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扫一扫去看“微生活”快乐工作，简单生活二手房过户的提交哪些资料，税费等问题_百度知道问二手房过户的提交哪些资料，税费等问题
提问者:热心网友
契税符合住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上、二手房交易税费 单套建筑面积在140(含)平方米以下(在120平方米基础上上浮16.7%)、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价或评估价的1.5%。反之则按3%。新政下的契税：普通住宅：90平米以下：1%、90-140平米：1.5%、140平米以上或是非普宅：3%、商业房或公司产权：3%城市维护建设税营业税的7%。教育费附加营业税的3%。个人所得税普通住宅2年之内：{售房收入-购房总额-(营业税+城建税+教育费附加税+印花税)}×20%;2年以上(含)5年以下的普通住宅：(售房收入-购房总额-印花税)×20%。出售公房：5年之内，(售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用)×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。交易手续费3元/平方米×建筑面积印花税房屋成交总额×0.05%营业税日新通知规定：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。(废止)住宅5年内：房屋评估总额×5.6% ;5年或5年以上普通住宅无营业税。(最新)住宅2年内：房屋评估总额×5.6% ;2年或2年以上普通住宅无营业税。日财政部、国家税务总局发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税[2015]39号)规定：“个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。”[2]土地增值税普通住宅免征;非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25%，5年或5年以上：免征。房屋所有权登记费80元，共有权证：20元买卖合同公证费买卖合同需要公证时才须缴纳，房屋成交总额×0.3%;过户费用(1)契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90-140平方米按房价1.5%缴纳;140平方米以上按房价3%缴纳。(二套房按3%收取)(2)营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.6%缴纳。(3)土地增值税;房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。(4)个人所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算(5)房屋交易手续费;按房屋建筑面积6元/平方米交纳(6)房屋所有权登记费：80元。(7)房屋评估费;按评估额0.5%缴纳计算方式编辑契税由买方交纳，交税比例是：1、普通住宅应该交纳成交价或是评估价的1.5%的契税。2、非普通住宅应该交纳成交价或是评估价的3%的契税。过户费用;(1)契税;90平方米以下首次购房的按1%缴纳;90—140平方米按房价1.5%缴纳;140平方米以上按房价3%缴纳买方承担(二套房按3%收取)(2)营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.8%缴纳。卖方承担(3)土地增值税;房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%预缴纳，按照超率累进税率计算，多退少补。卖方承担(4)所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。(房屋原值一般按上道契税完税额计算)卖方承担(5)房屋交易手续费：按房屋建筑面积6元/平方米交纳双方承担(6)房屋产权登记费：80元。买方承担(7)房屋评估费：按评估额0.5%交易手续正常过户手续(一) 交易税费1.营业税 (税率5.6%， 卖方缴纳)根据2015年3月房产新政，转让出售购买时间不足2年的非普通住宅按照全额征收营业税，转让出售购买时间超过5年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅按照两次交易差价征收营业税，转让出售购买时间超过5年的普通住宅免征营业税。这里有两个要点①购买时间超过2年这里首先看产权证， 其次看契税发票，再次看票据(房改房看国有住房出售收入专用票据)这三种证件按照时间最早的计算。一般地说票据早于契税发票，契税发票早于产权证，房改房中时间最早的是房改所收的定金的票据。②所售房产是普通住宅还是非普通住宅。另：如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等则不论证是否过5年都需要全额征收营业税。2. 个人所得税(税率交易总额1%或两次交易差的20%， 卖方缴纳)征收条件以家庭为单位出售非唯一住房需缴纳个人房转让所得税。在这里有两个条件①家庭唯一住宅②购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税;任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税。注：如果是家庭唯一住宅但是购买时间不足5年则需要以纳税保证金形式先缴纳，若在一年以内能够重新购买房产并取得产权则可以全部或部分退还纳税保证金，具体退还额度按照两套房产交易价格较低的1%退还。注：地税局会审核卖方夫妻双方名下是否有其他房产作为家庭唯一住宅的依据，其中包括虽然产权证没有下放但是房管部门已经备案登记的住房(不包含非住宅类房产)。另注：如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。而且地税局在征税过程中对于营业税缴纳差额的情况，个人所得税也必须征收差额的20% 。3.印花税(税率1%，买卖双方各半)从2009年至今暂免征收。4.