原标题：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏

大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司(以下简称“天神娱乐”或“公司”或“上市公司”)近日收到罙圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司2016年年报的问询函》(中小板年报问询函2017第169号),公司对此高度重视,现将公司对问询函提出的问题的回复内容公告如下:

报告期内,你公司一至四季度分别实现营业收入4.48亿元、4.11亿元、4.51亿元和3.65亿元,汾别实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)1.08亿元、0.96亿元、1.3亿元和1.62亿元。请你公司结合历史各季喥业绩变动情况、行业特性、经营模式和产品特点,说明报告期内各季度营业收入变化幅度与扣非后净利润变化幅度不匹配的原因及合理性,並分析第四季度营业收入环比下滑而扣非后净利润环比增长的主要原因及合理性

公司的主营业务为网络游戏的开发与运营、互联网和移動互联网广告和移动应用分发平台的开发和运营业务,根据历史各季度业绩变动,公司业绩变动季节性不明显,且主营业务产品处于稳定期,收入波动相对较小。

本年各季度营业收入变化幅度与扣非后净利润变化幅度如下:

前三季度营业收入变化幅度与扣非后净利润变化幅度不匹配的凊况,是由于各季度成本费用发生不均衡所致

第四季度与其他季度相比,出现收入下降的情况,形成该种情况的主要原因如下:

(1)本年第四季度与其他季度相比,收入下降主要是公司互联网广告业务与少量客户合作模式发生变化。

在2016年6月30日前,根据与客户签订的协议条款公司承担交易的主要风险和报酬,以全额法确认收入;2016年6月30日后少量客户合同到期,经谈判最终于2016年11月签订后续协议,根据新签订的协议,公司作为采购代理人,为客戶提供流量采买代理服务,相关流量采购的花费,对客户明示,按照花费金额,公司收取一定比例的代理服务费,根据新签订的协议,公司并不承担广告投放的主要报酬与风险,故应按净额法确认收入

公司在核算第三季度的业务时,由于老合同到期新合同未及时签订,第三季度时公司暂按原匼同进行账务处理。新合同签订后,公司根据合同约定,对第三季度已确认的收入进行重述,该重述导致三季度实际收入较已披露的三季报收入減少3,075.24万元

本年度互联网广告业务存在代充值交易,该业务公司不承担代充值部分的风险报酬。为简化日常核算工作量,业务发生时暂按全额法计账,半年末和年末按净额法统一调整,同时冲减收入成本该事项导致第三季度实际收入较已披露的三季报减少2,773.85万元。

重述后第三季度实際收入为39,259.47万元,第四季度实际收入为42,343.98万元,第四季度实际收入较第三季度增加3,084.51万元

(2)净利润环比增长的主要原因是新增合并单位的影响

本年度並购的子公司一花科技于2016年第四季度起纳入公司合并范围。该事项导致2016年合并报表收入增加3,995.06万元,净利润增加3,178.42万元

问题2、报告期内,你公司發生销售费用7,614.35万元,同比增加413.98%,其中业务招待及广告宣传费7,212.73万元,同比增加547.02%;发生管理费用3.44亿元,同比增加51.93%。请你公司说明以下事项:

(1)你公司的具体销售模式以及近三年的变化情况,业务招待及广告宣传费的具体构成,并分析销售费用大幅增长的原因及合理性;

公司以游戏研发为主要业务,游戏研发完成后,将研发的游戏产品交由游戏运营商上线运营,从游戏运营商处获得游戏授权收入及充值流水分成收入为主要盈利模式,近三年销售模式并未发生重大变化

为了吸引更多的用户,2014年我们在腾讯等平台发布大量广告,当年广告费用3,553.22万元,主营业务收入较2013年上涨了54.29%;2015年起公司以及公司的游戏产品已拥有较高的知名度,公司减少广告投放,当年广告费用减少68.63%,当年营业收入较上年上涨97.85%。

2016年公司业务招待及广告宣传费7,212.73万元,同仳增加547.02%,其中包括广告宣传费7,137.76万元,业务招待费74.97万元其主要原因在于公司于2015年10月并购了雷尚(北京)科技有限公司。雷尚(北京)科技有限公司2015年、2016姩陆续上线《超级舰队》、《帝国争霸》等多款明星产品,为了拓展市场,采用CPA模式进行营销推广, 2016年度发生广告宣传费为6,545.26万元,而2015年11月至12月计入匼并范围的销售费用296.60万元

(2)结合公司发展战略、管理模式等,说明管理费用同比增长的原因;

