纳税申报表填写不完整会导致税务局罚款会计分录罚款吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-09-23 15:50 标签： 科伟奇电子税务罚款
它们吃的都是官粮，有的动物伙食标准比我们高得多。
从村民家借来梯子，司机才拿着手机爬了出来。
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纳税人在填报企业所得税年度纳税申报表时，界面提示部分显示不全，应如何处理？今天小编来为您解答。
　　小税官，您好！请问我在填报企业所得税年度纳税申报表时，界面提示部分显示不全？这是什么原因？
　　您好！出现上述原因是由于用户电脑中缺少微软雅黑字体，导致界面显示不全，安装微软雅黑字体即可。
（来源：北京市地方税务局）
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增值税纳税申报表填写常见问题解答
导读：增值税纳税申报表填写常见问题解答，助你轻松顺利填写增值税纳税申报表！
　　问题一：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?
　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
　　《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明
　　第1至5行&一、一般计税方法计税&&全部征税项目&各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
　　第6至7行&一、一般计税方法计税&&其中：即征即退项目&各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。
　　因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第1至7行。
　　问题二：企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表一体现，是否需要在主表的第3栏&应税劳务销售额&中体现?
　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明：
　　《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
　　第1栏&(一)按适用税率计税销售额&：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
　　营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
　　第3栏&应税劳务销售额&：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
　　因此，营改增的企业提供应税服务的销售额应该填写在主表的第1栏&(一)按适用税率计税销售额&中，不应将应税服务的销售额填写在第3栏&应税劳务销售额&中。
　　问题三：生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表?
　　答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
　　《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明
　　第18栏&免抵退税办法不得抵扣的进项税额&：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
　　《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
　　第14栏&进项税额转出&：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
　　因此，生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理，通过附表二第18栏和主表的第14栏来体现。
（责任编辑）
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现在发现以前年度填写的《企业所得税季度纳税申报表》有错误怎么办？
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
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起码是向地税缴纳，有分支机构的时候是分支机构合并到总机构缴纳企业所得税。2011年时分支机构撤销，但是分支机构也经营了几个月，《企业所得税季度纳税申报表》应按合并的报表填写申报的企业所得税。但是，实际上是按公司自己报表填写的，没有把分支机构的企业所得税写到里面。公司未少交税，只是《企业所得税季度纳税申报表》填写错误。现在能补救吗？
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
niuxu83526 发表于
有收获！！非常感谢您
同志，能帮忙吗？我那种情况怎么处理?
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该用户从未签到
所得税实行的是汇算环节多退少补，季度所得税填错申报表不打紧，汇算清缴环节调整过来就好了。
不过，如果是2012年度之前的季度少申报，汇算清缴时也没有发现导致少缴税款，就要采取补充申报那一年所得税汇算的方式，将以前年度的少缴税金补上，还要加收滞纳金。
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