管理费用---房租？还有一种情况是本司自己的房了出租给别人收到租金时走？是营业外收入？
（08．05．26）
1．工程部施工队[外请的]生活费预支应走科目？是工程施工么？那本司的工程人员的生活费预支呢？
2．销售时的销售运费走科目？按正规来说是走销售费用吧，但如果没设销售费用科目的话应该走到管理费用么？销售费用是每个公司都应该设的吗？
3．（1）工程施工时用的材料走？若走工程物资，那之前买材料时就应该走程物资咯？但一般工程部用料都是及买及用的，用之后才到公司报帐那还能用工程物资吗？还有有时工地上用本司的料那就有一个本司开的送贷单，就用来做帐了；有时是外购的，到报帐时，来报销的人就要用本司的送货单开一个送货单，他自己开的送货单就用来在电脑上登记其工程的成本，而外购时，销货方有开的单子就用来做帐了；
（2）工地上用工具时也应当计入该工程的成本吧！那如果开设了工程物资这个科目，用的工具应该计入其中？那没开设呢，又计到哪呢？
（3）工程部人员的工资走费用还是走工程施工（工程成本）呢？
（4）工程部的其它费用呢？怎么走？走哪个呢？
（08．05．28）
1．营业收入、营业外收入、其他业务收入等这些一级科目后都可不可以跟据公司需要而自创二级科目么？
2．低值易耗品：金额小（2000元以下）可多次使用
固定资产：金额大（2000元以上）可多次使用
3．平时销售时是不含税价，那做分录时也不计提应交税金—增值税（销项税），直接走：借：银行存款/••••
贷：营业收入---辊物销售收入？
（08．06．05）
1．工程施工与在建工程
本司对外做的工程走工程施工，不是走在建工程吧！那给自己公司做工程是走在建工程么？还有一种情况是比如说我们公司搞装修时叫人来做钢结构的，那又怎么走呢？在建工程？若是在建工程那在装修时买的工具，材料，付的人工费也走在建工程吗？
2．（1）化工工厂生产产品时品种多，生产用的原材料也多又没分明确，也不可能分明确时，那么每种产品的成本也就不能一一结转了，平时也用不着生产成本这个科目了？就到月末了盘点原材料时，总的结转了吗？
（2）化工工厂生产产品的生产车间发生的各项费用支出应该走制造费用吧，那像本司要求做成一个帐那就管理费用？
（3）化工工厂生产产品买的那些小杂品：工具（镘刀、锣丝刀），叉车，饮用的矿泉水水，一次性手套，等等这些走车间的制造费用？走低值易耗品？还是就因公司的要求做一个帐走？科目？管理费用？那做外帐时就要分开了做成？科目呢？
（4）化工工厂生产产品时用的叉车上的油泵，走什么？买时走什么？在进行修理时又走什么？换时（换一新的）又走什么？
（5）工厂专用设备维修费做外帐时走？内帐时走？汽车补胎走？
（6）化工工厂生产产品的生产工人工资也走管理费用？
（7）工厂购那些辅助材料走科目？
（08．06．12）
1．（公司）汽车违章罚金：平时公司人员汽车违章，公司有记录，个人不用缴，公司代缴，但是量月发工资时从中扣除，给他开收据，做帐时应怎么走呢？走营业外收入？那公司实际上缴时又要做帐那时就冲营业外收入？
2．现在又重新注册了一个新公司，做防水卷材的，那么那些现金支出也同其它2个公司一样做成一个公司的帐？公司最开始时的什么会务费、去青岛学习、检测费，走什么呢？还是走管理费用—会务费/差旅费/检测费？
（08．06．13）
1．给施工队管理人员的管理奖金、奖励，可以跟市场部的提成一样做法做成应付福利费么？
（08.
10）
1.购材料的运费：有时是不随材料一起的，比如说6.26日之前就已经付了泡沫板的材料款10万元，到6.26日时又付1万元的运费，若26日之前已做帐，原材料已经增加了10万，现在付的运费也记入材料的成本？还有一种情况是，有那么一个司机，我们一有货就叫他去拉，有时货不只一种，更重要的是不是每拉一次就付给他一次，而是到了一段时间支付给他！像那种又怎么做呢？有时是随同材料一起给的，像以上那几种运费算是材料成本？还是单算成一种费用？
总公司代付的费用，是否可以算是总公司对分公司的借款，分公司拿来付费用，分公司要按照银行利率来记借款，总公司记投资。总公司合并报表的时候把内部这些张冲销就可以。
新人愚见，望高人提点不对之处
钱走总公司账户，新人在学习过程中确实没有看到能解决的方法
正在办理，但还没审批下来
无法开展 。
总公司和分公司之间设置“内部往来”科目，总公司收到货款后做个内部往来通知单（或开个收据）给分公司，分公司借：内部往来
贷：主营业务收入。
总公司拨款给分公司同样在内部往来科目进行核算相关的工资费用进入相关科目
一、收入：以总公司名义销售的，计入总公司帐。以分公司名义销售的，才计入分公司帐。
二、费用：你自己可以调节。因为分公司只交流转税，不交所得税。分公司的帐年底全部汇集到总公司，由总公司统一交纳所得税。所以费用怎么分配，不影响总体。
三、帐务科目：
总公司使用：分支机构往来
分公司使用：总部往来
谢谢各位的回答~~
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总公司做合并报表，各分公司提供财务报表表格
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我们总公司要做合并报表，各分公司提供报表的格式有没有,请各位大侠谁有提供一下，非常感谢！！！
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资产负债表，损益表的格式不都是固定的么
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angela2792 发表于
资产负债表，损益表的格式不都是固定的么
我的意思是，各分公司与其他联企业的内部交易等资料表格等，包括收入、成本、应收、应付等
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额，有点复杂，我们是各个部门单独合算滴，就是内帐使用的报表~
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ddhhyy16 发表于
额，有点复杂，我们是各个部门单独合算滴，就是内帐使用的报表~
其他的哪位大侠有？请帮忙，感谢！感谢！
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