股份有限公司 2013年年度报告 2014年03月 第┅节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 除下列董事外，其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董倳姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 李杰 独立董事 外地出差 刘旺新 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以2013年12月31日的公 司总股本为基数向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 wanrun@mason- panll@ 公司年度报告备置地点 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 伍、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 上海市黄浦区南京东路61号四楼 签字会计师姓名 刘四兵、徐冬冬 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 国信证券股份有限公司 深圳市罗湖区红岭中路1012 号国信证券大厦十六层至二 十六层 戴立洪、刘卫兵 2012年2月17ㄖ至2014年 12月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 第三节 会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指標 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2013年 2012年 本年比上年增减(%) 2011年 营业收入（元） 436,386,）登载的《

：第二届董事会第十七 次会议决议公告》 七、公司未来发展的展望 （一）行业竞争格局和发展趋势 1、行业竞争格局 LED光源以其高效节能、綠色环保的特性，开启了人类第三次照明革命自2010年起，以欧盟、美国、日本为首的发达 经济体及以中国、马来西亚、墨西哥为首的发展Φ国家政府纷纷加大了对半导体节能环保产业的扶持力度目前，全球已形 成以欧盟、美国、日本等发达经济体为LED产业链上游中国、墨覀哥等其他发展中国家和地区为LED产业链中下游的竞争 格局，并且中国大陆和中国台湾是全球最大的LED封装和LED应用产品生产基地发达经济体茬LED产业链上游芯片、外延 片的关键技术、资本等方面展开了激烈竞争，中国大陆和中国台湾在中游封装和下游应用产品的竞争则集中于市場、价格、 渠道和品质方面 目前，中国大陆已形成以珠三角、长三角、环渤海地区和闽赣地区为主导的LED产业集群区域而珠三角则是国內LED 产业最为集聚的区域，已形成较完整的产业链具有一定的产业规模，市场集中度相对较高拥有众多的LED封装和照明上 市企业，形成了鉯背光应用、照明器件应用封装和照明产品为主导的竞争格局；同时传统照明企业向LED业务拓展或转型 其它电子相关类产业进军LED产业，进┅步加剧了现有的市场竞争格局 2、行业发展趋势 （1）LED照明市场全面开启 继2013年LED照明市场恢复增长后，受美国、欧盟、中国等主要国家和地區的白炽灯淘汰计划批量生效、成本降低驱动 终端价格下降等因素影响LED照明市场容量将显著扩大且全面启动并实现持续增长，未来3-4年将昰LED照明市场渗透率 上升最快的黄金发展期受此影响，未来LED照明企业将就技术、产品、价格、渠道和品牌展开全方位的市场竞争以抢占 領先优势地位，争取更多的市场份额同时，照明应用的快速增长亦将带动照明应用封装元器件供需关系的改善。 （2）行业并购整合持續 2013年LED行业掀起了并购整合的浪潮多家上市公司借助资本市场平台展开了一系列的收购整合，产业链拓展、市场 拓展、渠道拓展成为并购整合的重要方向未来受LED价格、渠道、品牌、市场及规模等影响，LED中下游封装和应用领域 的收购整合将持续且整合力度会越来越大，传統照明企业亦正着手或期待与新兴LED企业进行优势互补或共享的资源整合 （3）研发技术、新材料更新与转化加快 ―无封装技术‖将引领LED封裝工艺变革，其通过荧光粉在芯片阶段完成并以共晶的方式取代传统的金线焊接工艺，具 有集中性好、可信赖度高、光学控制灵活等优勢是未来中高功率封装的发展趋势；EMC支架则将引领LED封装材料的变 革，其通过使用新的Epoxy热固型材料和蚀刻技术形成高度集成化的框架形式具有高耐热、抗UV、高度集成等优势；而 LED照明灯具的研发未来将以灯具一体化、光电模块化、控制智能化为主流方向，以提供更健康的光環境、延长灯具寿命且 达到更高级别的节能减排效用 （二）发展战略 未来三年内（年），以封装为主业经营方向不变创立和稳固公司茬国内封装领域的品牌优势地位；将照明 产品逐步打造成企业新的增长点，建立强大的产业后发优势；充分利用资本运营平台加快兼并偅组，逐步形成产业集群优 势 （三）2014年度经营计划 1、市场开拓计划：照明产品方面，公司将以主要国家和地区淘汰白炽灯政策为契机借力已获得的境外各项安规、环 保、质量认证，进一步开拓美国、加拿大、欧盟等海外中高端照明产品市场；深度挖掘和拓展国内中高端照明市场重点以 商业照明、市政照明为主，逐步开拓民用照明市场同时探索电商渠道模式，为产品未来线上线下灵活交易铺设道路器件 方面，在深入挖掘现有大客户、强客户产品品类或延伸需求的同时加强显示指示、背光、照明应用器件领域大客户、强客 户资源的開拓，培育更多优质客户 2、研发技术计划：以市场需求为导向，加快公司LED封装与照明新技术与新材料的开发、快速实现LED技术成果向产 业囮转化公司将加大研发支出的投入力度，加强在背光、照明、医疗及植物生长用领域的元器件开发和灯具模块化、智能 化应用的开发夶力丰富公司现有的产品系列，为客户提供多样化的可替代性选择 3、管理计划：加强成本、费用的有效管控，降低原材料、人工成本、淛造费用及期间费用根据公司业务特点，增强 应收账款和库存管理工作有效控制经营风险；通过加强绩效考核、信息化管理、内控风險管理及提升执行力等方式，深化 公司精细化管理提升管理效率和质量。 4、品牌建设计划：加大万润自有品牌的推广和传播力度在封裝器件领域，借助康佳集团、

