合同约定管辖法院中约定某项价格不含进项税什么意思

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-19 21:43 标签： 融资租赁合同进项税
某企业于设立时接受A公司作为资本投入的原材料一批。该批材料投资合同约定的价值为200000元，增值税进项税额为34000_答案_百度高考
某企业于设立时接受A公司作为资本投入的原材料一批。该批材料投资合同约定的价值为200000元，增值税进项税额为34000元。A公司已经开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值和材料的公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素。A公司在进行会计处理时应该记人实收资本科目的金额是(
A．200000元B．234000元C．34000元D．166000元
第-1小题正确答案及相关解析注册税务师考试
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正确答案：
(1) ① 销项税额
& &=1&(1+17%)&17%
& &=527(万元)
& &本期可抵扣进项税额
& &=153+30&7%-50&60%&17%
& &=150(万元)
& &2008年度应缴纳的增值税
& &=527-150=377(万元)
& &② 2008年度应缴纳的城镇土地使用税，可以在税前扣除。
& &城镇土地使用税
& &=&12+6000&2
& &=16400(元)=1.64(万元)
& &③ 2008年收入总额
& &=+17%)+54
& &=3154(万元)
& &④ 产品销售成本1500万元和发生销售费用560万元，可据实扣除。
& &⑤ 企业以收条和借款协议，不能作为税前扣除凭证。
& &所得税前准许扣除的财务费用=200-300&6% =182(万元)
& &⑥ 业务招待费扣除限额=%=15.5(万元)，实际发生数&60%=25&60%=15(万元)，只能税前扣除15万元。
& &补缴上年的所得税税款9万元，不得税前扣除。
& &违反环境保护罚款400万元，不得税前扣除。
& &所得税前准许扣除的管理费用=593-(25-15) -9-400=174(万元)
& &⑦ 企业会计利润总额
& &=0-200-593-(30&2+50+ 50&60%&17%)-1.64
& &=184.26(万元)
& &捐赠支出扣除限额=184.26&12%=22.11(万元)，向南方雪灾实际捐口曾支出为30万元，只能扣除22.11万元。
& &产品被盗的意外损失，即损失的成本和进项税额转出的金额可以在所得税前扣除。
& &所得税前准予扣除的营业外支出=22.11+50+ 50&60%&17%=77.21(万元)
& &⑧ 福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
& &扣除限额=500&14%=70(万元)，实际列支105万元，应纳税调增35万元。
& &职工教育经费：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
& &扣除限额=500&2.5%=12.5(万元)，实际列支20万，应纳税调增7.5万元。
& &工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
& &扣除限额=500&2%=10(万元)，实际列支10万，据实扣除。
& &三费纳税调增=35+7.5=42.5(万元)
& &国债利息收入为免税收入。
& &应纳税所得额
& &=0-560-182-174-1.64-77.21+42.5
& &=651.65(万元)
& &⑨ 应纳所得税额=651.65&25%
& & & & & & & & & =162.91(万元)
& &企业购置用于安全生产等专用设备的投资额，可以按10%实行税额抵免。
& &安全生产设备投资抵免
& &=(120+20.4)&10%=14.04(万元)
& &实际应纳所得税额
& &=162.91-14.04=148.87(万元)
& &(2) 个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。
& &董事长个人所得税
& &=(00)&20%-375
& &=1225(元)
& &9名副总个人所得税
& &=[(00)&20%-375]&9
& &=9225(元)
& &企业应扣缴个人所得税
& &=10450(元)
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D．借：以前年度损益调整&&营业外收入 & & & & 120000
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B．领取营业执照前30日内
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D．自领取营业执照之日起30日内答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······合同价格约定和调整的规定_建筑建材_中国百科网
合同价格约定和调整的规定
    　　合同价格约定和调整的规定。《标准设计施工总承包招标文件》中对合同价格及调整作了规定：
　　1）合同价格包括签约合同价以及按照合同约定进行的调整。
　　2）合同价格包括承包人依据法律规定或合同约定应支付的规费和税金。
　　3）价格清单列出的任何数量仅为估算的工作量，不得将其视为要求承包人实施的工程的实际或准确的工作量。在价格清单中列出的任何工作量和价格数据应仅限用于变更和支付的参考资料，而不能用于其他目的。
　　合同约定工程的某部分按照实际完成的工程量进行支付的，应按照专用合同条款的约定进行计量和估价，并据此调整合同价格。
　　由此可见，合同价格是指实际的应支付给承包人的最终工程款。由于签订合同时在工程量清单内开列的工程量是估算工程量，实际施工可能与其有差异，因此发包人支付工程进度款前应对承包人完成的实际工程量予以确认或核实，按照承包人完成的实际工程量进行支付。
　　值得注意的是，该款强调：一是承包人合同价格中已包含了各类税费；二是价格清单中的工作量是估算值，实际支付采用的工程量应是实际测得的工程量；三是价格清单中列明的工作量和价格数据的应用作了限制，即仅限用于变更和支付而非用于其他目的；四是对于合同约定某项工程按实际完成的工程量支付时，应按约定程序和规定进行计量计价，并据以调整合同价格。
收录时间:日 03:58:43 来源:建设工程教育网 作者:匿名
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