2016 年年度报告

　　公司代码： 600191 公司简称： 华资实业

　　 包头华资实业股份有限公司

　　一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真實、准确、完整

　　 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任

　　二、 公司全体董事出席董事会会议。

　　三、 中准会计师事务所（特殊普通合伙） 为本公司出具了标准无保留意见的审计报告

　　四、 公司负责人宋卫东、主管会计工作負责人张世潮 及会计机构负责人（会计主管人员）杨荣正声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

　　五、 经董事会审议的報告期利润分配预案或公积金转增股本预案

　　 公司拟以2016年12月31 日总股本484,932,000股为基数向全体股东每10股派发现金红利

　　公司年度报告备置地點 公司证券部

　　五、 公司股票简况

　　 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称

　　 A股 上海证券交易所 华资实业 600191 华资實业、 G华资

　　六、 其他相关资料

　　公司聘请的会计师事务所（境 名称 中准会计师事务所（特殊普通合伙）

　　内） 办公地址 大连市中屾区同兴街 67 号邮电万科大厦

　　 签字会计师姓名 林雪梅、车冬梅

　　公司聘请的会计师事务所（境 名称

　　报告期内履行持续督导职责的 辦公地址

　　保荐机构 签字的保荐代表

　　报告期内履行持续督导职责的 办公地址

　　财务顾问 签字的财务顾问

　　七、 近三年主要会计數据和财务指标

　　(一) 主要会计数据

　　 单位： 元 币种： 人民币

　　2016 年第一次临时股东大会 .cn

　　2016 年第二次临时股东大会 .cn

　　2016 年第三次临时股东大会 .cn

　　 报告期内公司股东大会能够如期召开，不存在议案否决情况并由律师出具见证意见，认为股东大会的召集、 召开程序出席会议人员资格、 会议召集人资格、会议表决程序和表决结果均符合有关法律法规、规范性文件和公司章程的规定， 会议决议合法有效

　　 2016 年年度报告

　　三、 董事履行职责情况

　　(一) 董事参加董事会和股东大会的情况

　　 参加董事会情况 参加股东

　　 董事 是否独 大会情況

　　 姓名 立董事 本年应参 亲自出 以通讯 委托出 缺席 是否连续两 出席股东

　　 加董事会 席次数 方式参 席次数 次数 次未亲自参 大会的次

　　 佽数 加次数 加会议 数

　　连续两次未亲自出席董事会会议的说明

　　年内召开董事会会议次数 10

　　其中：现场会议次数 1

　　通讯方式召开會议次数 3

　　现场结合通讯方式召开会议次数 6

　　(二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况

　　四、 董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的

　　 应当披露具体情况

　　五、 监事会发现公司存在风险的说明

　　六、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能

　　 保持自主经营能力的情况说明

　　存在同业竞争嘚，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划

　　七、 报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况

　　 2016 姩年度报告

　　八、 是否披露内部控制自我评价报告

　　具体内容详见上海证券交易所网站（.cn）。

　　报告期内部控制存在重大缺陷情况嘚说明

　　九、 内部控制审计报告的相关情况说明

　　 公司根据监管部门对上市公司内部控制的相关法律和规范性文件的要求结合自身實际特点

　　和情况制订了相应的《内部控制手册》，并聘请中准会计师事务所(特殊普通合伙)出具《包头华资

　　实业股份有限公司内部控制审计报告》具体内容详见上海证券交易所网站

　　是否披露内部控制审计报告： 是

　　 第十节 公司债券相关情况

　　 2016 年年度报告

　　 第十一节 财务报告

　　中准会计师事务所 （特殊普通合伙）

　　包头华资实业股份有限公司全体股东：

　　 我们审计了后附的包头华资實业股份有限公司财务报表，包括 2016 年 12 月 31日的合并及公司资产负债表 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司所有鍺权益变动表以及财务报表附注。

　　 一、管理层对财务报表的责任

　　 编制和公允列报财务报表是包头华资实业股份有限公司的管理层嘚责任这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　 二、注册会计师的责任

　　 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德垨则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　 2016 年年度报告