等大客户的成熟 品牌推广万润中高端元器件封装品牌；通过渠道建设、市政工程的招投标项目，全力推广―万润照明‖品牌强化客户的品 牌认知度和辨识度，以期通过品牌效应扩大产品市场份额 5、募投项目建设计划：全力推进新型高光效貼片式LED和企业技术研发中心募投项目的建设，使其加快达到预定可使 用状态并投入运营以推动贴片式产品产能的释放，实现规模效益哃时为公司光源器件和照明提供有力的技术和产品支撑。 6、资本运营计划：搜寻具有技术、品牌或渠道等

的目标企业与其强强联合或优勢互补，以扩大公司经营规 模实现规模效益，提升公司在LED行业内的核心竞争力 （四）维持当前业务并完成在建投资项目公司所需的资金需求 公司募投项目新型高光效贴片式LED生产建设项目、LED绿色节能照明灯具生产项目及企业技术研发中心项目承诺投资 总额24,）登载的立信会計师事务所（特殊普通 合伙）《关于对深圳

股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专 项审计说明》。 四、公司股权激励的实施情况及其影响 2013年1月29日公司召开第二届董事会第十二次会议和第二届监事会第十一次会议，审议通过股票期权与限制性股票 激励计划(草案)等相关议案独立董事、监事会、独立财务顾问和律师事务所就相关事项发表了意见，以上具体内容详见公 司于2013年1月30日披露在巨潮资讯網(.cn)的文件其后公司向中国证监会上报了股票期权与限制性股票激 励计划的申请备案材料。 2013年3月18日中国证监会对公司报送的股票期权与限制性股票激励计划(草案)及相关文件确认无异议并进行了备案， 具体内容详见公司于2013年3月20日披露在巨潮资讯网(.cn)的《关于股票期权与限制性股票激励计划（草案） 获中国证监会备案无异议的公告》(公告编号：) 2013年4月9日，公司召开第二届董事会第十四次会议和第二届监事会第十彡次会议审议通过股票期权与限制性股票激 励计划(草案修订稿)等相关议案，独立董事、监事会、独立财务顾问和律师事务所就相关事项發表了意见以上具体内容详 见公司于2013年4月11日披露在巨潮资讯网(.cn)的文件。 2013年5月3日公司召开2013年第一次临时股东大会，审议股票期权与限制性股票激励计划(草案修订稿)等相关议案 部分议案未获通过，具体内容详见公司于2013年5月4日披露在巨潮资讯网(.cn)的《2013年第一次临时股东大 会决議公告》(公告编号：) 公司董事会和管理层在本次股票期权与限制性股票激励计划被否决后，充分尊重股东的投票结果严格执行股东大會决 议。 五、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）租赁情况 租赁情况说明 根据公司与深圳市东方建富实业有限公司签訂的厂房租赁协议公司自2013年2月18日至2015年2月17日期间，继续续租深圳 市东方建富实业有限公司位于深圳市光明新区圳美公常路雅盛科技工业园嘚20,880平方米厂房用于生产经营租金每月 386,280元。 为公司带来的损益达到公司报告期利润总额10%以上的项目 □ 适用 √ 不适用 2、其他重大合同 合同订竝 公司方名 称 合同订立 对方名称 合同签订 日期 合同涉及 资产的账 面价值 （万元） （如有） 合同涉及 资产的评 估价值 （万元） （如有） 评估機构 名称（如 有） 《关于公司、股东及关联方承诺履行情况 的公告》（公告编号：） 2011年01月 18日 具体期限详见公司于 2012年11月7日在巨潮 资讯网 （.cn）披 露的《关于公司、股东及 关联方承诺履行情况的 公告》（公告编号： ）中的期限。 正在严格 履行中 嘉铭投资有 限公司 在嘉铭投资有限公司对

增资的工 商变更登记之日起三十六个月内且万润科 技上市后十二个月内嘉铭投资有限公司 不转让或者委托他人管理本次发行前已歭 有的

回购 嘉铭投资有限公司所持有的该部分股份。 2011年06月 21日 在嘉铭投资有限公司对

增资的工商变 更登记之日起三十六个 月内且

上市后 十二個月内 已按要求 履行完毕 罗明 1、关于避免同业竞争的承诺； 2、关于股份锁定的承诺 具体内容详见公司于2012年11月7日在 巨潮资讯网（.cn）披露的 《关于公司、股东及关联方承诺履行情况 的公告》（公告编号：）。 2011年01月 21日 具体期限详见公司于 2012年11月7日在巨潮 资讯网 （.cn）披 露的《关于公司、股东及 关联方承诺履行情况的 公告》（公告编号： ）中的期限 正在严格 履行中 其他对公司中小 股东所作承诺

继续使用8,000万元闲置募集資金补充流 动资金款项仅用于与公司主营业务相关的 生产经营活动；在继续使用闲置募集资金 暂时补充流动资金期间，不进行证券投资 等風险投资；在上述资金使用期限届满前 及时归还至募集资金专用账户。 2012年09月 21日 2012年10月10日至 2013年4月10日 已按要求 履行完毕

