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试论如何加强事业单位内部控制
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摘要：随着我国经济的大力发展，国内的事业单位内部经济业务越来越复杂化，而事业单位内部的管理机制也逐渐成为事业单位发展的需求，事业单位中，部分管理层人员内部控制意识薄弱，而且相应的内部控制制度也不完善，具体的经营事项以及管理运行仅凭惯例和过往经验进行运作。而对于建立了内部控制制度的事业单位而言，管理层人员却对其制度的规范执行不予以重视，因此制度只是摆设，没有起到应有的作用。关键词：事业单位 内部控制 措施随着我国的市场经济进程的加快，事业单位的发展也得到了社会各界人士的关注，期间仍会存有许多不可忽视的问题。例如不规范的核算、票据的不严格管理、管理固定资产方面的缺陷、收入隐瞒、资金运行中的诸多问题等。财务工作在事业单位中难以进行开展。因此事业单位的控制问题长期得不到有效的解决。一、事业单位内部控制的含义事业单位内部控制是在贯彻国家的政策、方针的基础上，对事业单位物资财产的安全采取保护措施，确保财务会计相关信息的准确性、真实性和可靠性，在对事业单位内部环境进行充分考虑的前提下，规范并制约单位人员的职业道德和品德行为，有效利用并维护单位的资金和财产。内部控制环境主要有管理职能和治理职能两种，内部控制是指管理层和治理层对内部控制环境的认识态度以及采取的重要措施。控制环境在一定意义上设定了事业单位的内部环境基调，对员工的态度和认识都有一定的影响作用。内部控制实施有效的基础便是内部环境的良好控制。治理层要积极监督管理层的职业管理意识，营造合乎道德并诚实守信的事业文化。二、目前事业单位内部控制存有的问题（一）管理层缺乏内部控制意识事业单位中，部分管理层人员内部控制意识薄弱，而且相应的内部控制制度也不完善，具体的经营事项以及管理运行仅凭惯例和过往经验进行运作。而对于建立了内部控制制度的事业单位而言，管理层人员却对其制度的规范执行不予以重视，因此制度被设为摆设，没有起到应有的作用。内部控制在具体的执行中，程序繁琐，所以许多管理人员会图方便，省略其执行的过程。在财务处理上，会计人员的异议不被重视，在财务支出上，不究其凭据的合法性，只一味通过签字便报销，导致了财务管理上的损失。内部控制制度的不完善，是当前事业单位所一致面临的重要问题。内部控制制度中的专项经费制度为财务规章制度所替代，一般的财务制度只能够解决具体财务资金的流向，但是对其安全性却不能予以保障。（二）财务管理制度不完善管理控制是要有坚实的财务管理基础，但是许多事业单位内部的财务管理制度仍然不完善，且基础性工作有待加强。而且一些事业单位内部并没有制定相应的财务管理制度，在财务管理方面所存有一定的随意性。而且有些事业单位并没有明确的责任岗位制度，导致了在职人员不明其职责的具体内容，职权运用不当，程序不规范等，造成财务管理工作上的紊乱以及财务管理失控。（三）财务管理和内部控制环节薄弱财务管理部门通常只是进行财务核算以及付款的工作，对于业务来源不明所以，而且有关事业单位的重要决策和实施都不能了解详细，政府采购制度的实施，对于固定资产购置应该进行有效控制，但是内控制度仍然不能在资产使用中起到应有的作用。事业单位债务、债权不会经常发生，从而使财务部门不断进行核对，当业务发生时，事业单位财务管理的相关人员才会进行登记，但是对于后期的坏账以及减值却不甚了解，在财务管理中严重存在着管物不管帐、管账不管物的现象。（四）预算管理不严谨预算控制在事业单位的内部控制中是重要的核心部位。预算应遵循一套严格的系统和程序，在事业单位中预算是一种财政控制手段。部门预算制度在事业单位中较为常用，但是部门预算制度，究其涵盖的意义，仍然较为有限，追加调整预算之外的项目尚有很多。追加项目与预算随意性成正比，而与约束力及权威性成反比。部门预算在一些事业单位中并没有进行组织体系式的细化，因此对部门经费审批人而言没有一定的责任预算约束力，因此而导致预算失控。三、加强事业单位内部控制的措施（一）营造内部控制环境内部管理和控制人员的职业道德以及诚信是实现有效内部控制的保证。单位文化要以树立诚信和道德观念为准则，并向所有的员工传达行为规范的准则。期间管理层应该自觉履行，起到表率作用，应给予相应的处罚对一些严重违约行为规范的人员。事业单位管理层应该对内部控制环境予以高度的重视，积极参与其中。设立相关的内审机构，并对相关部门进行工作绩效的内审。人力资源的实务和政策在事业单位中是极其重要的，单位组织中要有能够胜任分配职权和责任的员工，并要注意日常的薪酬、晋升、考核、培训以及招聘等业务，要控制一定的招聘人数，以及保留有责任心和能力的员工（二）健全内部财务管理制度健全内部会计控制制度是有效实施财务管理的措施，内部财务的重要的岗位和薄弱环节应加强控制，做到责任细化、制度落实、责任到人的内部完整控制方式，内部财务管理控制体系应有章可循。先要细分不相容的职务，并明确各岗各职的权限，不相容的职务之间应形成相互制约、相互监督的制衡机制。