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下载：50积分QQ：；来源：北美省钱快报1. 安格雷奇，阿拉斯加州排名第一的是美国领土西北角的安格雷其：只要你在阿拉斯加州定居满一年，之后的每一年你都可以获得政府分发的$900到$2000美金的“永久基金分红”！除了这种“天上掉馅饼”一样的福利之外，当地政府一直致力于降低税率：他们没有个人所得税和营业税，房产税也是全美最低！退伍巨人老年人更是可以免税购买价值15万美金的房产！2. 坦帕，佛罗里达州佛州有3座人口超过25万的城市进入榜单前十，当之无愧地成为全美税率最低的州，没有之一！佛州除了阳光沙滩和比基尼美女，还有低至6%的营业税，坦帕的房产税位列全佛州最低！3. 杰克逊维尔，佛罗里达州作为佛罗里达州最大的城市，税率低、市政设施发达且气候宜人的杰克逊维尔刚刚被评为全美国最适合退休养老的城市：这里没有遗产税！（阳光州的富豪们终于可以放心的离开这个世界啦～）4. 亨德森， 内达华州在上一个财政年里，内华达州政府收缴了赌博税$7亿美金、娱乐税$1.39亿美金和0.15亿美金的酒税...三项税收占到了当地政府财政收入的几乎一半——这大概解释了为什么内华达是一个不收个人所得税的州吧。5. 檀香山，夏威夷州与大部分城市征收1%的房产税相比，檀香山的房产税只有三分之一！6. 西雅图，华盛顿州是的你没看错，排名第六的是西雅图：尽管征收了高达9.5%的营业税，但是西雅图政府并不征收所得税哦！尽管华盛顿州政府已经连续好几年提出征收州税，但从未成功过哈～7. 科罗拉多泉城，科罗拉多州光华灿烂的泉城曾被评为全美国最适合安家的城市，因为当地政府一直在实行“孩童税收抵免”的政策，享受5%至30%的税收减免：如果你在泉城年收入$45000美金，那么每养育1个6岁以下的子女都可为你减免$150美金的税收！8. 拉斯维加斯，内达华州“罪恶之城”的居民无需为所得税担心，8.1%的消费税和大约1%的房产税让拉斯维加斯市民们的生活还是很惬意的哈～9. 梅瑟，亚利桑那州在最高边际税率只有4.45%，如果你的年收入低于$5万美金，那么实际上只有3.36%的税率～10. 迈阿密，佛罗里达州迈阿密7%的销售税比很多其它的美国大城市都要低很多，再加上无限量的阳光沙滩、热带风情，不失为一个吸引人的城市！美国华人会计网(gh_d4)　
　文章为作者独立观点，不代表大不六文章网立场
gh_d4为华人提供在美国的财务咨询、报税、应对政府查税、会计簿记、财务报表、审计报告、申请税号、房产投资、银行和保险业务、证照办理、注册商标、留学、体检就医等；EB1-C、EB5、L-1；离岸公司的注册收购变更；帮助中国引进美国资金、人才、技术等。热门文章最新文章gh_d4为华人提供在美国的财务咨询、报税、应对政府查税、会计簿记、财务报表、审计报告、申请税号、房产投资、银行和保险业务、证照办理、注册商标、留学、体检就医等；EB1-C、EB5、L-1；离岸公司的注册收购变更；帮助中国引进美国资金、人才、技术等。[转贴] 《税法（ii）》模拟试卷及参考答案（a、b、c）b
《税法（II）》模拟试卷及参考答案（A、B、C）
模拟试卷（B）及参考答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（　 ）。
A． 自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐
B． 盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐
C． 纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定
D． 以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
2．某集体企业有关年度按税法计算的获利情况如下表：
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 －80 －70 －60 －40 30 50 60 90 15 60
该企业十年间共应缴纳企业所得税为（　 ）。
A．21．15万元
B．21．45万元
C．18．15万元
D．19．8万元
3．某企业实行限额计税工资办法，计税工资800元/人?月，2001年该企业职工平均人数100人，通过“应付工资”科目计管理费用的工资总额为100万元，并相应提取了职工福利非，工会经费和职工教育经费；另外，当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增（　 ）。
B． 54万元
C． 63.45万元
D． 4.7万元
4．某企业2001年用自有资金进行了两项技术改造（符合政策要求），第一项技术改造购置国产设备金额为50万元，第二项技术改造购置国产设备金额为100万元。当年应缴所得税额为300万元，2000年度应缴所得税为100万元。该企业当年抵免等投资额为（　 ）。
A． 150万元
B． 100万元
C． 60万元
D． 不予抵免
5．某造纸企业2001年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2002年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2002年计算应纳税所得额可以税前扣除等广告费为（　 ）。
6．某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供等捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行等捐赠，30万元是直接向某学校等捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变等情况下，该企业当年公益、救济捐赠等扣除限额是（　 ）。
A．28．5万元
B．25．5万元
D． 10万元
7．企业在计算应纳税所得额时，对在生产经营过程中租入固定资产而支付等租赁费，不能直接作为费用扣除的是（　 ）。
A． 经营性租赁方式发生的租赁费
B． 融资租赁方式发生等租赁费
C． 承租方支付等手续费
D． 安装支付使用后支付等利息
8．企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（　 ）。
A． 增值税、消费税、营业税、资源税
B． 增值税、营业税、土地增值税
C． 增值税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D． 已纳等企业所得税、消费税、营业税
9．某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财物费用”帐户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款等利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）等利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计应纳税所得额时，准予扣除等利息费用是（　 ）。
B． 6.25万元
C． 7.5万元
D． 8.25万元
10．关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税等优惠，下列表述不正确等是（　 ）。
A． 国产设备投资是指购买设备发票税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买等按规定退还增值税等国产设备，其已退税款不得计入
B． 采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准
C． 企业购买国产设备等前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度等企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税
D． 按税法规定享受统一减免企业所得税政策等外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年。
11．外商投资企业取得等下列所得，可不计入应纳税所得额的有（　 ）。
A． 以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定等价值大于原帐面净值，从而取得等净收益。
B． 兼营投资业务，从境内向被投资等企业取得等利润（股息）
C． 将持有等人民币特种股票转让取得等净收益
D． 总机构在中国境内等外商投资企业取得来源于境外等所得
12．在上海浦东新区设立等从事港口建设等外商投资企业，经营期25年以上，其享受等税收优惠是（　 ）。
A． 从开始获利年度起，第1年免税，第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
B． 从开始获利年度起，第1年、第2年和第3年减半征收企业所得税
C． 从开始获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收企业所得税
D． 从开始获利年度起，第1年至第5年减半征收企业所得税
13．外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（　 ）。
A． 用作投资的借入资金利息
B． 为本企业外籍员工支付等境外保险费
C． 企业实际发生等坏帐损失，超过上一年度计提等坏帐准备部分
D． 营业税滞纳金
14．外商投资企业来源于中国境外等所得，已在境外缴纳等所得税税款，准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算等扣除限额。扣除限额的比例是（　 ）。
B． 境外实际交税等税率
D． 境外实际适用等税率
15．中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者（　 ）时，即为取得收入。
A． 在产品完成
B． 在产品销售
C． 在分得产品
D． 在取得产品销售收入
16．外商投资举办等产品出口企业，在依据税法规定免征，减征企业所得税期满后（指“免二减三”）凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上等，可以减半征收企业所得税。其中，设在沿海经济开放区等税率减按（　 ）。
17．A企业是深圳经济特区等一家投资企业，甲是A企业等外国投资者。2002年甲从A企业取得税后利润82万元，并直接再投资于A企业，增加其注册资本。如果A企业实际缴纳企业所得税等税率为（　 ）。
B． 12万元
C． 30万元
D． 15万元