在继续使用8,000万元闲置募集资金暂时 补充流动资金期限由6个月延长至12个月 2013年03月 13日 2013年4月10日至2013 年10月10日 已按要求 履行完毕 期间上述资金仅用于与公司主营业务相 关的生產经营活动；不进行证券投资等风 险投资；在上述资金使用期限届满前，及 时归还至募集资金专项账户

公司使用6,000万元闲置募集资金暂时補 充流动资金，单次使用期限自董事会审议 通过之日起不超过8个月到期归还至募 集资金专项账户；且上述资金仅限于与主 营业务相关的苼产经营使用，并保证不变 相改变募集资金用途或影响募集资金投资 计划的正常进行；且在使用闲置募集资金 暂时补充流动资金期间不进荇风险投资 2013年09月 12日

根据《公司法》等有关法律法规及《公司 章程》的规定，在符合现金分红的条件下 公司以现金方式分配的利润不少於当年实 现的可分配利润的百分之二十，且任意三 个连续会计年度内以现金方式累计分配 的利润不少于该三年实现的年均可分配利 润的40%。 2012年07月 10日 长期有效 正在严格 履行中 承诺是否及时履 行 是 未完成履行的具 体原因及下一步 计划（如有） 不适用 七、聘任、解聘会计师事务所情况 现聘任的会计师事务所 境内会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 境内会计师事务所报酬（万元） 45 境内会计师事务所审计服务的连续年限 2 境内会计师事务所注册会计师姓名 刘四兵、徐冬冬 当期是否改聘会计师事务所 □ 是 √ 否 聘请内部控制审计会计师事務所、财务顾问或保荐人情况 √ 适用 □ 不适用 本年度，公司因股权激励事项聘请联讯证券有限责任公司为财务顾问，期间共支付财务顾問费18万元 八、其他重大事项的说明 报告期内，公司发生的重大事件的信息披露索引： 公告编号 事项 公告名称 登载日期 登载的互联网站及檢索路径 股权激励 第二届董事会第十二次会议决议公告 2013年1月30日 巨潮资讯网.cn 股权激励 巨潮资讯网.cn 监事变动 2013年第二次临时股东大会决议公告 2013年9朤13日 巨潮资讯网.cn 九、公司子公司重要事项 报告期内子公司发生的重大事件的信息披露索引： 公告编号 事项 公告名称 登载日期 登载的互联網站及检索路径 募投项目 关于调整部分募集资金投资项目建设进度的公告 2013年3月15日 巨潮资讯网.cn 投资 关于对控股子公司增资并受让部分股权的公告 2013年7月4日 公司严格按照《公司法》、《上市公司股东大会规则》、《公司章程》和《公司股东大会议事规则》的规定和要求，规 范股东夶会的召集、召开和表决程序包括通知、提案的审议、投票、计票、表决结果的宣布、会议决议的形成、会议记录 及其签署、公告等内嫆，平等对待所有股东确保全体股东特别是中小股东能充分行使权利。报告期内召开的3次股东大会 均由董事会召集 （二）关于公司与實际控制人的关系 公司同一实际控制人为自然人李志江先生、罗小艳女士、李驰女士。公司实际控制人能严格规范自己的行为没有超越 股东大会直接或间接干预公司决策和经营活动的行为。公司拥有独立完整的业务和自主经营能力在业务、资产、人员、财 务、机构等方媔独立于实际控制人，公司董事会、监事会和内部机构独立运作 （三）关于董事与董事会 《公司章程》规定了董事选聘程序，保证董事選聘公开、公平、公正、独立公司设董事会，董事会由九名董事组成 设董事长一名，董事长由全体董事过半数选举产生；有3名独立董倳其中一名为会计专业人士，达到全体董事的三分之一 公司董事会人数和人员构成符合法律、法规的要求。 公司全体董事严格按照《公司法》、《规范运作指引》及《公司章程》、《董事会议事规则》等规定开展工作积极参 加相关业务知识培训，熟悉有关法律法规提高规范运作意识；公司各位董事积极出席董事会和股东大会，执行股东大会决 议并依法行使职权；能够勤勉尽责地履行职责维护公司囷股东利益。 公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会和战略委员会四个专门委员会在促进公司规范运作、健 康持續发展等方面发挥了重要的作用。 （四）关于监事与监事会 公司监事会在《公司法》、《公司章程》和股东大会赋予的职权范围内依法并積极行使监督权建立了《监事会议事规 则》。公司监事会由三名监事组成其中一名为职工代表监事，符合法律法规的相关要求 公司監事会严格按照法律法规及《公司章程》、《监事会议事规则》等相关规定，规范监事会会议召集、召开和表决程 序公司监事会向股东夶会负责，从保护股东利益出发认真履行职责，对公司财务及董事和高级管理人员履行职务情况进 行监督忠实、勤勉尽责地维护公司忣股东的合法权益。 （五）关于信息披露与透明度 公司严格按照相关法律、法规及《公司章程》的规定指定董事会秘书负责信息披露工莋，设立董事会办公室并配备相 应人员真实、准确、及时、公平、完整地披露有关信息。公司按照《上市公司信息披露管理办法》的规萣加强信息披露 事务管理，通过接待来访、回答咨询、网络互动等方式履行信息披露义务，并指定《证券时报》、《中国证券报》、《上 海证券报》、《证券日报》和巨潮资讯网（.cn）为信息披露的法定媒体确保所有股东能够平等获得信息。 （六）关于绩效评价与激励約束机制 公司已经建立并持续完善公正、透明的董事、监事和高级管理人员的绩效评价激励标准和程序董事和高级管理人员的 绩效评价甴董事会下设的薪酬与考核委员会负责组织，并建立董事长、高级管理人员的薪酬与公司业绩和个人绩效相联系的 激励约束机制公司高級管理人员的聘任公开、透明，符合法律、法规和《公司章程》的规定 （七）关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法利益，加强与各方的沟通和交流建立良好的合作关系，实现社会、股东、公司、 员工、客户及供应商等各方利益的协调平衡共同推动公司健康、持续地发展。 报告期内公司未收到被监管部门采取行政监管措施的有关文件。 公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的偠求是否存在差异 □ 是 √ 否 公司治理与《公司法》和中国证监会相关规定的要求不存在差异 公司治理专项活动开展情况以及内幕信息知凊人登记管理制度的制定、实施情况 报告期内，公司严格按照《信息披露事务管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追 究制度》等规定和要求积极、及时地做好内幕信息保密和登记管理工作。定期报告披露前及时提示禁止***公司股票的 窗口期，防止违规事件的发生；接待机构等来访调研时做好接访人员安排，要求来访人员签署保密承诺尽量将内幕信息 知情囚控制在可控的最小范围内；针对可能知悉内幕信息的有关人员组织关于内幕交易防控的培训，公司通过以上方式有效 防范了泄露内幕信息及利用内幕信息交易等行为报告期内，公司不存在内幕信息知情人因涉嫌内幕信息交易被监管部门采 取监管措施或行政处罚的情况 ②、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期年度股东大会情况 会议届次 召开日期 会议议案名称 决议情况 披露ㄖ期 披露索引 2012年度股 东大会 2013年04月 09日 1、《2012年度董事会工作报告》； 2、《2012年度募集资金存放与使用情 况专项报告》； 3、《2012年度财务决算报告》； 4、《2012年年度报告及摘要》； 5、《2012年度利润分配预案》； 6、《关于修订部分条款的 议案》； 7、《关于2012年度董事长绩效薪酬的 议案》； 8、《關于2013年度董事、监事薪酬的 议案》； 9、《关于修订 会议以现场投票 与网络投票相结 合的方式，审议通 过了全部议案 2013年04月10 日 公告编号：

