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企业做外帐操作简单介绍
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企业所得税合理避税如何做
发布时间： 09:34
来源：高顿网校
小编导读：
新法实施后，作为企业管理者，最关心的无非是如何在合法的前提下，减轻企业纳税负担。通过对经营活动的前瞻性、综合性安排，新税法之下依旧有着较大的税务 筹划空间。
居民与非居民大不同
新法采用了国际上通用的居民和非居民概念。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业就其来源于中国境内的所得，只需交纳20%的（预提所得税）。同时，现行规定，这部分所得减按10%的征收。
在国际商业交往中，企业可以利用居民企业和非居民企业身份中不同的适用情况来进行税务筹划。
例如，日本A公司在北京设立一办事处，主要用于接收、发送货物及订立合同，提供售后服务。A公司董事长在美国参加地区性经济论坛会议期间，与中国的B公司签订了销售A公司产品的合同。产品的运输提供均由B公司负责。由于我国对非居民企业实行收入来源地税收 管辖权，也按照国际上普遍的做法实行常设机构原则，因此A公司直接交易所得应纳税款不应由A公司办事处交纳，而应由支付A公司所得的B公司代扣代缴，适用20%的预提所得税率。
同时，我国与世界上一些国家签订的避免双重征税协定中，对股息、利息、特许权使用费所得的征税税率，一般规定在10%&15%；对租金所得的征税税率，一般规定在6%&10%之间。由于税收协定优先国内法，我国对外签订的税收协定关于预提税税率的规定优先适用。
争取&无息贷款&
由于企业的应纳税所得额由收入扣除费用而来，所以，与收入成本有关的各项目都可以进入筹划的领域。
企业收入筹划主要包括基本收入筹划和特殊收入筹划。基本收入包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资 收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入及其它收入。对于以上收入应该尽可能推迟其收入实现的时间，尤其是在年终，推迟的收入可以缓一年交纳企业所得税，从而获得货币的时间价值。
税法中对特殊收入情况的规定多达近20处，其中一些具有很大的筹划空间。如对企业进行股份制改造发生的 增值在计算申报年度应纳税所得额时，可据实逐年调整，也可综合调整，企业应结合自己实际情况，选择有利于自己的调整方法。调整方法一经确定，不得更改。
企业的成本费用中准予扣除的项目可分为限额扣除、全额扣除和超额扣除，这应该是企业关注的重点。
限额扣除的费用，企业有四种方法进行筹划。一是年初进行预算，尽力节约开支，并根据生产经营需要和支出限额规定，对各项支出规定一个合理的支出规模，同时也可做到心中有数。二是预算执行中，各项费用支出会发生变动，有的费用会超出限额，有的则尚未达到限额，这便为不同费用之间进行&转换&提供可能，用足抵扣限额。
三是扩大销售（营业）收入，以扩大扣除限额，此法如果与机构拆分等方法结合使用，效果会更加明显。四是目前支付给总机构的扣除没有一个清晰的规定，可以通过与税务机关协商，即运用&政策寻租法&，使此项费用达到最大限度扣除。
对于全额扣除项目，由于其扣除不受限制，所以应做到充分扣除，并利用不同费用之间相互替代的可能性，尽可能节约其它费用支出。
国家为了鼓励企业科技创新和特殊人员就业 ，允许其按标准加计扣除一些费用。比如，对于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以加计扣除。企业在费用支出的分配上应考虑此因素。
同时，在的费用扣除中，企业还可以利用折旧方式的不同（年限平均法、工作量法、年数总和法和等方式的折旧总额虽然相同，但是每年扣除金额不同），尽量使用（费用先行扣除，而待摊费用是发生后予以），多次修理（修理费可全额税前扣除，而修理费用若达到固定资产原值20%而作为改良支出要逐年摊销）等方式提前获得费用的税前扣除，相当于为企业争取一笔无息贷款。
&提前&亏损
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后的年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过五年。在这里，企业可以对自己年度盈利或者亏损做出预测，合理安排当年度的支出和收入，通过对本企业投资和收益的控制来充分利用亏损结转的规定，将能够弥补的亏损尽量弥补，从而达到避税的目的。
具体有两种方法可以采用，如果某年度发生了亏损，企业应当尽量使得邻近的纳税年度获得较多的收益，也就是尽可能早地将亏损予以弥补。第二种方法是，如果企业已经没有需要弥补的亏损或者企业刚刚组建，而亏损在最近几年又是不可避免的，那么，可从业务项目的选择上尽量先安排企业亏损，再安排企业盈利。
企业清算多思量
有些企业由于经营不善或其它原因，必须通过终结清算来实现资源的优化配置。企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。清算所得是指企业清算的全部资产或者财产扣除清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和后的余额，超过实缴资本的部分。
金中，除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外，其它项目可从清算所得中扣除。对于重估增值和接受捐赠，发生时计入资本公积，清算时并入清算所得予以课税，这相当于增值部分可以延期纳税。在其它条件不变的情况下，企业可以创造条件进行资产评估，以评估增值后的财产价值作为折旧计提基础。这样可以较原来多提折旧，抵减更多的所得税，从而减轻税负。