契税(税率1%、1.5% 、3%，买方缴纳)征收方法：按照基准税率征收交易总额的3%，若买方是首次购买面积不足90平的普通住宅缴纳交易总额的1%，若买方首次购买面积超过90平(包含90平)的普通住宅则缴纳交易总额的1.5%。注：首次购买和普通住宅同时具备才可以享受优惠，契税的优惠是以个人计算的，只要是首次缴契税都可以享受优惠。若买方购买的房产是非普通住宅或者是非住宅则缴纳交易总额的3%。5.测绘费1.36元/平米 总额=1.36元/平米*实际测绘面积 (2008年4月后新政策房改房测绘费标准：面积75平米以下收200元，75平米以上144平米以下收300元，144平米以上收400元)一般房改房都是需要测绘的，商品房如果原产权证上没有市房管局的测绘章也是需要测绘的。6.二手房交易手续费总额：住宅6元/平米×实际测绘面积 非住宅10元/平米×实际测绘面积7.房屋产权登记费80元 共有权证：20元(二)所需材料1.地税局需要卖方夫妻双方身份证和户口本复印件一套(若卖方夫妻不在同一个户口本上还需提供结婚证复印件一套)、买方身份证复印件一套、网签买卖协议一份、房产证复印件一套(如果卖方配偶已经去世还需要派出所的死亡证明一份)2.房管局需要网签买卖协议一份、房产证原件、新测绘图纸两张，免税证明或完税证明复印件;如省直房改房还需已购公房确认表原件两份和附表一。注：房改房过户时需要配偶一起出面签字;若配偶已经去世但使用了其工龄，如果是在房改之后则需要先做继承公证再交易过户;如在房改之前，则应提交派出所开具的死亡证明原件。省直房改房还需填写《已购公房确认表》两份并由单位和省直房改办盖章确认，并提交房改原始票据原件。赠与过户手续(一)费用:免征营业税和个人所得税，但是需要增加1.公证费:40元/平米× 产权证面积2.契税：不论房产什么情况都需要征收全额契税其他费用和正常过户都一样(二)所需材料1.公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份，产权 证复印件一套2.不需要经过地税局直接可以过户。3.房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。继承房产过户(一)继承房产的费用有1.公证费 40元/平米×产权证面积2.继承公证费 80元/单 放弃继承公证：80元/人注：继承的房产再次转让出售时个人所得税按照所得征收20%，不过只要是符合家庭唯一住房和购买超过5年的话就可以免征个人所得税，而且个人所得税退税的政策同样适用。(二)所需材料1.公证处需要原产权人的死亡证明、产权证复印件和所有当事人的身份证、户口本复印件一套。2.房管局需要材料和正常过户基本一样，只是还需要公证书一份。注：继承的难点在于公证所有的继承人都放弃继承，这样就要求证明当事人即为所有继承人并且都自愿放弃继承权。析产析产又称财产分析，是指财产共有人通过协议的方式，根据一定的标准，将共同财产予以分割，而分属各共有人所有。最常见的是夫妻之间的析产，一般会有婚内析产和离婚析产两种情况。过程是先到公证处做析产公正再到房管局办理过户手续。除其他材料外还需要离婚协议书或者法院判决书复印件。
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2015年二手房交易涉税政策问题解答汇总
导读：二手房交易究竟涉及哪些税收，纳税人依法应享受哪些税收优惠……？会计网小编以“一问一答”方式为您解读二手房交易有关税收政策问题。
　　一、二手房交易环节要缴纳哪些税?
　　答：二手房交易环节涉及转让方的税收有：企业所得税(个人所得税)、营业税及附加(包括：城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、土地增值税、印花税;涉及受让方的税收有：契税、印花税。
　　二、二手房交易有哪些税收优惠政策?
　　答：(一)自日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税;
　　(二)自日起，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
　　(三)自日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。
　　(四)个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
　　1、&自用5年以上&，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
　　(1)个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定;个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税注明日期，按照孰先原则确定。
　　(2)个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。
　　2、&家庭唯一生活用房&是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人(有配偶的为夫妻双方)仅拥有一套住房。
　　注：目前我省执行普通住房的标准是：同时具备住宅小区容积率1.0以上、单套建筑面积144平方米以下(含144平方米)二个条件。
　　三、对于&个人销售住房暂免征收土地增值税和印花税&的税收优惠政策中，其所指&住房&如何认定?
　　答：(一)个人销售或购买住房(不包括个人自建住房)，凡房产(总)证中登记的房产性质属于住宅种类(包括别墅、高级公寓)，均应认定为&住房&。房产性质登记不明确或属于混合用途的，不予认定为&住房&。
　　个人销售或购买自建住房，凡土地使用权证用地类型登记为住宅用地或商住两用且房产证登记的房产性质为住宅种类的，均应认定为&住房&。对土地用途、房产性质登记不一致或房产性质登记为混合用途的，不予认定为&住房&。
　　(二)实行土地使用权证与房产证两证合一登记的地区，其住房的认定以土地房屋权证中登记的土地用途为准，即土地用途登记为住宅用地的，认定为&住房&;土地用途登记为商住用地或城镇混合住宅用地且房屋类型登记为住宅种类的，认定为&住房&。土地用途登记为其他类型用地的，不予认定为&住房&。
　　四、在二手房转让中，计算土地增值税扣除项目金额时，如何理解按购房发票金额每年加计5%?
