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企业注销清算流程及注意事项
导读：本文对居民企业进行注销清算的企业所得税税收政策经会计网梳理如下。希望对各位会计同仁有所裨益
　　企业清算的企业所得税处理
　　企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。
　　应注意的是，这个规定包括两个层面的清算：企业层面，就是从事实体生产经营的公司(清算的公司)应进行企业所得税的清算;股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业(个人)所得税清算。
　　哪些企业需进行企业所得税清算
　　1.按公司法、企业破产法等规定，需要进行清算的企业(即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序);
　　2.企业重组中需要按清算处理的企业(视同清算)。
　　不符合《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区);不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。
　　企业终止生产经营开始清算之日的确定
　　1.企业章程规定的经营期限届满之日;
　　2.企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日;
　　3.企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日;
　　4.企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。
　　清算期确定、清算备案和时间要求
　　根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。
　　1.第一个纳税年度
　　企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业，结清当年度应缴(应退)企业所得税税款。
　　2.第二个纳税年度
　　进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：
　　(1)纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。
　　(2)管理人或清算组联络人员名单及联系方式。
　　(3)清算方案或计划书。
　　(4)欠税报告表。
　　3.企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔号)的相关规定，按照分国(地区)不分项原则，采取&抵免法&，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。
　　4.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申》及其附表和下列资料，完成清算，结清税款。
　　(1)清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明;
　　(2)清算期间、利润表(依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告);
　　(3)资产盘点表;
　　(4)清算所得计算过程的说明;
　　(5)具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。
　　①资产处置交易双方存在关联关系的;
　　②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。
　　(6)企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。
　　(7)股东分配剩余财产明细表。
　　(8)非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。
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我国清算会计准则构建研究
【摘要】：企业破产是市场经济发展的结果之一，是经济运行中无法避免的现象。企业破产清算使那些盈利能力较差、资本结构不合理或资源配置不协调的企业退出市场。目前我国清算会计工作主要依照1997年财政部发布的《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》进行，但《暂行规定》部分内容和方法有些陈旧，存在重记录和报表、轻确认和计量等问题，与2006年发布的《中华人民共和国企业破产法》在清偿顺序等较多问题的处理上存在分歧，因此清算会计准则的制定有了迫切的现实需求。
清算会计准则的制定，可借鉴《企业年金基金》准则的做法，在保持自身独立性的同时，做好与其它具体准则的协调。《清算》会计准则总则确定破产清算会计的会计基础、财务报告目标、会计假设、会计信息质量要求等；第二部分对破产资产、破产负债、清算权益、清算损益规定相应的确认条件和计量方法；第三部分披露，设计清算资产负债表、清算财产表、财产分配表、清算损益表、债务清偿表五张报表，以满足不同利益相关人对破产清算企业会计信息的不同需求。
【关键词】：
【学位授予单位】：长安大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2013【分类号】：F233【目录】：
摘要4-5Abstract5-6目录6-9第一章 绪论9-17 1.1 研究背景9-11 1.2 研究意义11-12 1.3 文献综述12-15
