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报表收益与现金流量数据之间关系的实证分析信息不实公司的预警信号
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报表收益与现金流量数据之间关系的实证分析信息不实公
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与已审计报表有关的下列勾稽关系中，不正确的有( )。A．现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”
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提问人：匿名网友
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与已审计报表有关的下列勾稽关系中，不正确的有( )。A．现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”栏的数额，应等于其补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”栏的数额B．现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”栏的数额，应等于其补充资料中“现金及现金等价物净增加额”栏的数额C．现金流量表补充资料中“现金的期末余额”栏的数额，应等于同期资产负债表“货币资金”项目的期末数加期初数D．现金流量表补充资料中“待摊费用减少(减：增加)”栏的数额，应等于同期资产负债表“待摊费用”项目的期初数减去期末数的差额
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1与已审母公司会计报表和合并会计报表有关的下列勾稽关系中，不正确的有(　　)。A．母公司资产负债表“股本”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“股本”项目期末数B．母公司资产负债表“盈余公积”项目期末数，应等于同期合并资产负债表“盈余公积”项目期末数C．母公司资产负债表“未分配利润”项目期末数，可能等于同期合并资产负债表“未分配利润”项目期末数D．合并利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额2ABC会计师事务所的注册会计师A为甲公司2005年度会计报表审计的项目负责人，对于甲公司审计过程中助理人员提出的问题予以解答，请代为作出判断。2005年度甲公司发生了几次债务重组事项，均为附有或有条件的债务重组方式，对或有收益和或有支出的处理中正确的是(　　)。A．计算将来应收金额时包括或有收益B．计算将来应付金额时包括或有支出C．已记录的或有支出没有发生时，在债务重组完成时转入营业外收入账户(债务重组日没有产生营业外支出)D．已记录的或有收益没有取得时。在债务重组完成时转入营业外支出账户
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验证码提交中……报表之间的勾稽关系都有什么？
我想彻底弄清楚报表之间的勾稽关系都有什么？我记得猫叔好像回答过这个问题，可是刚才我把猫叔回答过的所有问题都翻了一遍也没找着。不知道是怎么回事？今天面试被问到了这个问题，结果支支吾吾的也没有说个四五到六。
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财务报表的资产表是时点数，利润表和现金表是时段数，资产表和利润表是权责发生制，现金表是收付实现制。这是几个表主要是区别强勾稽关系是会计基础,就两个：资产=负债+所有者权益，利润=收入-费用一般来说：净利润=未分配利润的增加，现金流量表净额=期末现金-期初现金弱勾稽关系主要靠现金流动体现：重要现金流就是报表里的三条，经营、投资、筹资经营现金流：采购原料（预付款、应付款、应收票据、存货增加，现金减少）-生产过程（营业收入、成本增加）-成品入库（存货增加）-销售（应收款、应收票据增加，存货减少）-回款过程（应收款减少，现金增加）投资现金流：建设过程（预付账款、在建工程增加，借款增加，现金减少）-投产过程（固定资产增加，在建工程减少）筹资现金流：借款过程（长短期借款、应付债券、其他应付款等增加，现金增加）-还款过程（长短期借款等减少，财务费用增加，现金减少）销售商品提供劳务收到的现金、购买商品接受劳务支付的现金、构建固定资产支付的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金是现金表主要科目，较容易核算。