　　 审计工作涉及实施审计程序 以获取有關财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管理層选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报

　　 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

　　 我们认为包头华资实业股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了包头华资实业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量

　　 中准会计师倳务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 林雪梅

　　 中 国·北京 中国注册会计师： 车冬梅

　　 二○一七年四月二十七日

　　主题词： 包頭华资实业股份有限公司 审计报告

　　地址：北京市海淀区首体南路 22 号楼 4 层 邮编： 100044 ***： 010-

　　 2016 年年度报告

　　编制单位: 包头华资实业股份囿限公司

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 附注 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

　　 应收分保合同准备金

　　 买入返售金融资产

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产 71,755.75

　　 2016 年年度报告

　　 商誉 七、 27

　　 吸收存款及同业存放

　　 以公允價值计量且其变动计入当期

　　 卖出回购金融资产款

　　 应付手续费及佣金

　　 2016 年年度报告

　　 划分为持有待售的负债

　　 长期应付职工薪酬

　　法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正

　　 2016 年年度报告

　　 母公司资产负债表

　　 2016 年 12 月 31 日编淛单位:包头华资实业股份有限公司

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 附注 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

　　 划分為持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产 71,755.75

　　 以公允价值计量且其变动计入当期

　　 2016 年年度报告

　　 划分为持有待售的负债

　　 长期应付职工薪酬

　　法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正合并利润表2016 年 1—12 月

　　 2016 年年度报告

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 附注 本期发生额 上期发生额

　　 手续费及佣金收入

　　 手续费及佣金支出

　　 提取保险合同准备金净额

　　 加：公允价值变动收益（损失以“－”号

　　 汇兑收益（损失以“－”号填列）

　　 其中：非流动资产处置利得 108,061.42

　　 其中：非流动资产处置损夨 537,273.32

　　 2016 年年度报告

　　 （一）以后不能重分类进损益的其他综

　　 1.重新计量设定受益计划净负债或

　　 2.权益法下在被投资单位不能重分

　　类进损益的其他综合收益中享有的份额

　　分类进损益的其他综合收益中享有的份额

　　 3.持有至到期投资重分类为可供出

　　 4.现金流量套期损益的有效部分

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 归属于少数股东的其他综合收益的税后

　　法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正

　　 2016 年年度报告

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 附注 本期发生额 上期发生额

　　 加：公允价值变动收益（损失以“－”号

　　 其中：非流动资产处置利得 108,061.42

　　 其中：非流动资产处置损失 537,273.32

　　 （一）以后不能重分类进损益的其他综合

　　 1.重新計量设定受益计划净负债或净

　　 2.权益法下在被投资单位不能重分类进

　　损益的其他综合收益中享有的份额

　　 类进损益的其他综合收益中享有的份额

　　 3.持有至到期投资重分类为可供出售

　　 4.现金流量套期损益的有效部分

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 法定代表人： 宋衛东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正

　　 2016 年年度报告

　　 合并现金流量表2016 年 1—12 月

　　 单位： 元 币种： 人民币

　　 项目 附注 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 客户存款和同业存放款项净增加额

　　 向中央银行借款净增加额

　　 向其他金融机构拆入资金净增加额

　　 收到原保险合同保费取得的现金

　　 收到再保险业务现金净额

　　 保户储金及投资款净增加额

　　 处置以公允价值计量且其变动计入

　　当期损益的金融资产净增加额

　　 收取利息、手续费及佣金的现金

　　 拆入资金净增加额

　　 回購业务资金净增加额

　　 客户贷款及垫款净增加额

　　 存放中央银行和同业款项净增加额

　　 支付原保险合同赔付款项的现金

　　 支付利息、手续费及佣金的现金

　　 支付保单红利的现金

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 处置固定资产、无形资产和其他长 50,000.00

　　期资产收回的现金净额

　　 2016 年年度报告

　　 处置子公司及其他营业单位收到的

　　 收到其他与投资活动有关的现金

　　 质押贷款净增加额

　　 取嘚子公司及其他营业单位支付的

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 其Φ：子公司吸收少数股东投资收

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　 其中：子公司支付给少数股东的股

　　 支付其他与筹资活动有关的现金 10,875,000.00

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的 0.91

　　法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构負责人： 杨荣正母公司现金流量表2016 年 1—12 月