另外，企业可以通过改变企业解散日期来影响企业清算期间其应税所得的数额。
例如，某公司董事会向股东会提交解散申请书，股东会批准并作出决议，7月31日解散。于8月1日开始正常清算。清算后，年初1月&7月底止公司预计可盈利6万元。
在尚未公告的前提下，股东会再次通过决议把解散日期改为8月15日，于8月16日开始清算。
公司在8月1日&8月14日共发生费用14万元。按照规定，清算期间应单独作为一个纳税年度，清算日期变更后，该公司清算所得为9万元。
如果清算开始日为8月1日，1月&8月应纳所得税额为：6&25%＝1.5（万元）。清算所得为亏损5万元（9万元&14万元），不纳税，那么，企业税额合计为1.5万元。
如果清算开始日为8月16日，该公司1月&7月由原盈利6万元减除14万元费用变为亏损8万元。该年度不纳税，清算所得为9万元，须抵减上期亏损后，再纳税。清算所得税额为：（9－8）&25%＝0.25（万元）。
通过税务筹划，后者减轻税负1.25万元。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了一般公司的外账怎么做的？怎么利用费用来冲利润？_百度知道君，已阅读到文档的结尾了呢~~
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3秒自动关闭窗口一般纳税人的合理避税有哪些方式？根据什么原理？
一般来说，我们使用三个名词：逃税
tax evasion避税
tax avoidance节税
tax saving逃税，简单说就是该交不交，是税务违法行为。节税，是该交都交了，但是因为利用了不同的交易或结构，比没有利用这些交易或结构时少缴了。避税，这个词汇比较暧昧，有时特别包含了灰色地带的操作。节税的例子比如说，一家企业没有意识到自己有可能享受研发费用加计扣除，经过税务专业人士和技术专业人士的分析，发现其实企业满足有关条件，于是进行了信息文档整理和申请，享受到了加计扣除。再如，一家企业工资低福利高，福利费远远超出14%的标准，每年进行纳税调整。经过税务筹划测算，企业把一些福利转变为现金补贴发给员工（包括代扣个人所得税，可以是企业负担），增加了工资基数同时减少了福利费，使得福利费不进行或少进行纳税调整，节省了企业所得税。即使扣除企业多负担的个人所得税，企业仍有收益。实务操作中节税的设计当然比上面两个例子复杂得多。常见的一些例子包括：企业重组案例是否可适用特殊重组间接转让案例是否可延期纳税对企业享受研发费用加计扣除进行再审阅 [如现在普遍开展的金融企业研发费用分析]跨境支付是否可享受税收协定优惠税率（外籍个人）个人所得税与企业所得税 [企业负担哪项税务成本较低]其他答题人（特别是匿名答题人）给出了一些方法，总的来说，可以分成两类，一类是造成一类交易事实，可能是虚构的，也可能是实际可以造成的；一类是充分利用灰色地带。如何评价，看大家读者的判断。事实上，健康的法律环境下，税法的设置、执行，与纳税人的节税之间存在着有益的博弈。节税对税法的有益作用最主要有两个方面。要么税法有个漏洞，你利用漏洞节税，这种情况下会促进税收立法的不断改进。一个典型的例子就是近年来中国税务机关对境外间接转让立法越来越严密。这正是因为过去这些年间，境外特殊目的公司（SPV）一直是外资在中国经营的一大节税手段。还有就是税收立法就有意引导纳税人去做一些事情。比如研发费用加计扣除就是要鼓励企业进行研发，现在研发费用加计扣除还可运用到金融企业，也表明政策法律导向是支持金融研发。企业就这些税法规定是节税，正是立法机关希望看到的。比如，一个工作既可以雇佣一般人员，也可以雇佣残障人士，企业可以根据情况选择雇佣残障人士，既有税法上的节税效果，又有企业社会责任方面的成绩。
就一句话。刑法里专门为增值税设定了条款。最高刑罚，是杀。额，好像两句话了。
金兄说的太血腥了，我来补充一下，增值税实施十周年当天为了庆祝枪毙了几个，将因增值税犯罪的死刑人数凑够了200人的整数。比八种恶性故意犯罪中 强奸、抢劫、放火、爆炸、投毒这五种在这十年里毙的人都多。*^_^*
我是来反对最高票的2个答案的。干嘛满口打打杀杀，多血腥啊。看不过眼纳税人避税你可以来调查啊。调查出来有避税行为，你可以追征和加收利息啊，但是不好意思你不能罚款，司法机关也不能判刑。避税(tax avoidance)不等于逃避缴纳税款(tax evasion )，请先搞搞清楚。不要一上来就用刑法来吓唬人家。另外，就我本身来说，引用电影里面的一句台词，“我最讨厌你们这些打劫的,一点技术含量都没有! ”。要去触犯刑法这么没有技术含量的事情别来找我们，避税是有技术含量的（傲娇脸）！╭(╯^╰)╮根据贵国国家税务总局令第32号《一般反避税管理办法(试行)》：　　第二条 本办法适用于税务机关按照企业所得税法第四十七条、企业所得税法实施条例第一百二十条的规定，对企业实施的不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，实施的特别纳税调整。　　下列情况不适用本办法：　　(一)与跨境交易或者支付无关的安排;　(二)涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。……第四条 避税安排具有以下特征：　　(一)以获取税收利益为唯一目的或者主要目的;(二)以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。同时，中华人民共和国税收征收管理法并未对避税行为作出处罚规定，没有！全文根本没提“避税”2字。而根据贵国国家税务总局国税发[2009]2号《特别纳税调整实施办法（试行）》，特别纳税调整没有罚款，只有加收利息：　　第九十二条　税务机关可依据所得税法第四十七条及所得税法实施条例第一百二十条的规定对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：?　　（一）滥用税收优惠；?　　（二）滥用税收协定；?　　（三）滥用公司组织形式；?　　（四）利用避税港避税；?