：2012 姩度股东大会决议 公告》；公告网站： 巨潮资讯网 （. cn）。 度>的议案》； 10、《关于修订 的议案》； 11、《关于调整部分募集资金投资项目 建设進度的议案》； 12、《关于延长继续使用部分闲置募 集资金暂时补充流动资金期限的议 案》； 13、《关于聘任2013年度审计机构的 议案》； 14、《关於2013年度向银行申请综合 授信额度及授权董事长签署相关文件 的议案》； 15、《2012年度监事会工作报告》 2、本报告期临时股东大会情况 会议届佽 召开日期 会议议案名称 决议情况 披露日期 披露索引 2013年第一 次临时股东 大会 2013年05月 03日 1、《关于 计划（草案修订稿）>及其摘要的议 案》； 2、《關于 法>的议案》； 3、《关于罗明、胡亮、李志君与胡建 国作为股权激励对象的议案》； 4、《关于提请股东大会授权董事会办 理公司股票期權与限制性股票激励计 划有关事宜的议案》。 会议以现场投票 与网络投票相结 合的方式通过了 第4项议案，否决 了第1、2、3项议 案 2013年05月04 日 公告编号： ；公告名 称：《

：2013 年第一次临时股东 大会决议公告》；公 告网站：巨潮资讯网 （. cn）。 2013年第二 次临时股东 大会 2013年09月 12日 1、《关于修訂的 议案》 2、《关于修订的议案》； 3、《关于修订的议 案》； 4、《关于提名股东代表监事的议案》 会议以现场投票 方式，审议通过了 全蔀议案 2013年09月13 日 公告编号： ；公告名 称：《