1.3.1 国外研究成果12-13
1.3.2 国内研究成果13-15
1.3.3 评价15 1.4 研究内容及主要创新点15-17
1.4.1 研究内容15-16
1.4.2 创新点16-17第二章 破产清算概述17-21 2.1 关于破产清算的概念17-18
2.1.1 破产概念界定17
2.1.2 清算概念界定17-18
2.1.3 本文研究的破产清算18 2.2 我国破产清算会计现状18-21
2.2.1 我国破产会计制度18-19
2.2.2 破产清算会计现状研究19-21第三章 制定清算会计准则的特殊性及必要性21-28 3.1 我国破产清算会计规范(法律)的现状21-23
3.1.1 我国破产清算会计的依据21
3.1.2 《暂行规定》指导现行清算会计工作的不妥之处21-23 3.2 破产清算会计的特殊性23-26
3.2.1 特殊性23-25
3.2.2 建议25-26 3.3 制定清算会计准则的必要性26-28
3.3.1 我国的会计改革实践26
3.3.2 我国会计准则建设面临的挑战26-27
3.3.3 制定清算会计准则的必要性27-28第四章 制定清算会计准则的基本思路28-46 4.1 总则28-32
4.1.1 财务报告目标28-29
4.1.2 基本假设29-30
4.1.3 会计基础30-31
4.1.4 会计要素31
4.1.5 会计信息质量要求31-32
4.1.6 会计原则32 4.2 破产资产32-34
4.2.1 确认32-33
4.2.2 计量33-34 4.3 破产负债34-35
4.3.1 确认34
4.3.2 计量34-35 4.4 清算权益35-36
4.4.1 确认35
4.4.2 计量35-36 4.5 清算损益36-38
4.5.1 清算利得36-37
4.5.2 清算损失37
4.5.3 清算费用37-38 4.6 披露38-46
4.6.1 清算资产负债表39-41
4.6.2 清算损益表41-42
4.6.3 清算财产表42-43
4.6.4 债务清偿表43-44
4.6.5 财产分配表44-45
4.6.6 附注45-46第五章 清算会计准则的模式选择、难点及对策46-49 5.1 清算会计准则的地位46 5.2 清算会计准则的模式选择46-47 5.3 难点与对策47-49结论与不足49-50参考文献50-52攻读硕士学位期间取得的研究成果52-53致谢53
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京公网安备75号公司公告正文
*ST创智(000787)公告正文
湖南创智信息科技股份有限公司2000年度中期报告摘要
&&&&&&&&&&&&&&湖南创智信息科技股份有限公司2000年度中期报告摘要
　　重要提示:本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。公司中期财务会计报告未经审计。
　　一、公司简介
　　1、公司的法定中文名称:湖南创智信息科技股份有限公司
　　公司英文名称:Hunan&Powerise&Information&Technology&Co.,LTD
　　2、公司注册及办公地址:长沙市高新技术产业开发区火炬城M4栋
　　邮政编码:410013
　　公司国际互联网网址:.cn
　　电子信箱:chairsec@.cn
　　3、公司法定代表人:丁亮
　　4、公司董事会秘书:陈蓓
　　联系地址:长沙市高新技术产业开发区火炬城M4栋
　　联系电话:
　　联系传真:
　　电子信箱:
　　5、公司选定的信息披露报纸名称:《中国证券报》、《证券时报》
　　登载公司中期报告的中国证监会指定国际互联网网址:
　　
.cn
　　公司中期报告备置地点:长沙市高新技术产业开发区火炬城M4栋董事会秘书处
　　6、公司股票上市交易所:深圳证券交易所
　　股票简称:创智科技
　　股票代码:0787
　　二、主要财务数据和指标
　　主要财务数据和指标
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(单位:人民币元)
项目　&&&&&&&&&&&&&&&&　　月&月&同比增减(％)
净利润　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&　&6.79
扣除非经常性损益后的净利润　&　&21.91
每股收益　　　　　　　　　&&&&&&0.0358　　&&&0.075&&-52.27
净资产收益率(％)　　　　&&&&&&&&1.68&&&&&&&&&2.48&&&-32.26
&&&&&&　　　　　　　日　日&&同比增减(％)
总资产　&&&&&&　　　　　　　&14.57
资产负债率(％)&&&&&&&&&&&&&&&41.13&&&&&&&&&54.06&&&&-23.92
股东权益(不包含少数股东权益)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&57.36
每股净资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2.13&&&&&&&&&&3.023&&&-29.54
调整后的每股净资产&&&&&&&&&&&&2.009&&&&&&&&&2.688&&&-25.26
　　扣除非经常性损益项目及金额:
　　项目　&&&&&&&&&&&&　　　金额
　　资产处置损益　　　　　998.88元
　　合并价差摊　&　　-元
　　主要财务指示计算公式如下:
　　每股收益=净利润/报告期末普通股股份总数
　　净资产收益率=净利润/报告期末股东权益×100％
　　每股净资产=报告期末股东权益/报告期末普通股股份总数
　　调整后每股净资产=(报告期末股东权益-三年以上应收款项-待摊费用-待处理[流动、固定]资产净损失-开办费-长期待摊费用)/报告期末普通股股份总数