18．某作家等作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4000元，作品正式出版后，支付稿酬8000元。由于此作品很畅销又加印500册，支付稿酬2000元，以上稿酬支付时均未扣缴税款，则该作家一共应缴个人所得税（　 ）。
A． 1568元
B． 1602元
C． 2088元
D． 1512元
19．李某转让拥有产权等房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋等原价为30000元，转让时支付等有关税费为1000元。则李某应纳等个人所得税为（　 ）。
A． 1800元
B． 8000元
C． 2000元
D． 2100元
20．李某将自有房屋从日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租等第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2001年5月份李某应纳个人所得税为（　 ）。
21．张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税额为（　 ）。
E． 659元和381元
F． 608元和352元
G． 600元和280元
H． 624元和306元
22．某个人独资企业，2001年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外等各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳等个人所得税为（　 ）。
A． 168300元
B． 168250元
C． 189250元
D． 182250元
23．根据个人所得税法有关规定,下列表述不正确的是（　 ）。
A．个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税人义务人时，应以产权凭证为依据。
B．对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。
C．银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率的利息额支付给储户的揽储奖金，按“其他所得”征税。
E． 个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”征税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。
24．某外国公民日来华工作，日离华，日又来华，日离华，日又来华，1996年5月离华回国，则该人为我国的（　 ）。
A． 1994年为居民纳税人，1995年为非居民纳税人
B． 1994年、1995年均为非居民纳税人
C． 1994年、1995年均为居民纳税人
D． 1994年为居民纳税人，1994年为非居民纳税人
25．在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为32000元人民币，该企业负担其工资薪金所得应纳税款的60％，则该专家每月应纳的税款为（　 ）。
A． 5625元
B． 6468.75元
C． 6617.65元
D． 5831.25元
26．下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是（　 ）。
A． 凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的
B． 利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的
C． 凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的
D． 不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按规定比例扣除
27．对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是（　 ）。
A． 代收费用计入房价向购买方一并收取
B． 代收费用不计入房价而单独收取
C． 无论是否计入房价，一律作为收入
D． 无论是否计入房价，一律不作为收入
28．某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是（　 ）。
A． 取得土地使用权时支付的地价款
B． 取得土地使用权时缴纳的有关费用
C． 转让环节缴纳的税金
D． 按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20％的扣除
29．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（　 ）。
A． 对采用易货方式进货商品交易的合同，应以易货差价为计税依据
B． 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C． 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D． 对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
30．下列凭证中免征印花税的是（　 ）。
A． 信贷业务只填开借据并作为合同使用
B． 记载实收资本的帐簿
C． 在境外签订境内使用的合同
D． 房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
31．某公司1988年初，实收资本帐簿载明金额500万元，1988年度实收资本帐簿所载资金增加到800万元，印花税税率为0.5‰，则该帐簿1998年度应贴花（　 ）。
A． 6500元
B． 4000元
D． 1500元
32．某一地处省城的大中型国有企业，用于生产经营的厂房原值为3000万元，该企业还造建了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库，年租金5万元，按当地政府规定，允许以房产原值减去20％后的余值作为计税依据，则该企业分季应缴纳的房产税为（　　）。
A．29.4万元
B．7.35万元
C．8.07万元
D．32.28万元
33．下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（　 ）。
A． 军队自用的房产
B． 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
C． 个人拥有的营业用房
D． 公园中供公众参观游览的房屋
34．赵某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2000年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为（　 ）。
C． 赵某代李某缴纳
D． 税务机关指定赵某和李某中的一人
35．下列有关车船使用税的说法正确的是（　 ）。
A． 对不使用的车船经批准后可不征税
B． 对不领行使执照只在企业内部行使的汽车应征税
C． 对外籍人员的汽车应征税
D． 对非机动车船一律不征税
36．契税纳税义务发生时间是（　　）。
A． 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续之日起10天内
D． 土地、房屋移交的当天
37．下列项目不在契税征税范围之内的是（　 ）。
A． 国有土地使用权的出让
B． 农村集体土地承包经营权的转让
C． 房屋买卖
D． 国有土地使用权转让
38．城镇土地使用税的征收，由（　 ）的税务机关进行。
A． 土地所在地
B． 纳税人机构所在地
C． 纳税人经营所在地
D． 国家税务总局指定地方
39．某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　 ）。
A． 46000元
B． 48000元
C． 50000元
D． 52000元
40．对于无固定纳税地点、进行流动经营的单位和个人，城市维护建设税计算缴纳的正确方法是（　　）。
A． 在住所所在地并按当地适用税率计算
B． 在住所所在地但按经营地适用税税率计算
C． 在经营地并按当地适用税税率计算
D． 在经营地但按住所所在地适用税率计算
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选择得0.5分）
41．依税法规定，软件开企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的条件是（　　）。
A． 年销售自产软件收入占企业总收入的比例达到50％以上
B． 年软件技术转让收入占企业总收入的比例达到35％以上
C． 年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5％以上
D． 以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件
42．按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有（　　）。
A． 保险公司给予纳税人的无赔偿优待
B． 纳税人已作为支出坏帐损失，在以后年度全部或部分收回
C． 纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外
D． 纳税人接受捐赠的实物资产
43．根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有（　 ）。
A． 已在成本中一次性列支而形成的固定资产
B． 按照规定提取维简费的固定资产
C． 以经营租赁方式租出的固定资产
D． 已提足折旧继续使用的固定资产
44．在计算企业所得税应纳税所得额时，实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合（　 ）条件的，允许据实扣除。
A． 工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度
B． 工资、薪金总额增长幅度高于经济效益的增长幅度
C． 职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度
D． 职工平均工资、薪金增长幅度高于劳动生产率增长幅度
45．在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（　 ）。
A． 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费
B． 纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分