1.表内勾稽1.1资产负债表资产负债表，展示了企业在某一时刻点的资产负债等的情况。资产，就是企业拥有的所有东西，包括钱、物、无形资产等等，它有两部分来源，一个来源是股东投入的，叫所有者权益，另一个来源是企业借来的未来需要还的，叫负债。资产负债表中，报表左边=右边，即资产=负债+所有者权益；1.2利润表利润表，展示了企业在一段时间内的损益情况。利润表中，收入-成本-费用=利润。1.3现金流量表现金流量表，展示了企业在一段时间内通过现金进行的所有经营活动。现金流量表中，主要有三种活动影响到现金的流入和流出，即经营活动、投资活动、筹资活动。在一段时间里，现金流入-现金流出=现金流量净额。2.表间勾稽2.1资产负债表与利润表资产负债表中未分配利润期末数-未分配利润期初数 = 利润表中净利润累计数；2.2资产负债表与现金流量表资产负债表中的现金、银行存款等（一般就是指货币资金科目）=现金流量表中的现金及现金等价物净增加额2.3利润表与现金流量表销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额3.现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系3.1现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）3.1.1现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）的“现金及现金等价物的净增加情况”下的“现金的期末余额”＝资产负债表“货币资金”期末余额；3.1.2现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）的“现金及现金等价物的净增加情况”下的“现金的期初余额”＝资产负债表“货币资金”期初余额；
3.1.3现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，现金及现金等价物净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额+现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额；3.1.4现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，无形资产摊销＝资产负债表中的无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。 3.1.5现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，长期待摊费用摊销＝资产负债表中的长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数3.1.6现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，待摊费用的减少（减：增加）＝资产负债表中的（待摊费用期初数－待摊费用期末数）3.1.7现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，预提费用增加（减：减少）＝资产负债表中的（预提费用期末数－预提费用期初数） 3.1.8现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息3.1.9现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）3.1.10现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，递延税款贷项（减：借项）＝资产负债表中的递延税款（期末数－期初数）3.1.11现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，存货的减少（减：增加）＝资产负债表中的存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。3.1.12现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，经营性应收项目的减少（减：增加）＝资产负债表中的应收账款（期初数－期末数）＋资产负债表中的应收票据（期初数－期末数）＋资产负债表中的预付账款（期初数－期末数）＋资产负债表中的其他应收款（期初数－期末数）＋资产负债表中的待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额3.1.13现金流量表中补充资料（即现金流量表的右边部分）中，经营性应付项目的增加（减：减少）＝资产负债表中的应付账款（期末数－期初数）＋资产负债表中的预收账款（期末数－期初数）＋资产负债表中的应付票据（期末数－期初数）＋资产负债表中的应付工资（期末数－期初数）＋资产负债表中的应付福利费（期末数－期初数）＋资产负债表中的应交税金（期末数－期初数）＋资产负债表中的其他应付款（期末数－期初数）
3.2现金流量表中“筹资活动产生的现金流量净额”3.2.1现金流量表中“筹资活动产生的现金流量净额”下的“吸收投资所收到的现金”＝资产负债表中的（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）3.2.2现金流量表中“筹资活动产生的现金流量净额”下的“借款收到的现金”＝资产负债表中的（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3.3现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”3.3.1现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”下的“收回投资所收到的现金”＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）；该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。