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营业外支出所得税年报纳税调整表中如何填写呢
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国税所得税年报表中营业外支出，我有两笔：一笔是捐款的，一笔是小车的一些交通罚款。然后办税人员说，要做相关的纳税调整。请教下，我该在报表中纳税调整表中如何填写呢
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新所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。
罚款是不允许税前扣除的。
也就是说，如果你不是公益性损赠，损赠和罚款部分加一起做纳税调整，补缴所得税。
如果是公益性损赠，超过利润总额12%的部分和罚款部分一起做纳税调整，补缴所得税。
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罚款是不准许税前扣除的，捐赠这次学习了，谢谢
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我公司用于对职工个人的补偿款
如果进科目 营业外支出-其他
如何纳税调整呢
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对职工的补偿，要看具体是什么补偿，如果是解除劳动的一次性补偿是计入“应付职工薪酬”的，所以，具体问题具体分析。
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死亡补偿呢
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个人认为可以在“管理费用-福利费”中列支。
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那就是预交时先扣除了营业外支出（捐款）再交所得税，到年度企业所得税汇算清缴“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润12％的部分，准予扣除”中的年度会计利润是指主表中13栏利润总额还是按主表中23栏纳税调整后所得的12%调整？？
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企业所得税汇算中营业外支出项目的纳税调整,企业所得税汇算清缴,所得税汇算清缴,所得税汇算,所得税汇算清缴时间,所得税汇算清缴表格,2014所得税汇算清缴,所得税汇算清缴报告,个人所得税汇算清缴,企业所得税汇算
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企业所得税汇算中营业外支出项目的纳税调整
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企业所得税季度预缴，这个怎么算的，
我是新手，刚接融这个职业，我们公司之前的会计已经计提和缴纳了第一季度的 我看了一下他们1-4月份利润总额是62292
他计提的所得税额是6464.5 我看不明白了，她是怎么算的。
我今天不说红颜怎么样。...
你说小雪碧草分就是你酸...
你看看 你们公司1季度 利润总额是不是25858
你看一下你们的税前（就是扣除了一些费用及加减营业外支出的那个数）利润是不是2楼说的这个数，是的话就用这个数乘以25%就可以了，所得税是25%
他计提的是1至3月，1季度的，是不是，你应该看3月的利润表
你需要先确认你们是20的率还是25的率，然后看一下第一季度的利润乘以税率后得出的应纳税额是否弥补了上年的亏损？要不然通常情况下，就是用利润总额乘以税率直接预缴，注意是利润总额不是营业利润
一般来说都按利润总额计提所得税，3月份计提1季度的。6月份计提2季度的，以此类推。关于税率，一般按25%，小微企业20%。像我单位就是20%的，税率系统是自动的。其实平时的预缴不太准确也没关系，记住一点就是千万别多交，要少交。因为平时税务是不管这个的，只有下年度年终汇缴所得税了，此时还要调整的。这个时候你要是预缴多了就麻烦了，因为要退税的话是非常麻烦的，基本退不到的，这个我有会计朋友有此类遭遇的。99.9%的情形是清算汇缴的时候补交所得税。所以你说的那个会计估计一下提所得税其实是没什么问题的，预缴不要多了是王道。
