凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，2011年6月发生如下经济业务：
(1)6月1日，购入一批工程用材料(建造办公楼)，价款为25万元，增值税税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。
(2)6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。
(3)6月10日，企业转让一专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。
(4)6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本50万元。乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。
(5)6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。
(6)6月30日，计提票据利息。
要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
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凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，2011年6月发生如下经济业务：
(1)6月1日，购入一批工程用材料(建造办公楼)，价款为25万元，增值税税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。
(2)6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。
(3)6月10日，企业转让一专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。
(4)6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本50万元。乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。
(5)6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。
(6)6月30日，计提票据利息。
要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，2011年6月发生如下经济业务：
(1)6月1日，购入一批工程用材料(建造办公楼)，价款为25万元，增值税税额为4.25万元，并开出一张3个月到期的商业承兑汇票，该票据为带息票据，票面利率8%，于月末计提利息。
(2)6月3日，企业收到乙公司预付货款20万元。
(3)6月10日，企业转让一专利所有权，取得转让收入5万元，存入银行，该专利权账面原值8万元，已摊销2万元，计提减值准备3万元，该企业适用的营业税税率为5%。
(4)6月15日，企业向乙公司发出60万元的货物，成本50万元。乙公司已验收入库，并支付了剩余货款及增值税50.2万元。
(5)6月28日，经过核算，该月应付生产工人工资15万元，车间管理人员工资8万元，厂部管理人员工资2万元，工程人员工资1万元。企业先到银行提现，然后全部以现金支付工资。
(6)6月30日，计提票据利息。
要求：根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
科目:最佳答案正确答案：
答案:
6月1日，企业购入工程用材料：
借：工程物资 29.25
贷：应付票据 29.25
(2)6月3日，收到乙公司预付货款：
借：银行存款 20
贷：预收账款 20
(3)6月10日，企业转让专利权时应交营业税：5×5%=0.25(万元)。
借：银行存款 5
无形资产减值准备 3
累计摊销 2
贷：无形资产 8
应交税费—应交营业税 0.25
营业外收入 1.75
(4)6月15日，企业向乙公司发出货物
借：预收账款 70.2
贷：主营业务收入 60
应交税费—应交增值税(销项税额) 10.2
结转成本时：
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
收到乙公司支付的剩余款项：
借：银行存款 50.2
贷：预收账款 50.2
(5)6月28日，分配工资：
借：生产成本 15
制造费用 8
管理费用 2
在建工程 1
贷：应付职工薪酬 26
从银行提现以备发放工资：
借：库存现金 26
贷：银行存款 26
用现金发放工资：
借：应付职工薪酬 26
贷：库存现金 26
(6)6月30日，计提的利息：29.25×8%×1/12≈0.20(万元)。
借：财务费用 0.20
贷：应付票据 0.20
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税务顾问最新文章相关作者文章搜狗：感谢您阅读【营改增精华大全】史上最全营改增热点问题汇总（2），本文由网友投稿产生，如果侵犯了您的相关权益，请联系管理员。服务热线：400-010-2233
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我企业属于房地产开发企业，目前有一个项目施工许可证上的开工日期在日之前，选择认定为老项目。那对于我5月1日之后签订的未在施工许可证上注明的工程新合同，对方是按老项目还是按新项目来给我开建安的发票？如果是施工许可证上注明的新合同，又该怎么处理？
地区：北京 行 业：房地产业
业务环节：发票管理
提问者：匿名
我来说两句...
没有找到任何数据！问题：怎么才能每天都收到这种文章呢？答案：只需要点击上边的《景峰》关注即可大连市国家税务局关于下发《营改增热点问题解答》的通知各区、市（县）国税局，直属税务分局：市局已将各基层局近期上报的营改增热点问题进行研究解答，现将《营改增热点问题解答》以通知的形式发布，请各基层局在营改增工作中参考执行。货物与劳务税处2016年5月25日121.保本理财怎样理解？正常通过网银购买的理财产品，合同中没有明确表明保本字样，利息收入是否免税？答：征税。122.在一级市场取得的股权，后来由于上市等原因，在二级市场进项交易卖出，按什么缴税？是转让股票？还是股权转让免税？答：按照金融商品转让征税。123.个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？答：不征收增值税。124.购车后，单次向4S店缴纳的延保费，按什么缴纳增值税？答：按17%缴纳增值税。125.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？答：属于老项目。126.财税[2016]46号文件规定，农村商业银行提供金融服务可以按简易办法征收缴纳增值税，金融服务是否指全部金融服务？我局所辖大连市农商行，有在市一级地区开展的金融服务，有在县区以下开展的金融服务，那么，该企业什么范围的金融服务可以享受简易办法征税？答：按财税2016年46号文执行。127.