内部控制其核心是业务流程的控制，而合理的控制方法则是实现控制目标的有力保证。应按照程序进行规范的财务收支审批和批准。（三）提高财务会计人员素质目前，有必要加强事业单位的财务基础工作，由于财务基础工作仍然存在严谨规范的问题，需要加强并提高财务基础工作。在会计业务核算问题上，事业单位相较企业单位而言，要求财务管理人员的素质并不是很高，因此在会计财务人员素质方面不是太注重，在事业单位内部控制中，财务人员的执行不力主要是由于知识水平以及个人能力和品质等问题。财务管理人员的业务判断力差、业务知识匮乏以及思想观念跟不上等，导致了会计信息真实性的缺乏，以及信息质量差等问题。财务管理人员的素质水准是事业单位内部控制力度的根本保证。财务会计人员的素质有待提高，在事业单位的管理中，会计人员起着很重要的作用。其素质高低直接影响到事业单位的业绩和发展，因此会计人员的素质是影响事业单位财务内控效率的重要因素。素质不只是基本的职业知识和技能，还包括道德观、价值观等。着眼于以人为本的管理理念，创造良好的财务管理环境，通过各种有效的激励机制和绩效评价体制等人力资源管理方法，激发员工的积极性和创造性，建立良好的财务控制管理环境。（四）强化预算管理机制事业单位应依据有关规定对预算管理工作进行加强，并建立健全的预算编报、编制、分析、调整执行以及绩效评价等预算管理机制。预算管理工作的加强应先从预算编制工作开始，相关人员应对预算文件进行全面的了解和学习；应对单位财务信息进行充分掌握，进行科学性的预算编制，应对预算的执行进行强化约束，并对追加调整程序进行严格预算。应充分建立预算分析制度，对预算执行报告进行分部门的定期核对，这样才能对信息做到及时掌握，并对预算的实施情况能够做到充分了解。部门预算会使预算范围扩大，因此要对预算内容进行细化，并严格控制预算程序，因此对部门预算制度的完善使必然趋势。在进行部门预算完善时，要将单位内部的一二级责任预算进行有机的结合，结合单位的工作任务、组织机构以及处室职责进行部门预算数目的控制，并且严格预算考核的责任机制。参考文献：[1]蔡丽兰，镇杨. 事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议[J]. 北京工商大学学报（社会科学版），-77.[2]宗文龙，魏紫，于长春. 我国事业单位内部控制现状与改革建议――基于问卷调查的分析[J]. 审计研究，6-112.[3]韩东海，李根旺. 行政事业单位内部控制制度存在问题及对策――对河北省行政事业单位调查问卷分析[J]. 石家庄铁道学院学报（社会科学版），-52.[4]刘宁. 浅议事业单位内部控制中存在的问题与对策[J]. 现代经济（现代物业下半月刊），0-131.[5]晋红霞. 我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J]. 济源职业技术学院学报，-75.欢迎您转载分享：
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浅议如何加强行政事业单位内部控制制度
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内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，行政事业单位财务管理的重要手段。行政事业单位是国家政策与部分法律法规的执行者与贯彻者，其自身并不以营利为目的，收入基本上来源于国家财政。目前行政事业单位内部的财政管理工作中存在诸多问题，这些问题直接影响到财政资金的安全与利用的效率、效益。所以，必须针对行政事业单位的会计制度所存在的问题,寻求完善妥当的内部控制对策。
一、目前行政事业单位内部控制制度存在的主要问题
（一）内控意识相对薄弱。内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄。许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解，认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未能发挥其应有的作用。
（二）财务管理较为混乱。我国行政事业单位的对预算资金的使用缺乏全面规范的计划，即便有全面的年度预算，在其执行方面也难以做到真正的统筹安排，盲目性极强，并没有将所有的资金使用在恰当的地方，使用超支现象极为普遍。同时，对收支的管理不严格，开支标准与开支范围的扩大随意性较强，一些项目资金也没有实现专款专用，通过巧立名目来挤占资金和挪作他用现象很严重。&&&&&&&
（三）监督约束弱化。目前很多行政事业单位无内审机构或形同虚设，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，内部控制失效。同时财政管理部门重资金分配，轻资金使用的监督，忽视预算单位的财务管理。
二、加强行政事业单位内部控制的建议