3.3.2现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”下的“收回投资所收到的现金”+“取得投资收益所收到的现金”＝利润表中的投资收益－资产负债表中的（应收利息期末数－应收利息期初数）－资产负债表中的（应收股利期末数－应收股利期初数）3.3.3现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”下的“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”＝“固定资产清理”的贷方余额＋资产负债表中的（无形资产期末数－无形资产期初数）＋资产负债表中的（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）3.3.4现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”下的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”＝资产负债表中的（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋资产负债表中的（固定资产期末数－固定资产期初数）＋资产负债表中的（无形资产期末数－无形资产期初数）＋资产负债表中的（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。3.3.5现金流量表中“投资活动产生的现金流量净额”下的“投资所支付的现金”＝资产负债表中的（短期投资期末数－短期投资期初数）＋资产负债表中的（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋资产负债表中的（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。3.4现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”3.4.1 现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”下的“销售商品、提供劳务收到的现金”＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额3.4.2现金流量表中“经营活动产生的现金流量净额”下的“购买商品、接受劳务支付的现金”＝〔利润表中主营业务成本＋资产负债表中（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋利润表中其他业务支出（剔除税金）＋资产负债表中（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋资产负债表中（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋资产负债表中（预付账款期末余额－预付账款期初余额）3.5汇率变动对现金的影响＝汇兑损益
资产负债表与现金流量表货币资金期初期末相等，资产负债表未分配利润期末减期初减分红等于利润表净利润。基本这俩审审能应付普通要求，往高了要求还有很多，慢慢实践中摸索，不通类型的企业也有不同，脱开基本面谈报表就是耍流氓
。。。。我看成了报表之间的滑稽关系，我还摸着下巴沉思了一下。。狗眼真快瞎了
资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表，资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，等于损益表的未分配利润项。资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。损益表和现金流量表联系很大，都反映一段期间内业务状况，但最大的区别在于全责发生制和收付实现制的核算方式。
（一）资产负债表和利润表资产作为企业拥有或控制可以给企业带来未来经济利益流入的重要经济资源，是企业实现收入的基础。若企业拥有优质的资产，其利润表中利润的质量应该同样良好。但是资产在为企业带来收益的同时也会发生相关的成本费用。同时，大多数资产在使用过程中会以折旧形式逐期分摊至成本费用项目中。收入体现为资产（如银行存款、应收账款等项目）的增加或者负债（如预收账款等项目）的减少，费用体现为资产(银行存款、库存现金等项目)的减少或者负债（如应付账款、应付票据等项目）的增加。上述报表项目之间的联系使资产负债表和利润表紧密相关。信息使用者可以根据资产负债表中的长期投资、短期投资项目复核利润表中投资收益的合理性，根据资产负债中固定资产、累计折旧的金额判断利润表中管理费用（折旧费）的合理性。资产负债表同利润表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项，因为，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。1．资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数