　　答：纳税人在转让二手房时，凡不能取得重置成本评估价格，但能提供购房发票的，经主管税务机关确认，除允许扣除的转让税金和购房时所缴纳的契税外，其他扣除项目金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。&每年&是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年;超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。
　　五、个人购买住房的时间如何确定?
　　答：个人购买住房以取得房屋产权证或契税完税证明上注明的时间为其购买住房的时间。房屋产权证和契税完税证明所注明的时间不一致的，按照&孰先&原则确定购买住房的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证的时间为购买住房的时间;契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买住房的时间。
　　六、对通过法院裁决(判决)或行政确权方式取得但无法提供发票的房产，再次转让时，能否按法院裁定(判决)书或房地产项目转让税收专用证明确定的金额确认购置成本?
　　答：自日起，对通过法院裁决(判决)或行政确权方式取得但无法提供发票的房产，再次转让时，可按法院裁定(判决)书或房地产项目转让税收专用证明确定的金额确认购置成本，比照财税〔2006〕21号文第二条第一款的规定计算土地增值税扣除项目金额。
　　七、个人转让房产如何征收个人所得税?
　　答：个人转让房产，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照&财产转让所得&项目缴纳个人所得税。
　　八、个人转让住房计征个人所得税时，如何确定房产转让收入额?
　　答：对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各计税价格一致。
　　九、个人转让住房计征个人所得税时，如何确定转让房产的财产原值?
　　答：财产原值应根据个人所转让房产的不同类型区别确定：
　　(一)商品房及非住房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费;
　　(二)自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。
　　(三)经济适用房(含集资合作建房、安居工程住房)：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。
　　(四)已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门(或原产权单位)交纳的所得收益及相关税费。
　　(五)城镇拆迁安置住房：根据拆迁安置方式的不同，其原值按以下方式确定：
　　1、房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费;
　　2、房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费;
　　3、房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;
　　4、房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费。
　　十、个人转让住房计征个人所得税时，可以扣除的税金有哪些?
　　答：转让住房过程中缴纳的税金是指：纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
　　十一、个人转让住房计征个人所得税时，可以扣除的合理费用有哪些?
　　答：合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
　　(一)支付的住房装修费用的扣除要求。
　　纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除：
　　1、已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%;
　　2、商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
　　纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用。
　　(二)支付的住房贷款利息的扣除要求。
　　纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。
　　(三)手续费、公证费等费用的扣除要求。
　　纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明据实扣除。
　　十二、扣除所转让房产的财产原值、税金和其他合理费用，需要提供哪些材料?
　　答：对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
　　十三、住房转让人未提供完整、准确的房屋原值凭证的，如何征收个人所得税?
　　答：纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按住房转让收入的2%核定征收个人所得税。
　　十四、无偿转让房产的是否征收个人所得税?
　　答：(一)以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方(包括转让人和受让人)不征收个人所得税：
　　1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;
　　2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;
　　3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
　　(二)除上述规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人(即受让方)因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照&经国务院财政部门确定征税的其他所得&项目缴纳个人所得税，税率为20%;赠与人(即转让人)不征收个人所得税。
　　十五、个人无偿转让房产应提交哪些资料?
　　答：赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：
　　(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发[号)第一条规定的相关证明材料;
　　(二)赠与双方当事人的有效身份证件;
　　(三)属于本通知第一条第(一)项规定情形的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。
　　(四)属于本通知第一条第(二)项规定情形的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。
　　税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。
　　十六、如何确定受赠人(即受让方)受赠房产的个人所得税应纳税所得额?
　　答：对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。
　　赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。
　　十七、受赠人(即受让方)转让受赠房产的如何计征个人所得税?
　　答：受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，按照&财产转让所得&项目依法计征个人所得税。受赠人转让受赠房屋价格明显偏低且无正当理由的，税务机关可以依据该房屋的市场评估价格或其他合理方式确定的价格核定其转让收入。
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房屋过户是在买完房子什么时候可以过户,过户都需要什么东西,麻烦吗.过户时需要交税吗.交多少税,
我在2011年买的房子,现在还没过户呢.我想回家过户去,又不知道需要什么手续,需要什么东西,过户时要交多少税.再有一个就是还有几间房子是偏房没有房本,拆迁时算正常房屋吗.
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