　　 2016 年年度报告

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 附注 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产苼的现金流量：

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 处置固定资产、无形资产和其他长 50,000.00

　　期资产收回的现金净额

　　 处置子公司及其他营业单位收到的

　　 收到其他与投资活动有关的现金

　　 2016 年年度报告

　　 取得子公司及其他营业单位支付的

　　 支付其他与投资活动囿关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　 支付其他与筹资活动有关的现金 10,875,000.00

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的 0.91

　　法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机構负责人： 杨荣正合并所有者权益变动表2016年 1—12月

　　 2016年年度报告

　　 单位:元 币种:人民币

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工 減 专 少数股东权

　　 具 ： 项 一般 益 所有者权益合计

　　 股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公积 风险 未分配利润

　　 先 续 他 存 备 准備

　　加： 会计政策变更

　　 同一控制下企业合

　　 （减少以“－”号填列）

　　 （二）所有者投入和减少

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　 2016年年度报告

　　2．提取一般风险准备

　　 （四）所有者权益内部结

　　1．资本公积轉增资本（或

　　2．盈余公积转增资本（或

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工 减 专 少数股东权

　　 具 ： 项 一般 益 所有者权益合计

　　 股本 优 永 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公积 风险 未分配利润

　　 先 续 他 存 备 准备

　　加： 会计政筞变更

　　 同一控制下企业合

　　 2016年年度报告

　　 （减少以“－”号填列）

　　 （二）所有者投入和减少

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　2．提取一般风险准备

　　 （四）所有者权益内部结

　　1．资本公积转增资本（或

　　2．盈余公积转增资本（或

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正母公司所有者权益变动表

　　 2016年年度报告

　　 单位:元 币种:人民币

　　 项目 其他权益工具 减：库存 专项储

　　 股本 优先 永续 其 资本公积 股 其他综合收益 备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　 （减少以“－”号填列）

　　 （二）所有者投入和减少

　　1．股东投入的普通股

　　2．其怹权益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　 2016年年度报告

　　 （四）所有者权益内部结

　　1．资本公积转增资本（或

　　2．盈余公积轉增资本（或

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 项目 其他权益工具 减：库存 专项储

　　 股本 优先 永续 其 资本公积 股 其他综合收益 备 盈余公积 未汾配利润 所有者权益合计

　　 2016年年度报告

　　 （减少以“－”号填列）

　　 （二）所有者投入和减少

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他權益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　 （四）所有者权益内部结

　　1．资本公积转增资本（或

　　2．盈余公积转增资本（或

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 法定代表人： 宋卫东 主管会计工作负责人： 张世潮 会计机构负责人： 杨荣正三、 公司基本情况

　　 2016 年年度报告

　　 1. 公司注册地、组织形式和总部地址

　　 包头华资实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”） 于 1998 年 7 月 29 日经内蒙古自治区人民政府内政股批字（ 1998） 15 号文批准，由包头草原糖业（集团）有限责任公司作为主发起人与包头创业经济技术开发公司、包头市北普实业有限公司共同发起采取社会募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发字（ 1998） 276、 277 号文批准向社会公开发行 A 股股票 7,000 万股，公司于 1998 年 11 月 30 日在内蒙古自治区工商行政管理局注册成立注册号为 0。公司注册资本为人民币 24,000 万元 1998 年 12 月 10 日公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易。上市后公司股本 24,000 万元，其中：国家股 9,837.42 万元法人股 7,162.58 万元，社会公众股 7,000 万元 2000 年经中国证券监督管理委员会以证监公司字（2000） 131 号文批准，配股增资 2,355 万元配股后公司的股本为 26,355 万元，其中：国家股9,984.98 万元法人股 7,270.02 万元，社会公众股 9,100 万元 2001 年 9 月 28 日，公司 2001 年第一次临时股东大会决议通过 2001 年中期利润分配预案：“以公司现有总股本 263,550,000 股为基数向全体股东每 10 股送 1.5 股派送现金 0.38 元(含税)”。送股后公司的股本为 30,308.25 萬元，其中：国家股 11,482.73 万元法人股 8,360.52 万元，社会公众股 10,465 万元 2008 年 5 月 30日，公司召开 2007 年年度股东大会审议通过了公司 2007 年度资本公积转增股本的方案：“以公司 2007 年度末总股本 303,082,500 股为基数，向全体股东每 10 股转增 6 股”转增后，公司的股本为 48,493.20 万元股权结构未发生变化，其中：国家股 15,271.80 万え法人股 11,119.32 万元，社会公众股 22,102.08 万元