　　（五）其他不具有合理商业目的的安排。　第九十三条　税务机关应按照实质重于形式的原则审核企业是否存在避税安排，并综合考虑安排的以下内容：?　　（一）安排的形式和实质；?　　（二）安排订立的时间和执行期间；?　　（三）安排实现的方式；?　　（四）安排各个步骤或组成部分之间的联系；?　　（五）安排涉及各方财务状况的变化；?　　（六）安排的税收结果。?………………?第一百零七条
税务机关根据所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。了解上面的逻辑了么，避税安排是合法的，起码形式上合法的啊，因此连罚款没法罚，只有收利息。另外，税务机关可以按照实质重于形式的原则来进行审核，但我没听过司法机关也用“实质重于形式”这个原则啊。刑法上有逃避缴纳税款罪，但是没有避税罪。
一：不缴纳冤枉税：先别说合理避税，是否掌握了如何正确计算税？别给税局多纳税了。实务中存在大量会计给企业造成多缴纳税款的案例。比如增值税会计忘记抵扣进项税额，比如应该取得增值税专用发票，却只取得普通发票。二：.合理避税的原理1.在法律法规的前提下，在税法的规定和条文下操作。2.更多的是在法规定下，更多的根据企业的情况，根据企业行业的性质，在税法下利用现有的优惠，减免，有利条件。3.如果现行企业不具备税法的优惠办法，在以企业价值最大化，在不违法法律前提下，改变企业业务模式，改变企业交易方式，改变企业一些外在形式，使企业适合已经有的优惠。三：关于筹划1.合法，合理，合规2.前端，前期，前面3.效率，成本，持续
现实中，最可行的方式是和税局相关人员搞好关系。依据的原理是:1,他们是专业人员，基本上是绝大多数地区最熟悉相关规定的人2,他们的自由裁量权比较大
我一直以为合理避税是“多添置点固定资产”之类的回答，看了这个问题答案真是。。。三观尽毁。另外我只能说，不知道的人给不了你真正想要的合法的答案。知道的人不会来回答你这个问题。原因很简单，法律漏洞这种事情，公开了就早晚有人补上了，补上了那人家的饭碗就没了。
我是来看答案的，发现发干货的全是匿名财务这是有多么高的风险
合理避税是合法的，换成“洋”企业。 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策。。 2、注册到“宝地”。 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。 3、进入特殊行业。比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。 婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。 医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。 安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内（广告业除外）的业务，免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。 4、做管理费用文章。 企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。 企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同， 计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。 5、用而不“费”。 中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。 6、合理提高职工福利。 中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。 7、从销售下手。选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间。例如某汽车销售公司，当月卖掉100台汽车，收入2000万左右，按17%的销项税，要交300多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税效果。一般来说，避税筹划的空间由以下构成： 1、 利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到避税的目的； 2、 利用可选择性的会计方法， 3、 从中选取对纳税最有利的方法以达到避税的目的； 4、 利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足， 5、 达到一定时期减轻税负的目的。 可见，成功的避税筹划方案是“斗智斗勇的结果”，因此财会人员必须具备较高的税收政策水平，具有对 税收政策深层加工的能力，才能保证避税筹划方案的合法性。 良好的业务水平是避税筹划成功的另一基本要件。良好的业务水平需要有扎实的理论知识和丰富的实践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识；丰富的实践经验要求执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同的客观情况设计有效的操作方案。 财会人员应在实践的过程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、由初级阶段推向高级阶段。 