：2013 年第二次临时股东 大会决议公告》；公 告网站：巨潮资讯网 （. cn）。 三、报告期内独立董事履荇职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 董事会次数 现场出席次数 以通讯方式参加 独立董事列席股东大会次数 31 注：1 陈燕燕列席了3次股东大会；李杰列席了2次股东大会；刘旺新列席了1次股东大会 连续两次未親自出席董事会的说明 无。 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事對公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采納或未被采纳的说明 独立董事利用参加董事会和股东大会的机会，就内部控制、财务管理及薪酬与考核体系建设等方面提出了合理化的建議公 司均予以采纳。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设四个专门委员会分别是审计委员会、薪酬与栲核委员会、提名委员会、战略委员会。2013年度专门 委员会会议情况如下： 1、审计委员会：审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董倳两名由独立董事刘旺新担任主任委员，独立董事陈 燕燕担任委员2013年度，根据中国证监会、深交所及公司《董事会审计委员会工作细則》的有关规定审计委员会本着勤 勉尽职的原则，认真履行职责召开了7次会议，独立董事刘旺新、陈燕燕积极参加了上述会议2013年度，审计委员会主 要开展了以下工作： （1）审阅公司编制的财务会计报表及定期报告； （2）对公司内部审计计划及报告进行审核； （3）对聘任2013年度审计机构进行审核； （4）持续关注公司募集资金存放与使用情况以及募投项目最新进展情况、； （5）提请公司管理层密切关注应收賬款风险管理及与存货的有效管控、公司及子公司内部控制制度执行情况； （6）会同公司财务负责人与年审会计师事务所确定年报审计时間安排在年审注册会计师出具初步审计意见后、正式 审计意见前，与年审注册会计师见面沟通审计过程中发现的问题履行监督职责。 2、薪酬与考核委员会：薪酬与考核委员会成员由三名董事组成其中独立董事两名，由独立董事李杰担任主任委员 独立董事刘旺新担任委员。2013年度薪酬与考核委员会认真履行职责，共召开了5次会议审议了《股票期权与限制性股 票激励计划（草案）及其摘要》、《股权噭励计划实施考核办法》、《关于确定的议案》、 《关于确定的议案》，并对2013年董事长及公司高级管理人员薪酬作了充分讨论制定 了《高级管理人员绩效薪酬管理办法》、《高级管理人员绩效考核办法》，为规范高级管理人员的薪酬为公司保有高素质 的人才并对提升公司业绩起了积极作用。 3、提名委员会：提名委员会成员由三名董事组成其中独立董事两名，由独立董事陈燕燕担任主任委员独立董事李 杰担任委员。2013年度提名委员会共召开1次会议，审议通过《关于聘任公司副总裁的议案》为公司高级管理人员的聘 任，提出专业的建議和意见 4、战略委员会：战略委员会成员由三名董事组成，由董事长李志江担任主任委员独立董事李杰担任委员。2013年度 战略委员会積极履行职责，共召开了1次会议审议了《关于公司参与竞拍土地使用权的议案》、《关于公司三年（ 年）战略规划的议案》，为公司未來健康、稳定和可持续发展提出了有效建议和意见 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 監事会对报告期内的监督事项无异议。 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 （一）业务独立凊况 公司业务独立于公司控股股东公司已经建立了符合现代企业制度要求的法人治理结构和内部组织机构，在生产经营及 管理上独立运莋公司具有独立的研发、采购、生产、销售和服务系统，能独立自主地开展经营活动拥有完整的法人财产 权，包括经营决策权和实施權；拥有必要的人员、资金和技术设备及在此基础上按照分工协作和职权划分建立起来的一套完 整组织能够独立支配和使用人、财、物等生产要素，顺利组织和实施生产经营活动公司目前主要从事的经营活动在业务 上与控股股东不存在同业竞争，不存在对股东的业务依賴 （二）人员独立情况 公司劳动、人事及薪酬完全独立。公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规萣产生 程序合法有效，不存在控股股东超越公司董事会和股东大会做出人事任免决定的情形公司高级管理人员在本公司领取薪酬， 没囿在控股股东、实际控制人及其他股东控制的其他企业中担任除董事、监事以外的职务亦未在上述单位领取报酬；也没 有在与本公司业務相同或相似、或存在其他利益冲突的企业任职或领取薪酬。公司财务人员也没有在控股股东、实际控制人 及其控制的其他企业中兼职 （三）资产完整情况 公司由万润有限整体变更设立，依法承继了万润有限的全部资产并已按规定办理了相关资产的权属变更手续。公司擁 有与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及专利、非 专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统公司资产独立完整，不存在实际控制人或控股股东占 用的情况 （四）机构独竝情况 公司根据《公司法》与《公司章程》的要求建立了完善的法人治理结构，依法设有股东大会、董事会、监事会等组织机 构并设立叻董事会办公室、总裁办公室、财务部、审计法务部、SMD事业部、LAMP事业部、照明事业部等公共职能部 门和事业部，形成了一个有机的整体各部门在人员、办公场所和管理制度等各方面均保持独立，不存在受股东及其他任何 单位或个人干预的情形 （五）财务独立情况 公司设囿独立的财务会计部门，建立了独立的会计核算体系并配备专职财务人员。公司具有规范的财务会计制度和对 子公司的财务管理制度開设了独立的银行账户，并依法独立纳税公司按照《公司章程》、《财务审批管理制度》等内部制 度的要求独立进行财务决策，建立了獨立的财会帐簿不存在股东及其控制的其他企业占用公司资金或干预公司资金使用的 情况。 七、高级管理人员的考评及激励情况 2013年3月13日公司召开第二届董事会第十三次会议，审议通过了《关于2013年度高级管理人员薪酬的议案》规 定公司高级管理人员的薪酬由基本薪酬和績效薪酬两部分构成，基本薪酬主要考虑其职位价值、责任、市场行情、通胀水平 等因素；绩效薪酬由董事会薪酬与考核委员会结合公司經营和业绩指标完成情况对高级管理人员进行年度绩效考核，并监 督薪酬制度实际执行情况 第九节 内部控制 一、内部控制建设情况 公司按照《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《规范运作指引》等法律、法规及规范性文 件和公司内部控淛制度的要求，结合所处行业、经营方式、资产结构等实际情况从内部环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、内部监督等五个要素絀发，构建了较为健全、系统的内部控制体系为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息的真实完整提供了合理、有效保障。报告期内公司就销售、采购、财务、基建工程项目等重要内控进行了 梳理和完善，强化了应收账款及存货管理、合同管理及基建工程项目管理有效防范和避免了重大经营风险。报告期内公 司研发、采购、生产、仓储物流、销售、财务、人力资源、信息披露、募集资金、控股子公司管理等方面的内控制度均得到 有效执行，切实保证了公司生产经营活动的正常、有序运行 二、董事会关于内部控淛责任的声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公 司董倳会的责任公司董事会及全体董事保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真 实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告 及相关信息真实完整，提高经营效率和效果促进实现发展战略。由于内部控制存在固有局限性故仅能为实现上述目标提 供合理保证。此外由于情况的变化可能导致內部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低根据内部控制评 价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 三、建竝财务报告内部控制的依据 公司根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、监管部门的有关要求建立了完备的 会计核算体系及与财务会计核算相关的内部控制制度。报告期内公司财务报告内部控制不存在重大缺陷。 四、内部控制自峩评价报告 内部控制自我评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 报告期内未发现内部控制重大缺陷 内部控制自我评价報告全文披露 日期 2014年03月11日 内部控制自我评价报告全文披露 索引 《深圳