　　三、股本变动和主要股东持股情况
　　1、股本变动情况(截至日)
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&数量单位:万股
本次变动前　&&&&　　本次变动增减(+,-)　　&&&&&&&&&&&本次变动后
&&&&&&&&&&配股　送股　公积金转股　增发&其他&小计
　　一、未上市流通股份
　　1、发起人股份
　　其中:
　　国家持有股份
　　境内法人持有股份&&&&&&
&&3135.01&&&&&&&&&&&&&3135.01&&&&&&&&&&&&&&&3135.01&&&&6270.02
　　境外法人持有股份
　　其他
　　2、募集法人股份&&&&&&&&
&&&&2300&&&&&&&&&&&&&&&&2300&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2300&&&&&&&4600
　　3、内部职工股&&&&&&&&&&
&&&&1300&&&&&&&&&&&&&&&&1300&&&&&&-99.48&&&&&&&0.52
　　4、优先股或其他
　　其中:转配股
　　未上市流通股份合计&&&&
&&6735.01&&&&&&&&&&&&6735.01&&&&&-2599.48&&&4135.53&&&10870.54
　　二、已上市流通股份
　　1、人民币普通股&&&
&&&&3250&&&&&&&&&&&&&&&3250&&&&&&&2599.48&&&5849.48&&&&9099.48
　　2、境内上市的外资股
　　3、境外上市的外资股
　　4、其他
　　已上市流通股份合计&&&&
&&&&3250&&&&&&&&&&&&&&&&3250&&&&&&2599.48&&&5849.48&&&&9099.48
　　三、股份总数&&&&&&&&&
&&&9985.01&&&&&&&&&&&9985.01&&&&&&&&&&&&&&&&9985.01&&&19970.02
　　说明:
　　(1)2000年3月,公司实施了1999年度每10股转增10股的公积金转增股本方案,共转增股本9985.01万股,本次公积金转增股本可流通部分已于日上市流通。
　　(2)日,2600万股内部职工股中除0.52万股高管股继续冻结外,共计2599.48万股经深圳证券交易所核准上市流通。
　　2、主要股东(前十名)持股情况(截止日)
&&&&股东名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&年末持股量(万股)占总股份比例(％)
　　湖南创智科技有限公司&&&&&&&&&&&4463.52&&&&&&&&&22.35
　　湖南金通投资咨询有限公司&&&&&&&1436&&&&&&&&&&&&&7.19
　　上海长平信企业发展有限公司&&&&&1000&&&&&&&&&&&&&5.01
　　湖南华创实业有限公司&&&&&&&&&&&&824&&&&&&&&&&&&&4.13
　　湖南创智实业有限公司&&&&&&&&&&&&806.50&&&&&&&&&&4.04
　　长沙电力经济技术开发总公司&&&&&&160&&&&&&&&&&&&&0.80
　　湖南金桥物业发展有限公司&&&&&&&&90&&&&&&&&&&&&&&0.45
　　海口东信商贸有限公司&&&&&&&&&&&&80&&&&&&&&&&&&&&0.40
　　湖南省对外经济贸易闽湘实业公司&&60&&&&&&&&&&&&&&0.30
　　湖南新兴技术贸易总公司&&&&&&&&&&50&&&&&&&&&&&&&&0.25
　　湖南金通投资咨询有限公司持有的1436万股法人股,因故被依法冻结。
　　说明:
　　(1&)原本公司法人股东长沙伟达贸易有限公司与湖南华创实业有限公司签订法人股转让协议,将其持有的本公司法人股转让给湖南华创实业有限公司,于报告期内办理完过户手续,现湖南华创实业有限公司持有本公司法人股824万股,&为本公司第四大股东。
　　(2&)原本公司法人股东长沙市工矿综合商业公司与湖南创智实业有限公司签订法人股转让协议,将其持有的本公司法人股转让给湖南创智实业有限公司,于报告期内办理完过户手续,现湖南创智实业有限公司持有本公司法人股806.50万股,为本公司第五大股东。
　　(3&)湖南创智实业有限公司为本公司第一大股东――湖南创智科技有限公司投资的控股子公司(占99.06％),两者之间存在关联关系。
　　四、经营情况的回顾与展望
　　1、公司经营情况
　　2000年上半年,公司实现主营业务收入元,利润总额元,净利润元,其中高科技部分较同期分别增加113％、54.83％、&54.83％。上半年,&公司主要面临下属子公司长沙五一文现代办公用品有限公司的管理以及清算给公司带来的压力。由于该公司所在地段五一路需要扩建,经董事会决定对该公司进行清算,并给予终止劳动合同的职工1700多万元经济补助。该公司的清算不仅影响了公司的经营,而且还相当程度地影响了公司发展高科技的精力。公司希望加快遗留问题的解决,为高科技产业的发展赢得时间。
　　尽管公司在上半年为解决公司商业资产清算的问题,付出了较大精力,公司在以软件为核心的发展上仍然取得了成绩。上半年,公司获得了中国电信总局本地网计费入围资格;获得了中国联通移动计费入围的资格;获得了人民银行农信社入围资格。为中国电信、中国联通、网通承接的部分项目已进入试运行阶段。公司开发的社会保险系统、医院管理系统已顺利在湖南省等地实施;个人教育软件已发展了十万客户;软件出口保持稳定增长;2M无线网络产品已批量投放市场。
　　上半年,公司为进入数字媒体领域,与美国西恩西共同投资成立了湖南创智西恩西数字媒体技术有限公司;公司在发展B2B电子商务业务方面,&结合公司传统的文化用品销售体系,成立了长沙创智世商网电子商务有限公司。
