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进项税转出怎么做凭证？
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进项税额做转出，凭证应该怎么做啊？
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签到天数: 345 天[LV.8]武林盟主
借：应交税金—应交增值税—进项税转出
& & 贷：应交税金—应交增值税—进项税
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六道同志说得不准确。
应是：借：在建工程、应付福利费、管理费用等
贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）
表示不能在税前扣除的税金，计入在建工程成本、固定资产，或用于福利费
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觉得应该是2楼高手和3楼老师的答案的合集，才能如实反映此间的过程。
欢迎指正！
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如果是已经抵扣了的税金，当然用贷记进项转出，进入相关成本就好了。如果还未入账抵扣的话，可以用二个方法：一、借：在建工程、借：进项税额、贷：银行存款。然后再借在建工程、贷：进项转出（这样在国税局的系统里不会产生滞留票信息）。二、是在增值税申报时，先做一个抵扣，一个转出，等于没抵扣，在会计上把进项直接计入成本。
<p id="rate_05" onmouseover="showTip(this)" tip="&鲜花 + 1
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2楼、5楼的老师看看是否是你们的意思？
莫怪我事多！做一下全程分录，欢迎指正！
第一种情况：1月拿到货，入了进项，5月因在建等项目领用转出——已于1月认证抵扣
借：原材料
& & 应交税金——进
贷：应付帐款
借：应交税金—应交增值税—进项税转出
& & 贷：应交税金—应交增值税—进项税
& &贷：应交税金—应交增值税—进项税转出
第二种情况，当月进料时就知是用于在建等项目
借：在建——（含原料费和进项）
&&贷：银行存款
另外，我问一下，在第二种情况下，不抵扣直接并在一起做可以吗？
乐在讨论和学习！
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进项转出应该是在贷方的吧，我只做过出口业务：借：主营业务成本
& && && && && && && && && && && && && && && &&&贷：应交税金--进项税额转出
其他转出应该也是这样的模式吧？只是借方科目变动一下
<p id="rate_67" onmouseover="showTip(this)" tip="花少莫笑，礼轻意重！&鲜花 + 1
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进项税转出和进项税不能做借贷方,转出的借方应该是原材料\在建工程等
<p id="rate_67" onmouseover="showTip(this)" tip="敬花一朵，谢谢指点！&鲜花 + 1
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原帖由 野人爱美丽 于
01:17 发表
莫怪我事多！做一下全程分录，欢迎指正！
第一种情况：1月拿到货，入了进项，5月因在建等项目领用转出——已于1月认证抵扣
借：原材料
& & 应交税金——进
贷：应付帐款
借：应交税金—应交增值 ...
怎么会有：
借：应交税金—应交增值税—进项税转出中国会计社区& }9 x6 X1 c+ d. U% v' H2 t
& & 贷：应交税金—应交增值税—进项税
不用理会原已入了进项总额的，这总额是不变的，无须冲销。
“进项税额转出”就是备抵减除原已入了进项总额但不能抵扣的部份，只能有贷方发生数，没有借方发生数的。
<p id="rate_67" onmouseover="showTip(this)" tip="谢谢指点，乐在学习!&鲜花 + 1
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原帖由 孤鹜 于
00:30 发表
六道同志说得不准确。
应是：借：在建工程、应付福利费、管理费用等
贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）
表示不能在税前扣除的税金，计入在建工程成本、固定资产，或用于福利费
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增值税申报实务之报表填写及账务处理――视同销售增值税纳税申报表二进项税额转出额怎么填写，是什么
全部答案（共2个回答）
《增值税纳税相关信息比萨机场的退税如何操作？,我要在比萨机场...想请教前辈们，德国乐器店退税问题，是否可...办签时房产、车产、固定资产等就需要复印件...关于4月8日后新的海关政策,新的海关政策...西班牙个人旅游签证出签率高吗？,4月5号...澳洲退税商品可以把包装拆了吗？,如题，请...关于马耳他退税程序,我想咨询一下，马耳他...希斯罗机场T5退税的问题,购物退税盖章-...关于欧洲转机退税的问题,各位大神，我5月...欧洲多国从哪里退税呢？,途径波兰、匈牙利...夲年利润结转企业记账代理会计基本要素应收账款周转固定资产盘亏申报表附列资料（表二）》填表说明
根据国税函[号修订
（一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。
（二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
（三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。
（四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。
1、第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票，也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，也包括机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据，应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。
3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”， 填写为前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况；辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第10栏之和。
5、第5栏“海关进口增值税专用缴款书”， 辅导期纳税人第5栏填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
6、第7栏“废旧物资发票”，自日起不再填写。
7、第8栏“运输费用结算单据”。 辅导期纳税人第8栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。
8、第9栏“6%征收率”不再填写。
9、第10栏“4%征收率”不再填写。
10、第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
11、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。
（五） 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。
1、第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