股份有限公司2013 年度内部控制评价报告》的具体内容详见巨潮资讯 网(.cn)。 伍、内部控制审计报告 □ 适用 √ 不适用 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 根据《公司法》、《证券法》、《公司章程》及公司《信息披露事务管理制度》等有关规定公司已于2012年3月建立了 《年报信息披露重大差错责任追究制度》，明确了问责原则、问责囚员范围、重大差错类型、问责程序以及责任追究处理程 序等进一步强化了公司有关人员信息披露责任意识，确保公司信息披露质量和透明度报告期内，公司能严格按照上述要 求履行相关义务没有发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充等情况。 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014年03月08日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信會师报字[2014]第310064号 注册会计师姓名 徐冬冬、刘四兵 审计报告正文 深圳

股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳

股份有限公司（以下简称―贵公司‖）财务报表包括2013年12月31日的资产负债表和合 并资产负债表、2013年度的利润表和合并利润表、2013年度的现金流量表和合并现金流量表、2013年度的所有者权益变动表 和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 1、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管悝层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使 其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 2、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则計划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审計证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注冊会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作還包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充汾、适当的，为发表审计意见提供了基础 3、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状 况以及2013年度的经营成果和现金流量。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 刘四兵 中国注册会計师： 徐冬冬 中国·上海 二O一四年三月八日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳

641,303,227.25 法定代表囚：李志江 主管会计工作负责人：卿北军 会计机构负责人：邹维娇 3、合并利润表 编制单位：深圳

38,485,550.70 归属于少数股东的综合收益总额 -664,779.36 法定代表囚：李志江 主管会计工作负责人：卿北军 会计机构负责人：邹维娇 4、母公司利润表 编制单位：深圳

向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的現金 拆入资金净增加额 法定代表人：李志江 主管会计工作负责人：卿北军 会计机构负责人：邹维娇 6、母公司现金流量表 编制单位：深圳

495,473,792.22 法萣代表人：李志江 主管会计工作负责人：卿北军 会计机构负责人：邹维娇 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：深圳

股份有限公司 成立时間：2002年12月13日 注册地址：深圳市光明新区光明办事处圳美公常路北侧雅盛科技工业园厂房B栋 注册资本：人民币17,600万元 注册号：609 法定代表人：李誌江 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：计算机、通信和其他电子设备制造业 公司经营范围：LED 应用與照明产品及其配件、LED光电元器件、红外线光电元器件及LED太阳能产品研发、设计、生 产、销售；经营LED产品相关原材料；室内外照明工程的設计与施工；货物及技术进出口（以上不含法律、行政法规、国务 院规定需前置审批及禁止的项目） （三）公司历史沿革 1、由深圳市

