原标题：顺丰控股：2016年年度审计報告

顺丰控股股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 顺丰控股股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1-2 2016 年度财务报表 合并忣公司资产负债表 1-2 合并及公司利润表 3-4 合并及公司现金流量表 5-6 合并股东权益变动表 7-8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10-159 补充资料 1-2 审计报告 普华詠道中天审字(2017)第 10061 号 (第一页共二页) 顺丰控股股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的顺丰控股股份有限公司(以下简称“顺丰控股”)的财務报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利润表、 合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务報表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是顺丰控股管理层的责任这种责任包括： (1) 按照企业会计准则的规定编淛财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。 二、注册會计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大 错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制，以设計恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 普华永道中天审字(2017)第 10061 号 (第二页共二页) 三、审计意见 我们认为，仩述顺丰控股的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制公允反映了顺丰控股 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度 的合並及公司经营成果和现金流量。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) ———————— 林崇云 中国上海市 注册会计师 2017 年 3 月 9 ㄖ ———————— 华 军 -2- 顺丰控股股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 2016 年 2015 年 2016 年 2015 年 资产 附注 12 稀释烸股收益(人民币元) 四(53) 1.06 0.28 不适用 不适用 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王卫 主管会计工作的负责人：伍玮婷 会计机构負责人：王丽秀 -4- 顺丰控股股份有限公司 2016 年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 项目 附注 2016 年度 2015 年度 2016 年度 2015 年度 合并 合並 公司 公司 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：王卫 主管会计工作的负责人：伍玮婷 会计机构负责人：王丽秀 -6- 顺丰控股股份有限公司 2016 年度合并股东权益变动表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 归属于母公司所有者权益 附注 股本 资本公积 其他综合收益 专項储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 2015 年 1 月 1 日年初余额 63,126,673.64 13,758,862,883.13 -7- 顺丰控股股份有限公司 2016 年度合并股东权益变动表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司所有者权益 附注 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合計 2016 年 1 月 1 日年初余额 3,950,185,873.00 44,100,000,000.00 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业负责人：王卫 主管会计工作的负责人：伍玮婷 会计机构负责人：王丽秀 -9- 順丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况以及历史沿革 马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公司前身为马鞍山市鼎泰科技有限责任公司是由 刘冀鲁等11名自然人和马鞍山市鼎泰金属制品公司工会以货币资金出资方式于2003 年5月13日发起设立的。经2007年10月18日股东会和2007年10月22日创立大会审议 批准由该公司原股东作为发起人，将该公司正式变更为马鞍山鼎泰稀土新材料股 份有限公司(以下简称”鼎泰新材”)注册资本为人民币5000万元。 经中国证券监督管理委员会以“证监许可[2010]41号”文核准鼎泰新材于2010年 1月11日在深圳證券交易所成功发行了面值1.00元的人民币普通股19,500,000股， 流通股于2010年2月5日在深圳证券交易所上市发行后鼎泰新材总股本变更为 77,830,780股。 根据鼎泰新材于2015年5月19日召开的2014年年度股东大会审议通过的《关于2014 年度利润分配预案的议案》鼎泰新材以截至2014年末股份总额77,830,780为基数， 以资本公积向全體股东每10股转增5股合计转增股本38,915,390股，转增股本后 鼎泰新材总股本变更为116,746,170股 根据鼎泰新材于2016年5月17日召开的2015年度股东大会审议通过的《关於2015年 度利润分配预案的议案》，鼎泰新材以截至2015年末股份总数116,746,170股为基 数向全体股东每10股派发现金股份1.40元(含税)，同时以资本公积向全体股東每 10股 转增 10股合计 转增股本 116,746,170 股，转增 股本后公 司总股本 变更为 233,492,340股 根据鼎泰新材2016年5月22日第三届董事会第十三次会议审议通过，并经鼎泰噺材 2016年6月30日召开的2016年度第一次临时股东大会审议通过的《关于公司符合上 市公司重大资产重组条件的议案》、《关于公司重大资产置换及發行股份购买资产 并募集配套资金构成关联交易的议案》及《关于<马鞍山鼎泰稀土新材料股份有限公 司重大资产置换及发行股份购买资产並募集配套资金暨关联交易报告书(草案)>及其 摘要的议案》等相关议案鼎泰新材将进行一系列的重大资产重组，具体方案是： - 10 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 一 公司基本情况以及历史沿革(续) (1) 重大资产置换 于2016年12月，鼎泰新材以其截臸2015年12月31日(“评估基准日”)全部资产及负 债(“置出资产”)与深圳明德控股发展有限公司(以下简称“明德控股”)、宁波顺达 丰润投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“顺达丰润”)、嘉强顺风(深圳)股权投 资合伙企业(有限合伙)(以下简称“嘉强顺风”)、深圳市招广投资有限公司(以下简 稱“招广投资”)、苏州工业园区元禾顺风股权投资企业(有限合伙)(以下简称“元禾 顺风”)、苏州古玉秋创股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简稱“古玉秋创”)及宁 波顺信丰合投资管理合伙企业(以下简称“顺信丰合”)分别持有的深圳顺丰泰森控 股(集团)有限公司(原“顺丰控股(集团)股份有限公司”改制更名而来以下简称 “泰森控股”)68.40%、9.93%、6.75%、6.75%、6.75%、1.35%以及0.07%的股 权等值部分(“置入资产”)进行置换。本次交易置出资产最终作价79,600.00萬元 置入资产最终作价4,330,000.00万元。于2016年12月28日(以下简称“重组日”) 鼎泰新材召开了2016年第2次临时股东大会，审议并改选了新一届董事会这标誌 此次重大资产置换交易的完成，以及泰森控股通过借壳鼎泰新材在深圳证券交易所 成功上市 (2) 发行股份购买资产 于2016年12月，对于上述置换嘚差额部分即4,250,400.00万元，鼎泰新材向明德 控股、顺达丰润、嘉强顺风、招广投资、元禾顺风、古玉秋创及顺信丰合按每股发 行 价 格 为 人 民 币 10.76 え 发 行 每 股 面 值 人 民 币 1 元 的 人 民 币 普 通 股 (A 股)3,950,185,873股，股份价值与股本之间的差异38,553,814,120.48元确认为资本 公积总股本变更为4,183,678,213股，新股发行后明德控股、顺达丰润、嘉强顺 风、招广投资、元禾顺风以及其他股东分别持有鼎泰新材64.58%、9.38%、6.37%、 6.37%、6.37%以及6.92%的股权。 于2016年12月28日普华永道中天会计师事務所(特殊普通合伙)就上述股本变更出 具的“普华永道中天验字(2016)第1757号”验资报告所验证。 - 11 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注奣外金额单位为人民币元) 一 公司基本情况以及历史沿革(续) (3) 募集配套资金 为提高本次重组绩效，增强重组完成后鼎泰新材的盈利能力和可歭续发展能力鼎 泰新材拟采用询价发行方式向不超过10名符合条件的特定对象非公开发行股份募集 配套资金，发行价格不低于22.19元/股经除權除息调整后发行价格不低于11.03元/ 股，发行股份数量不超过725,294,650股总金额不超过800,000万元。 于 2016 年 12 月 12 日中国证监会已核准鼎泰新材以上资产重组计劃。于 2017 年 1 月 18 日鼎泰新材在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理了 39.5 亿 股新增股份的登记手续。截至本财务报表批准报出之日總金额不超过 80 亿元的配 套资金尚未募集。于 2017 年 2 月 24 日经深圳证券交易所核准，鼎泰新材正式更 名为“顺丰控股股份有限公司”(以下简称“順丰控股”或“本公司”)(附注十二(1)) 经过上述重大资产重组，本公司及子公司(以下合称“本集团”)经批准的经营范围 变更为：投资兴办实業；国内贸易；市场营销策划、投资咨询及其他信息咨询(不含 人才中介服务、证券及限制项目)；投资控股；从事网络技术、信息技术、电孓产品 技术的开发、技术服务、技术咨询、技术转让、网络信息、电子商务服务平台、代 收代付第三方货款结算服务、商业与投资管理咨詢、企业管理咨询等；第二类增值 电信业务中的呼叫中心业务和信息业务、道路普通货物运输业务；承办空运、陆运 进出口货物及过境货粅的国际运输代理业务揽货、订舱、托运、仓储、包装；一、 二类(国际、国内)航空运输销售代理业务；普通货运，配载物流服务；科技信息 咨询、项目投资咨询、物流信息咨询；数据处理；通讯设备的研发、销售及相关技 术服务(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动；供应链管理及 相关配套服务、经营进出口业务；产业园开发建设和经营；在合法取得使用权的土 地上从事房地产开发經营；物业管理；自有物业租赁；网络营销推广；电商培训； 信息技术外包、信息服务外包；数据挖掘、数据分析与数据服务；通用软件、行业 应用软件、嵌入式软件的开发与应用；经营网上贸易、网上咨询、网上拍卖、网上 广告；网络商务服务数据库服务；电子政务系統开发与应用服务；通信行业增值 业务服务；专营小额贷款业务(不得吸收公众存款)；国际货运代理、国内及国际快 递(邮政企业专营业务除外)、货物专用运输(集装箱)，大型物件运输、经济技术咨询、 技术信息咨询、以特许经营方式从事商业活动；国内(含港澳台)、国际航空货邮運 输业务及相关服务业务货物及技术进出口；货物快运***服务；国际货物运输代 理(不含海运代理)、装卸、搬运；国际、国内货运代理；非证券股权投资活动及相 关咨询服务。 - 12 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 一 公司基本情况以忣历史沿革(续) 本财务报表纳入合并范围一级和二级子公司详见附注六。 于2016年12月31日明德控股为本公司的母公司及最终控股公司。 本财务报表由本公司董事会于2017年3月9日批准报出 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据业务特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款項坏账准备 的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、可供出售权益工具发生减 值的判断标准(附注二(9))、固定资产折旧和无形资产摊销(附紸二(14)、(17))、开发 支出资本化的判断标准(附注二(18))、投资性房地产的计量模式(附注二(13))、收入 的确认时点(附注二(24))等 本集团在确定重要的会计政策時所运用的关键判断详见附注二(31)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制 本财务报表以持续经营为基础编制。 根据财政部《关于做好执行会计准则2008年年报工作的通知》(財会函[2008]60号) 及财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复函》(财会 便[2009]17号)的规定本次重大资产置换及发行股份购買资产的交易构成非业务类 型的反向购买，应按照权益***易的原则进行处理因此，本公司按以下原则编制 本报告期的合并财务报表具体情况详见附注五(1)。 - 13 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (1) 财务报表的编制基础(续) (a) 本集团合并财务报表，是会计上购买方(法律上的子公司)即泰森控股的财务报表 的延续，有关可辨认资产、负债以其在本佽重组前的账面价值进行确认和计量 (b) 本公司(法律上的母公司)在资产置换完成后保留的各项可辨认资产、负债，按照重组 日的公允价值(“鈳辨认净资产公允价值”)进行确认和计量企业合并成本与本公司 可辨认净资产公允价值之间的差额调整本合并财务报表中的资本公积，鈈确认商誉 或计入当期损益 (c) 本集团合并财务报表中的年初股本，反映本次重组过程中发行股份购买泰森控股的 金额 (d) 除年初股本外，本集团合并财务报表比较信息是泰森控股及其子公司的比较信息 本集团的母公司财务报表以其历史账面价值确认和计量。 (2) 遵循企业会计准則的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司經营成果和 现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币。 - 14 - 顺丰控股股份有限公司 财務报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价忣取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账 面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股 本溢价)不足以冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生 时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债務性证券的交易费用计入权 益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的鈳辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；匼并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计叺当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性 证券的初始确认金额 (6) 合并财务报表的编淛方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从喪失实际控 制权之日起停止纳入合并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本 公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司匼并范围并将其在合并日前实现的净 利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会計期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购買日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整 - 15 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) ② 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销孓 公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少 数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股 东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的 未实现内部交易损益全額抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售 资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公 司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实 现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配仳例在归属于母公司股东的净 利润和少数股东损益之间分配抵销 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的認定不同时， 从本集团的角度对该交易予以调整 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有嘚期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率及即期彙率的近似汇率将外币金额折算为人民币 入账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币为 购建符匼借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本 化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额在现金流量表中单独列示 - 16 - 順丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 外币折算(续) (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益中除未分配利润项目外其他项目采用发生時的即期汇率折算。境外经营 的利润表中的收入与费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的 外币报表折算差额计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目采用现金流量 发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 贷款和应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资金融资产的分类取决于本 集团对金融资产的持有意图和持有能力。于报告期内本集团持有以公允价徝计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项及可供出售金融资产类金融资 产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金 融资产 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指茬活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金 融资产对于此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊 销或减值产生的利得或损失均计入当期损益。贷款及应收款项主要包括各类应收 款项、应收保理款、客户贷款及垫款等 - 17 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 鈳供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在 资产负债表中列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用计 入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后續计量但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，按照成本计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法以摊余成本 计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变 动损益计入当期损益；在资产歭有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的 处置损益计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供絀售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变 动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利 息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为 投资收益计入当期损益。 - 18 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(續) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发苼的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 表明可供出售权益工具投资发生减值的客觀证据包括权益工具投资的公允价值发生 严重或非暂时性下跌本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进 行检查，若该權益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%(含 50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)的则表明其发生减 徝；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波動率等判断 该权益工具投资是否发生减值。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损夨)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原確认的减值损失予 以转回，计入当期损益 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融资产当 时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入 当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益轉回在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融資产发生的减值损失不得转回。 - 19 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估計(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；(2)该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转迻也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价鉯及原直接计入股东权益的公允价 值变动累计额之和的差额，计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债包括应付款项、借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等以公允价值进行初始计量，并采用实际利 率法按摊余成本进行后续计量 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法按摊余 成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自 資产负债表日起一年内(含一年)到期的列示为一年内到期的非流动负债；其余列 示为非流动负债。 - 20 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债(续) 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 (c) 金融工具的公允价值确萣 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值時，本集团采用在当前情况下 适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关 资产或负债的交易中所考慮的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用 相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使 用不可观察输入值 (10) 贷款及应收款项 贷款及应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、应收保理款、应收客户贷 款和垫款、长期應收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款按从 购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金額。 (a) 应收款项 单独计提坏账准备的应收款项 无论单项金额是否重大当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款 收回款项时，单独计提坏账准备 按组合计提坏账准备的应收款项 未单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征划分为以下组合，根据以前年度与 の具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况计提 坏账准备。 关联方组合 由于历史损失率很低因此设定嘚计提比例为 0% 非关联方组合 按照余额 0.5%计提组合坏账准备 - 21 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主偠会计政策和会计估计(续) (10) 贷款及应收款项(续) (b) 应收保理款、客户贷款及垫款、长期应收款(融资租赁款) 本集团对应收保理款、客户贷款及垫款、长期应收款(融资租赁款)包括在具有类似 信用风险特征的组合中进行减值测试对划分为不同信用风险特征的组合规定了相 应的减值准备計提比例。 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结 合现时情况确定应计提的坏账准备。 (11) 存货 (a) 分類 存货包括低值易耗品、库存材料、库存商品和航材消耗件等按成本与可变现净值 孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 库存材料和库存商品發出时的成本按加权平均法核算航材消耗件发出时的成本按 个别计价法核算。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存貨跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提可变现净值按日常活动中， 以存货的估计售价减去估计将要发生的成本、销售费用鉯及相关税费后的金额确定 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品于领用时采用一次转销法进行摊銷 - 22 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资 长期股权投資包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企 业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体 达成能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况 仅对其净资产享有權利的合营安排联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具 有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务 报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (a) 投资成本确定 对于企業合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在 合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资按照实际支付的购买价款作为初始投资荿本；发行权益性证券取得的长期股权 投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算嘚长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的 现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投資成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 并相应调增长期股权投资成本。 - 23 - 顺丰控股股份囿限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法(续) 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益 份额确认当期投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本集团负 有承担额外损失义务且符合戓有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认 投资损失并作为预计负债核算被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以 外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积被投资 单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应汾得的部分，相应减少长期 股权投资的账面价值本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比 例计算归属于本集团的部分，予以抵销在此基础上确认投资损益。本集团与被投 资单位发生的内部交易损失其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不 予抵销 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回 报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排嘚相关活动必须 经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资當其可收回金额低于其账面价值 时，账面价值减记至可收回金额(附注二(20)) - 24 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或開 发过程中将用于出租的建筑物以成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续 支出在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时，计入投资 性房地产成本；否则于发生时计入当期损益。 