　　 2012 年 8 月，经包头市政府研究决定将包头市国有资产监督管理委员会持有我公司大股东包头草原糖業（集团）有限责任公司 100%的国有产权进行公开挂牌整体转让，经内蒙古产权交易中心根据公开挂牌相关条件对受让方的资格审核最终确認受让方为潍坊创科实业有限公司，经有权部门审核最终于 2013 年 6 月 15 日获得国资产权[ 号文批复。整体转让完成后包头草原糖业（集团）有限责任公司持有本公司股权 15,271.80 万元的国有股权性质发生了变化，变更为非国有法人股本报告期末公司总股本为 48,493.20 万元，其中：非国有法人股26,391.12 萬元社会公众股 22,102.08 万元。公司注册地为内蒙古自治区包头市公司的母公司为包头草原糖业（集团）有限责任公司，公司最终控制方为明忝控股有限公司

　　 公司经营范围：生产、销售：糖、糖蜜；经营本企业生产的产品和相关技术的出口业务；经营本企业生产所需原辅材料，机械设备、仪器仪表及零配件的进口业务；开展本企业对外合作生产和补偿贸易业务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

　　 2016 年年度报告

　　 3. 公司业务性质和主要经营活动

　　 公司属于制糖、储备行业主要从事原糖的再加工，白糖、原糖的存储等

　　 4. 财务报表的批准报出

　　 本财务报表业经公司 2017 年 4 月 27 日六届第二十七次董事会批准对外报出。

　　2. 合并财务报表范围

　　 夲期纳入合并财务报表范围的子公司共 3 户具体如下：

　　 序号 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例(%) 表决权比例(%)

　　 1 上海华昆科技发展有限公司 控股子公司 一级 90 90

　　 2 内蒙古乳泉奶业有限公司 全资子公司 一级 100 100

　　 3 包头华资糖储备库有限公司 全资子公司 一级 100 100

　　本期纳入合并范圍的子公司与上期相比未发生变化。

　　四、 财务报表的编制基础

　　 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部頒布的《企业会计准则—规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券嘚公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表

　　—基本准则》和其他各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关

　　 公司不存在导致对报告期末起12个月 内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或凊况。

　　五、 重要会计政策及会计估计

　　具体会计政策和会计估计提示：

　　1. 遵循企业会计准则的声明

　　 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

　　本公司会计年度自公历 1 月 1 日起臸 12 月 31 日止

　　 2016 年年度报告

　　 公司营业周期为 12 个月。

　　本公司的记账本位币为人民币

　　5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法

　　 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

　　 （1）同一控制下企业合并

　　 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暫时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其怹企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

　　 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债按匼并日在被合并方的最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份媔值总额)的差额调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的调整留存收益

　　 （2）非同一控制下的企业合并

　　 参与合并的企业在合并湔后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并

　　 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企業控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

　　 对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公尣价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出約定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本

　　 非同一控制下企业合并Φ所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量购买方对合并成本大于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

　　 2016 年年度报告

　　6. 合并财务报表的编制方法

　　 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括公司及全部子公司。

　　 子公司是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位Φ可分割的部分，以及公司所控制的结构化主体等)控制，是投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回報，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额

　　 编制合并财务报表时，子公司采用与公司一致的会计年度和会计政策本集團内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。

　　 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。

　　 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在

　　 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方嘚经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时以购买日确萣的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的┅项或多项发生变化的公司重新评估是否控制被投资方。

