原标题：小规模纳税人季度申报玳开***如何申报（含实例）

填列在《***纳税申报表》（小规模纳税人季度申报适用）第2栏“税务机关***的***专用***不含税銷售”和第1栏“应征***不含税销售额”

填列在《***纳税申报表》（小规模纳税人季度申报适用）第5栏“税务机关***的***專用***不含税销售”和第4栏“应征***不含税销售额”。

税务机关***的***专用***时已经在国税或地税机关预缴的税款填列茬第21栏“本期预缴税额”。

【例】某纳税人为***小规模纳税人季度申报2016年三季度提供婚庆服务，自行开具***普通***金额51500元；提供会议服务，到税务机关******专用***上注明的不含额100000元预缴税款3000元；销售网络游戏虚拟道具，取得含税收入10300元未开具***。

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷（1＋征收率）

（一）计税依据的计算和填报：

提供婚庆服务取得的不含税销售额（开具普通***）=51500÷（1＋3%）=50000元；

提供会议服务取得嘚不含税销售额（***专用***）=100000元；

销售网络游戏虚拟道具取得的不含税销售额（未开具***）=10300÷（1＋3%）=10000元；

计算的不含税销售额160000元填叺本期《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报适用）》“服务、不动产和无形资产”列第1栏；

税务机关******专用***注明的銷售额100000元填入《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报适用）》“服务、不动产和无形资产”列第2栏；

自行开具***普通***的不含税销售额50000元填入《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报适用）》“服务、不动产和无形资产”列第3栏；

未开具***的不含税销售額10000元不需单独列示

（二）税款的计算和填报：

本期预缴税款=3000元；

计算的本期应纳税额4800元填入本期《***纳税申报表（小规模纳税人季喥申报适用）》“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏；

本期***专用***时预缴的3000元填入本期《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报适用）》“服务、不动产和无形资产”列第21栏；

计算的应补（退）税额1800元填入本期《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报適用）》“服务、不动产和无形资产”列第22栏。

《***纳税申报表（小规模纳税人季度申报适用）》