2.利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数（二）资产负债表和现金流量表一般情况下，现金流量表中现金和现金等价物净增加额等于资产负债表中货币资金项目的增减额。即期末货币资金数额=期初货币资数额±经营活动产生的现金±投资活动产生的现金±筹资活动产生的现金。1.企业在没有交易性金融资产时：资产负债中“货币资金”项目的期末数—期初数=现金流量表中“现金及现金等价物的净增加额”2.企业有交易性金融资产时（资产负债中“货币资金”项目的期末数—期初数）+[“交易性金融资产”的期末数—期初数（注意：扣除三个月的股票）]=现金流量表中现金及现金等价物的净增加额3.现金流量表附表（即补充资料）“现金及现金等价物净增加情况”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额但是，在实际操作中，上述项目之间并不相等，造成差额的原因首先是资产负债表的货币资金与现金流量表的现金在概念上是不同的(前者包括企业的库存现金、银行存款及其他货币资金，而后者仅指企业的库存现金和可随时用于支付的银行存款以及两者的等价物)。
（三）利润表和现金流量表利润表和现金流量表都是时期报表，反映一段时期内的一些经营状况。利润表是基于权责发生制的编制基础反映一段时期内的利润情况，现金流量表是基于收付实现制反映一段时期内的现金流量情况。净利润总括反映公司经营、投资及筹资三大活动的财务成果，而现金流量表上则需要分别反映经营、投资及筹资各项活动的现金流量。例如，支付经营活动借款利息，既减少利润又发生现金流出，但在现金流量表中将其作为筹资活动中现金流出列示，不作为经营活动现金流出反映。又如转让短期债券投资取得净收益，既增加利润又发生现金流入，但在现金流量表中将其作为投资活动中现金流入列示，不作为经营活动现金流入反映。利润水平代表企业在一定的会计期间的经营成果和盈利能力，是评价企业经营绩效的重要指标。许多投资者、债权人都把利润作为评价企业的经营业绩、制定投资决策、信贷决策的重要依据，股东也将利润水平作为评价管理层受托责任履行状况的重要指标。然而利润的计算却存在着一定的缺陷。利润是收入减去费用的差额，而收入与费用的确认与计量是以权责发生制为基础计算形成的，其中包括许多会计估计，而会计估计又不可避免地要运用主观判断( 包括滥用会计估计及人为编造虚假利润)。因此，以此计算的利润往往与企业真实的盈利能力及财务状况不符。例如有的企业账面上利润颇丰厚， 表面上其经营业绩极为可观，而实际上现金入不敷出，连工资都发不出来，更不用说补充生产资料和偿还到期债务。所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和盈利能力有失偏颇，若能与现金流量表提供的经营活动所产生的现金净流量相比较分析，才更为客观、更全面。两张报表的关系充分的反映在现金流量表的间接法的编制当中。在编制当中，通过对一些项目进行增减调整（主要是两类项目，一类为不影响现金的损益项目，如折旧、资产减值、权益法确认的投资收益等利润表项目，另一类为营运资金的增减变化，如应收账款和存货等流动资产以及应付账款等），将净利润调整为经营活动产生的现金流量，而后通过对投资筹资活动现金流量的调整，最终计算出现金流量净增加额。利润表和现金流量表之间的勾稽关系可以通过下面的公式反映：营业现金毛流量（营业现金流量）=税后经营净利润+折旧和摊销营业现金净流量=营业现金毛流量 - 经营营运资本净增加其中经营营运资本=经营性流动资产-经营性流动负债实体现金流量=营业现金净流量 – 资本支出（投资）其中，资本支出=净经营长期资产增加+折旧和摊销若企业净利润丰富，但现金流量却非常短缺，则应该引起报表分析者的高度关注，从中找出问题所在，为企业健康发展提供指南。
我想到了四表一注，资产负债表，现金流量表，所有者权益变动表，利润表和附注。
　资产负债表、利润表两张报表之间的关系如下：　　1、资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数；　　2、利润表“净利润”科目 + “年初未分配利润” - 本期分配利润 - 计提公积金、公益金 = 资产负债表“期末未分配利润”期末数；　　3、至于现金流量表与另外两张报表的勾稽关系比较复杂，从另外角度说，单独从报表上并没有一定的勾稽关系，做现金流量表要有明细账作为支持。
作者：小佳7链接：主要还是要理解业务维度等，然后老板喜欢好看的呈现方式，给你分享个我做的，其实中间的逻辑你梳理清楚然后呈现给老板就好了（仪表盘地址）下面是我根据财务角度跟销售角度做的两个仪表盘，欢迎交流提意见啊&img src="&a href="" data-editable="true" data-title=" 的页面"&&/a&" data-rawwidth="2088" data-rawheight="2488" class="origin_image zh-lightbox-thumb" width="2088" data-original="&a href="" data-editable="true" data-title=" 的页面"&&/a&"&&img src="&a href="&img src="&a href="" data-editable="true" data-title=" 的页面"&&/a&" data-rawwidth="2088" data-rawheight="3242" class="origin_image zh-lightbox-thumb" width="2088" data-original="&a href="" data-editable="true" data-title=" 的页面"&&/a&"&
