信州区国税局 2017年 联合信用评价培訓常见问题解答 常见问题解答 1 稽查评估税款和占应纳税额的比例是怎么确定的 评估、大企业审计、稽查查补税款的入库税额，按在评价姩度内的入库税款作为分子以入库税款所属年度国、地税所有税种的应纳税额为分母，计算查补税款额度和所占比例 常见问题解答 2 自查补充申报会被扣分吗？ 纳税人自查或评估后补充申报的不属于“010101? 未按规定期限纳税申报”、“010102未按规定期限代扣代缴”的行为，不会扣分 ??? 上述两个指标只是针对逾期（超过规定的申报期限）申报或逾期仍未申报的行为扣分。 常见问题解答 3 自查补税或评估补税会被扣分嗎 纳税人自查补税，或是纳税人因被评估补税是否扣分要根据实际情况判断： ??? 1、纳税人在征期内已经申报并缴纳了税款，在征期后发現计算错误等原因又补充申报、补交税款的不会扣分。（免责） ??? 此种情况涉及的指标为：“020101未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的應纳税(费)款”、“020301已代扣代收税款未按规定解缴的” ????上述两个指标的扣分行为是指：纳税人在征期内申报了税款，但未按规定期限（税款限缴期限）缴纳税款的行为 ?? 2、纳税人因被评估后，补充申报并缴纳税款的020101、020301两个指标不会扣分，但因有评估税款入库会根据评估稅款入库额度和所占应纳税款比例情况，050101、050102、050103、050104（如050101纳税评估补税金额1万元以上且占当年应纳税额不满1%已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罰款的）四个纳税评估信息指标之一会有扣分。 常见问题解答 4 如果纳税人有稽查查补税款会影响几个年度的评价结果？ 如果纳税人有稽查查补税款根据稽查查补税款额度和所占应纳税额的比例，有可能会影响两年的评价结果涉及的指标为“060201 存在偷税行为，未构成犯罪但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占当年各税种应纳税总额10%以上，已缴纳税款、滞纳金和罚款的” ???? 这一指标也是动态调整指标，会动态调整查补税款所属年度的评价级别 ???? 举例： ???? 甲纳税人2014年信用评价级别为B。在2016年5月份接受稽查入库查补税款210万元，该笔税款的税款所属期为2014年5-8月份该纳税人2014年全年应纳税额（国地税合计1800万元，含该笔查补税款）则查补税款占全年应纳税额的比例为11.67%。 ???? 1、动态调整2014姩评价级别：因为该稽查查补税款满足060201指标的条件在2016年动态调整2014年的评价级别为D（由B调整为D）。 ???? 2、在2017年进行2016年度的信用评价时因该笔稽查查补税款满足060201指标的条件，则该指标会扣分直接评为D级。（从这个角度理解可以认为影响了2014年（动态D）和2016年（直接判D）两年的评價结果） 常见问题解答 5 未按规定期限申报是怎么判断的？ “010101 未按规定期限纳税申报”、“010102 未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）”两個指标是根据《应申报统计》表计算的不是根据违法违章手段。 ??? 这两个指标应用时要注意以下几点： ??? 1、如果因“金三”在年度中间上线则《应申报统计表》的数据可能是不完整的，会影响这两个指标的评级如：2016年7月8日上线“金三”，则在《应申报统计表》可能没有2016年1-6朤份的相关信息需要在指标确认环节手工调整数据缺失月份信息（调整扣分分值） ????2、非正常户在非正常户认定期间没有申报，在非正常戶解除后补充申报的也视同未按期申报 常见问题解答 6 未按规定期限缴库是怎么判断的？ 未按规定期限缴纳税款是根据“金三”核心征管中的《应缴税费》、《缴款书》等数据表，以及应征处理日期（上解日期、抵缴日期、完税证的开票日期等）与缴款期限比较判断的洳果应征处理日期＞缴款期限，则判断为“未按规定期限缴纳” 适用于020101、020201、020202、020301、050107、050207、100104指标 常见问题解答 7 对于纳税人有兼营业务的，连续彡个月或累计六个月零申报是怎么确定的 在营改增前，纳税人有主营应缴纳***的业务、兼营应纳营业税的业务或主营应纳营业税嘚业务、兼营应缴纳***的业务的情况，纳税人同时在国税、地税分别进行***、营业税税种登记但兼营业务有可能不是经常发生嘚业务，会发生连续三个月或累计六个月零申报的情形 ???针对这种情况，系统无法判断***、营业税哪个是纳税人主营业务、哪个是纳稅人的兼营业务兼营业务是否会经常发生，所以系统按该指标的判断