　　上半年,公司注重内部管理,公司的内部网络信息系统全面开通;公司引进的安达信业绩评价体系正在积极实施中,与之相应的员工持股和期权计划正在制定,可望在下半年开始试点。公司加大了人才引进和培训力度,努力完成今年的人才引进计划。
　　2、公司投资情况
　　(1)前次募集资金使用情况
　　1999年11月,本公司董事会公告的配股说明书中承诺配股募集资金将全部用于创智软件园二期工程建设项目,该项目已获国家科学技术部国科火字(1998)32号文批准。本次配股扣除承销佣金、手续费及其相关费用,实际募集元,于1999年末募集到位。报告期内,上述配股募集资金均按承诺的用途进行使用。
　　对承诺的本次配股募集资金具体投入项目及其截至2000年6&月初的实际使用情况为:
　　A、创智软件长沙开发基地
　　承诺投资3000万元,实际已投入2768万元用于园区的硬件建设及新产品的开发和全国范围内的产品服务支持及人才培训。
　　B、创智软件园产品研发中心
　　承诺投资3000万元,实际已投入564万元,&用于与国内外一流大学和科研所联合建立高水平应用软件产品和软件技术R＆D中心。
　　其中:创智――清华电子商务研发项目15万元。
　　　&&&创智――北邮R＆D研发项目21万元。
　　　&&&创智――国防科大863R＆D研发项目23万元。
　　　&&&创智R＆D电子商务及新技术研发505万元。
　　C、创智全国销售、服务网络
　　承诺投资4000万元,实际已投入2211万元,分别在北京、上海、广州、兰州、沈阳、西安、济南、成都等地及美国、日本建立一批分支机构,形成以北京为中心辐射全国,延伸海外的市场销售体系和以长沙为中心的技术支持、售后服务体系,以提高产品的市场占有率。其中销售和服务网络建设投入资金1211万元,补充流动资金约1000万元。
　　D、创智战略合作项目
　　承诺投资2000万元与世界一流的IT企业进行合作,与国内的公司厂商以多种形式进行合作,通过建立这些战略的合作以获得技术和产品的互补优势,横向合作优势等。目前,公司正与海外著名公司就联合开发研制邮电、金融软件及构件中间件产品进行实质性磋商,并即将开始首期投资额1500万元的合作项目。
　　以上四大类项目承诺投资募集资金1.2亿元,截至2000年6月初本公司实际投入5543万元,因项目建设尚未完成,本公司将继续按承诺的募集资金使用投向进行项目投入,以期创造良好的效益。
　　(2)其它投资情况
　　A、2000年5月,本公司投资200万元与美国西恩西公司、湖南华维信科技发展有限公司共同组建湖南创智西恩西数字媒体技术有限公司,本公司占该公司40％的股份,为第一大股东。本期投资收益25487.43元。
　　B、2000年5月,本公司投资483&万元与凌海先生共同组建长沙创智世商网电子商务有限公司,本公司占该公司96.6％的股份。本期投资收益元。
　　(3)其他需要说明的事项
　　本公司之控股子公司长沙五一文现代办公用品有限公司因城市建设,其经营场地不复存在,经公司董事会通过,决定于日起对其依法进行解散清算,截至报告日清算工作仍在进行中,清算最终结果将在下半年清算完成后予以公布。清算结果可能会对公司本年度财务状况和经营成果产生重大影响。
　　3、公司财务状况
　　　　　　项目　　　期末数　　　　期初数　　　增减(率％)
　　总资产　　　　　　　　-11.57
　　应收款项　　　&&&&&&&&&&&-0.81
　　存货&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4.25
　　长期投资&&&&&&&&&&&&&&&&&-4.77
　　固定资产&&&&&&&&&&&&&&-63.82
　　长期负债&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.89
　　股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&1.71
　　　　　　　　　　2000年中期　　　1999年中期　　增减(率％)
　　主营业务利润　&&&&&&&&&&&&&9.31
　　净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6.79
　　总资产、应收款项、固定资产减少主要系原本公司控股子公司北斗星商厦有限公司本期剥离转出影响。
　　长期投资减少系本公司母公司对子公司创智软件园的股权投资差异摊销。
　　股东权益增加系本年利润增加影响。
　　主营业务利润和净利润增加,主要系本期科技收入增加影响。
　　存货增加系新增控股子公司影响。
　　4、经营环境的影响
　　国家对发展高科技,尤其是软件产业的决心以及多方面政策的倾斜,为公司主营业务的拓展提供了良好的宏观环境和市场发展空间。
　　5、下半年工作计划
　　(1)加快完成电信行业解决方案的升级和完善工作;&加快社会医保和医疗管理系统的市场扩展。
　　(2)进一步完善&客户服务和支持系统的建设,&更好地支持公司不
断扩大的市场需要,更好地服务客户。
　　(3)加快实施业绩评估体系和员工持股/期权计划,引进优秀的人才,促使公司高速增长。
　　(4)加强公司市场影响力,进一步实施公司品牌战略。
　　(5)认真做好增发新股的方案和相关的准备工作。
　　五、重要事项
　　1、公司无中期利润分配、分红派息及公积金转增股本的预案。
　　2、根据1999年度股东大会决议,公司于2000年3月实施了用公积金转增股本方案,即用资本公积金向全体股东每10股转增10股,合计转增9985.01万股。&本次公积金转增股的可流通部分已于日上市流通。此公告于日在《中国证券报》、《证券时报》刊登。
　　3、本报告期内公司无重大诉讼、仲裁事项。
　　4、本报告期内公司无收购兼并、资产重组事项。
　　5、重大关联交易事项