C． 纳税人通过国家机关向非关联的科研机构和高等学校的“三新”技术研究开发经费的资助支出超过税法规定标准的部分
D． 城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械，安装营业网点的防护门窗、购置监控设备等安全防范费用支出
46．依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有（　 ）。
A． 企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税
B． 合并和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失
C． 被分立企业被分离出去的部分或全部财产，不缴纳企业所得税
D． 关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整。
47．某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（　 ）。
A． 企业缴纳的工商联会费
B． 企业赞助电视剧拍摄
C． 企业拍摄高梁酒的广告支出
D． 资助高学院进行酿造工艺改革研究
48．外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的固定资产包括（　　）。
A． 受强烈腐蚀的机器设备
B． 常年处于震荡状态的建筑、厂房
C． 由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备
D． 中外合作经营企业的合作期短于税法实施细则规定的折旧年限，并于合作期满后规外方合作者所有的固定资产
49．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏帐损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏帐损失，一般是指下列应收款项（　 ）。
A． 因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
B． 因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C． 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过3年，仍然不能收回的款项
D． 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项
50．外国企业在中国境内设立机构、场所规定中的营业代理人是指（　 ）的单位和个人
A． 经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品
B． 与委托人签订代理协议或合同，经常储存属于委托人的产品，并代表委托人向他人交付其产品
C． 有权经常代表委托人签订销售合同或接受订货
D． 有长久的生产经营机构
51．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有（　 ）。
A． 股票转让净收益
B． 企业发行股票，发行价格高于股票面值的溢价部分
C． 外商投资企业经过有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值与原帐面净值之间的差额
D． 生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额
52．下列按应纳税所得额的30％计算所得税，按3％计算地方所得税的有（　 ）。
A． 中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得
B． 外资企业取得的生产经营所得和其他所得
C． 外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得
D． 外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得
E． 外国企业未在我国境内设立机构、场所而取得的来源于我国的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得。
53．在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（　 ）。
A． 经营期流动资金借款利息
B． 跨行业经营按主管项目所属行业确定的限度内的交际应酬费
C． 中国境内工作职工的境外社会保险
D． 我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款
54．《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，（　 ）依法享有附加费用的扣除。
A． 在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人
B． 应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家
C． 在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人
D． 财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员
55．判断所得来源地是确定该项所得是否征收个人所得税的重要依据，下列有关所得来源地的判定标准中，正确的说法是（　 ）。
A． 财产租赁所得以被租赁财产坐落地为所得来源地
B． 特许权使用费所得以特许权使用地为所得来源地
C． 利息、股息所得以支付单位所在地为所得来源地
D． 劳务报酬所得以报酬支付地为所得来源地
56．根据个人所得税法的有关规定，下列对个人所得的捐赠的处理正确的有（　 ）。
A． 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向交易事业的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从应纳税所得额中扣除
B． 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算纳税个人所得税时准予全额扣除
C． 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从应纳税所得额中扣除
D． 个人所得（不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除
57．下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（　 ）。
A． 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B． 个体工商从事生产、经营的所得
C． 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
D． 购买福利彩票、体育彩票中奖的收入
58．对于实行查账征收的个体工商户，在计算其应纳税所得额时允许扣除的有（　 ）。
A． 个体户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费
B． 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
C． 个体户业主的工资支出
D． 个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
59．对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有（　 ）。
A． 纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税
B． 纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得、视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税
C． 本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税
D． 凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税
60．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（　 ）。
A． 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B． 个人购买福利彩票、体育彩票中奖所得
C． 个人转让自用达3年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
D． 保险赔款
61．土地增值税规定，下列情形中（　 ）应采取先预缴后清算计征办法。
A． 以一次交割、付清价款方式转让房地产
B． 以分期收款方式转让房地产
C． 开发小区先行转让部分房地产
D． 以预售方式转让房地产
62．纳税人转让房地产，有（　 ）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A． 隐瞒与虚报房地产成交价格
B． 因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C． 房地产成交价格在1亿元以上
D． 提供扣除项目金额不实
63．根据印花税的管理规定，下列提法正确的是（　　）。
A． 印花税在书立、领受时纳税
B． 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C． 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D． 纳税人在应纳税凭证上未贴或多贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款。
64．根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有（　 ）。
A． 对外国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
B． 对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
C． 对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
D． 对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据
65．在征收房产税时，下列做法正确的有（　 ）。