你看一下，你们会计的计提方式，是每月一计提，还是一季度计提一次，所得税是不可能随便计提的，税务要查的，打个比方，按一季度计提一交的话，计提1-3月的所得税，要在4月15日之前申报，然后税务扣款，也就是扣款要做到4月的账，你看一下你们那的缴所得税的方式，是一季度一交还是半年或一年一交，每个地方的缴税方式都不同的，所以你们会计第一季度交了那么多税的话，那1-3月的税前利润应该就是2楼说的数
你看一下你们的所得税的报表以及今年报的去年年度所得税汇算清缴报表看有没有税务需要补给你们的，如果没有的话，说不定还真是他随便提的，因为怕退税，退税的确很麻烦，（我还没见过随便提所得税的会计，所以还不知道所得税还可以随便提），如果按照他说可以随便计提的话，你9月补提或者等年度所得税汇算清缴时，再做所得税调整也是可以的
@ws103303再请教你一个问题 还得再请教你下，我们公司前会计，计提第一季度的企业所得税，我看不明白，怎么跟她做的财务报表的数据是不一样的，2013年1月至3月份的营业收入：2585762元营业成本及费用是：2531908那利润总额就是：53854可是我们那会计做的营业收入：2585762元人营业成本及费用是：2559904元利润总额是25858元、我弄不明白她那个营业成本怎么是2559904，和财务报表不一样的数据
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期间费用明细表怎么填_2015企业所得税汇算填报
作者:中华会计网编辑部 |
期间费用明细表怎么填_2015企业所得税汇算填报
2015企业所得税申报表发生了重大变化，增加了期间费用明细表，《期间费用明细表》（A104000，以下简称：本表）是修改后企业所得税申报表新增加的一张基础表格。本表是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类、A100000，以下简称：主表）第4行&销售费用&、第5行&管理费用&、第6行&财务费用&的填报依据，也是企业所得税正常纳税人必须填列的一张表。增加本表的目的，笔者以为主要基于两个方面，一是便于基层税务机关掌握企业期间费用各项目构成状况，二是便于基层税务机关对企业申报表进行逻辑分析和税收风险控制。因此，企业在填报此表时必须引起足够的重视，不能因为此表是基础表而马虎对待。
　　一、本表与不同会计核算方法下《利润表》相关栏目的比较分析
　　分析过主表（A100000）结构的人应该发现，主表（A100000）的第1行至第13行是根据《&企业会计准则第30号&财务报表列报&应用指南》一般企业利润表格式设计，执行企业会计准则的企业填报本表中&销售费用&、 &管理费用&、 &财务费用&项目合计数应与《利润表》相关栏目的累计数完全相符。
　　主表（A100000）第1行至第13行与《小企业会计准则》所附利润表格式相比仅多&公允价值变动收益&、&资产减值损失& 两个栏目，而小企业不核算 &公允价值变动收益&，坏账损失则在&营业外支出&科目中核算，并在《一般企业成本支出明细表》（A102010）第24行&（八）坏账损失&中填列，此类企业填报本表中&销售费用&、 &管理费用&、&财务费用&项目合计数也应与《利润表》相关栏目的累计数一致。
　　主表（A100000）第1行至第13行与《企业会计制度》所附利润表格式相比多了&公允价值变动收益&、&资产减值损失&两个栏目，少&其他业务利润&、&补贴收入&两个栏目。&其他业务利润&、&补贴收入&项目按照填报要求应在《一般企业收入明细表》（A101010）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）分别填列。执行《企业会计制度》的企业不核算&公允价值变动收益&，此栏目可以不填，如果有些企业比照执行《企业会计准则》有关规定，将相关指标直接填列即可：&资产减值损失&虽未在《利润表》中单独反映，其经济业务分别在&管理费用&、&投资收益&、&营业外支出&科目中核算，分别填报在《利润表》&管理费用&、&投资收益&、&营业外支出&栏目中，在填报本表是否需要&管理费用&中列支的&坏账准备&、&存货跌价准备&从&管理费用&中剔出呢？笔者以为，从整个报表的逻辑性和整体性考虑不需要。
　　从上述分析可以得出结论，本表&销售费用&、&管理费用&、&财务费用&项目合计数不仅与主表（A100000）还是与不同会计核算方式下的《利润表》相关栏目的累计数应完全相符。
　　二、本表具体栏目合计数与其它各表相关栏目数字的逻辑关系
　　1、本表第1行&职工薪酬&第1列＋第3列&职工薪酬纳税调整明细表（A105050）第13行&合计&第1列。