（一）增强内部控制意识。要充分认识到内部控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、实现单位目标管理的重要性，真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。
（二）建立健全单位内部会计控制体系。通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。
（三）要加强资金和财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。
行政事业单位虽然不是营利单位，但其建设有效的内部控制具有重要的现实意义：不仅可以规范单位的管理，促进各项工作的顺利开展，保护各类资产的安全性和完整性，也可以有效地堵住漏洞，防止各种舞弊和腐败的发生
埇桥区财政局 徐新录审计视野下如何开展行政事业单位内部控制
索 引 号:14-00349
财政、金融、审计
新华区审计局,
名 称:审计视野下如何开展行政事业单位内部控制
审计视野下如何开展行政事业单位内部控制
&& & & &行政事业单位内部控制,是指单位为实现控制目标，通过&制定制度、实施措施和执行程序&，对单位内部的部门管理、职责分工、业务流程、经济活动等方面的风险,进行相互制约、相互监督的防范和管控。财政部自日起施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号文，以下简称《内部控制规范》）。现就审计视野下如何开展行政事业单位内部控制，从而进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。　　（一）加强内部控制意识，优化内部控制环境。首先，要增强单位领导的内控意识，强化内控主体责任。按照《内部控制规范》及国家有关法律法规的规定，结合单位自身实际，制订单位的内部控制制度，明确单位内部控制责任主体及第一责任人，完善内部控制评价体系，使单位内部控制体系贯穿于决策、执行、管理的全过程，覆盖到每一项业务和管理事项；其次，要加强队伍建设。加强业务培训，强化职业道德教育，注重员工控制意识的培养，积极扶持后备梯队，培养和引进具有高素质、掌握先进管理方法的人才，改善单位的管理理念和管理风格；其三，要营造良好的单位文化。单位文化是将单位干部职工的思想观念、思维方式和行为方式进行统一和融合，使干部职工自身价值的体现和单位发展目标的实现达到有机的结合。在良好的单位文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们的行为规范。　　（二）建立风险评估机制，防患于未燃。建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。我们可以借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统。通过一系列指标的横向和纵向数据比较，对单位经济运行和财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施，将可能萌发的风险化解。重点关注财政资金运作过程中违法违纪的易发环节，加强易发环节的制度建设，确保财政资金运作的安全合法。　　（三）把握关键点，监控控制过程。《内部控制规范》将预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动列为内部控制关键点，制定了岗位权责与分工，不相容岗位相互分离、定期岗位轮换制、强制休假制度和专项审计、突击检查等规定。　　1．完善部门预算制度，强化预算控制的功能作用。加强预算管理，是确保业务目标实现的重要手段，是各项事业健康发展的条件保障。在编制环节上，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到细化预算。特别是在编制支出预算时，应从单位当年实际需要出发，结合当年财力状况，明确各项支出的方向和用途，将部门预算与单位内部的责任预算有机结合；在执行环节上，应进一步强化预算的刚性约束，在支付环节强化预算执行，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生；在绩效环节上，评估经费使用的合规性和专项资金的效益性。　　2.推行重大事项集体决策和授权审批制度。推行重大事项集体决策和授权审批制度，是控制主观行为和舞弊现象发生的有效制约手段。内部控制制度要求，每一种权利都要接受纵向制约（即单位内部上下级之间），同时也要受到横向制约（即单位领导班子成员之间）。经济业务一般可以划分五个步骤，即授权、主办、批准、执行和记录，每一步骤应由一个相对独立的人员或部门来完成，单位各级管理层必须在授权范围内行使职责，经办人也必须在授权范围内办理业务。　　3.增强会计基础工作，强化资产管理控制。首先应建立完善的财务管理制度，不断加强会计人员的会计基础工作规范培训，为保证内部控制的执行奠定坚实的基础；其次，行政事业单位应健全固定资产管理制度，建立授权批准制度，明确授权批准职责范围和工作要求，对固定资产的购建、验收、配置、使用、转移、处置等一系列工作进行完整的过程控制。　　