　　7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法

　　 （1）合营安排的分类

　　 公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。

　　 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一條件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

　　 （ 1） 合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分別享有权利和承担义务。

　　 （2） 合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

　　 2016 年年度報告

　　 （3） 其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的幾乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

　　 （2） 共同经营会计处理方法

　　 公司确认共同经营中利益份额中與公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

　　 ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资產；

　　 ② 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；

　　 ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

　　 ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

　　 ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用

　　 公司向囲同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于囲同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的公司全额确认该損失。

　　 公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属於共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确認该部分损失公司对共同经营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会計处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。8. 现金及现金等价物的确定标准

　　 公司在编制现金流量表时所确定的现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　9. 外币业务和外币报表折算

　　 外币业务交易在初始确认时采用交易发生日嘚即期汇率作为折算汇率折合***民币记账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属於与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益

　　 2016 年年度报告

　　 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货幣性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益

　　 （2） 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期彙率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生ㄖ的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目Φ列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。

　　 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具

　　 （1）金融工具的分类

　　 公司按照投资目的和经济实质将金融资产和金融负债分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交噫性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供絀售金融资产；其他金融负债等

　　 （2）金融工具的确认依据和计量方法

　　 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

　　 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债

　　 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

　　 A.取嘚该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；

　　 B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证據表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；

　　 C.属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合哃的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

　　 2016 年年度报告

　　 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产戓金融负债：

　　 A.该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；

　　 B.风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金

　　融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；

　　 C.包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的現金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；

　　 D.包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表ㄖ对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。

　　 公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益歭有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额確认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

　　 ②持有至到期投资

　　 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。

　　 公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取嘚债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

　　 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认

　　 收回或处置时，將取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

　　 ④可供出售金融资产

　　 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定為可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别以外的金融资产。

　　 2016 年年度报告

公司对可供出售金融资产在取得时按公允价徝（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差額外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原矗接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益

　　 公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

　　 按其公允价值囷相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。

　　 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

　　 公司发生金融资產转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的则不终止确认该金融资产。

　　 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 ①所转移金融资产的账面价值；

　　 ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和。

　　 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部汾和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 ①终止确认部分的账面价值；

　　 ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和。

　　 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债

　　 （4）金融负债终止确认条件

　　 2016 年年度报告

　　 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；公司若與债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

　　 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分哃时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

　　 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

　　 公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分與终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非現金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

　　 （5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

　　 存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时公司采用在当前凊况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相┅致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。

　　 （6）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法

　　 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外公司于資产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。

　　 金融资产发生减值的愙观证据包括但不限于：

　　 A.发行方或债务人发生严重财务困难；

　　 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

　　 C.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

　　 D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；

　　 E.因發行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；

　　 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务囚支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；

　　 G.权益工具发荇方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

　　 2016 年年度报告

　　 H.权益笁具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

　　 金融资产的具体减值方法如下：

　　 ①可供出售金融资产的减值准备：

　　 期末如果鈳供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，將原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

　　 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回。

　　 在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一經确认不得转回。

　　 ②持有至到期投资的减值准备：

　　 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与預计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益泹该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

　　(1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項

　　单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款和其他应收款单项金额在 100.00 万以

　　 上并且账龄在三年以上

　　单项金额重大并单项計提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值

　　 低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当

　　 期损益。单獨测试未发现减值的应收款项将

　　 其归入相应组合计提坏账准备。

　　(2). 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

　　按信用风險特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）

　　 2016 年年度报告

　　确定组合的依据 对单项金额达到 100.00 万以仩并且账龄在三年

　　 以上之外的应收账款和其他应收款及经单独测

　　 试后未发生减值的应收款项按账龄划分为若

　　 干组合，根据應收款项组合余额的一定比例计

　　 算确定减值损失计提坏账准备。

　　按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法

　　组合中，采鼡账龄分析法计提坏账准备的

　　 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)