　　本公司与第一大股东湖南创智科技有限公司于&日签署“关于收购北斗星99.89％股份的协议”及“计算机软件著作权转让及债务抵销协议”。同日,本公司召开第二届第二十次董事会(临时)会议,决定将本公司持有的长沙北斗星商厦有限公司全部股份(约占北斗星注册资本的99.89％)以元价格出售给湖南创智科技有限公司。同时以&元的价格购买湖南创智科技有限公司原有偿许可本公司之全资子公司创智软件园有限公司使用的三项专有技术。鉴于本公司曾于1999年7月以元的价格收购湖南创智科技有限公司持有的湖南创智软件园有限公司49％的股份的价款一直无息挂帐,未予支付,经协商,双方上述的债权债务相互抵销后,余款元由本公司以现金支付给湖南创智科技有限公司。至此,长沙北斗星商厦有限公司不再属于本公司的控股子公司。此公告于日在《中国证券报》、《证券时报》刊登。
　　6、本公司在人员、资产、财务上“三分开”情况
　　A、本公司与第一大股东湖南创智科技有限公司的法人代表同为丁亮先生,&其他高级管理人员无双重任职。本公司承诺在今后的进一步规范运作中将做到法人代表不双重任职。
　　B、本公司资产完整,财务独立。
　　7、本报告期内,公司继续聘任湖南开元会计师事务所为本公司2000&年度财务审计机构。
　　8、本报告期内,&公司为中国工商银行湖南省分行对本公司全资子公司――创智软件园有限公司提供3亿元以内的贷款担保。此公告于日在《中国证券报》、《证券时报》刊登。
　　9、本报告期内,召开了1999年度股东大会,&会议审议通过公司名称由“湖南创智信息科技股份有限公司”变更为“创智信息科技股份有限公司”;公司注册地由长沙高新区迁至深圳高新区,工商注册变更手续正在办理之中。
　　10、公司根据湖南省人民政府办公厅湘政函(1999)2号文件及湖南省地税局[号文件精神,自日起,按33％的税率缴纳企业所得税。因此,国务院《关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》对公司2000中期税后利润无影响。根据财政部、国家税务局(94)财税字第001&号“关于企业所得税若干优惠政策的通知”的规定,国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业,自投产年度起免征所得税2年,&本公司的全资子公司――创智软件园有限公司和控股子公司长沙创智世商网电子商务有限公司、湖南创智西恩西数字媒体技术有限公司、广东创智网络系统有限公司享受此项优惠政策。
　　11、其他重大事项
　　A、日,公司在《中国证券报》、《证券时报》刊登第三届第一次董事会公告:会议选举通过丁亮为公司董事长,续聘曲毅为公司总经理、龙白浪为公司财务总监、陈蓓为公司董事会秘书。
　　B、日,公司在《中国证券报》、《证券时报》刊登第三届第一次董事会公告:会议通报了长沙市人民政府5&号令及“关于公司所属长沙五一文现代办公用品有限公司拆迁补偿情况”,公司获得拆迁补偿金额为895.25万元。
　　C、日,公司在《中国证券报》、《证券时报》刊登本公司2600万内部职工股中除0.52万股高管股继续冻结外的2599.48万股于日上市流通的公告。
　　D、日,公司在《中国证券报》、&《证券时报》刊登第三届第三次董事会公告:会议决定了对本公司控股子公司长沙五一文现代办公用品有限公司依法进行解散清算,并聘请湖南开元会计师事务所为解散清算的审计机构;聘请湖南博言律师事务所为解散清算的法律顾问。
　　E、日,公司在《中国证券报》、《证券时报》刊登第三届第四次董事会公告:会议讨论并通过关于长沙五一文现代办公用品有限公司解散清算而终止劳动合同职工经济补偿方案,给予566名终止劳动合同职工一次性经济补助,&预计总金额为1700多万元。
　　六、财务会计报告(未经审计)
　　1、会计报表(附后)
　　2、会计报表附注
　　A、报告期内公司采取的主要会计政策、会计估计和核算方法与1999&年度报告相比,没有发生变化。
　　B、报告期内公司合并报表的范围发生变化,&原纳入合并范围的北斗星商厦有限公司因已转让,报表不再并入本公司;新增两家公司,分别为湖南创智西恩西数字媒体技术有限公司和长沙创智世商网电子商务有限公司。
　　七、备查文件目录
　　1、载有董事长亲笔签名的中期报告文本。
　　2、载有法定代表人、财务会计工作负责人(如设置总会计师,须为总会计师)、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章的会计报表;
　　3、&报告期内在中国证监会指定报刊上公开披露过的所有公司文件的正本及公告原稿。
　　4、公司章程。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&　　湖南创智信息科技股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&　　日　　
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金流量表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&月
编制单位:湖南创智信息科技股份有限公司&&&&&&金额单位:(人民币)元
&&&&项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并&&&&&&&&母公司
一.经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金&&&&&&&&&&
收取的租金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&600
收到的增值税销项税额和退回的增值税款&&&&&&9458.00
收到的除增值税以外的其他税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&