（四）建立公开透明的权利运行机制，加强信息公开。　　建立健全经济活动相关信息公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序，并对检查监督结果进行公示，加强群众监督及内部控制执行力。就公务接待来说，首先根据部门预算确定各部门的招待费控制指标，需要发生招待费时，向办公室报批招待事项并登记台账，获批后由经手部门及人员在定点单位招待并签注招待明细事项，定点招待单位将报销凭证交由财务部门经管人员登记分部门招待费发生台账并与招待费控制指标核对，后交单位领导审批后交回财务部门付款入账。　　（五）加强内部监督，强化内部控制评价工作。　　内部监督是对行政事业单位内部控制体系建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。行政事业单位应当建立健全内部监督制度，设立独立的内部审计、监察部门，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规范内部监督的工作范围、工作程序和工作要求，在外部监督的推动下，增强内部监督的约束力和执行力，对各项制度落实情况及时监督检查，严厉查处不执行制度的行为，做到令行禁止，提升制度的执行力；建立健全考核问责机制，完善责任制考核办法，按照有关规定追究相关责任，奖罚分明，将制度执行情况同责任人的利益挂钩，提高督查的整体效能。　　规范行政事业单位内部控制，提高行政事业单位管理质量是一项任重而道远的系统工程，惟有重视，才能得以笃行；惟有笃行，才更显重要。事业单位内部控制的现状与措施
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您现在的位置：&&>&&>&&>&&>&正文阅读次数：人次事业单位内部控制的现状与措施1.VIP俱乐部2.查看资料3.订阅资料4.在线投稿5.免费阅读6.会员好评7.原创检测8.教材赠送9.联系我们10.常见问题
一、目前事业内部控制的现状及成因分析
（一）事业单位内部控制意识不强
首先事业单法人对内部控制意识不强。依据《中华人民共和国会计法》，事业单位法人对本单位会计事项的真实性，完整性负责。但现实生活中，事业单位法人往往认为财务管理工作只是财务部门的事情，放松了对经济事项的监督和管理，把关不严，签字往往流于形式。有些事业单位重大经济事项决策过程中，往往只限于主要领导或者领导班子集体决策，对财务部门和职能部门的意见采纳不足，甚至对内部控制制度不落实或落实不到位。因而造成决策失误的事项屡见不鲜。其次，财务工作人员内部控制意识不强。有些事业单位尽管建立了内部控制制度，但往往职能部门的内部控制制度不落实或落实不到位。表现较突出的是一些财务人员不履行监督职能对支出票据见领导签字即付款放行，部分内控岗位工作人员的专业水平和思想道德素质不高，往往从自身前途和利益考虑，有意无意的迎合领导，或者怕得罪人，从而对内控制度不落实，甚至编造虚假的会计资料及统计数据。
（二）内部控制制度不完善，不落实
1.内部控制制度不健全
事业单位类型多，规模大小不一，特别是一些规模较小的事业单位，由于业务较少，人员较少，没有建立相应的内部控制制度和设置内控岗位。突出表现一人多岗，部分岗位没有做到不相容职务相互分离、相互牵制，这些现象都会造成内部控制制度的漏洞，为一些违规问题的出现打下了埋伏，也为腐败问题有了可乘之机。
2.内部控制制度不完善或不落实
在现实生活中大部分单位有财务管理制度，预算管理制度、债权债务管理制度，固定资产管理制度、项目资金管理制度以及建设工程管理制度，但这些制度往往成了墙上的摆设，许多经济业务事项没有按照内控制度的流程去做或简化了程序，事业单位之所以在历年的财政财务检查和审计中被发现存在违规和违纪问题都与内部控制制度不完善、不落实有关。
（三）资金管理混乱
在实际工作中，部分单位大额提取现金，超现金结算起点使用现金结算方式，甚至公款私存。还有些事业单位违规收费，或将收费资金坐支留用，这都是资金管理制度不落实，造成资金管理混乱。
（四）固定资产管理混乱
部分单位购入固定资产做费用支出，不增记固定资产造成资产账实不符，有些单位长期不进行固定资产清理，单位资产家底不清，固定资产管理岗位和财务部门长期不对账，盘盈盘亏资产不及时处理，这些都与固定资产管理制度不落实有关。
（五）采购管理不规范
部分事业单位对使用财政性资金采购限额和标准以上的货物、工程、服务，没有按照政府采购目录和限额组织实施，私自采购“暗箱”操作，无预算采购，超预算采购，这些现象往往是腐败问题的温床。
（六）项目建设管理不规范
部分事业单位在项目管理上出现截留挪用项目资金，违反项目建设招标规定，项目建设岗位责任不明确、不落实等等造成工程建设质量不达标等问题。这些问题的根源在于项目管理制度不完善或制度不落实。
（七）财务管理不规范
部分事业单位财务工作未做到由财务部门统一管理，而是各职能部门分口管理，这为“小金库”问题的产生提供了土壤