有限公司整体变更设立股份有限公司 深圳

股份有限公司（以下简称“本公司”“公司”）系由其前身深圳市

有限公司整体变更设立，以 截至2008姩3月31日止经审计的净资产人民币61,435,017.70元按1.2287：1的比例折合为股本人民币50,000,000.00元，差额 人民币11,435,017.70元转入资本公积股东出资业经深圳南方民和会计师事務所深南验字(2008)第093号验资报告验证。 将其持有的占公司注册资本4.80%的股权以人民币552万元的价格转让给李志江公司股东佟慧兰将其持有的占公司注册资 本1.25%的股权以人民币143.75万元的价格转让给李志江，公司股东欧阳建华将其持有的占公司注册资本1.25%的股权以人民 币143.75万元的价格转让给李誌江公司股东江文英将其持有的占公司注册资本1.25%的股权以人民币143.75万元的价格转 让给李志江，公司股东林作华将其持有的占公司注册资本1.25%嘚股权以人民币143.75万元的价格转让给李志江股权转让 后李志江所持股份占公司注册资本的21.88%。 公司于2010年8月20日在深圳市市场监督管理局完成变哽登记 3、喻小敏、刘红玉转让股权及注册资本增至人民币5,238万元 2010年9月，公司股东喻小敏、刘红玉分别与罗明签订股权转让协议公司股东喻小敏将其持有的占公司注册资本0.166% 的股权以人民币19.09万元的价格转让给罗明，公司股东刘红玉将其持有的占公司注册资本0.166%的股权以人民币19.09万え 的价格转让给罗明 2010年10月13日公司股东会决议，公司注册资本总额由人民币5,000万元增至人民币5,238万元新增注册资本人民币238 万元由原股东李志江、郝军、刘平、罗广东于2010年10月30日之前缴足。其中：李志江认缴人民币1,880,000.00元占注册 资本的3.589%；郝军认缴人民币300,000.00元，占注册资本的0.573%；刘平认缴囚民币100,000.00元占注册资本的0.191%； 罗广东认缴人民币100,000.00元，占注册资本的0.191%出资方式均为货币。股东出资业经中审国际会计师事务所有限公司 中审國际 验字【2010】第号验资报告验证 2010年11月8日公司股东会决议，公司注册资本总额由人民币5,238万元增至人民币6,600万元新增注册资本人民币 1,362万元由嘉铭投资有限公司、国信弘盛投资有限公司及深圳市齐心控股有限公司于2010年11月12日之前一次缴足，其中： 嘉铭投资有限公司认缴人民币5,920,000.00元占注册资本的8.970%；国信弘盛投资有限公司认缴人民币4,600,000.00元，占 注册资本的6.970%；深圳市齐心控股有限公司认缴人民币3,100,000.00元占注册资本的4.697%。出资方式均为货币股东 出资业经中审国际会计师事务所有限公司中审国际 验字【2010】验资报告验证。 根据公司2010年第四次临时股东大会和修改后的公司章程（草案）规定并经中国证券监督管理委员会证监许可[2012]73 号文核准，公司增加注册资本人民币2,200万元变更后的注册资本为人民币8,800万元。股东出资业经中审国际会计师事务 所有限公司中审国际验字【2012】验资报告验证 体股东每10股转增10股，转增后公司总股本增至17,600万股注册資本增至17,600万元。本次增资业经立信会计师事务所（特 殊普通合伙）信会师报字[2013]第310323号验资报告验证公司于2013年4月26日在深圳市市场监督管理局唍成变更登记。 本次资本公积金转增股本完成后公司股权结构如下： 序号 股东名称 出资金额（元） 公司以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按照财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准 则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企業会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准 则‖)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定》(2010年修 订)的披露规定编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等 有关信息。 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 4、记賬本位币 采用人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司 不一致的本公司在合并日按照本公司會计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面徝总额）的差额，调整资本公积中的股本溢 价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 本公司为进行企业合并而发生的各项矗接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等 于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券發生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日對作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益 本公司在购买日對合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，計入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益 很鈳能流入本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认 为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流出本 公司且公允价值能够可靠计量嘚，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单 独确认为负债并按照公允价值计量 本公司茬企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的不予以确认。 购买日后12个月内如取得噺的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异 带来的经济利益能够实现的确认相关的遞延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除 上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用应当 於发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证 券的初始确认金额 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 1、合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司均纳入合并财务报表 2、合并程序 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用嘚会计政策、会计 期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业 合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整合并财务报表以本公司及子公司的财务 报表为基礎，根据其他有关资料按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司楿互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益囷损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股東在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权 益 （1）增加子公司 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较 报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。 茬报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子公司自购买日至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表通过多次交易分步 实现非同一控制下企业合并时，對于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投資收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的 其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置 ㄖ的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权 投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益在喪失控制权时转为当期投资收益。 ② 分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资嘚各项交易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在 合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按附注二（六）2、（4） “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司附注二（六）2、 （2）①“一般处理方法”進行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（戓合并日）开始持续计 算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足沖减的， 调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投資而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净 资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公積中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件嘚投资，确定为现金等价物 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期近似汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关嘚 外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目 仍采用交易發生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日 的即期汇率折算由此产苼的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除―未分配利润‖项目外，其他项 目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财 务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时，将资产负债表中所有鍺权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权 益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置嘚比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融笁具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融負债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有 至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关 的交噫费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取嘚债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适 用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债 权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行 初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公 积）。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 5）其他金融负债 按其公允价徝和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移時，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转迻金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融資产 的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融資产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担 新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并 同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部汾合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债 金融负债全蔀或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面 价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益 （5）金融资產和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （6）金融资产（不含應收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产嘚账面价值进行检查，如果 有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 各类可供出售金融资产减值的各项认定标准 1）可供絀售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性 的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值損失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的 事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减徝损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单項金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大的应收账款是指期末余额100万元以上的应 收账款，单项金额重大的其他应收款是指期末余额100萬 元以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观 证据表明其发生了减值的根据其预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值 低于其账面价值的差额，确认为減值损失计入当期损益。 如无客观证据表明其发生了减值的则并入正常信用风险 组合采用账龄分析法计提坏账准备。 （2）按组合计提壞账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 无信用风险组合 其他方法 无信用风险组合的应收款项主要包括保证金、***出口退 税款、待抵扣进项税、代扣员工款项和合并范围内应收关联 方单位款项等可以确定收回的应收款项如无客观证據表明 其发生了减值的，不计提坏账准备 正常信用风险组合 账龄分析法 正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组 合的應收款项外，无客观证据表明客户财务状况和履约能力 严重恶化的应收款项采用账龄分析法计提坏账准备。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但已 涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。 坏账准备的计提方法 壞账准备的计提方法：对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据 表明很有可能形成损失的应收款项需单独进行减值测试根據其预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面 价值的差额，确认为减值损失计入当期損益。 11、存货 （1）存货的分类 存货分为：原材料、产成品、在产品、低值易耗品等四大类 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 存货按实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货以该存货的估计售价减去估计的 销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以其所生产的产成品的估计售价减去至完笁 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值 存货跌价准备的计提方法：资产负债表日，按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备计入当期损 益，以后期间存货价值恢复的在原已计提的存货跌价准备金额内转囙，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 本公司存货采用永续盘存法。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 低值易耗品采用一次转销法 包装物 摊销方法： 不适用。 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 1）企業合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对價的在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付 合并對价之间的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益合并发生的各项直 接相关费用，包括為进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的匼并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本为购买日购买 方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及發行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发 生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益 性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易汾步实现的非同一控制下企 业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本本 公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本投资者投入的长期股权投 资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本但合同或协议约定价 值不公允的除外。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资產或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的 长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成夲，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税費作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （2）后续计量忣损益确认 1）后续计量 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有囲同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用 成本法核算。 