对不起，我看成了报表和滑稽之间的关系。
了解几张表之间的勾稽关系是学习会计的基础，其实非常简单：1、资产负债表显示的是某一时刻（期末）一个企业的财务结构，即，有多少资产，这些资产来源于多少负债和多少股东权益（净资产）。2、股东最关心自己的资产也就是自己的所有者权益还有多少，而所有者权益变化的原因无非是损益相关的事项【比如销售商品赚了钱（经常性损益）、火灾烧坏一栋厂房（非经常性损益）】或者与损益无关的事项（比如股东追加投资）。3、损益相关的详细描述就提现在损益表里，今年有多少销售收入、有多少成本，有多少非经常性的收入或损失等等。4、所有者权益变动表可以提现股东增资、减资等对企业净资产的影响。5、报表使用者除了关心企业盈利情况还会关心企业的流动性情况，比如企业虽然看起来今年利润不错，但应收账款增加非常多，这显示企业的收入质量并不可靠。现金流量表就是从现金收付的角度来展现企业的经营情况。销售商品收到多少现金，购买原材料付了多少现金等等。从钩稽关系上，有个现金流量表附表可以从净利润通过调节非现金收付项目来得出本期现金等价物增加或钱少情况。几个钩稽关系的公式：1、资产=负债+所有者权益2、所有者权益的变化=净利润+资本性变化3、净利润=经常性损益+非经常性损益4、现金等价物增加额=经营活动现金流净增加额+投资活动现金流净增加额+筹资活动现金流净增加额=净利润+折旧摊销等费现金收付项目的调整希望对您的学习有所帮助。
简单看了一下大部分回答，都挺专业，但是也基本都是从“会计”的角度去解释和分析。当然这么说都没错，但是有个问题就很难解决：如果你公司老板不懂财务，他问你报表之间关系的时候，你怎么解释？我在30岁以前，也都是这么从“会计”的角度去理解财务工作中的大部分帐表，直到遇上那个指引我进入“财务管理”邻域的领导。那时候我在一家挺有名、并且后来成功上市的公司当财务主管兼一个二级子公司财务经理，这位领导来任我们的财务总监，很快我发现他对一些财务专业知识并不精通，这些方面他都会用一些谈话技巧让我发表意见，完了表示同意，再转几个弯变成他的工作指示让我们执行。后来，他对我提了两个要求，一就是怎么向不懂财务的董事会解释我们的财务报表、财务状况，二是要做财务分析，并且把这些分析做成普通人能看懂的东西，“要说人话”，这样在开高层决策会议时，财务部门的意见才会被重视，才有话语权。今天我回想，他不见得是真不懂财务专业知识，但是他一定是真懂企业管理、财务管理和办公室政治，董事会聘请他，也是为了上市做准备吧。并且，他指引我走向了一个更专业的财务管理道路。=================回到题主的问题==================================首先，财务管理的对象，是资金的流动和周转。所以，所有的财务报表，反应的都是某个时间点上、或者某个时间段内，企业的资金流动和周转的状况，进而反应企业的资产、资金、经营状况。以上两点很重要，这些信息，每一个老板都是极其关心的，问题是他怎么通过财务报表掌握呢？1、损益表。为什么先讲，因为最简单，是个人都能看懂。但是其中有些需要特别解释的，放在后面。要强调的是它是时段表。2、资产负债表。时点表。反应的是企业的资金状况。左边是资产，人话就是企业的钱都用在什么地方。这话一讲老板就明白了，哦，有些钱在银行、在保险箱、买了债券股票理财产品，有些钱买了材料、做成半成品、还没销售的成品，有些钱借给别人了（或者叫还没收回来），有些钱买了机器厂房车子……右边是负债和权益，人话就是企业的钱都是从什么地方来的。这话一讲，老板又明白了，哦，钱不是借来的就是我自己掏的呗，有跟银行或其他金融机构借的，有应该付暂时还没付的，有我们股东一起掏出来投资进公司的，还有公司这些年赚的利润还没分配的。这么一说，老板马上就对资产负债表和损益表的关系清楚了，损益表里的利润，是要反应到资产负债表的权益里的。但是他可能不清楚的，是折旧摊销和应收应付对损益表的影响，所以你要特别说明。3、现金流量表。时段表。反应时段内企业的现金流动情况。三大种类很清楚很简单了，现金流量表对做表的人比较复杂，看表的人只要知道三大类是什么，就很简单，一看就明白。这个表的重点是对企业经营状况的分析起的作用。知道了表的性质，就知道总现金流一定和资产负债表里的现金+银行存款是有关的，怎么个有关法？这个关系简单。同时，经营活动产生的现金流也一定和损益表里的营业收入是有关的，怎么个有关法？这是三大表，表与表的关系，核心是它通过什么方式来反应企业的资金、资产的状况，包括所有衍生出来的各种报表，目的都是一样的，手段不同而已。至于钩稽关系，只是技术上的问题，你理解了它的本质，这些就是细枝末节了。甚至在你深入财务工作后，你需要自己去设计各类对你企业有用的报表，原则还是这些。在搞清楚这些——帮助你的老板搞清楚这些，能读懂财务报表后，你的职责，就是把各种财务报表拆开、揉碎、重新捏合，用各种分析方法，去向你的老板分析和解释，企业的经营状况是好事坏，好在哪里、坏在哪里，应该采用那些方法去解决矛盾，发现风险、规避风险，这才是你一个财务管理人员应该做的工作。
嗯，我来说一下吧，作为接触报表好多年，好多年的人，表达一下拙劣的看法：1.资产负债表最重要的是
资产负债表是爹！
现在很多信息化系统都是已经能实现报表一键取数，包括现金流量表，只要平时业务处理正确，报表取数一般没有问题。