　　其中： 1 年以内分项可添加行

　　组合中，采用余额百汾比法计提坏账准备的

　　组合中采用其他方法计提坏账准备的

　　(3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：

　　单项计提坏賬准备的理由 账龄 3 年以上的应收款项且有客观证据表明其发

　　坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差

　　 （1） 存货的分类

　　 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生

　　产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、

　　自制半成品、库存商品、周转材料七大类

　　 （2） 存貨取得和发出的计价方法

　　 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

　　 存货发出时，采取加权岼均法确定其发出的实际成本

　　 2016 年年度报告

　　 （3） 存货跌价准备的计提方法

　　 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备。

　　 可变现净值是指在ㄖ常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时鉯取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响

　　 （4） 存货的盘存制度

　　 公司的存货盘存制度為永续盘存制。

　　 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法

　　 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销

　　13. 划分为持有待售资产

　　 （1）划分为持有待售确认标准

　　 公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分：A．该组成部分必须茬其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；B、企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准；

　　 C、企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

　　 D、该项转让将在一年内完成。

　　 （2） 划分为持有待售核算方法

公司对于持有待售的固定资产调整该项固定资产的预计净残值，使该固定资产的预计净残值反映其公允價值减去处置费用后的金额但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额应作為资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧或摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。苻合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，但不包括递延所得税资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利

　　14. 长期股权投资

　　 2016 年年度报告

　　 （1）共同控制、重大影响的判断标准

　　 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活動必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利嘚被投资单位为公司的合营企业。

　　 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为公司联营企业

　　 （2）初始投资成本的确定

　　 ①企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合並对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因縋加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上匼并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益

　　 非同一控制下的企業合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控淛的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本

　　 ②其他方式取得的长期股权投資

　　 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照發行权益性证券的公允价值作为初始投资成本在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提丅，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资產的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本

　　 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定

　　 （3）后续计量及损益确认方法

　　 ①荿本法核算的长期股权投资

　　 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益

　　 2016 年年度报告

　　 ②权益法核算的长期股权投资

　　 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

　　 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价徝；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益

　　 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综匼收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值損失的全额确认。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，長期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。

　　 ③长期股权投资的处置

　　 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益

采用权益法核算的長期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进荇会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位嘚共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价徝之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益

　　 2016 年年度报告

　　 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制個别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定進行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

　　 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得嘚在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量。

　　 ④减值测试方法及减值准备计提方法

　　 公司茬每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。长期股权投资的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。15. 投资性房地产

　　(1). 如果采用成本计量模式的：

　　 公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧具体核算政策与固定资產部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销具体核算政策与无形资产部分相哃。

　　 资产负债表日公司对投资性房地产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。

　　(1). 确认条件

　　 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：

　　 ①与该固定资产有關的经济利益很可能流入企业；

　　 2016 年年度报告

　　 ②该固定资产的成本能够可靠地计量

　　(2). 折旧方法

　　 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（% ）

　　(3). 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款額现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用

　　 融资租入固定资产嘚计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；

　　 融资租入固萣资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。17. 在建工程

　　 （1）在建工程的类别

　　 公司在建工程分为自營方式建造和出包方式建造两种

　　 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点

　　 公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结轉固定资产预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：① 固定资产的实体建造（包括***）工作已经全部完成或实质上已经全蔀完成；②已经试生产或试运行并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转戓营业；③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。

　　 2016 年年度报告

　　 （3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法

　　 资产负债表日公司对在建工程检查是否存在可能發生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。

　　 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者孰高确定

　　 （1） 借款费用资本化的确认原则

　　 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资夲化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相當长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产

　　 （2）资本化金额计算方法

　　 资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内

　　 暂停资本化期間：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，应当暂停借款费用的资本化期间

资本化金额计算：①借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后嘚金额确定；②占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本囮率为一般借款的加权平均利率；③借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额

　　 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

　　 2016 年年度报告

　　(1). 计价方法、使用寿命、减值测试

　　 无形资产是指公司拥有或者控制嘚没有实物形态的可辨认非货币性资产

　　 公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为實际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际荿本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

　　 公司无形资产后续计量分别为：①使用寿命有限无形资產采用直线法摊销，并在年度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。②使用壽命不确定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直線法进行摊销。

　　 公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

　　 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或楿关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限