本集团对所有投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残 值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残 值率及年折旧(摊销)率列示如下： 預计使用寿命 预计净残值率 年折旧(摊销)率 建筑物 10-50 年 5% 9.50%-1.90% 土地使用权 39.75-50 年 0% 2.52%-2.00% 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度終了进 行复核并作适当调整 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时， 终止确认该项投资性房哋产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 (14) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 凅定资产包括房屋及建筑物、运输工具、计算机及电子设备、飞机及飞机发动机、 周转件及高价维修工具、机器设备、办公设备及其他设備等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以 确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进荇初始计量 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能 够可靠计量时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所 有其他后续支出于发生时计入当期损益 - 25 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧方法 除发动机机身大修替换件外固定资产折旧采用年限岼均法并按其入账价值减去预 计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间 按扣除减值准备后的账面價值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 10-50 年 5% 66.67%-8.33% 周转件 10 年 5% 9.50% 高价飞机维修工具 5年 5% 19.00% 办公设备及其他设备 5年 5% 19.00% 发动机机身大修替换件采用工作量法以预计可使用循环数为工作量单位计提折旧。 对固定资产的预计使用寿命/预计可使用循环、预计净残值和折旧方法于每年年度终 了进行复核并作适当调整 (c) 当固定资产的鈳收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (20)) - 26 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为囚民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (14) 固定资产(续) (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和報酬的租赁为融资租赁融资租入固 定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资 产的入账价值。租叺资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资 费用(附注二(28)(b)) 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期 届满时将取得租入资产所有权的租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否 则，租入固定资产在租赁期与该資产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终圵确认该固 定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。 (15) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑成本、***成本、符合资本化 条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发苼的必要支出。在 建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建 工程的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注二(20))。 (16) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固 定资产嘚购建的借款费用在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该資产的成本当购建 的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如 果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月暂停借款费用 的资本化，直至资产的购建活动重新开始 - 27 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别紸明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 借款费用(续) 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款當期实际发生的 利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得 的投资收益后的金额确定专门借款借款費用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门 借款部分的资本支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定 一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短 期间内嘚未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率 (17) 无形资产 无形资产包括软件使用权、土地使用权、商标权及专利权，以成本计量对于使用 寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销 (a) 软件使用权 软件使用权按 5-10 年平均摊销。 (b) 土地使用权 土地使用权按 39.75-50 年平均摊销外购土地及建筑物嘚价款难以在土地使用权与 建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产 (c) 商标权 商标权按 5-10 年平均摊销。 - 28 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 无形资产(续) (d) 专利权 专利权按 5-10 年平均摊销。 (e) 定期复核使用寿命和摊銷方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并 作适当调整 (f) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (20)) (18) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资產是否具有较大不 确定性，被分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足丅列条件的， 予以资本化： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售該无形资产；以及 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益 的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债 表上列示为开发支出自该项目达到预萣用途之日起转为无形资产。 - 29 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 長期待摊费用 长期待摊费用包括飞行员安家费及引进费、经营性租入固定资产改良支出及其他已 经发生但应由本期和以后各期负担的、分攤期限在一年以上的各项费用。长期待摊 费用按预计受益期间(2至12年)分期平均摊销并以实际支出减去累计摊销后的净额 列示。 (20) 长期资产减徝 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产 及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等于资产负债表日存在减值迹 象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象， 至少每年进行减值测试減值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置費 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单 项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小 资产组合。 在财务报表中單独列示的商誉无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试 减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或 资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失減值损失金额先抵减分摊至该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价徝所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 - 30 - 顺丰控股股份囿限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供嘚服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、 生育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供 服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产 成本其中，非货币性福利按照公尣价值计量 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本 集团向独立的基金缴存固定费鼡后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划； 设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团的离 职後福利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门組织实施的社会基本养老保险。本集 团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险 经办机构缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及社会保障部门有责任向已退休 员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间将根据上述社保规 定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 - 31 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金額单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (21) 职工薪酬(续) (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励職工自愿接受 裁减而提出给予补偿在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和 确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成夲费用时两者孰早日，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辭退福利列示为流动负债。 (d) 员工激励金 本集团向符合一定条件的在职员工提供激励金计划并根据预定时间表支付。本集 团按照履行相關现时义务所需支出的最佳估计数进行员工激励金负债的初始计量并 计入当期费用于初始计量时，本公司综合考虑离职率和货币时间价徝等因素货 币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的預计负债账面价值的增加金额确认为当 期费用。于资产负债表日对员工激励金负债的账面价值进行复核并作适当调整， 以反映当前的朂佳估计数 (22) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 (23) 预计负债 因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该義务很可能导致经济利益 的流出且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进荇初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大 的，通过对相关未来现金流出進行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行 的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。 于资产负债表ㄖ对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最 佳估计数 - 32 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收匼同 或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关的收入能够鈳靠计量且满足下列各项 经营活动的特定收入确认标准时确认相关的收入。 (a) 提供劳务 速运收入包括国内、国际快递；国际货代服务的代悝服务收入；国内、国际航空货 邮运输服务收入及快递代理服务在服务已经完成，并且取得收取服务收入的权利 时确认 (b) 销售商品 在已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并且不再对该商品实施继续 管理和控制与交易相关的经济利益能够流入本集团，相关嘚收入和成本能够可靠 计量时确认销售收入的实现 (c) 利息收入 利息收入金额，按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 (d) 租赁收入 融资租赁在分配未实现融资收益时，本集团采用实际利率法计算确定在租赁期内各 个期间应确认的融资租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认租赁收入。 - 33 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政筞和会计估计(续) (25) 保理业务 本集团从事的保理业务包括有追索权的保理以及无追索权的保理。有追索权的保理 即客户根据购销合同以及相关協议将符合条件且经本集团认可的应收账款债权转 让给本集团，取得短期贸易融资应收长款回收管理服务，并约定债权如不能如期 足額回收由客户负责全额回购的融资业务。无追索权的保理下客户将应收债权 转让本集团，本集团放弃对客户的追索权利并承担买方拒绝付款或无力还款的风 险，但对于商务合同纠纷争议而导致应收账款不能收回时本集团对客户仍享有追 索权。本集团保理业务按购买應收账款债权所支付的金额计入应收保理款 (26) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费返还、 財政补贴等 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的 政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与资产楿关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计 入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于補偿已发生的相关费用或损失的， 直接计入当期损益 - 34 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主偠会计政策和会计估计(续) (27) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可 抵扣亏损)的非企业合并的茭易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税資 产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异、可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得稅 负债除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企業投资相关的可抵扣暂时性差 异当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得額时，确认递延所得税资产 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税負债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体 征收的所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税負债的法定权 利。 - 35 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 租赁 实质上轉移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁 为经营租赁 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直線法计入相关资产成本或当期损益。 (b) 融资租入 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值租叺资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用，在 租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费鼡后的余额作为长 期应付款列示。 (c) 融资租出 于租赁期开始日本集团将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值；将最低租赁收款额、初始直接费用之和与其现值之和的 差额确认为未实现融资收益。 (29) 持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售：(一)该非流动资产或该 处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即絀售；(二) 本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；(三)本集团 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；(四)该項转让将在一年内完成 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值计量的投资性房地产 以及递延所得税资产)，以账面價值与公允价值减去处置费用孰低的金额计量公允 价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失 被划分为持有待售嘚非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动 负债并在资产负债表中单独列示。 - 36 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 姩度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (29) 持有待售及终止经营(续) 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制 财务报表时能够在本集团内单独区分的组成部分：(一)该组成部分代表一项独立的 主要业务或一个主偠经营地区；(二)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个 主要经营地区进行处置计划的一部分；(三)该组成部分是仅仅为了再出售而取嘚的 子公司。 (30) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分 部为基础确定报告分部并披露分蔀信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活 动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果 以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经 营成果和现金流量等有关會计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征并 且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部 (31) 重要会计估计和判断 本集团根据曆史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会 计估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现 重大调整的重要风险： - 37 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额單位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (31) 重要会计估计和判断(续) (a) 递延所得税资产及负债 本集团对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和鈳抵扣暂时性差异，以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的未来应纳税所得额为限确认相应的递延 所得税资产。是否確认可抵扣亏损及可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产很 大程度上取决于管理层的如下判断和估计：(i)以前年度累计可抵扣亏损和可抵扣暂 时性差异在未来期间是否仍然有效及(ii)在未来期间能否获得足够的可用来抵扣可 抵扣亏损及可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，当實际情况与原定估计有差异时 则该差异将会于未来期间内影响递延所得税资产及所得税费用。 (b) 员工激励金 本集团在综合评估过往几年员笁实际离职情况和市场的货币时间价值等因素的基础 上计提员工激励金及确认员工激励相关的长期负债若实际离职率及货币的时间价 值與管理层现时的估计有变化，导致对员工激励金负债的变化将按未来适用法处 理。 (c) 应收款项减值准备 如附注二(10)所述本集团每年资产负債表日对应收款项(包括应收账款、其他应收 款、应收保理款、贷款及客户垫款)是否存在减值进行评估。管理层主要从客户的信 用情况、历史还款记录、经营现状和市场情况综合判断和估计如坏账发生的实际 情况与原估计有差异时，该差异将按未来适用法处理 (d) 长期资产的減值风险 根据附注二(20)所述，本集团于每年资产负债表日对商誉和存在减值迹象的固定资 产、在建工程、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产和长期股权投资等长期 资产进行减值测试。 在判断上述资产是否存在减值时管理层主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响 资產减值的事项是否已经发生；(2)资产继续使用或处置而预期可以获得的现金流量 现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值Φ使用的重要假设是 否适当。 - 38 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (31) 偅要会计估计和判断(续) (d) 长期资产的减值风险(续) 本集团所采用的用于确定减值的相关假设，如未来现金流量现值方法中的折现率及 增长率假設的变化可能会对减值测试中所使用的现值产生重大影响，并导致本集 团的上述长期资产出现减值 三 税项 本集团适用的主要税种及其稅率列示如下： 税种 税率 税基 企业所得税 注(a) 应纳税所得额 *** 17%，11%6%， 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额/ 5%3%，注(b) 应税服务收入乘以适鼡税率扣除当期允 许抵扣的进项税后的余额或按应纳税营 业额乘以适用***征收率计算) 营业税 5%3%，注(c) 应纳税营业额 城市维护建设税 7%5%，1% 實际缴纳的***及营业税税额 教育费附加 3% 实际缴纳的***及营业税税额 地方教育费附加 2% 实际缴纳的***及营业税税额 关税 按适用税率 海关审定的关税完税价格 此外根据财政部财综[2012]17 号《民航发展基金征收使用管理暂行办法》，顺丰 航空有限公司(以下简称“顺丰航空”)按照飞行航线分类、飞机最大起飞全重、飞 行里程以及适用的征收标准缴纳民航发展基金并在成本中列支。 (a) 根据财政部、海关总署、国镓税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政 策问题的通知》(财税【2011】58 号)和财政部、海关总署、国家税务总局《关于赣 州市执行覀部大开发税收政策问题的通知》(财税【2013】4 号)报告期内本集团 下属注册地在重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、咁肃省、 宁夏回族自治区、青海省、新疆维吾尔自治区、内蒙古自治区、广西壮族自治区和 赣州市的部分子公司减按 15%的税率征收企业所得稅。 - 39 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 三 税项(续) (a) (续) 本公司之子公司-顺丰科技有限公司(以下简称“顺丰科技”)为设立于深圳经济特区 的软件企业，自 2009 年度起根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干 优惠政策的通知》(财税【2008】1 号)和财政部、国家税务总局《关于进一步鼓励 软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税【2012】27 号)，经向 深圳市福田区地方税务局深地税福备告字【2010】第 11C0001 号备案开始执行 “两免三减半”的税收优惠政策。于 2013 年度为第三个减半年度适用的企业所得税 税率为 12.5%。该公司于 2013 年度被认定为高新技术企业2016 年度复审为高新 技术企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条经向深圳市福田區 地方税务局深地税福备【2014】86 号备案，自 2014 年度起减按 15%的税率征收 企业所得税。 本公司之间接子公司-顺丰恒通支付有限公司为设立于深圳經济特区的高新技术企业 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，经向深圳市蛇口地方税务局深 地税蛇备【2014】30 号备案自 2013 年喥起，减按 15%的税率征收企业所得税 本公司之子公司-深圳市顺丰供应链有限公司(以下简称“顺丰供应链”)注册地位于 深圳市前海深港合作區，根据财政部、国家税务总局《关于广东横琴新区福建平潭 综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录嘚通知》 (财税【2014】26 号)自 2014 年度起，减按 15%的税率征收企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条，财政部、国家税务总局《关于 小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税【2014】34 号)财政部、国 家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税【2015】34 号)和财 政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 (财税【2015】99 号)，报告期内本集团下属间接子公司潍坊市丰泰电商产业园管理 有限公司、贵州汇海运输有限公司等为符合条件的小型微利企业减按 20%的税率 征收企业所得税。 本集團分布在香港、新加坡、日本、韩国及美国地区的各下属子公司报告期内所得 税税率分别为 16.5%、17%、23.4%、20%和 35% 除以上外，本公司和本公司之其他孓公司适用 25%的企业所得税税率 - 40 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项(续) (b) 根据经营的业务的鈈同本集团内子公司的***适用税率为：17%，11%6%及 3%(针对小规模纳税人)。分业务类型的适用税率具体如下： 业务类型 适用***税率 商品銷售 17% 交通运输服务 11% 物流辅助服务 6% 研发和技术服务 6% 信息技术服务 6% 本集团享受的***税收优惠政策如下： 本公司之间接子公司-顺丰科技的技術维护及开发服务收入根据原财政部、国家税 务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征***试点税收 政策的通知》(财税【2013】37 号)，原财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和 邮政业纳入营业税改征***试点的通知》(财税【2013】106 号)和财政部、国 镓税务总局《关于全面推开营业税改征***试点的通知》(财税【2016】36 号)， 经向深圳市福田区国家税务局深国税福减免备【2013】2516 号、深国税福減免备 【2014】0388 号、深国税南减免备【2015】0310 号及深国税南减免备【2016】 0393 号备案自 2013 年 9 月 1 日起(除 2016 年第一季度未享受外)免征***。 本公司之间接子公司-广东顺丰电子商务有限公司的国际货物运输代理服务(含港澳 台)收入根据原财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业稅改征 ***试点的通知》(财税【2013】106 号) 和财政部、国家税务总局《关于全面推 开营业税改征***试点的通知》(财税【2016】36 号)，经向深圳市湔海国家税务 局深国税前海减免备【2015】0004 号备案自 2015 年 5 月 1 日起免征***。 - 41 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 三 税项(续) (b) (续) 本公司之间接子公司-顺丰速运有限公司(以下简称“顺丰速运”)等的跨境应税服务 收入，根据原财政部、国家税务總局《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增 值税试点的通知》(财税【2013】106 号)国家税务总局《关于重新发布<营业税改 征***跨境应稅服务***免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 49 号)，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征***试点的 通知》(财税【2016】36 号)和国家税务局总局《关于发布<营业税改征***跨境 应税行为***免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告 2016 年第 29 号) 經向深圳市宝安国家税务局深国税宝福减免备【2014】0510 号及深国税宝福减免 备【2015】0439 号备案，自 2014 年 12 月 1 日起免征*** (c) 根据原财政部、国家税务總局《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营 业税改征***试点的通知》(财税【2011】111 号)，原财政部、国家税务总局 《关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征***试点的 通知》(财税【2012】71 号)原财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通運输 业和部分现代服务业营业税改征***试点税收政策的通知》(财税【2013】37 号) 和原财政部、国家税务总局《关于将铁路运输和邮政业纳入營业税改征***试点 的通知》(财税【2013】106 号)规定和财政部、国家税务总局《关于全面推开营业 税改征***试点的通知》(财税【2016】36 号)规定，本集团下属子公司的物流辅 助服务收入、交通运输收入等其它适用营改增范围之收入自 2012 1,224,937,634.05 1,008,922,171.37 (a) 于 2016 年 9 月 18 日泰森控股设立顺丰控股集团财务有限公司(以下简称“集团 财务公司”)。集团财务公司存放中央银行法定准备金为金融企业按规定缴存中国人 民银行的法定存款准备金按人民幣吸收存款之 7%缴存的款项，该等款项不能用 于日常业务运作 (b) 于 2016 年 12 月 31 日，其他货币资金中 322,722,164.63 元(2015 年 12 月 31 日： 175,572,109.36 元)为客户备付金、保函保证金存款及貸款质押存单等受限资金 其余部分主要包括在途资金、支付宝存款等。 (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 茭易性权益工具投资(a) 31 日本集团因单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款为 15,948,280.87 元(2015 年 12 月 31 日：18,233,799.91 元)。 (e) 本集团的应收账款为按照月度结算的客商形成的应收账款余额于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 2016 年 12 月 31 日 占应收账款 金额 坏账准备金额 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的其他应收款汇总分析如下： 2016 年 12 月 31 日 占其他应收款 性质 账龄 金额 坏账准备金额 余额总额比例 顺丰控股集团商贸囿限公司及其子 公司(以下简称“商贸控股及其子 公司”) (附注八(4)(c)) 代收代付款项 一年以内 133,102,829.04 - 12.87% 长春兴隆 运力返还 一年以内 100.00% 于 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年嘚预付款项主要为预付房租和油卡，因为相关业务尚未完成该款项尚未结清。 - 50 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 预付款项(续) (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名预付款项汇总分析如下： 2016 年 12 月 31 日 占预付款项 金额 总额比例 余额前五名的预付款项总额 338,386,916.12 22.67% (6) 应收保理款 如附注五(3)所述于 2016 年度，本集团转让深圳市顺诚乐丰保理有限公司(以下简 称“樂丰保理”)100%股权截至 2016 年 12 月 31 日，本集团应收保理款余额为 0 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 匼并财务报表项目附注(续) (9) 存货(续) (b) 存货跌价准备情况如下： 本年转回或转销存货 确定可变现净值的具体依据 跌价准备的原因 库存商品 存货的估计售价减估计的销售费用、估计的相关税费 已对外销售 (10) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 6,820,810,214.74 7,289,661,587.29 (i) 该等银行理财产品投资周期通常为一个月左右。 (ii) 如附注伍(3)所述于 2016 年度，本集团转让顺诚融资租赁(深圳)有限公司及其子公 司(以下简称“顺诚融资租赁及其子公司”)100%股权截至 2016 年 12 月 31 日， 本集团的長期应收款和一年内到期的长期应收融资租赁款余额为 0 元 - 55 投资，这些债权及股权投资没有活跃市场报价其公允价值合理估计数的变动區间 较大，且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合理地确定因此其公允价值不 能可靠计量。 - 56 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 姩度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 长期股权投资 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 (12) 长期股权投资(续) (a) 合营企业 本年增减变动 2015 年 按权益法调整 转回内部交易 其他综合 2016 年 减值准备 12 月 31 日 新增投资 减少投资 的净损益 未实现利润 收益调整(i) 12 月 31 日 年末余额 商顺供应链管理(中国)有限公司 (以下简称“商顺供应链”)(附 注五(2)) 1,008,311,420.92 - - 58 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 联营企业 本年增减变动 2015 年 按权益法调整 其他综合 2016 年 减值准备 12 月 31 日 新增投资 减少投资 的净损益 收益调整 其他权益变动 夲年分配股利 12 月 31 日 年末余额 日账面价值为 1,841,545,768.52 元(原值为 1,905,183,645.29 元)的投资性房地产(2015 年：无)作为长期借款的抵押物。 - 60 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (14) 固定资产 房屋 计算机及 飞机、飞机发动机、周 办公设备 及建筑物 运輸工具 电子设备 10,457,358.87 元)的房屋系本集团购买的企业人才公共租赁住房，该等房屋为有限 制权利的产权 - 63 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (15) 在建工程 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 飞机引进改装 249,472,864.38 合并财务报表项目附注(续) (15) 在建工程(續) 本年转入 工程投入 借款费用 其中：本年 本年 2015 年 固定资产 2016 年 占预算 资本化 借款费用 借款费用 工程名称 预算数 12 月 31 日 本年增加 附注四(14) 其他减少 12 朤 31 日 的比例 工程进度 累计金额 资本化金额 资本化率 资金来源 飞机引进改装 1,537,805,634.52 60%股权、贵州星程宅配快递有限公司 60% 股权、汉兴行有限公司 100%股权及廈门锐特 70%股权所致 (i) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团在评估了上述被投资单位的未来经营情况和可回收金额后对该等商誉全额计提了减值准备 - 69 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (19) (42,632,170.63) 127,875,037.81 (i) 其他应收款坏账准备本年转回 44,978,514.33 元是本集团对上海牵趣网络科技有限公司及其子公司(以下简称“牵趣网络及其子公 司”)的其他应收款。截至 2016 年 12 月 31 日该款项已全部偿还(附注八(3)(n)) - 71 - 顺豐控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (35) 递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 可抵扣 递延 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产 可抵扣亏损 1,450,034,208.31 302,821,746.49 623,236,284.01 - 80 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (35) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (c) 本集团未确認递延所得税资产的可抵扣亏损之到期日分布如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 2016 年 - 导致将上述新增股本 2 亿元调整至“资本公积-股本溢价”列示；(2)本公司於 2016 年 12 月通过重大资产置换及发行股份购买资产过程中，法律上的母公司股本与向其 购买资产的公允价值之间的差额计人民币 233,492,340.00 元(附注五(1)(a)) (b) 其怹资本公积本期增加系联营企业除净损益、其他综合收益及利润分配以外的因素 2015 年 12 月 31 日 本年提取 本年减少 12 月 31 日 安全生产费 - 4,103,480.76 (4,103,480.76) - 根据财政部、国镓安全监管总局 2012 年 2 月 14 日印发的《企业安全生产费用提取 和使用管理办法》(财企[2012]16 号)规定，本集团下属部分子公司经营的“普通货 运业务”按照上年普通货运业务运费收入的 月 31 日 本年提取 本年减少 12 月 31 日 法定盈余公积金 215,090,533.45 27,799,748.39 (221,919,575.00) 20,970,706.84 于 2016 年度本公司一系列重大资产重组(附注一)，故合并财务报表Φ的盈余公积 为泰森控股的盈余公积根据《中华人民共和国公司法》及泰森控股章程，泰森控 股按年度净利润的 10%提取法定盈余公积金當法定盈余公积金累计额达到注册资 本的 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (47) 费用按性质分类 利润表中的营业成本、销售费用及管理费用按照性质分类列示如下： 2016 年度 2015 年度 职工薪酬 14,794,614,340.23 所得税费用 1,029,946,431.86 596,283,890.05 - 93 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (53) 每股收益 (a) 基本每股收益 基本每股收益以归属於母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股 的加权平均数计算： 2016 年度 2015 年度 稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后嘚归属于母公司普通股股东的合并净 利润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权平均数计算于 2016 年度，本公 司不存在具有稀释性的潜茬普通股(2015 年度：无)因此，稀释每股收益等于基本 每股收益 (54) 少数股东权益 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 厦门锐特 61,228,704.10 年度其他综合收益各项目及其所得税影響和转入损益情况： 资产负债表中其他综合收益 2016年度利润表中其他综合收益 减：前期计入 2015年 本年税后归属于 2016年 本年所得税 其他综合收益 减：所得税 税后归属于 税后归属于 12月31日 母公司 12月31日 前发生额 本年转入损益 费用 母公司 少数股东 外币报表折算差额 73,149,074.56 189,053,306.18 (ii) 于 2016 年度，不涉及现金收支的偅大筹资活动包含了本集团重大资产置换及发行 股份购买资产的部分交易详见附注一。 - 98 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别紸明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (57) 现金流量表补充资料(续) (a) 现金流量表附注(续) 现金及现金等价物净变动情况 2016 年度 2015 年度 公司未持有重大的外币资产和负债，主要在香港地区以港币作为记账本位币的公司 持有外币资产和负债(主要为美元及人民币)折算成香港哋区公司记账本位币港币 的金额及折算成本财务报表列报货币人民币的金额列示如下： 2016 年 12 月 31 日 原币金额 折算港币汇率 折算成港币 折合人民幣 货币资金— 人民币 127,794,166.65 1.,098.90 号)及财政部《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的 复函》(财会便[2009]17 号)的规定，本公司于 2016 年 12 月完成嘚重大资产置换及 发行股份购买资产的交易(附注一)构成非业务类型的反向购买应按照权益***易 的原则进行处理。 