首先明确常用会计报表有资产负债表、利润表、现金流量表，有的还有所有者权益变动表。一般我们指的三表是前面三个财务报表。注意：资产负债表是某一时点的情况，利润表和现金流量表是一段时期的情况。1、资产负债表，根据复式记账原理：资产=负债+所有者权益左边的资产是企业所拥有的，而这些资产是靠两个渠道来的，即股东的投入和盈亏=所有者权益，对外负债=负债。2、利润表：收入-成本（费用）=利润3、现金流量表：现金净流量=现金流入-现金流出，分为经营、投资、融资三大类。4、资产负债表和利润表的关系：资产负债表本年未分配利润增加/减少额（期末数与期初数差额）=利润表净利润这是未分配利润的定义决定的。5、资产负债表和现金流量表的关系：资产负债表的货币资金差额（期末数与期初数差额）=现金流量表的现金及等价物增加/减少额资产负债是权责发生制，现金流量表是收付实现制6、利润表与现金流量表的关系：利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金利润是权责发生制计算的结果，现金净流入是收入实现制下的利润。这几个基本的勾稽关系搞清楚。
除了资产=负债+所有者权益，还有应付职工薪酬的计提跟费用端勾稽，固定资产的本年折旧跟费用段的折旧费用勾稽，无形资产本年摊销跟费用段无形资产摊销勾稽.......
财务报表勾稽关系一、
表内勾稽关系在财务报表中，有些勾稽关系是精确的，即各个项目之间可以构成等式。如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润。相对于表间关系而言，表内关系是简单的。l
资产负债表最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。也就是说，企业现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的再加上借来的，当然就是现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切就叫资产，而借来的钱就是负债，自己的就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。l
利润表最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润。l
现金流量表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金。二、
表外勾稽关系对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。反映的区间上看，现金流量表与损益表是一致的，资产负债表是一个时点报表，而损益表和现金流量表是一个时期报表；从核算方法上看，现金流量表与资产负债表/损益表存在差异，后两者是权责发生制，前者是收付实现制。损益表可以与资产负债表建立直接的联系，但如果通过现金流量表，往往能找到一些更直接具体的关系，这里重点探讨三张表的勾稽关系，特别是现金流量表在损益表和资产负债表之间的衔接关系。三、
资产负债表与利润表间勾稽关系根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。四、
现金流量表与利润表的勾稽关系现金流量表是表面上是说明现金的流转状况，但实质上是从另外一个角度简介反映损益问题，因此可以上现金流量表最主要的作用还是论证和辅助说明损益表。具体关系可以通过现金流量表的编制方法上看出。直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量，一般是以损益表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。如：利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系；（可以简单估算：营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数）利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17％)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。五、
现金流量表与资产负债表的勾稽关系资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。公司经营现金流的各个组成部分反映了现金流量的质量，以现金纯收入和非现金收入表费用（如折旧）调整为基础的现金流通常是最受到欢迎的，而延长应付账款，或者大量提前吸收预付账款，或税收优惠增加的现金流量最终会损害上下游产业链关系，从投资者面前不是一种可持续发展的表现。资产负债表中应付职工薪酬期初期末余额数字为企业已计提尚未支付给职工的现金，现金流量表中的数字为企业本期支付给职工薪酬总额，单纯从资产负债表中看不出两者的钩稽关系，但是目前企业财务报表附注中都要求对应付职工薪酬科目进行详细披露本年发生额，本年计提额。资产负债表中应付职工薪酬本年发生额除了支付与企业经营活动有关人员的现金外，还包含本年支付给在建工程人员的工资。因此，现金流量表中支付给职工以及为职工支付的现金额应小于或等于应付职工薪酬中的本年发生额，即应付职工薪酬借方发生额。如：现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”一般与资产负债表“货币资金”年末数年初数之差相等，前提是企业不存在现金等价物。同理的，现金流量表中的“期初现金及现金等价物余额”、“期末现金及现金等价物余额”就分别等于资产负债表中的“货币资金”的年初余额、期末余额。六、
勾稽关系举例1.