经营现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
购买商品.接受劳务支付的现金&&&&&&&&&&&&
经营租赁所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&38529.13
支付给职工以及为职工支付的现金&&&&&&&&&&
支付的增值税款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
支付的所得税款
支付的除增值税.所得税以外的其他税费&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
支付的其他与经营活动有关的现金&&&&&&&&
经营现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
经营活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&
二.投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金
分得股利或利润所收到的现金&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
取得债券利息收入所
收到的现金处置固定资产
无形资产和其他长期资产而收回的现金净额&&&
收到的其他与投资有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&1048.37
投资现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
购建固定资产.无形资产和其他长期资产而支付的现金净额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
权益性投资所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
债权性投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
投资现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
投资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&-&&
三.筹资活动产生的现金流量净额:
吸收权益性投资所收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
发行债券所收到的现金
借款所收到的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
收到的其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&&&
筹资现金流入小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
偿还债务所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
发生筹资费用所支付的现金
分配股利或利润所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
偿付利息所支付的现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7361.76
融资租赁所支付的现金
减少注册资本所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金&&&&&&&&&&&&15823.72&&&&&1202.85
筹资现金流出小计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
筹资活动产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&-&-
四.汇率变动对现金的影响
五.现金及现金等价物净增加额&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&现金流量表(续)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&月
编制单位:湖南创智信息科技股份有限公司&&&&&&金额单位:(人民币)元项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并&&&&母公司
1.不涉及现金收支的投资和筹资活动:
以固定资产偿还债务以投资偿还债务
以固定资产进行长期投资
以存货偿还债务融资租赁固定资产
2.将净利润调节为经营活动的现金流量:
净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
加:计提的坏帐准备或转销的坏帐&&&&&&&&&&&-&&&
固定资产折旧&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
无形资产推销&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
处置固定资产,无形资产和其他长期资产的损失(减收益)&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
固定资产报废损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&86055.83
财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