A． 对于房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B． 融资租赁房屋，按房产余值计税
C． 纳税单位出租使用免税单位房产，由使用人纳税
D． 经营性租赁房屋，按房产余值计税
66．下列契税的计税依据确定，正确的有（　 ）。
A． 土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格
B． 土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定
C． 土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额
D． 国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格
67．在下列关于车船使用税纳税义务发生时间的规定中，正确的说法是（　 ）。
A． 纳税人使用车船，从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务
B． 纳税人新购置车船的，从购置当月起，发生车船使用税的纳税义务
C． 已报停车船重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务
D． 已报废的车船重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务
68．车船使用税的纳税人是（　 ）。
A． 在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人
B． 车船租赁的，可协商由其中一方为纳税人
C． 出租使用车船，纳税人为使用人
D． 拥有并使用车船的外资企业
69．下列（　 ）不属于城镇土地使用税的征税范围。
A． 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业的用地
B． 外商投资和外国企业在华机构的用地
C． 外籍人员的个人住宅用地
D． 某机关单位下属经济实体的用地
70．以下情况符合城市维护建设税计征规定的有（　　）。
A． 税务机关对纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚金，也作为城市维护建设税的计税依据
B． 纳税人在享受减征“三税”的同时，也可以减征城市维护建设税
C． 对出口产品退还增值税、消费税的，也一定退还已纳的城市维护建设税
D． 纳税人享受“三税”免征优惠时，也同时免征城市维护建设税
三、计算题[共二题，每题由4个小题（单选）组成，每小题2分]
某地产商成片受让开发土地，面积100万平方米，该地产商采取成片受让土地使用权后，分期分批开发转让房地产的方式经营。已知取得土地使用权支付地价款300万元，土地开发成本500万元，房地产开发费用中利息支出100万元，能分项目分摊且有金融机构的证明，但利息支出中有20万元属于高于工商银行同类同期贷款利率计算的利息。本期转让已开发的土地一片，面积40平方米，取得转让收入1200万元，并按5％缴纳营业税，其他允许扣除的税金为15万元，当地规定的房地产开发费用扣除比例为4％。
请计算并回答下列问题（计算结果保留小数点后两位）：
71．转让房地产允许扣除的开发费用总金额为（　 ）。
A． 102万元
B． 112万元
C． 122万元
D． 132万元
72．转让房地产的允许扣除项目金额为（　 ）。
A．414.8万元
B．454.8万元
C．390.8万元
D．424.8万元
73．转让房地产应纳的土地增值税为（　 ）。
A．314.38万元
B．294.38万元
C．324.38万元
D．304.38万元
74．该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述不正确的是（　 ）。
A． 针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法
B． 在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C． 办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他转让房地产有关的资料
D． 最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续
某国有企业2000年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份表明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9500元/吨。（2）签订加工承揽合同两份，一份规定由对方（受托方）提供原材料，价值30万元，收取加工费10万元；另一份规定由本单位提供原材料，对方（受托方）收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。（注：印花税率购销合同0.3‰,加工承揽合同0.5‰,建筑安装工程合同0.3‰,借款合同0.05‰）
请计算并回答下列问题：
75．以物易物合同应贴花（　 ）。
B． 205.65元
C． 220.65元
D． 370.65元
76.加工承揽合同应贴花（　 ）。
77.承包、转让合同应贴花（　 ）。
78.借款合同应贴花（　 ）。
四、综合分析题[共二题，每题由6小题(单选或多选)组成，每小题2分。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分]
某国有企业2000年度产品销售收入为1000万元，损益表中利润总额为600万元（包括从联营企业分回利润12万元），当期其他有关资料如下：
产品销售成本的有关资料：
（1）直接工资为200万元，职工福利费用28万元。（2）制造费用、辅助生产的工资为30万元，职工福利费为4.2万元。（3）制造费用、辅助生产中的折旧费为46万元，其中：各种机器设备按10％提取，房屋建筑物按8％提取。
各种期间费用的有关资料：
（1）管理及销售人员工资费用为100万元，职工福利费用14万元。（2）房屋建筑物按8％的折旧率计提折旧。（3）管理费用中列支业务招待费10万元。（4）管理费用中的工会经费6.6万元，职工教育经费4.95万元。（5）管理费用中研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元（其中技术研究机构人员工资2万元）。已经由主管税务机关审核批准可实行加计扣除。
营业外支出的有关资料：
（1）工商管理部门罚款10万元。银行罚息2万元。（2）直接向贫困地区捐赠20万元，（3）对另一困难企业赞助15万元。（4）通过中国红十字会向红十字事业捐增30万元。该企业有职工300人，其中：200人的工资直接计入生产成本，50人的工资计入制造费用，50人的工资计入期间费用。该企业固定资产原值为600万元，其中：各车间固定资产500万元，包括200万元的房屋建筑和300万元的机器设备（其中有一项是企业当年因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，用财政拨款资金购置的国产设备100万元）；企业管理部门掌握100万元的固定资产为生活用房。
企业的相关数据标准为：
计税工资标准每人每月800元；折旧率标准：生产用房6％，生活用房4％，机器设备8％（假设不留残值）；联营企业所得税税率为15％；该企业1999年“三新”技术开发费为10万元，1999年应缴所得税额为80万元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
79．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为（　 ）
A． 14万元
B． 10万元
C． 22万元
D． 12万元
80．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的工资金额为（　 ）。
A． 42万元
B． 44万元
C． 12万元
D． 10万元
81．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的“三新”技术开发费为（　 ）。
A． 11万元
B． 16.5万元
D． 13.5万元
82．营业外支出中，应调增应纳税所得额的项目金额为（　 ）。
A． 75万元
B． 35万元
C． 47万元
D． 45万元
83．企业全年应纳税所得额为（　 ）。
A．695.85万元
B．697.85万元
C．701.35万元
D．703.35万元
84．企业全年应纳企业所得税为（　 ）。
A．232.17万元
B．227.98万元
C．230.52万元
D．130.52万元
中国公民王某2000年6月份取得收入情况如下：从所在境内内资企业领取工资1000元；从所在境内外资企业领取薪金3000元；为某企业进行形象策划，取得报酬5000元；业余时间与某歌厅签约，每周演唱一次，每次500元；出版一本书获得稿酬收入3000元，因销路好，当月加印稿酬2000元；当月收到利息10000元，其中银行储蓄存款利息1000元，到期国库券利息600元，其余为借给公司款项的利息收入；当月购买福利彩票中奖收入40000元，相应的摸奖支出6000元，请客支出2000元；通过民政局捐给灾区15000元，当月汽车被盗，保险给予保险赔偿30000元；当月出租房屋的租金收入为2000元；按规定交纳税费共计110元；将拥有的两套住房中的一套出售，获收入20万元，该房已使用6年，实际造价12万元，出售时支付交易费用等相关费用5000元；向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元。
附：个人所得税工资、薪金所得适用税率
级次 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500―2000元的部分 10 25
3 超过元的部分 15 125
4 超过元的部分 20 375
根据王某的收入情况计算下列问题：
85．根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有（　 ）。
A． 储蓄存款利息
B． 国库券利息
C． 购买福利彩票中奖收入10000元免征
D． 保险赔偿
E． 转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的收入
86．根据个人所得税法的规定，王某的下列各项所得需按月自行申报缴纳个人所得税的有（　 ）。
A． 工资、薪金所得
B． 劳务报酬所得
C． 房屋租金收入
D． 特许权使用费所得
87．劳务报酬所得和稿酬所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 1840元