资产负债表中期末“未分配利润”=损益表中“净利润”+资产负债表中“未分配利润”的年初数。2.
资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税）+应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费）+应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。3.
现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额4.
现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交增值税——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。5.
现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交增值税——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）6.
现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）7.
现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交增值税－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”8.
现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。9.
现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。10. 现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。11. 现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。七、
勾稽关系的破坏与修复报表分析者需要掌握，在何种情况下这些项目之间会构成等式，在何种情况下这些项目之间无法构成等式，在何种情况下这些项目之间的勾稽关系会被破坏。（这种破坏，是可以修复的，可以根据具体经济业务具体分析）分析者应该考察报表中这些相关项目之间的关系，并从报表及报表附注中发现相关证据，进而形成对分析对象的判断。例：一位股票投资者在阅读上市公司年报中发现了一个有趣的问题。在某上市公司2004年的年报中，利润表中2004年主营业务收入为6.52亿元，现金流量表中2004年销售商品、提供劳务收到的现金为5.23亿元，收入与现金流相差1亿多元；同时在资产负债表中，公司2004年年末的应收票据、应收账款合计只有近0.14亿元。这使这位分析者产生了疑惑，近一个亿的收入为什么在现金流量表与资产负债表中未能体现出来？究竟是该公司的报表存在问题，还是什么原因？这位分析者注意到了三张表之间的勾稽关系。他的基本思路是：对于利润表中所实现的“主营业务收入”，企业要么收到现金，则反映于现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”，要么形成应收款项，反映于资产负债表中的“应收账款”和“应收票据”。但是，正如前面所指出的那样，这种勾稽关系的成立依赖于某些前提条件。导致上述情形出现的常见原因有以下几类：①
企业在确认主营业务收入时，既没有收到现金流，也没有确认应收账款或应收票据。如：企业在确认主营业务收入时冲减了“应付账款”；企业在确认主营业务收入时冲减了以前年度的“预收账款”；企业在补偿贸易方式下确认主营业务收入时冲减了“长期应付款”；企业用以货易货方式进行交易，但不符合非货币性交易的标准（补价高于25％）等等。②
企业在确认主营业务收入时，同时确认了应收账款或应收票据，但是其后应收账款或应收票据的余额减少时，企业并非全部收到现金（注意报表中“应收账款”项目是应收账款余额扣除坏账准备后的应收账款账面价值）。如：对应收账款计提了坏账准备；企业对应收账款进行债务重组，对方以非现金资产抵偿债务或者以低于债务面值的现金抵偿债务；企业年内发生清产核资，将债务人所欠债务予以核销；企业利用应收账款进行对外投资；企业将应收账款出售，售价低于面值；企业将应收票据贴现，贴现所获金额低于面值；企业给予客户现金折扣，收到货款时折扣部分计入了财务费用；企业委托代销产品，按照应支付的代销手续费，借记“营业费用”，同时冲减了应收账款等等。③
企业合并报表范围发生了变化所致。如：企业在年中将年初纳入合并报表的子公司出售（或降低持股比例至合并要求之下），则在年末编制合并利润表时将子公司出售前的利润表纳入合并范围，但资产负债表没有纳入，故此使得勾稽关系不成立。分析者可以通过阅读报表及相关附注证实或证伪上述三类原因的存在。如果没有发现上述原因及其他特殊原因存在的证据，那么很有可能是该公司的报表存在问题，则分析者需要重点关注该公司的收入确认、应收账款与其他应收款、现金流量的归类等。通过对上述案例的分析，我们可以看到，基于报表勾稽关系的财务报表分析是一种更为注重对报表结构、报表各项目间关系理解的财务分析思路，它更强调从报表来看企业发生的经济业务，它更注重识别企业财务报表是否存在粉饰和错误。由于在我国现阶段，现实中存在着相当一部分的虚假会计信息，报表粉饰行为盛行，所以应该强调基于报表勾稽关系的财务报表分析。
基本的勾稽关系，找一道实务题，完整的算一遍，能算对，理解就不会差太远了；更深入的分析，感觉各行各业的区别还是比较大了
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