合法性是避税筹划的前提条件。但在会计实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限，往往会提出一些影响避税筹划合法性的要求；有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化；还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况，财会人员必须态度鲜明地维护税法的权威性，决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则，迁就公司，更不能受某些利益驱动，屈从于公司老总的压力。 坚持合法原则，将良好的职业道德贯穿于避税筹划的全过程。只要有税收，避税的存在就不可避免，这不是一个国家才有的现象，而是常常带有国际性质的现象。但是，作为纳税人开展避税活动，必须以不违反税法为前提，绝不能把避税变成了偷税或漏税。只有避免这种情况的发生，才能实现成功的合理避税、合法纳税。 一、纳税人合理避税的首要条件 ⑴、纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。 ⑵、纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。 ⑶、纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的避税行为花费代价。因为在一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要支付代价的。 二、纳税人合理避税的基本条件 1、掌握和了解企业的基本情况。 在进行避税筹划时，须要了解的企业的基本情况主要有： ①、企业的组织形式。 不同的企业组织形式其税务待遇不同，了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的避税筹划方案。 ②、财务情况。 企业避税筹划是要合理和合法地节减税收，只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出合理和合法的企业避税计划。 ③、投资意向。 投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠；投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大，对企业避税筹划的影响至关重要。 ④、对风险的态度。 不同风格的企业领导对避税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减最多税额，稳健型领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度，就可以制定出更符合企业要求的避税计划。 ⑤、企业纳税情况。 了解企业以前和目前的有关纳税情况，尤其是纳税申报和交纳税款，对制定企业将来的避税计划会有很大 帮助。 2、了解企业法人代表的情况。 在进行避税筹划时，须要了解的企业法人代表的基本情况主要有： ①、年龄情况， ②、婚姻状况， ③、子女及其他赡养人员情况， ④、财务收支情况， ⑤、个人资产及其投资情况。 3、搜集和准备有关资料 无论是外部避税筹划人还是内部避税筹划人，都必须准备相关资料，以备参考。这些资料可以： ①、通过税务机关获取免费的税收法规资料， ②、通过图书馆查询政府机关有关政策， ③、通过电子网站搜集和查询相关资料， ④、通过订阅和购买相关机构发行的专业刊物及出版物， ⑤、通过与中介机构、税务机关等的合作取得必要的内部资料。 4、避税计划的制定 避税筹划人在制定避税计划时，必须指明避税的具体步骤、方法、注意事项和其依据的法律、法规、政策等，在避税计划上一一列出，同时还必须将影响避税的正反两方面因素、将来可能会发生变化的因素附在避税计划上。 5、避税计划的选择与实施 一项税务事件的避税方案可能不只一个，因此在方案制定出来以后，就要对避税筹划方案进行筛选，选出最优方案。筛选时主要考虑以下因素： ①、选择节俭税收更多或可得到更大财务利益的避税计划； ②、选择避税成本更低的避税计划； ③、选择执行更便利的避税计划。 筛选出了最优的避税计划以后，就可从付诸实施；在实施的过程中，要及时地注意信息反馈，以便能够加以控制和修订。 三、合法合理避税 纳税人在投资时如何合法合理避税呢？主要从以下几个方面进行： 1、 选择不同2、 行业进行投资而3、 减少税负。 税法中对于不同行业的税负是区别对待的，有的没有任何税收优惠条件，有的行业却有大量的税收减免优惠政策。所以投资者在投资决策时就可以避重就轻，选择税负轻的行业来避税。 4、 选择不同5、 性质的企业进行投资以减少税负。 在我国的税法及具体执行中，内资企业和外资企业的税收负担是不一致的，普通企业和股份公司的税收负担也一致，一般股份公司与上市公司的税收负担又有所区别。通常，外商企业有着大量的税收优惠政策，上市公司比非上市公司、股份公司比普通企业具有税收减免政策。 6、 选择不同7、 地点投资来减少税收负担。 在我国的税法规定中，经济特区、沿海经济开发区的企业就比内地企业享有众多的税收优惠，所以其税收负担要轻得多。 合理避税实操技巧及特例分析 :纳税筹划旨在帮助纳税人（法人或自然人）在合法、合理的前提下降低企业税收成本，提高企业市场竞争力，实现企业价值最大化。
1 这种伸手党问题 帮你企业避了100万的税 你给我交多少学费啊？2 你要是技术不好 变成逃税漏税了 我不是成教唆犯了？万一 录口供的时候 你乱说给我学费了 那我不是成共犯了？3 建议去考一个注会吧 考完你就会了
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