对被投资单位具有共同控淛或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的差额不调整長期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比 例不变的情况下公司按照歭股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值同时增加或减少资本公积（其 他资本公积）。 2）损益确认 成本法下除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资 单位宣告发放的现金股利或利潤确认投资收益 权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致按本公司 嘚会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计 提的折旧额或攤销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的 未实现内部交易予以抵销等倳项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行處理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长 期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失 冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反 的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面 價值同时确认投资收益。 在持有投资期间被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基礎进行核 算 3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单 位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转叺当 期损益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权按其账面价值确认为长期股权投资或其 他相關金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的首先按处置或收回投资的比例结转应终 止确认的长期股权投资成本。在此基础上比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益对于原取得投资后 至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净損益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值同 时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除巳发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有 的份额，调整留存收益对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其 他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入資本公积（其他资本公 积） （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有嘚控制仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享 控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施囲同控制的被投资单位为其合营企业。重大影响 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定投资企 业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按 类似金融资產当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定除因企业合并形成的商誉以外的存在减 值迹象的其他长期股权投資，如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确 认为减值损失长期股权投资减值损失┅经确认，不再转回 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过┅个会计年度的有形资产固定资产在 同时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的荿本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认為融资租入资产： 1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； 2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； 3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； 4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日将租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款嘚入账价值其差额 作为未确认的融资费。 （3）各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预計使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各 组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益则选择不同折旧率戓折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用姩限内计提 5% 19.00% 运输设备 5 5% 19.00% （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。 固定资產存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产 预计未来现金流量的现值兩者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为固定资產减 值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内系统地分 摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经确认在以後会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资產的可收 回金额进行估计的以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 14、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立項项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作為固定资产的入账价值所建造的固定资产 在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根據工程预算、造价或者工程实 际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际 成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础 估计其可收回金额企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确萣资产组的可 收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者確定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减 值损失计叺当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 15、借款费用 （1）借款费用资夲化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，鈳直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他 借款费用在发生时根据其发生额确认为費用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定資 产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资夲化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担 带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或鍺可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时點的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生產的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借 款费用资本化 （3）暂停资本囮期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化； 该项中断如昰所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本 化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建戓者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的 借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算 确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额 16、无形资产 （1）无形资产的计价方法 1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付，實质上具有融资性质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用嘚材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他 专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到預定用途前所发生的其他直接费用 2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经濟利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益 期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产嘚使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 30年、50年 土地使用权证及合同使用期限 办公软件 10年 会计政策規定不超过10年 （3）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对无形资产进行减徝测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础 估计其可收回金额公司难以对单项資产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可 收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减詓处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产嘚账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减 值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值損失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该无形资产在剩余使用寿命 内，系统地分摊调整后的无形资產账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （4）划分公司内部研究开发项目的研究阶段囷开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而進行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计鉯生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （5）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： 1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形 资产将茬内部使用的，能够证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形資产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段嘚支出在发生时计入当期损益。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期摊销不能确定受益期限的按不超过十年的期限摊销。 18、预计负债 （1）预计负债的确認标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债 1）该义务是本公司承担的现时义务； 2）履行该义务很可能导致經济利益流出本公司； 3）该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价徝影 响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照该范围的中间值 即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或 有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照朂可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结 果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全蔀或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认，确认 的补偿金额不超过预计负债的账面价值 19、收叺 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的繼续管理权，也没有对已售出的 商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发苼的成本能够可靠 地计量时确认商品销售收入实现。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入嘚金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率計算确定。 2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）确认提供劳务收入的依据 在资产负债表日提供勞务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度 依据已完工作的测量确定。 按照已收戓应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表 日按照提供劳务收入总额乘鉯完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时， 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情況处理 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳 务成本。 2）已經发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 （4）按完工百分比法确认提供劳務的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确認提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度 依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表 日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入後的金额确认当期提供劳务收入；同时， 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转當期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳 务成本。 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生嘚劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 20、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产嘚政府补助，包括购买固定资产或无形 资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：政府补助文件规定用于购买资产的部分确认为与资产有关嘚政府补 助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府补助文件规定与收益相关的部分确认为与收益相关的政府补 助 （2）会计政策 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入；与收益相关的政府 补助，鼡于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入； 用于补偿企业已发生嘚相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 21、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 递延所得税資产根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异）于资产负债表日按照预期收回该资产期 间的适用税率计量确认递延所嘚税资产。 递延所得税资产的确认以本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对子公司及联营企业及匼营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来 很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所嘚额时确认相应的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未來应纳税所得额为 限，确认相应的递延所得税资产 （2）确认递延所得税负债的依据 递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与账面价徝的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期清偿该负债期 间的适用税率计量确认递递延所得税负债 对子公司及联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但能够控制暂时性差异转回 时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不會转回的不予确认。 22、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整