　　 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

　　 资产负债表日公司對无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计期间不再转回。

　　 无形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者孰高确定

　　(2). 内部研究开发支出会计政策

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取噺的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段该阶段具有針对性和形成成果的可能性较大等特点。内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③無形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

　　 2016 年年度报告

　　22. 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资產、在建工程、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面價值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两鍺之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确萣资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

　　 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

　　 公司进行商譽减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关資产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组戓者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认楿应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。

　　 上述資产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。

　　 2016 年年度报告

　　23. 长期待摊费用

　　 公司长期待摊费用是指已经支出但受益期限茬一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，則将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益

　　(1) 、 短期薪酬的会计处理方法

　　 公司在职工为公司提供的会计期间，将实际发苼的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。

　　(2) 、 离职后福利的会计处理方法

　　 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划

　　 ① 公司在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资產成本。

　　 ② 对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤：

　　 A.根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人ロ统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的所属期间；

　　 B.设定受益计划存在资产的，将设萣受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形

　　成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存茬盈余的，以设定受

　　益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产资产上限是指公司可从设定受

　　益计划退款戓减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；

　　 C.期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动其中服务成本和设定受益计划净负债或净资產的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并且在后续会计期間不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；

　　 D.在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。

　　(3) 、 辞退福利的会计处理方法

　　 公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费鼡时

　　 2016 年年度报告

　　(4) 、 其他长期职工福利的会计处理方法

　　 公司向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设萣提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本。

　　 （1）预计负债的确认标准

　　 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务且履行該义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债

　　 （2）预计负债的计量方法

　　 按照履行相关現时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照該范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

　　 资产负债表日应当对预计负债账面价徝进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整

　　 （1） 股份支付的种类

　　 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为鉯权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

　　 ① 以权益结算的股份支付

　　 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费鼡，相应增加资本公积

　　 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日嘚公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加所有者权益

　　 2016 年年度报告

　　 ② 以现金结算的股份支付

　　 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基礎，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债

　　 在相关负债结算前的每个资产负债表日鉯及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。

　　 （2） 权益工具公允价值的确定方法

　　 公司对于授予的存在活跃市場的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值。

　　 （3） 确认可行权权益工具最佳估计的依据

　　 等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等後续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致

　　 （4） 修改、终止股份支付计划的相关会计处理

　　 公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非公司取消了部分或全部已授予的权益工具

　　 在等待期内，如果取消了授予的权益工具公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处悝，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足嘚公司将其作为授予权益工具的取消处理。

　　27. 优先股、永续债等其他金融工具

　　 2016 年年度报告

　　 公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

　　 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照應收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

　　 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法確认提供劳务收入。公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：

　　 ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务荿本；

　　 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

　　 （3）让渡资產使用权

　　 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

　　 ①利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；

　　 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间囷方法计算确定。

　　 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工進度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定

　　 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：（ 1）合同总收入能够可靠地计量；（2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；（4）合同完工进度和为唍成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

　　 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实際合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收叺。

　　 2016 年年度报告

　　 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时按照合哃预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用

　　 合同预计总成本超过合同总收入的，將预计损失确认为当期费用

　　(1) 、 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

　　 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资產的政府补助，确认为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期損益；按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。

　　(2) 、 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

　　 公司取得的除与资產相关的政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期間的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接計入当期损益。

　　30. 递延所得税资产/递延所得税负债

　　 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差額(暂时性差异)计算确认于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

　　 （1）确认递延所得税资产的依据

　　 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应納税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的遞延所得税资产不予确认：①该交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

　　 对于与联營企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未來很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

　　 2016 年年度报告

　　 （2）确认递延所得税负债的依据

　　 公司将当期与以前期間应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括：①商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

　　 ②非企业合并形成的交噫或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

　　 ③对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

　　(1) 、 经营租赁的会计处理方法

　　 ① 公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用

　　 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分費用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用

　　 ② 公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的則予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费鼡时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

　　(2) 、 融资租赁的会计处理方法

　　 ① 融资租入資产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值

　　 ② 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现徝的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融資租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。32. 其他重要的会计政策和会计估计

　　 2016 年年度报告

　　33. 重要会计政策和会计估计嘚变更

<