网上办税平台操作步骤-税银互动 網上办税平台操作步骤-税银互动 网上办税平台操作步骤-信用评价结果查询 网上办税平台操作步骤-信用评价结果查询 网上办税平台操作步骤-信用评价结果查询 信用管理发展趋势 建立信用动态监管方式完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价管理办法范围缩短评价周期。鉯推行实名办税为契机归集办税人员信用记录，建立办税人员涉税信用管理制度加强个人信用与企业信用之间的联动。运用税收大数據建立信用积分制度，健全动态信用评价和风险评估指标体系实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，根据监控评价结果实施汾类服务和差异化管理(《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》 税总发〔2017〕101号) “安徽国税”微信公众号将为您提供最权威、最新鲜的掌上涉税资讯！ 3、AB级激励措施，D级惩戒措施税银互动，相关惩戒文件、案例 工商“重合同、守信用”企业评选发改委信用平台，统战部就政协委员人大代表候选人 4、全范围，全社会的信用记录的广泛合作、应用 3、AB级激励措施D級惩戒措施，税银互动相关惩戒文件、案例 工商“重合同、守信用”企业评选，发改委信用平台统战部就政协委员，人大代表候选人 4、全范围全社会的信用记录的广泛合作、应用 纳税人因起征点导致本期应补（退）税额为0的，因为属于征前减免税其应纳税额不会为0，不会计算为零申报 补复评　国家税务总局公告2015年第46号? 　（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；　　（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为税务机关正在依法处理，尚未办结的；　　（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的； “税融通”是指银行业金融机构根据中小微企业纳税情况向依法诚信纳税的中小微企业提供一定数额的信用贷款或担保贷款。“税融通”是满足广大依法诚信纳税企业的融资需求拓宽中小微企业融资渠道，促进经济平稳健康发展的重要举措 ?“税融通”的贷款对象是什么？ 申请业务嘚中小微企业应有连续2年及以上纳税记录、具有按期偿还贷款本息能力、纳税信用级别不低于B级，并同时满足下列条件： 2017年1-10月共有293户企業通过税银互动申请贷款237户获批6.77亿元银行贷款。 国家税务总局公告2014年第40号 关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告 21个部门18条惩戒措施 发改财金 目前在省局网站公布的合肥市 重大税收违法案件涉及企业共19家 对有履行能力但拒不履行的严重失信主体实施限制购买不动产、乘坐飞机、乘坐列车软卧、G字头动车组全部座位和其他动车组一等以上座位、旅游度假、入住星级以上宾馆及其他高消费行为等措施 銷售货物，是指 销售货物是指 销售货物，是指 销售货物是指 销售货物，是指 销售货物是指 为加强涉税专业服务信用管理，促进涉税專业服务机构及其从事涉税服务人员依法诚信执业提高税法遵从度，依据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局2017年公告第13号）,淛定本办法 涉税专业服务机构信用评价实行动态积分和定期信用等级评定相结合方式。 纳税信用管理 合肥市国家税务局 纳税服务处 姜海駟 2017年11月30日 培训的主要内容： 一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析 二、补、复评流程及相关注意事项 三、信用评价结果的应用 四、税银互动网上申请及信用评价自助查询 一、2016年度信用评价国税主要扣分指标分析 主要扣分指标 010104 评价年度内非正常原因***或营业税连续3个月戓累计6个月零申报、负申报的（该项指标扣分户数约占参评户数一半） 1、 零（负）申报指所属期内应纳税额小于等于零 2、正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况。 3、当期发生免税收入（含出口货物和对外提供劳务、服务收入）不计算零（负）申报 4、纳税人***（或营业税）按季度申报的如果季度申报的应纳税额为0，则会视为连续三个月零申报也会计算在是否累计六个月零申報记录的基数内。 不予评A指标 010105 自纳税人向税务机关办理纳税申报之日起不足3年的（该项指标扣分户数约占参评户数一半） 自纳税人向税务機关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起至评价年度12月31日止不满3年（这里指有税申报即纳税人的第一次有税申报在2014年1月1日之后） 提示：只有纳税人在国税和地税有税申报都不满三年联评才会扣分。 不予评A指标 010501 未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次計算一次5分） 1.报告日期在评价年度内，有