怎样更正以前年度是所得税更正申报申报错误

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-26 04:10 标签： 个人所得税的更正申报
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以前年度损益申报错报怎样补正
来源：读者上传&　　 |
　　【问题】　　在做2007年至2009年补亏汇算清缴鉴证业务，发现2007年收入与成本在2008年确认，请问：2007年汇缴报告是做调增收入及成本处理还是要求企业改正报表后按正确处理？具体应怎样处理？ 　　【解答】　　1、根据会计准则规定，应在2007年确认的收入和成本，企业在2008年才进行确认，属于会计差错，企业应当通过&以前年度损益调整&科目，采用追溯重述法更正重要的前期差错；如果会计确认没有问题，但与税法要求的确认时间不一致，那仅需要在汇算清缴时进行纳税调整。 　　2、无论是会计更正还是纳税调整，均不可能更改错报当年报表或。会计上的差错更正引起的损益影响通过&以前年度损益调整&科目，最终反映在更正当期报表的&未分配利润&年初数中；而纳税调整也只能调整收入和费用所属年度的应纳税所得额，引起的应纳税额的增减，则在2010年企业所得税纳税表主表&附列资料中的第41行或42行&中反映。【】 责任编辑：Eva
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企业所得税年度申报表 更正申报流程说明
尊敬的纳税人：
& & & 目前正处于2014年企业所得税年度申报期，如果您需要更正已申报的企业所得税年度申报表，请先进行作废业务处理，再行申报，现将操作流程说明如下：
& & & 一、4月份申报未缴款、或者5月份申报未缴款但在网上作废失败的纳税人需要到办税服务大厅在征管系统进行作废处理。
& & & 操作流程如下：
& & & 纳税人出具加盖公章或者财务专用章的声明【声明格式：标题：声明
内容：XXX（纳税人名称）因需要对4月份已经申报成功的企业所得税年度报表进行修改，特申请对以上申报记录给予作废
盖章 XX年XX月XX日】-->到大厅在征管系统进行作废处理 --> 大厅作废成功后 --> 纳税人将大厅已经作废处理后纳税人管理码发送到“吉林地税网报运维群“ (群号：)，发送规则：【征管系统已作废】【纳税人编码】【提交处理】”
& & & 网报运维处理完成后，运维人员在群内回复【网报系统】【纳税人编码】【已处理】
& & & 按A类报表和B类报表操作流程分别如下：
& & & 1.企业所得税年度申报表A类 & & &
& & & 税费申报-->企业所得税年度申报-->企业所得税年度申报表封面-->更正申报-->重新填报相关表后-->企业所得税年度申报表A类-->申报
& & & 2.企业所得税年度申报表B类
& & & 税费申报-->企业所得税年度申报-->重新填报
& & & 二、5月申报未缴款的纳税人可以通过网报系统进行作废。
& & & 作废流程：
& & & 申请过程：申报缴税--> 申请作废申报-->选择企业所得税年度申报-->作废
& & & 作废状态查询： “本期已作废记录”查询是否已作废成功，如在本期已作废记录中无记录，说明网报作废失败，需到申报大厅按说明一处理。
& & & 再按说明一对A类报表和B类报表分别进行操作。
& & & 三、4、5月份申报并缴款但需对申报表进行修改的纳税人需进行如下操作。
& & & 操作流程：
& & & 纳税人将纳税人管理码发送到“吉林地税网报运维群 (群号：)”，发送规则【征管系统已作废】【纳税人编码】【提交处理】
& & & 网报运维处理完成后，在群内回复【网报系统】【纳税人编码】【已处理】
& & & 再按说明一对A类报表和B类报表分别进行操作。（注：应将已经成功缴款记录按A表、B表分别填入到“本年累计实际已预缴的所得税额”和“已预缴所得税额”中）
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