投资损失(减收益)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
递延税款贷项(减借项)
存货的减少(减增加)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&
经营性应收项目的减少(减增加)&&&&&&&&&&-&
经营性应付项目的增加(减减少)&&&&&&&&&&&&-
增值税增加净额(减减少)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
其他项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
少数股东本期收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
经营活动中产生的现金流量净额&&&&&&&&&&&&&
3.现金及现金等价物净增加情况:
货币资金的期末余额&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
减:货币资金的期初余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&利润表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&月
编制单位:湖南创智信息科技股份有限公司
项目&&&&&&&&&&本期实际数&&&&&&&&&&&&&&&&&&上年同期数
&&&&&&&&合并&&&&&&&&&&母公司&&&&&&&&合并&&&&&&&&&&&&母公司
一&主营业务收入
&&&&&&&&&&&&&
减:折扣与折让
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
主营业务收入净额&&
&&&&&&&&&&&&&
减:主营业务成本&&&
&&&&&&&&&&&&&
主营业务税金及附加
&&&&&&&&&&&95106.41&&&&&&&&&&&
二&主营业务利润
&&&&&&&&&&&&&&&&&
加:其他业务利润
&&&&&&&&&&&5827.40&&&&&&&&&&&&
减:存货跌价损失
营业费用&&
&&&&&&&&&&&&&&&&
管理费用
&&&&&&&&&&&&&&&
财务费用
&&&&&&&&-&&&&&&&&&
三&营业利润
&&&&&&&&-&&&&&&&&-
加:投资收益
&&&&&&-&&&&&&&&&85050.78&&&
补贴收入
营业外收入
&&&&&&&&&95152.68&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
减:营业外支出
&&&&&&&&&&&&&1716.30&&&&&&&&&79244.91&&&&&74143.29
四&利润总额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
减:所得税
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&34698.03&&&&&34698.03
减:少数股东损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
五&净利润
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
加:年初未分配利润&&
&&&&&&&&&&&&&&
盈余公积转入
六&可供分配的利润&&
&&&&&&&&&&&&&
减:提取法定盈余公积
提取法定公益金
七&可供股东分配的利润&&
&&&&&&&&&&&&&
减:应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
八&未分配利润&&
&&&&&&&&&&&&&
附注:非经常项目
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&本期实际数&&上年同期数
1、出售、处置部门或投资单位
2、自然灾害发生的损失
3、会计政策变更
4、其他法人代表:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表
编制单位:湖南创智信息科技股份有限公司&日&&&&单位:元
项目&&&&&&&&&&期末数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初数&&
&&&&&&合并&&&&&&&&&&母公司&&&&&&&合并&&&&&&&&&&母公司
资产:
流动资产:
货币资金
&&&&&&&&&&&&
短期投资减:
短期投资跌价准备
短期投资净额
应收票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应收股利&&&
&&&&&51619.84&&&&&&&51619.84&&&&&&&
应收利息&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应收帐款
&&&&&&&&&&&&&&&&&
其他应收款&
&&&&&&&&&&&&&
减:坏帐准备
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50973.99
应收款项净额
&&&&&&&&&&&&&
预付帐款&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&8660.00&&&&&&&&&&
应收补贴款存货&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&