B． 1600元
C． 1360元
D． 3840元
88．利息所得和偶然所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 6880元
B． 8560元
C． 7480元
D． 7280元
89．房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 15218元
B． 15378元
C． 15302.4元
D． 12218元
90．王某应纳个人所得税总额为（　 ）。
A． 25333元
B． 25933元
C． 26093元
D． 25733元
模拟试卷（B）参考答案
一、单项选择题
1．D　　 2．A　　3．B　　　4．C　　5．B
6．A　　 7．B　　8．C　　　9．C　　10．A
11．B　 12．C　　13．C　　14．A　　15．C
16．D　 17．A　　18．A　　19．A　　20．B
21．C　 22．C　　23．B　　24．D　　25．C
26．D　 27．A　　28．D　　29．B　　30．D
31．D　 32．B　　33．C　　34．B　　35．A
36．A　 37．B　　38．A　　39．C　　40．C
二、多项选择题
41．CD　　 42．ABC　　43．ABD　 44．AC
45．BD　　 46．ABD　　47．BC　　48．ABC
49．ABD　 50．ABC　　51．ACD　 52．ABC
53．ABD　 54．ABD　　55．BC　　 56．ABD
57．ABC　 58．ABD　　59．ABC　　60．AD
61．CD　　 62．AD　　 63．AB　　 64．ABC
65．ABC　　66．ABC　 67．ACD　　68．ABC
69．ABC　　70．BD
《税法（II）》模拟试卷及参考答案（A、B、C）
模拟试卷（B）及参考答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（　 ）。
A． 自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入帐
B． 盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入帐
C． 纳税人接受赠与的固定资产，无发票及附单据的，按同类设备的市价确定
D． 以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入帐
2．某集体企业有关年度按税法计算的获利情况如下表：
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
盈利 －80 －70 －60 －40 30 50 60 90 15 60
该企业十年间共应缴纳企业所得税为（　 ）。
A．21．15万元
B．21．45万元
C．18．15万元
D．19．8万元
3．某企业实行限额计税工资办法，计税工资800元/人?月，2001年该企业职工平均人数100人，通过“应付工资”科目计管理费用的工资总额为100万元，并相应提取了职工福利非，工会经费和职工教育经费；另外，当年在管理费用中列支了50万元的无食堂补助等补助性费用。该企业纳税时工资项应调增（　 ）。
B． 54万元
C． 63.45万元
D． 4.7万元
4．某企业2001年用自有资金进行了两项技术改造（符合政策要求），第一项技术改造购置国产设备金额为50万元，第二项技术改造购置国产设备金额为100万元。当年应缴所得税额为300万元，2000年度应缴所得税为100万元。该企业当年抵免等投资额为（　 ）。
A． 150万元
B． 100万元
C． 60万元
D． 不予抵免
5．某造纸企业2001年实现销售（营业）收入100万元，实际发生广告费支出5万元，假设2002年实现销售（营业）收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2002年计算应纳税所得额可以税前扣除等广告费为（　 ）。
6．某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供等捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行等捐赠，30万元是直接向某学校等捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变等情况下，该企业当年公益、救济捐赠等扣除限额是（　 ）。
A．28．5万元
B．25．5万元
D． 10万元
7．企业在计算应纳税所得额时，对在生产经营过程中租入固定资产而支付等租赁费，不能直接作为费用扣除的是（　 ）。
A． 经营性租赁方式发生的租赁费
B． 融资租赁方式发生等租赁费
C． 承租方支付等手续费
D． 安装支付使用后支付等利息
8．企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（　 ）。
A． 增值税、消费税、营业税、资源税
B． 增值税、营业税、土地增值税
C． 增值税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
D． 已纳等企业所得税、消费税、营业税
9．某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财物费用”帐户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款等利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）等利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计应纳税所得额时，准予扣除等利息费用是（　 ）。
B． 6.25万元
C． 7.5万元
D． 8.25万元
10．关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税等优惠，下列表述不正确等是（　 ）。
A． 国产设备投资是指购买设备发票税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买等按规定退还增值税等国产设备，其已退税款不得计入
B． 采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准
C． 企业购买国产设备等前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度等企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税
D． 按税法规定享受统一减免企业所得税政策等外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年。
11．外商投资企业取得等下列所得，可不计入应纳税所得额的有（　 ）。
A． 以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定等价值大于原帐面净值，从而取得等净收益。
B． 兼营投资业务，从境内向被投资等企业取得等利润（股息）
C． 将持有等人民币特种股票转让取得等净收益
D． 总机构在中国境内等外商投资企业取得来源于境外等所得
12．在上海浦东新区设立等从事港口建设等外商投资企业，经营期25年以上，其享受等税收优惠是（　 ）。
A． 从开始获利年度起，第1年免税，第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
B． 从开始获利年度起，第1年、第2年和第3年减半征收企业所得税
C． 从开始获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年减半征收企业所得税
D． 从开始获利年度起，第1年至第5年减半征收企业所得税
13．外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（　 ）。
A． 用作投资的借入资金利息
B． 为本企业外籍员工支付等境外保险费
C． 企业实际发生等坏帐损失，超过上一年度计提等坏帐准备部分
D． 营业税滞纳金
14．外商投资企业来源于中国境外等所得，已在境外缴纳等所得税税款，准予在汇总纳税时从应纳税额中扣除，但扣除额不得超过境外所得依照税法规定计算等扣除限额。扣除限额的比例是（　 ）。
B． 境外实际交税等税率
D． 境外实际适用等税率
15．中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者（　 ）时，即为取得收入。
A． 在产品完成
B． 在产品销售
C． 在分得产品
D． 在取得产品销售收入
16．外商投资举办等产品出口企业，在依据税法规定免征，减征企业所得税期满后（指“免二减三”）凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70％以上等，可以减半征收企业所得税。其中，设在沿海经济开放区等税率减按（　 ）。
17．A企业是深圳经济特区等一家投资企业，甲是A企业等外国投资者。2002年甲从A企业取得税后利润82万元，并直接再投资于A企业，增加其注册资本。如果A企业实际缴纳企业所得税等税率为（　 ）。
B． 12万元
C． 30万元
D． 15万元
18．某作家等作品由一家出版社发表，作品出版前该社曾预付稿酬4000元，作品正式出版后，支付稿酬8000元。由于此作品很畅销又加印500册，支付稿酬2000元，以上稿酬支付时均未扣缴税款，则该作家一共应缴个人所得税（　 ）。
A． 1568元
B． 1602元
C． 2088元
D． 1512元
19．李某转让拥有产权等房屋一套，取得转让收入40000元。此间房屋等原价为30000元，转让时支付等有关税费为1000元。则李某应纳等个人所得税为（　 ）。
A． 1800元
B． 8000元
C． 2000元
D． 2100元
20．李某将自有房屋从日开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，能提供完税凭证。在出租等第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，能够提供有效、准确凭证。则2001年5月份李某应纳个人所得税为（　 ）。
21．张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税额为（　 ）。
E． 659元和381元
F． 608元和352元
G． 600元和280元
H． 624元和306元
22．某个人独资企业，2001年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元，增值税以外等各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳等个人所得税为（　 ）。