房地产企业将自建房屋转为自用或者租出，其进项税额是否需要按照60%和40%的比例抵扣？答：房地产企业自建房屋转为自用或者租出，已抵扣进项税额的，不能重复抵扣。128.目前已在地税开具的《外出经营活动税收管理证明》，在国税报验登记时，国税系统并没有，无法核销。答：按市局下发的文件执行（大国税发【2016】96号，大国税公告【2016】12号）129.差额征税，使用发票管理新系统的差额开票功能，开出的增值税专用发票为全额数据。答：全额开票、差额征税的项目开出的专票为全额数据；差额开票、差额征税的项目开两张票。130.房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？答：利用差额开票功能开具全额增值税发票。131.企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？答：可以代开普通发票。132.小规模纳税人销售不动产，无开票能力的，是否可以代开增值税普通发票？答：应自行开具。133.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务？建筑劳务公司从事的建筑劳务外包，是否是属于劳务派遣服务？答：属于劳务派遣服务。134.小规模纳税人在异地提供建筑安装服务，在项目所在地预缴税款，代开增值税普通发票，申报时享受小微，这部分已预缴税款是否可以在机构所在地主管税务机关申请退税？答：在机构所在地的主管税务机关申请退税。135.36号文里所说的完全在境外消费的服务，强调服务的实际接收方在境外，且与境内货物无关。境内货物是否包括进口货物和保税货物？此外，跨境免税备案做不了，系统中无对应选项答：进口货物、保税货物均属于境内货物；无对应选项，则选“其他”136.房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？答：不必预缴。137.政府拨付资金给查验无问题企业因查验产生的费用，企业是否应确认收入，缴纳增值税？（《大连市开展免除查验没有问题外贸企业吊装移位仓储费用试点工作实施方案》资金拨付——免除费用资金支付方式：市财政局预拨部分资金给承担免除费用的港口服务企业，年底根据试点工作实际开展情况进行结算）答：不缴纳增值税。138.小微企业免税的额度，是否应按不动产销售扣除差额后计算？答：应按照扣除差额后的金额计算。139.个人劳务按次起征点有没有明确规定？答：自然人按照起征点现行政策规定办理，个体工商户和小规模纳税人按小微企业现行政策规定办理。140.房地产企业以甲供工程形式将工程包给建筑公司，并给建筑公司开材料费的发票，建筑公司再给房地产企业开发票的时候，这部分材料款如何开具发票？作为货物单独开17%的票？还是纳入建筑服务开11%的票？答：建筑公司选择一般计税方式，按11%缴纳增值税；选择简易计税方式，按照3%缴纳增值税，不得抵扣进项税额。141.建筑公司抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？答：房地产企业按销售不动产征税；建筑公司按提供建筑服务征税。142.纳税人自建不动产对外经营租赁，怎样确定取得时间？按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间？答：建筑施工许可证时间143.转租不动产是否视同自有房屋，适用简易计税方法，可否以原始租赁合同为依据进行备案？答：4月30日之前租入的不动产属于老项目，可以适用简易计税办法；以原始租赁合同为依据进行备案。144.同区不同街道的建筑劳务是否进行报验登记？答：不进行报验登记。145.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？答：医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。146.小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？答：不代征。147.车体广告出租，按照有形动产租赁还是不动产租赁？答：有形动产租赁。148.后期返还的土地出让金，在增值税和会计上如何处理？答：按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣。149.如何定义不动产的改扩建超过原值的50%，是按企业账面新增的价值还是取得的相关发票？答：按取得相关发票的金额计算。150.接上，改扩建的固定资产转为在建工程后，进项如何处理？答：按照在建工程相关政策规定处理。151.甲供材建筑劳务中的收入确认范围是哪些？材料款，施工安全费，保险费等如何处理？答：若分开签订合同或在合同内分别注明金额的，则分开核算，销售材料按17%征税，建筑服务认定为甲供工程简易征收；否则应按照混合销售行为执行。152.来连施工企业外管证到期后，主管局继续出具外管理证明的，我局应如何操作？答：按市局下发的文件执行（大国税发【2016】96号，大国税公告【2016】12号）153.来连施工超过180天的建安企业，是否办理税务登记，购买税控设备？还可以代开吗？答：不需要办理税务登记。154.房地产企业，总机构在沙河口区，在金州区有项目，是否需要落户，如何预缴？答：按市局下发的文件执行（大国税发【2016】96号，大国税公告【2016】12号）155.建筑业异地预缴税款，回机构所在地申报时，如应享受小微免税政策，是否退税？答：回机构所在地主管税务机关申请退税。156.房地产企业，预售时已在地税预缴营业税并开具营业税发票，现在要开大票给个人，在开票系统中如何操作？需扣除的已预缴税款如何计算？答：利用差额开票功能开具全额增值税发票。157.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？答：发票、货物流与资金流必须一致。158.房地产开发企业，车位出售签订的合同为出售使用权，能否按出租不动产核算？答：按销售不动产核算159.老的建筑安装企业的发生的铝合金门窗销售行为，2016年2月签订的合同当中分别注明销售和安装价款，是否能按照老政策分别缴纳11%和17%的增值税？还是以主营门窗销售按照17%缴纳增值税？答：分别核算的，分别纳税旅顺局160.纳税人五月一日前在地税已缴税款，来国税代开发票，评完税证无法证明该笔税款对应的发票是否已在地税代开。答：依纳税人申请开具。161.外地建安企业在哪里开外管证？答：在外地主管税务机关开外管证。162.小规模纳税人预缴税款后代开发票在工程所在地代开还是回主管税务机关所在地代开？答：按市局下发的文件执行（大国税发【2016】96号，大国税公告【2016】12号）163.企业同时有地税未用完的发票和增值税发票，地税发票可以用么？答：不可以。164.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？答：次月申报165.房地产企业日，未取得《建筑工程许可证》，未签订分包总合同，但是在日前，已签订比如打桩，管道铺设等部分建筑工程承包合同，是否能够比照老项目管理？答：属于老项目。166.</span景峰(csjfcs)　
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