减:存货跌价准备&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
存货净额&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&
待摊费用&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20488.00
待处理流动资产净损失&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&4366.41&&&&&&&57422.31
一年内到期的长期
债权投资
其他流动资产
流动资产
合计&&
&&&&&&&&&&&&&
长期投资:
长期股权投资&&
&&&&&&&&&&&&&&&
长期债权投资
长期投资
合计&&
&&&&&&&&&&&&&&&
其中:
合并价差
&18,239,760.04&&118,239,760.04&&&&19,253,080.00&&19,253,080.00
减:长期投资
减值准备长期
投资净额
&&20,239,760.04&&143,720,220.68&&&21,253,080.00&224,622,626.83
固定资产:
固定资产原价&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&
减:累计折旧
&&29,079,237.98&&&&5,973,557.52&&&36,979,104.36&&&5,113,785.92固定资产净值&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
工程物资
在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
固定资产清理&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&29248.87
待处理
固定资产
净损失
固定资产
合计&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
无形资产及其他
资产:
无形资产&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
开办费&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
长期待摊费用&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
其他
长期资产
无形资产及
其他
资产
合计
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
递延税项:
递延税款借项
资产总计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&
&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表(续)&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
编制单位:湖南创智信息科技股份有限公司
项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末数&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初数
&&&&&&&&&&&&&&&&合并&&&&&&&&&&母公司&&&&&&合并&&&&&&母公司
负债及所有者权益:
流动负债:
短期借款&&&&&
应付票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应付帐款&&&&&&&&&&&&&
预收帐款&&&&&&&&&&97900.85&&&&68342.51
代销商品款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0
应付工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&47772.65&&&&47772.65
应付福利费&&&&&&&&&&&&&
应付股利&&&&&&&&&&&&&
应交税金&&&&&&&&-&&&&&&41713.25
其他应交款&&&&&&&&&&&2274.38&&&&&&&&1949.21
其他应付款&&&&&&&&&&
预提费用&&&&&&&&&&&&&&&&
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计&&&&
长期负债:
长期借款
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100,000.00应付债券
长期应付款住房周转金
其他长期负债
长期负债合计&&&&&&&&&&&
递延税项:
递延税款贷项
负债合计&&&&&&&&&
少数股东权益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
股东权益:
股本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&
资本公积&&&
&&&&&&&&&&&92,577,972.94&&&
盈余公积&&&&&&&&&&&
其中:公益金10,053,086.66&&&&&&&
未分配利润&&&&&
外币报表折算差额
股东权益合计
&&&&&&&&&&&&&&
负债和股东权益总计&&
&&&&&&&&&&&&&&
谷歌提供赞助商
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