（八）监督不到位
首先，政府职能部门对事业单位监督有待加强，往往事业单位的违规问题重责令整改和处罚，轻移交移送处理，从而降低了违规违纪的成本，违规违纪单位及人员没有得到应有的处理。削弱了警示教育的作用。其次，单位较小的事业单位，往往不设纪检和内审机构。因此这些单位的内部控制监督往往缺失。
二、加强事业单位内部控制的措施和途径
（一）提高内部控制意识
事业单位要将内部控制作为事业单位法人治理结构的重要组成部分，提高单位领导和职能部门对内部控制的意识，要定期或不定期开展内部控制制度培训，使广大内部控制岗位从业人员及管理人员熟悉内部控制的流程，在实际工作中严格按照内部控制制度办事，杜绝违规、违纪现象和腐败问题，提升单位的管理水平。
（二）加强财务工作领导
事业单位主要负责人为第一责任人，对本单位财务管理工作负总责。单位财务必须统一管理，实行“一支笔”审批，不得按业务分工实行分口管理，重大财务事项须经集体讨论决定。单位的所有收支，要按照“集体决策、公开公平、确保安全、廉洁高效”的原则安排使用。
（三）建立完善内控制度
建立健全财务管理、监督检查、责任追究和重大事项请示报告等制度，特别是要按照国家相关法律法规，建立健全内部控制制度，明确岗位责任，落实岗位牵制制度，深入分析风险源、全面排查风险点、准确确定风险等级、科学制定风险防范措施，实现对财务管理全过程的动态监控，加强对所属单位财务工作的管理和监督。
（四）规范财务管理
1.严格银行账户管理。事业单位的所有资金都必须纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付。未经财政部门批准，任何部门和单位不得擅自开设银行账户。
2.严格国有资产管理。事业单位要建立健全固定资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清查盘点，做到账实相符，保证资产安全和完整。资产对外出租、出借的，必须事先报同级财政部门审核批准，形成的收益要缴入同级国库或财政专户，纳入财政预算管理。对资产处置，要严格按照相关规定报批、评估、处置。
3.严禁私设“小金库”。各事业单位所有收支活动必须纳入单位财务机构统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放，严禁以各种名义虚报支出、套取现金私设“小金库”。积极推行公务卡结算，控制现金支付范围。
（五）严格支出管理
1.严格财政专项资金管理。事业单位要严格按照有关规定管理使用专项资金，不得擅自改变资金用途，严禁将专项资金用于弥补日常办公经费缺口，甚至用于发放职工福利。
2.严格控制一般性支出。事业单位要认真贯彻落实中央八项规定和党政机关厉行节约的有关规定，严格控制水、电、油、文件、通信、差旅费等一般性支出，坚决反对铺张浪费行为。
3.严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须按照“公开透明、公平竞争、诚实信用”的原则，实行政府采购。政府采购项目必须编制政府采购预算，按照政府采购目录组织实施。严禁违反政府采购程序，“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等行为。
（六）健全内部监督制度
事业单位要根据有关规定，结合本单位的特点，进一步加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政治素质和业务素质。要按照法律规定设置财务管理职能部门，配备合格的财务管理人员，财务管理人员必须持证上岗，不符合规定的限期调整。要严格做到不相容岗位相互分离，会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。要进一步完善开支手续，每一项经费开支都必须有合法完备的原始凭证，须注明事由，有经手人、验证人、审批人三人以上的签名方可报销入账，要严格执行“日清月结”制度，每月至少要进行一次对账工作，保证账证相符、账账相符、账实相符。依法建立财务公开制度，定期公开财务收支计划和经费收支情况。
（七）加强工程建设资金管理
事业单位的工程建设，要相符合国家工程建设方面的法律法规，并按规定开展工程建设财务工作，严格按照批准的预算建设内容做好账务设置和账务管理工作。政府投资的工程建设项目的工程结算和竣工财务决算，须经财政投资评审机构审查或审计部门审计，建设单位按财政评审机构出具的审查结论或审计部门出具的审计结果作为工程结算手续的主要依据。
三、强化监督监察
事业单位要充分发挥纪检监察和内审机构的职能作用，每年至少开展一到两次内部控制监督检查工作，主要监督内部控制制度的落实情况，内部控制岗位设置是否合理科学、是否具有牵制作用、是否符合法律法规规定，排查内部控制的风险点，消除风险源，提出完善内部控制的意见和建议，查处各种违规违纪问题，确保事业单位各项事业的正常开展。
作者:赵望菊单位:西北工业学校
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