2、第15栏“非应税项目、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。
3、第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”，填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。
（六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”， 填写为前期认证相符，但按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票；辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”， 填写为本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，包括外贸企业购进供出口的货物。辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，填写截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票情况。机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票符合“期末已认证相符但未申报抵扣”条件的也在此填写。
4、第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”， 填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。
5、第28栏“其中：海关进口增值税专用缴款书”， 辅导期纳税人第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
6、第30栏“废旧物资发票” ，自日起不再填写。
7、第31栏“运输费用结算单据”， 辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
8、第32栏“6%征收率”不再填写。
9、第33栏“4%征收率”不再填写。
（七） 本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标，包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据为《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条。
（八） 所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。
附表二第15栏（非应税项目：生活用电等）和18栏（予免抵税额）做进项转出数
：有一栏是填写进项税额转出的，有各种原因转出，在相对应的地方填写上就可以了呀
建议原账冲回1、冲账借：固定资产(红字)贷：银行存款(红字)2、认证后借：管理费用--办公费应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、进项转出时借：管理...
如果需要退货，在开具的发票没有跨月的情况下，可以将原发票退回，这时可以做进项负数，并且也只有在这种情况下才可以做进项负数；象你说的如果原票已经认证，这时又想退货...
可以的，只是相同方向用红字来处理，不影响发生额
答: 成都翰林国际公寓你好
能开专用发票吗
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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手把手教你不动产进项税额分期抵扣和申报表填写
&&&&&手把手教你不动产进项税额分期抵扣和申报表填写&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），增值税一般纳税人日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。近日，国家税务总局公布2016年15号公告，对不动产进项税额分期抵扣规定了暂行办法，结合新版的增值税纳税申报表（一般纳税人适用），阳羡税苑为你解读具体实务和申报表填写。1要当心政策的时间界限& 必须是在日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及日后发生的不动产在建工程，才能抵扣进项税金，如果是在日前取得或发生，即使取得的增值税扣税凭证是在日以后开具的，也不能抵扣。&&&& & 取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。2要注意进项的分期抵扣&&&&&&& 进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。如2017年1月取得某不动产全部进项税金为100万元，则2017年1月可抵扣60万元，到2018年1月可再抵40万元。3要设置“待抵扣进项税额”科目待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。循上例，2017年1月取得不动产时，分录如下：借：固定资产—某不动产909.09&&& & &应交税金—应交增值税（进项税额）60&&&&& &应交税金—待抵扣进项税额40&&&&&&&& &贷：银行存款1009.09到2018年1月，分录如下：借：应交税金—应交增值税（进项税额）40&&&&&&&& &贷：应交税金—待抵扣进项税额404要建立不动产和不动产在建工程台账&&&&&&& &不同的不动产和不动产在建工程，应分别核算其待抵扣进项税额。分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况，留存备查。这也意味着如果你的在建工程工期较长，取得的发票较多，你的台账也就会很长，对待抵扣进项税金要多加关注，避免漏抵。5要留心不动产在建工程的特殊规定& 新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照规定分2年从销项税额中抵扣。& 上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。6要关注改变用途的处理& A、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。& B、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。& C、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按规定转出进项税金。& D、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣。& &&&&& E、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，按上面第2条分期抵扣。7增值税纳税申报表填写& 购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额，应该填入附表二相应的栏次，循上例，2017年1月所属期的申报表附表二填写如下(假定没有其他进项，为方便，单位为万元，实际填报时应该为元，下同)：同时，要填报附表五同时，也要填报“本期抵扣进项税额结构明细表”2018年1月所属期的申报表附表二填写如下：同时，要填报附表五从上面的填报可知，当期取得的购建不动产的扣税凭证仍要按规定填写附表二1-9行次的相应栏次。按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第9行“税额”栏。提醒：房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。君，已阅读到文档的结尾了呢~~
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