A． 168300元
B． 168250元
C． 189250元
D． 182250元
23．根据个人所得税法有关规定,下列表述不正确的是（　 ）。
A．个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税人义务人时，应以产权凭证为依据。
B．对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。
C．银行和其他金融机构以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率的利息额支付给储户的揽储奖金，按“其他所得”征税。
E． 个人取得特许权的经济赔偿收入，按“特许权使用费所得”征税，税款由支付赔款的单位或个人代扣代缴。
24．某外国公民日来华工作，日离华，日又来华，日离华，日又来华，1996年5月离华回国，则该人为我国的（　 ）。
A． 1994年为居民纳税人，1995年为非居民纳税人
B． 1994年、1995年均为非居民纳税人
C． 1994年、1995年均为居民纳税人
D． 1994年为居民纳税人，1994年为非居民纳税人
25．在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，其每月工资收入为32000元人民币，该企业负担其工资薪金所得应纳税款的60％，则该专家每月应纳的税款为（　 ）。
A． 5625元
B． 6468.75元
C． 6617.65元
D． 5831.25元
26．下列情况中，房地产开发费用应按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的规定比例计算扣除的是（　 ）。
A． 凡能按转让房地产项目计算分摊利息并能提供金融机构证明的
B． 利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的
C． 凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的
D． 不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按规定比例扣除
27．对县级或县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，应作为转让房地产收入计征土地增值税的是（　 ）。
A． 代收费用计入房价向购买方一并收取
B． 代收费用不计入房价而单独收取
C． 无论是否计入房价，一律作为收入
D． 无论是否计入房价，一律不作为收入
28．某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是（　 ）。
A． 取得土地使用权时支付的地价款
B． 取得土地使用权时缴纳的有关费用
C． 转让环节缴纳的税金
D． 按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20％的扣除
29．下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（　 ）。
A． 对采用易货方式进货商品交易的合同，应以易货差价为计税依据
B． 货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C． 建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D． 对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
30．下列凭证中免征印花税的是（　 ）。
A． 信贷业务只填开借据并作为合同使用
B． 记载实收资本的帐簿
C． 在境外签订境内使用的合同
D． 房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
31．某公司1988年初，实收资本帐簿载明金额500万元，1988年度实收资本帐簿所载资金增加到800万元，印花税税率为0.5‰，则该帐簿1998年度应贴花（　 ）。
A． 6500元
B． 4000元
D． 1500元
32．某一地处省城的大中型国有企业，用于生产经营的厂房原值为3000万元，该企业还造建了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库，年租金5万元，按当地政府规定，允许以房产原值减去20％后的余值作为计税依据，则该企业分季应缴纳的房产税为（　　）。
A．29.4万元
B．7.35万元
C．8.07万元
D．32.28万元
33．下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（　 ）。
A． 军队自用的房产
B． 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产
C． 个人拥有的营业用房
D． 公园中供公众参观游览的房屋
34．赵某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2000年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为（　 ）。
C． 赵某代李某缴纳
D． 税务机关指定赵某和李某中的一人
35．下列有关车船使用税的说法正确的是（　 ）。
A． 对不使用的车船经批准后可不征税
B． 对不领行使执照只在企业内部行使的汽车应征税
C． 对外籍人员的汽车应征税
D． 对非机动车船一律不征税
36．契税纳税义务发生时间是（　　）。
A． 纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
B． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天
C． 纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续之日起10天内
D． 土地、房屋移交的当天
37．下列项目不在契税征税范围之内的是（　 ）。
A． 国有土地使用权的出让
B． 农村集体土地承包经营权的转让
C． 房屋买卖
D． 国有土地使用权转让
38．城镇土地使用税的征收，由（　 ）的税务机关进行。
A． 土地所在地
B． 纳税人机构所在地
C． 纳税人经营所在地
D． 国家税务总局指定地方
39．某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　 ）。
A． 46000元
B． 48000元
C． 50000元
D． 52000元
40．对于无固定纳税地点、进行流动经营的单位和个人，城市维护建设税计算缴纳的正确方法是（　　）。
A． 在住所所在地并按当地适用税率计算
B． 在住所所在地但按经营地适用税税率计算
C． 在经营地并按当地适用税税率计算
D． 在经营地但按住所所在地适用税率计算
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选择得0.5分）
41．依税法规定，软件开企业实际发放的工资总额准予在税前扣除的条件是（　　）。
A． 年销售自产软件收入占企业总收入的比例达到50％以上
B． 年软件技术转让收入占企业总收入的比例达到35％以上
C． 年用于软件技术的研究开发经费占企业年总收入的5％以上
D． 以软件产品的开发生产为主营业务，符合企业所得税纳税人条件
42．按照企业所得税的有关规定，下列项目中，应计入企业当期应纳税所得额的有（　　）。
A． 保险公司给予纳税人的无赔偿优待
B． 纳税人已作为支出坏帐损失，在以后年度全部或部分收回
C． 纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益，按国家有关规定全额上缴财政的国有资产产权转让净收益除外
D． 纳税人接受捐赠的实物资产
43．根据企业所得税规定，下列固定资产项目中，当期不得计提折旧的有（　 ）。
A． 已在成本中一次性列支而形成的固定资产
B． 按照规定提取维简费的固定资产
C． 以经营租赁方式租出的固定资产
D． 已提足折旧继续使用的固定资产
44．在计算企业所得税应纳税所得额时，实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业其实际发放的工资、薪金同时符合（　 ）条件的，允许据实扣除。
A． 工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度
B． 工资、薪金总额增长幅度高于经济效益的增长幅度
C． 职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度
D． 职工平均工资、薪金增长幅度高于劳动生产率增长幅度
45．在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（　 ）。
A． 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费
B． 纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分
C． 纳税人通过国家机关向非关联的科研机构和高等学校的“三新”技术研究开发经费的资助支出超过税法规定标准的部分
D． 城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械，安装营业网点的防护门窗、购置监控设备等安全防范费用支出
46．依据企业合并分立业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有（　 ）。
A． 企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税
B． 合并和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失
C． 被分立企业被分离出去的部分或全部财产，不缴纳企业所得税
D． 关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整。
47．某高梁酒厂下列支出属于计算企业所得税时，不得扣除的内容是（　 ）。
A． 企业缴纳的工商联会费
B． 企业赞助电视剧拍摄
C． 企业拍摄高梁酒的广告支出
D． 资助高学院进行酿造工艺改革研究
48．外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的固定资产包括（　　）。
A． 受强烈腐蚀的机器设备
B． 常年处于震荡状态的建筑、厂房
