保险公司损益表自动计算中保费费用率该如何计算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-29 07:46 标签： 损益表的计算方法
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产险公司利润计算与盈亏判定的探讨
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浅议如何完善保险公司综合成本率考核指标
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-> 寿险公司利润来源相关分析
寿险公司利润来源相关分析
一、寿险公司价值来源分析的重要意义
1.价值评估是保险公司稳健经营的有力保证。
当保险公司收取保险费后,需要进行长期的永续的经营,在经营中实现利差益、死差益和费差益等,才能获得利润。而为了做到这一点,保险公司需要通过提高投资收益、强化核保核赔以及合理控制费用等手段来达到,这意味着管理层的相关决策都必须围绕着保险合同的定价基础,即预定利率、预定死亡率及预定费用率等来进行。通过价值评估,有利于保险公司在决策时把握正确的原则,及时发现在决策中所存在的问题,从而不断改善保险公司决策的基础和过程,以保证保险公司的稳健经营。
其次,通过价值评估,可以确定各家分支机构的价值及其创造新价值的能力。在资本金等各种资源有限的情况下,有利于公司合理分配资源,从而使得最有发展潜力的机构能获得更多的资源支持,进而促进公司业务的更快发展。
2.价值评估是投资者对寿险公司进行投资的重要依据。
随着我国股市泡沫的不断破裂,价值投资的理念开始觉醒。早期由于我国股市的市场规模小,股市的财富效应使场内聚集了大量的资金,造成了市场供求关系的严重失衡,使以获得现金红利为目的的投资成为不可能,然而随着市场规模的扩大、市场规范化建设的不断深人,股市的价值回归是必由之路。股市价值回归的同时必将促进市场投资理念的转变,在价值投资理念的指导下公司的价值评估将会越来越受到人们的重视。
3.价值评估是评价保险公司各种产品价值的重要工具。
寿险公司为了促进其业务发展,会推出很多商品进行销售,显然,不同的商品为公司所带来的效益也不同,而这种效益最终将反映到对公司价值增长的贡献上。通过评估不同的商品为公司所带来的不同价值,可以集中资源,并有目的性和针对性地采取一些措施,侧重于对能为公司创造更多价值的商品的销售,从而实现公司价值的更快增长。
4.通过价值评估,进而以此为基础实现价值管理。
价值管理有助于公司的管理者及员工实现以企业化行为来思考和行动,使每一位员工懂得应怎样为公司创造价值,以及通过自己的工作到底为公司所带来了多少附加价值,最终将使得公司整体的工作效率得到潜移默化的提高。
二、保险公司利润构成
保险公司利润计算是以损益表的形式完成的,营业收入主要包括已赚保费和投资收入,营业支出主要包括赔款、费用和准备金提转差(准备金增量),其它营业外收支由于与基本业务无关,我们不把其看作利润的经常性来源。
如果我们对与税前利润相关的利源进行分析,我们可以将保险公司的利源分为五个部分:利差、死差、费差、退保差和准备金释放,准备金释放特指已赚净保费中,扣除死差后减去准备金增加(或加上准备金减少)后的收益。
如果我们将保险公司税前利润分成两大类的话,那么一类是与投资相关的利润(利差),一类是与运营相关的利润(死差 费差 退保差 准备金释放),这两大类(五小类)利润加总后的数值,应该等于保险公司当期的税前利润。当然这五个小类在不同时点并非完全是正数,有些小类受到定价、成本以及支出的影响,同样会出现负数。
从利润的来源看,我们把保险公司的税前利润划分为投资收益和承保利润。投资收益与利差相关,承保利润等于死差、费差、退保收益和准备金释放收益的和,代表了与投资无关的利润收入。
由于保险合同的性质不同、缴费方式不同,不同合同的利源分布也会呈现不同的特征。由于保单所处的评估时点不同,也会对当期利润造成不同的影响。因此对于投资收益和承保利润应当依据不同的产品和产品的年龄划分。
从利源角度分析,利差主要是投资收入与保障成本之间的差额,而投资资产主要是期初准备金和收取的现金流净值(毛保费减去佣金、获取成本或维持成本),这里需要指出的是,由于准备金评估方法的不同会造成利差计算基础的不同。分红险还有减去利差中70%客户部分的权益。
利差=(期初准备金 净保费)×投资收益率- 期初准备金×保障成本
死差主要是死亡成本的节约,在实际评估中,死差一般是根据当期生命表和保险金额进行计算,然后减去当期实际的死亡支出。
死差=保险金额×死亡率-当期实际死亡赔付
费差主要是费用的节约,等于可提取费用减去当期实际的费用和佣金支出。
费差=可提取的费用-佣金-获取成本-维持费用
退保差异主要来自于累计的准备金与实际退保支出的差异,因此不同的准备金计算方法会对退保差异产生不同的影响。
退保差异=期末准备金×退保率-当期实际退保支出
准备金释放产生的差异主要指已赚保费扣除相关成本(佣金和费用、纯风险保障费)之后,减去准备金增加(或加上准备金减少)之后的差值。
实际上,无论是计算当期损益还是计算内含价值,其利润或可分配盈余的来源都是相同的,其差异来自于准备金计提方法的不同,当期损益表的基础是会计准备金,而内含价值的基础是法定准备金。除此之外,二者在利润来源和计算方法上是一致的。
总之,分析好保险公司利润来源,对保险公司进行价值评估研究具有很强的理论意义和紧迫的现实意义。它将有效地提高公司的工作效率, 为公司的健康、稳定、长远发展提供决策依据,并为公司创造更多的价值。
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承保费用率（underwriting expense ratio）
[作者： 　　　时间： 10:29:20]
承保费用包括佣金、营业税、雇员工资、福利及其他营业开支。费用率计算公式为费用除以净保费。不同的保险险种各有其内在的费用因素。例如，锅炉与机器保险，因为要请专家检查。为高费用率险种；而团体健康保险为低费用率险种。
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