　　2、本表第4行&业务招待费&第1列＋第3列&纳税调整项目明细表（A105000）第15行&（三）业务招待费支出&第1列。
　　3、本表第5行&广告费和业务宣传费&第1列＋第3列&广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（A105060）第一行&一、本年广告费和业务宣传费支出&。
　　4、本表第6行&佣金和手续费支出&第1列＋第3列&纳税调整项目明细表（A105000）第23行&（十一）佣金和手续费支出&第1列。
　　5、本表第7行&七、资产折旧摊销费&第1列＋第3列&资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）第1行&一、固定资产&第2列。
　　6、本表第8行&八、财产损耗、盘亏及毁损损失&第1列＋第3列&资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）第3行&（二）存货发生的正常损耗&第1列。
　　7、本表第19行&十九、研究费用&第1列＋第3列＝研发费用加计扣除优惠明细表（A107014）第10行&合计&第13列。
　　8、本表第21行&二十一、利息收支&第5列&纳税调整项目明细表（A105000）第18行&（六）利息支出&第1列。
　　三、填报本表应注意的常见问题：
　　一般情况下，本表是根据&销售费用&、&管理费用&、&财务费用&三个帐户的明细账填列，但客观上存在一些项目与所设明细账不尽一致，部分企业存在着明细账户设置不规范、核算内容不统一问题，要正确完整填列本表必须重新分类统计。在方法上可以采用T型工作底稿进行调整，但所有项目的调整必须在上述三个账户内进行，总额必须与三个账户的合计数相一致，调整资料必须保存完整。
　　除做好上述工作外，笔者根据以往企业在申报中普遍存在的下列问题提醒大家注意：
　　（一）不合法凭证入账问题的处理，例如无税务监制章发票；已经明文作废发票；单位名称不符、不是全称或无单位名称发票；以其他单据或白条代替发票；购买货物劳务取得财政等部门收据；涂改发票等不得在税前扣除。有部分人员认为《企业所得税法》及其《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但税务机关对此类支出普遍都是要调增应纳税所得额。对有扣除限额的&业务招待费&、&广告费和业务宣传费&、&佣金和手续费&中如果有不合法凭证入账问题，应先减除这部分金额后再计算准予扣除限额，否则，可能会产生计算业务招待费时部分或全额被剔除，不合法凭证入账金额再剔除的后果。例如：某企业&管理费用&业务招待费&明细账，年累计发生额210万元，其中有不合法凭证入账金额30万元，在填列本表第4行第3列时，只填列180万元，其他30万元并入本表第24行第3列，待汇总其他扣除项目列支的不合法凭证金额后，再填列到《纳税调整项目明细表》（A105000）第29行&（十六）其他&第1列。
　　（二）&职工薪酬&与&劳务费&的区分问题。职工薪酬是指企业为获得职工所提供的服务，而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；各种保险费，含医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费及各种商业性保险等；住房公积金；工会经费；职工教育经费；非货币性福利；辞退福利；其他与职工提供服务的相关支出以及企业对职工股权激励。劳务费是指企业接受个人独立提供从事非雇佣的劳务所支付的费用。两者的区别在于企业与劳务的提供者是否存在雇佣与非雇佣关系。在会计与税收的处理上也都不一致。在税收上，职工薪酬是以自制凭证和完备的审批手续作为合法凭证，劳务费是以税务部门开出的发票作为合法凭证作为会计处理依据，符合合法凭证要求的支出可以在税前扣除，否则不得在税前扣除。
　　（三）&业务招待费&理解与把握。在业务招待费的范围上，无论是财务制度、会计规定还是税法都未给予明确的界定。从税务机关执行的情况看，业务招待的对象主要为外部的客商而非内部人士，企业内部员工聚餐、会议餐费、培训餐费、误餐费均不包括；从内容看主要烟、酒、餐费，还包括用、玩、住、送等各方面的接待费用，但贿赂等非法支出不属于业务招待费范围。企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等不属于业务招待费，应作为业务宣传费处理。
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