C． 由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜不停运转的机器设备
D． 中外合作经营企业的合作期短于税法实施细则规定的折旧年限，并于合作期满后规外方合作者所有的固定资产
49．根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，企业的坏帐损失，须经当地税务机关审核认可。所谓坏帐损失，一般是指下列应收款项（　 ）。
A． 因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项
B． 因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C． 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过3年，仍然不能收回的款项
D． 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项
50．外国企业在中国境内设立机构、场所规定中的营业代理人是指（　 ）的单位和个人
A． 经常代表委托人接洽采购业务，并签订购货合同，代为采购商品
B． 与委托人签订代理协议或合同，经常储存属于委托人的产品，并代表委托人向他人交付其产品
C． 有权经常代表委托人签订销售合同或接受订货
D． 有长久的生产经营机构
51．按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列各项应计入外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的有（　 ）。
A． 股票转让净收益
B． 企业发行股票，发行价格高于股票面值的溢价部分
C． 外商投资企业经过有关部门批准，以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值与原帐面净值之间的差额
D． 生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，减除与其收入有关的成本、费用和损失后的余额
52．下列按应纳税所得额的30％计算所得税，按3％计算地方所得税的有（　 ）。
A． 中外合资经营企业取得的生产经营所得和其他所得
B． 外资企业取得的生产经营所得和其他所得
C． 外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得
D． 外国企业在我国境内设立机构、场所并取得与其机构、场所无实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得
E． 外国企业未在我国境内设立机构、场所而取得的来源于我国的利润、利息、租金、特许权使用费等项所得。
53．在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目中允许列支的有（　 ）。
A． 经营期流动资金借款利息
B． 跨行业经营按主管项目所属行业确定的限度内的交际应酬费
C． 中国境内工作职工的境外社会保险
D． 我国境内设有机构的外国企业来自于境外的所得所缴纳的所得税税款
54．《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，（　 ）依法享有附加费用的扣除。
A． 在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人
B． 应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家
C． 在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人
D． 财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员
55．判断所得来源地是确定该项所得是否征收个人所得税的重要依据，下列有关所得来源地的判定标准中，正确的说法是（　 ）。
A． 财产租赁所得以被租赁财产坐落地为所得来源地
B． 特许权使用费所得以特许权使用地为所得来源地
C． 利息、股息所得以支付单位所在地为所得来源地
D． 劳务报酬所得以报酬支付地为所得来源地
56．根据个人所得税法的有关规定，下列对个人所得的捐赠的处理正确的有（　 ）。
A． 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向交易事业的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额的30％的部分，可以从应纳税所得额中扣除
B． 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算纳税个人所得税时准予全额扣除
C． 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从应纳税所得额中扣除
D． 个人所得（不含偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除
57．下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（　 ）。
A． 在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B． 个体工商从事生产、经营的所得
C． 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
D． 购买福利彩票、体育彩票中奖的收入
58．对于实行查账征收的个体工商户，在计算其应纳税所得额时允许扣除的有（　 ）。
A． 个体户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费
B． 个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险
C． 个体户业主的工资支出
D． 个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用
59．对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有（　 ）。
A． 纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税
B． 纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得、视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税
C． 本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税
D． 凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税
60．按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有（　 ）。
A． 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
B． 个人购买福利彩票、体育彩票中奖所得
C． 个人转让自用达3年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得
D． 保险赔款
61．土地增值税规定，下列情形中（　 ）应采取先预缴后清算计征办法。
A． 以一次交割、付清价款方式转让房地产
B． 以分期收款方式转让房地产
C． 开发小区先行转让部分房地产
D． 以预售方式转让房地产
62．纳税人转让房地产，有（　 ）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A． 隐瞒与虚报房地产成交价格
B． 因偷税被税务机关给予二次行政处罚
C． 房地产成交价格在1亿元以上
D． 提供扣除项目金额不实
63．根据印花税的管理规定，下列提法正确的是（　　）。
A． 印花税在书立、领受时纳税
B． 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C． 印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由税务机关在每枚税票骑缝处盖戳注销
D． 纳税人在应纳税凭证上未贴或多贴印花税票的，税务机关除责令其补贴外，可以处以应补贴印花税票金额1～3倍的罚款。
64．根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有（　 ）。
A． 对外国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
B． 对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
C． 对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
D． 对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据
65．在征收房产税时，下列做法正确的有（　 ）。
A． 对于房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计税
B． 融资租赁房屋，按房产余值计税
C． 纳税单位出租使用免税单位房产，由使用人纳税
D． 经营性租赁房屋，按房产余值计税
66．下列契税的计税依据确定，正确的有（　 ）。
A． 土地使用权的转让、房屋买卖，计税依据为成交价格
B． 土地使用权的赠与、房屋赠与，计税依据由征收机关按市场价格核定
C． 土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额
D． 国有土地使用权的出让，计税价格为评估价格
67．在下列关于车船使用税纳税义务发生时间的规定中，正确的说法是（　 ）。
A． 纳税人使用车船，从使用之日起，发生车船使用税的纳税义务
B． 纳税人新购置车船的，从购置当月起，发生车船使用税的纳税义务
C． 已报停车船重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务
D． 已报废的车船重新使用的，从重新使用的当月起，发生车船使用税的纳税义务
68．车船使用税的纳税人是（　 ）。
A． 在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人
B． 车船租赁的，可协商由其中一方为纳税人
C． 出租使用车船，纳税人为使用人
D． 拥有并使用车船的外资企业
69．下列（　 ）不属于城镇土地使用税的征税范围。