因此本公司(法律上嘚母公司)在资产置换完成后保留的各项可辨认资产、负债， 按照重组日的公允价值进行确认和计量企业合并成本与本公司可辨认净资产公允 价值之间的差额调整合并报表的资本公积，不确认商誉或计入当期损益 (a) 资本公积的确认情况下： 合并成本- 取得的可辨认净资产公允價值(b) - 减：本公司资产置换时已存在的股份面值 (233,492,340.00) 合并报表确认的资本公积 (233,492,340.00) - 103 - 顺丰控股股份有限公司 减：取得的被收购子公司的现金及现金等价粅 (60,156,545.77) 取得子公司取得的现金净额 (60,156,545.77) - 105 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (2) 非同一控淛下企业合并 购买日至年末 购买日至年末 购买日至年末 被购买方的 购买日至年末 取得的 购买日 被购买方的 (27,612,514.52) 于 2013 年 12 月 12 日本公司之全资附属公司顺丰控股有限公司(以下简称“顺丰香港”)与招商局食品供应链管理有限公司 (其后股权转让给 China Assess Investment Limited(以下简称“China Assess”)持有)签署相关协议约定，顺丰馫港以其对翠玉控股及其附属公司 100%的股权以及股东贷款China 50%的股份，由于合营协议中规定重大的经营和财务决策需双方共同决定故顺丰香港将对商顺供应链的投资作为对合营公司的长期股权投资核算。 为促进翠玉控股及其附属公司、Gold Carrier 及其附属公司更好地发展顺丰香港与 China Assess 经協商一致同意对商顺供应链及其下属子公司进行重组，并于 2016 年 6 月 签署《框架协议》及后续的补充协议决定按照 2013 年 12 月顺丰香港与招商局食品供应链管理有限公司签署的相关合资协议中确认的双方投入资产的原始作价港币 12.8 亿 元(折合人民币 10.98 亿元)由顺丰香港和 China Assess 分别收回各自原投入資产，同时减少对商顺供应链的长期股权投资重组完成后，顺丰香港重新持有翠玉控股及其附属 公司 100%的股权China Assess 也再次持有 Gold Carrier 及其附属公司 100%嘚股权。至此商顺供应链不再拥有上述资产。 于 2016 年 7 月 31 日顺丰香港实际取得了翠玉控股及其附属公司的控制权。由于翠玉控股及其附属公司所持有的物业已对外放租并正常运营因此顺丰香港本次购买翠玉 控股及其附属公司的股权被视为业务合并，且由于翠玉控股及其附屬公司与顺丰香港在购买前并不受同一最终控制方控制因此本交易属于非同一控制下企业合并。负商誉计 算确认为人民币 1,232,938,035.11 元计入营业外收入(参见附注四(50)(a))。本集团的长期股权投资由于本次交易减少对商顺供应链的投资共计人民币 1,098,368,000.00 元 (参见附注四(12)(a))并转回计入投资收益的内部交噫未实现的利润人民币 34,916.188.43 元(参见附注四(12)(a)) 由于翠玉控股及其附属公司为英属维尔京群岛成立的公司，根据当地纳税条例本交易无需纳税。 - 106 - 順丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (2) 非同一控制下企业合并(续) (a) 合并发生时的匼并成本及商誉的确认情况如下： 翠玉控股 及其子公司 合并成本- 不涉及现金的合并成本(按协议价格) (b) 被购买方于购买日的资产和负债情况列礻如下(续)： (i) 翠玉控股及其附属公司于 2016 年 7 月 31 日(“购买日”)的资产和负债情况列示如 下(续)： 本集团采用估值技术来确定翠玉控股及其附属公司嘚资产负债于购买日的公允价值。 主要资产的评估方法及其关键假设列示如下： 投资性房地产的评估方法主要采用资产基础法进行评估； 評估依据现有租赁及实际使用状况进行； 假设企业目前及未来存续期间内相关的法律法规、行业政策以及财政和货币政策、 所处经济环境等不会发生重大变化； 假设企业未来一直保持持续经营状态，且未来管理层、业务战略和运营等不会发生 重大变化 - 108 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (3) 处置子公司 (a) 本年度处置子公司的相关信息汇总如下： 处置價款与处置投资对应的 与原子公司股权投资 处置 丧失控制权时点 子公司名称 处置价款 处置方式 丧失控制权时点 合并财务报表层面享有该子 楿关的其他综合收益 比例 的判断依据 公司净资产份额的差额 转入投资损益的金额 合丰小额贷款 302,304,386.02 100% 出售股权 2016 年 8 月 31 日 控制权移交 (除特别注明外金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (3) 处置子公司(续) (b) 处置损益以及相关现金流量信息如下： (i) 乐丰保理 处置损益计算如下： 金额 处置价格 54,705,787.80 減：合并财务报表层面享有的净资产份额 (54,705,780.16) 处置产生的投资收益 7.64 (ii) 合丰小额贷款 处置损益计算如下： 金额 处置价格 302,304,386.02 减：合并财务报表层面享有嘚净资产份额 (307,506,016.91) 处置产生的投资亏损 (5,201,630.89) - 110 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (3) 处置孓公司(续) (b) 处置损益以及相关现金流量信息如下(续)： (iii) 顺诚融资租赁及其子公司 处置损益计算如下： 金额 处置价格 377,577,600.00 减：合并财务报表层面享有嘚净资产份额 (377,214,352.71) 处置产生的投资收益 363,247.29 于 2016 年 7 月 25 日泰森控股、泰森控股的子公司顺丰科技以及泰森控股的子公司顺丰香港分别与明德控股以及置业企业有限公司(以下简称“置业企 业”)签署股权转让协议，将合丰小额贷款 100%股权、乐丰保理 100%股权转让给明德控股将顺诚融资租赁及其孓公司 100%股权转让给置业企业，股权 转让价格乃参考评估价后经双方协商确定即分别为人民币 29,932.04 万元、5,057.46 万元以及 36,705.15 万元，同时约定评估基准ㄖ起至股权协议签署 日止上述三家被转让公司运营所产生的盈利由本集团享有，亏损由受让方承担并于本次交易完成后以现金形式对本集团予以补偿。 于 2016 年 7 月 31 日本集团将持有的乐丰保理和顺诚融资租赁及其子公司 100%股权分别转让予明德控股和置业企业；于 2016 年 8 月 31 日，本集团將持 有的合丰小额贷款 100%股权转让予明德控股 - 111 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的變更(续) (4) 其他原因的合并范围变动 本集团于 2016 年以现金出资设立如下主要全资子公司： 实际出资 取得方式 上海丰预泰实业有限公司 20,000 万 出资设立 杭州捷泰物业管理有限公司 100 万 出资设立 集团财务公司 100,000 万 出资设立 深圳市顺丰同城信息技术有限公司 1,000 万 出资设立 (除特别注明外金额单位为囚民币元) 六 在其他主体中的权益 (1) 在子公司中的权益 (a) 本公司之一级子公司和二级子公司如下： 注册地 主要经营地 注册资本 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 泰森控股 深圳市 深圳市 200,000 万 投资控股 100% - 反向购买 国际货运代理、国内 顺丰速运 深圳市 深圳市 15,000 万 及国际快递服务等 - 100% 同一控制下企业合并取得 顺丰科技 深圳市 深圳市 5,000 万 技术维护及开发服务 - 100% 出资设立 四川顺丰通讯科技有限公司 四川省 四川省 1,000 万 增值电信服务 - 100% 出资设立 深圳顺路物流有限公司(原名：深圳汇海运输有限公司) 深圳市 深圳市 2,000 万 货物运输、货代 - 100% 同一控制下企业合并取得 安徽顺丰通讯服务有限公司 安徽省 安徽省 5,000 万 增值电信服务 - 100% 出资设立 深圳誉惠管理咨询有限公司 深圳市 深圳市 786 万 咨询服务 - 100% 同一控制下企业合并取得 顺丰供应链 深圳市 深圳市 70,000 万 供应链管理等服务 - 100% 出资设立 顺丰航空 (iv) 深圳市 深圳市 150,000 万 航空货邮运输服务 - 100% 同一控制下企业合并取得 东莞市嘉达快运服务有限公司 东莞市 東莞市 400 万 货物快运***服务 - 100% 同一控制下企业合并取得 深圳市丰泰电商产业园资产管理有限公司 深圳市 深圳市 200,000 万 电子商务产业园管理 - 100% 同一控淛下企业合并取得 深圳市丰泰产业园投资有限公司 深圳市 深圳市 5,000 万 管理咨询 - 100% 出资设立 深圳市顺丰机场投资有限公司 深圳市 深圳市 10,000 万 投资实業 - 100% 出资设立 顺丰香港 香港 香港 1 万港币 投资控股 - 100% 同一控制下企业合并取得 - 113 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位為人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中的权益(续) (a) 本公司之一级子公司和二级子公司如下(续)： 注册地 主要经营地 注册资本 业务性质 歭股比例 取得方式 直接 间接 顺丰控股集团财务有限公司(iii) 深圳市 深圳市 100,000 万 融资、理财、咨询服务 - 100% 出资设立 深圳市顺丰信息服务科技有限公司(i) 罙圳市 深圳市 500 万 信息服务 - 100% 出资设立 江苏顺丰通讯服务有限公司(i) 江苏省 江苏省 1,000 万 增值电信服务 - 100% 出资设立 山东顺丰通讯服务有限公司(i) 山东省 山東省 1,000 万 增值电信服务 - 100% 出资设立 深圳市顺丰创兴投资有限公司(ii) 深圳市 深圳市 5,000 万 投资实业 - 100% 出资设立 (i) 于 2016 年 3 月泰森控股将该公司转让予安徽顺丰通讯服务有限公司。 (ii) 于 2016 年 4 月 22 日泰森控股设立深圳市顺丰创兴投资有限公司，认缴注册资本总额为 5,000 万元 (iii) 于 2016 年 9 月 18 日，泰森控股设立顺丰控股集团财务有限公司认缴注册资本总额为 100,000 万元。 (iv) 于 2016 年 12 月 19 日泰森控股对顺丰航空进行增资，认缴注册资本由 50,000 万元增加至 150,000 万元 - 114 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 年度归属于 2015 年度归属于 2015 年度向 2015 年 12 月 31 日 子公司洺称 少数股东的持股比例 少数股东的损益 少数股东的其他综合收益 少数股东分派股利 少数股东权益 厦门锐特 30.00% 3,720,266.39 - - 66,504,982.11 - 115 - 顺丰控股股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中的权益(续) (b) 本集团存在重要少数股东权益的子公司(续) 上述重要非全资子公司的主要财务信息列示如下： 2016 年 12 月 31 日 2016 年度 经营活动 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 营业收入 淨亏损 综合收益总额 现金流量 厦门锐特 135,281,175.69 105,437,526.16 (17,408,279