A． 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业的用地
B． 外商投资和外国企业在华机构的用地
C． 外籍人员的个人住宅用地
D． 某机关单位下属经济实体的用地
70．以下情况符合城市维护建设税计征规定的有（　　）。
A． 税务机关对纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚金，也作为城市维护建设税的计税依据
B． 纳税人在享受减征“三税”的同时，也可以减征城市维护建设税
C． 对出口产品退还增值税、消费税的，也一定退还已纳的城市维护建设税
D． 纳税人享受“三税”免征优惠时，也同时免征城市维护建设税
三、计算题[共二题，每题由4个小题（单选）组成，每小题2分]
某地产商成片受让开发土地，面积100万平方米，该地产商采取成片受让土地使用权后，分期分批开发转让房地产的方式经营。已知取得土地使用权支付地价款300万元，土地开发成本500万元，房地产开发费用中利息支出100万元，能分项目分摊且有金融机构的证明，但利息支出中有20万元属于高于工商银行同类同期贷款利率计算的利息。本期转让已开发的土地一片，面积40平方米，取得转让收入1200万元，并按5％缴纳营业税，其他允许扣除的税金为15万元，当地规定的房地产开发费用扣除比例为4％。
请计算并回答下列问题（计算结果保留小数点后两位）：
71．转让房地产允许扣除的开发费用总金额为（　 ）。
A． 102万元
B． 112万元
C． 122万元
D． 132万元
72．转让房地产的允许扣除项目金额为（　 ）。
A．414.8万元
B．454.8万元
C．390.8万元
D．424.8万元
73．转让房地产应纳的土地增值税为（　 ）。
A．314.38万元
B．294.38万元
C．324.38万元
D．304.38万元
74．该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述不正确的是（　 ）。
A． 针对该地产商的经营方式，可以采取先按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊应纳税额，然后清算的办法
B． 在转让房地产合同签订之日起七日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
C． 办理纳税申报同时，向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让合同、房产买卖合同及其他转让房地产有关的资料
D． 最后在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续
某国有企业2000年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份表明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元/吨，对方商品单价为9500元/吨。（2）签订加工承揽合同两份，一份规定由对方（受托方）提供原材料，价值30万元，收取加工费10万元；另一份规定由本单位提供原材料，对方（受托方）收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。（注：印花税率购销合同0.3‰,加工承揽合同0.5‰,建筑安装工程合同0.3‰,借款合同0.05‰）
请计算并回答下列问题：
75．以物易物合同应贴花（　 ）。
B． 205.65元
C． 220.65元
D． 370.65元
76.加工承揽合同应贴花（　 ）。
77.承包、转让合同应贴花（　 ）。
78.借款合同应贴花（　 ）。
四、综合分析题[共二题，每题由6小题(单选或多选)组成，每小题2分。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0.5分]
某国有企业2000年度产品销售收入为1000万元，损益表中利润总额为600万元（包括从联营企业分回利润12万元），当期其他有关资料如下：
产品销售成本的有关资料：
（1）直接工资为200万元，职工福利费用28万元。（2）制造费用、辅助生产的工资为30万元，职工福利费为4.2万元。（3）制造费用、辅助生产中的折旧费为46万元，其中：各种机器设备按10％提取，房屋建筑物按8％提取。
各种期间费用的有关资料：
（1）管理及销售人员工资费用为100万元，职工福利费用14万元。（2）房屋建筑物按8％的折旧率计提折旧。（3）管理费用中列支业务招待费10万元。（4）管理费用中的工会经费6.6万元，职工教育经费4.95万元。（5）管理费用中研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用为11万元（其中技术研究机构人员工资2万元）。已经由主管税务机关审核批准可实行加计扣除。
营业外支出的有关资料：
（1）工商管理部门罚款10万元。银行罚息2万元。（2）直接向贫困地区捐赠20万元，（3）对另一困难企业赞助15万元。（4）通过中国红十字会向红十字事业捐增30万元。该企业有职工300人，其中：200人的工资直接计入生产成本，50人的工资计入制造费用，50人的工资计入期间费用。该企业固定资产原值为600万元，其中：各车间固定资产500万元，包括200万元的房屋建筑和300万元的机器设备（其中有一项是企业当年因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，用财政拨款资金购置的国产设备100万元）；企业管理部门掌握100万元的固定资产为生活用房。
企业的相关数据标准为：
计税工资标准每人每月800元；折旧率标准：生产用房6％，生活用房4％，机器设备8％（假设不留残值）；联营企业所得税税率为15％；该企业1999年“三新”技术开发费为10万元，1999年应缴所得税额为80万元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
79．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的折旧费金额为（　 ）
A． 14万元
B． 10万元
C． 22万元
D． 12万元
80．在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的工资金额为（　 ）。
A． 42万元
B． 44万元
C． 12万元
D． 10万元
81．在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的“三新”技术开发费为（　 ）。
A． 11万元
B． 16.5万元
D． 13.5万元
82．营业外支出中，应调增应纳税所得额的项目金额为（　 ）。
A． 75万元
B． 35万元
C． 47万元
D． 45万元
83．企业全年应纳税所得额为（　 ）。
A．695.85万元
B．697.85万元
C．701.35万元
D．703.35万元
84．企业全年应纳企业所得税为（　 ）。
A．232.17万元
B．227.98万元
C．230.52万元
D．130.52万元
中国公民王某2000年6月份取得收入情况如下：从所在境内内资企业领取工资1000元；从所在境内外资企业领取薪金3000元；为某企业进行形象策划，取得报酬5000元；业余时间与某歌厅签约，每周演唱一次，每次500元；出版一本书获得稿酬收入3000元，因销路好，当月加印稿酬2000元；当月收到利息10000元，其中银行储蓄存款利息1000元，到期国库券利息600元，其余为借给公司款项的利息收入；当月购买福利彩票中奖收入40000元，相应的摸奖支出6000元，请客支出2000元；通过民政局捐给灾区15000元，当月汽车被盗，保险给予保险赔偿30000元；当月出租房屋的租金收入为2000元；按规定交纳税费共计110元；将拥有的两套住房中的一套出售，获收入20万元，该房已使用6年，实际造价12万元，出售时支付交易费用等相关费用5000元；向某矿务局提供一项非专利技术，取得收入8000元。
附：个人所得税工资、薪金所得适用税率
级次 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500―2000元的部分 10 25
3 超过元的部分 15 125
4 超过元的部分 20 375
根据王某的收入情况计算下列问题：
85．根据个人所得税法的有关规定，王某的下列各项所得免征个人所得税的有（　 ）。
A． 储蓄存款利息
B． 国库券利息
C． 购买福利彩票中奖收入10000元免征
D． 保险赔偿
E． 转让自用达5年以上的家庭生活用房取得的收入
86．根据个人所得税法的规定，王某的下列各项所得需按月自行申报缴纳个人所得税的有（　 ）。
A． 工资、薪金所得
B． 劳务报酬所得
C． 房屋租金收入
D． 特许权使用费所得
87．劳务报酬所得和稿酬所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 1840元
B． 1600元
C． 1360元
D． 3840元
88．利息所得和偶然所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 6880元
B． 8560元
C． 7480元
D． 7280元
89．房屋租金收入和房屋出售所得应纳税合计金额为（　 ）。
A． 15218元
B． 15378元
C． 15302.4元
D． 12218元
90．王某应纳个人所得税总额为（　 ）。
A． 25333元
B． 25933元
C． 26093元
D． 25733元
模拟试卷（B）参考答案
一、单项选择题
1．D　　 2．A　　3．B　　　4．C　　5．B
6．A　　 7．B　　8．C　　　9．C　　10．A
11．B　 12．C　　13．C　　14．A　　15．C
16．D　 17．A　　18．A　　19．A　　20．B
21．C　 22．C　　23．B　　24．D　　25．C
26．D　 27．A　　28．D　　29．B　　30．D
31．D　 32．B　　33．C　　34．B　　35．A
36．A　 37．B　　38．A　　39．C　　40．C
二、多项选择题
41．CD　　 42．ABC　　43．ABD　 44．AC
45．BD　　 46．ABD　　47．BC　　48．ABC
49．ABD　 50．ABC　　51．ACD　 52．ABC
53．ABD　 54．ABD　　55．BC　　 56．ABD
57．ABC　 58．ABD　　59．ABC　　60．AD
61．CD　　 62．AD　　 63．AB　　 64．ABC
65．ABC　　66．ABC　 67．ACD　　68．ABC
69．ABC　　70．BD
北京时间 06:55:23.
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