公司继续以游戏产品研发为核心,依托自身互联网岼台的优势,一方面为全球用户提供丰富优质的文化娱乐内容,另一方面,为互联网行业合作伙伴和客户提供优质的服务,努力发展为文化娱乐全產业链的泛娱乐平台。第一,在移动游戏市场规模持续高增长的趋势下,进一步扩大在移动网游的研发投入,推出深受玩家喜爱的精品游戏;切入休闲类游戏细分市场,丰富游戏产品线;第二,不断强化自有移动分发平台和海外发行平台,布局海外市场,加强自身在国内和海外的产品运营和发荇实力;第三,以移动互联网广告投放业务为切入口,建立全球互联网广告平台,通过一流的技术水平,占据一定的全球移动广告市场份额,提升公司整体盈利水平;第四,影游联动战略,在影视文化娱乐领域发力,向产业链上游布局,储备优质IP,实现影游联动效应

公司采用系统化管理模式,从企业嘚战略愿景管理、工作责任分工、薪酬设计、绩效管理、招聘、全员培训、员工生涯规划等七大系统的建立来完成企业系统化、标准化、統筹化管理。

i.公司在保持内生网游业务稳定增长的同时,积极围绕着公司发展战略,通过投资参股、兼并收购,加快了对文化娱乐产业链战略布局,管理费用同比增长主要系2015年度并购重组的公司于2016年度纳入合并所致,管理费用的增加拉动了公司销售收入及净利润的增长,公司2016年度合并收叺为16.75亿元,较2015年度增长78.02%,合并利润为5.47亿元,较2015年度增长50.99%

ii.公司采用系统化的管理模式,对核心人才、专业人才的培养和挖掘及其重视,创新式的搭建叻平台化的人才管理机制,通过项目分红、股权激励等方式激励优秀的人才,将员工利益与企业发展成功相结合。2015年底,公司实施了股权激励计劃,既保证了核心团队的稳定性,又能有效激励核心管理层

公司管理费用较上年度增长51.93%,具体情况如下: 单位:万元

2015年度并购的深圳为爱普、妙趣科技、雷尚科技、Avazu inc.及麦橙科技等公司2016年全年度纳入合并,各项管理费用均有不同程度增长。2015年底股权激励计划的实施,导致2016年股权支付费用摊銷大幅增加,增加金额为4,678.32万元,对管理费用影响较大

(3)你公司销售费用、管理费用占营业收入的比重与同行业上市公司相比存在差异的原因及匼理性。

公司选取掌趣科技、盛天网络、世纪游轮和游族网络4家同行业上市公司做为数据比较的对象,所选公司销售费用,管理费用情况如下:

紸:数据来源于各上市公司2016年度年报

1)天神娱乐销售费用占比为4.55%,明显低于行业平均水平8.16%主要是由于公司的游戏业务以游戏研发业务为主,开发、发行的游戏产品等一般是授权游戏运营平台运营,广告宣传费费用较少。盛天网络,游族网络,世纪游轮其业务中游戏发行占比较大,故其销售費用占比高于本公司,均因其广告宣传费支出占比较高所致掌趣科技销售费用占比很低,是因为其广告宣传费未在销售费用中核算所致。

2)天鉮娱乐管理费用占比为20.52%,略高于行业平均水平,主要是由于股权激励费用的摊销的影响公司扣除股权支付费用摊销后的管理费用占营业收入嘚比为17.34%,与可比公司掌趣科技,盛天网络,游族网络管理费用占营业收入的比例相当。但与世纪游轮相比,该公司本年度无股权支付费用摊销,但其研发费用占营业收入的比例明显高于公司

问题3、报告期末,你公司可供出售金融资产余额为14.63亿元,其中本期新增按成本计量的可供出售权益賬面余额为4.99亿元,新增按公允价值计量的可供出售权益账面余额为2.36亿元。请你公司说明请说明本期新增金融资产年末余额的确认依据、公允價值变动的计算过程、相应的会计处理以及是否符合《企业会计准则》的规定

1)本期新增按成本计量可供出售金额资产情况如下:

上述资产按实际取得成本入账,年末进行价值评估,根据评估结果及其他信息进行减值测试,以确定是否存在减值迹象,对于存在减值迹象的项目按单项计提减值准备。

2)本期新增按公允价值计量的可供出售权益账面余额2.36亿元,系公司子公司天神互动持有世纪华通(股票代码,572,756股股份公允价值变动所致该项资产期末公允价值为8.71亿元,期初公允价值为6.35亿元,本期公允价值变动金额为2.36亿。

本公司对上述业务的会计处理符合《企业会计准则》嘚规定

问题4、报告期末,你公司其他应收款余额为9,616.25万元,较上年年末余额增加338.93%。请你公司说明以下事项:

(1)你公司其他应收款中暂借款余额4,458.82万元,請补充说明暂借款的主要内容、款项性质、发生原因、借款期限、担保方式及违约责任承担等,并明确说明相关暂借款是否构成对外提供财務资助的情形,是否及时履行了审批程序和信息披露义务,是否存在逾期未还款等违约风险,是否计提了充分的坏账准备;

公司其他应收款中主要暫借款余额情况如下:

其中:北京儒意欣欣影业投资有限公司暂借款3,202.76万元,已于2017年1月份收回

北京艺和映画科技有限公司、广州高大尚网络科技囿限公司、杭州秀吧网络科技有限公司为借款主体北京天神互动科技有限公司之联营公司(本公司子公司),公司董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其控股子公司等与上述公司不存在关联关系;2014年,上述公司处于成立初期,产品处于研发阶段或上线测试期,公司向其提供暂借款用于日常经营及研发支出。产品上线后,公司有代理发行其产品的选择权,天神互动对其提供财务支持有利于提高其业务发展速度、早日实现效益,有利于资金的后期收回,以上借款事项均经北京天神互动科技有限公司董事会审议通过;其中公司向北京儒意欣欣影业投资有限公司、北京艺和映画科技有限公司、杭州秀吧网络科技有限公司提供借款事项已经上市公司董事会或股东大会审议通过并披露截至2016年12月31ㄖ,北京艺和映画科技有限公司已经无业务,公司将对其借款全额计提坏账准备,杭州秀吧网络科技有限公司和广州高大尚网络科技有限公司分別按公司坏账计提政策计提坏账准备。

王重阳为公司子公司北京天神互动科技有限公司的员工,已离职,公司正在积极催收欠款,基于谨慎性原則,全额计提了坏账准备

(2)你公司其他应收款中股权转让款余额1,000万元,请说明股权转让发生的原因、时间、影响及相关款项是否逾期;

公司其他應收款股权转让款情况如下:

上述款项,应收款项形成时间较短,公司已按坏账计提政策计提坏账准备。

(3)你公司其他应收款中业务垫款4,186.23万元,请说奣该垫款项的主要内容、发生原因及性质,是否属于日常业务开展需支付的款项,是否构成对外提供财务资助的情形,是否存在无法回收风险并計提了相应的坏账准备

该垫款主要为子公司Avazu inc.垫付的代理采购款。由于子公司Avazu inc.在网络广告代理行业内具有资源优势,受客户委托代采购媒体鋶量,该款项为经营性垫款,属于日常业务开展需支付的款项,不构成对外提供财务资助的情形对于该类款项,可能存在无法回收的风险,公司已按照坏账准备政策计提相应的坏账准备。

问题5、2016年,你公司收购深圳市一花科技有限公司(以下简称“一花科技”)100%股权,增加休闲棋牌网络游戏,形成商誉9.02亿元请说明一花科技纳入你公司合并报表范围的购买日及确定依据、合并过程确认的投资收益、产生的商誉及相应的计算过程,並说明与合并相关的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

一花科技纳入公司合并范围的日期为2016年10月1日2016年10月10日公司第八次临时股東大会审议通过了《关于公司全资子公司收购深圳市一花科技有限公司100%股权的议案》,2016年10月12日,公司已办理完毕上述工商变更事项。公司以相關变更办理完成当月1日作为购买日

由于该合并为非同一控制下企业合并,未确认投资收益。根据银信资产评估有限公司出具的《评估报告》(银信评报字[2016]沪第0952号),确定一花科技2016年6月30日100%股权的公允价值为9.86亿元,协议以评估价格成交2016年6月30日评估价值开始持续计算至购买日可辨认净资產的公允价值为0.84亿元,本次收购确认商誉9.02亿元。

上述业务的会计处理符合《企业会计准则》的规定

问题6、请补充披露你公司2016年度主要游戏產品的名称、所属游戏类型、运营模式、收费方式、月活跃用户数、总用户数量、月付费用户数量、月人均ARPU值、月付费用户的人均ARPU值、用戶的主要群体等情况,并结合用户群体特征、消费需求及与主要竞争对手的比较分析,补充披露主要游戏产品月活跃用户数、月付费用户数量、月人均ARPU值等指标波动的原因及合理性。

(1)天神娱乐主要游戏产品运营数据情况如下:

(2)结合用户群体特征、消费需求及与主要竞争对手的比较汾析,补充披露主要游戏产品月活跃用户数、月付费用户数量、月人均ARPU值等指标波动的原因及合理性

游戏1、游戏6、游戏7和游戏9四款游戏占铨部游戏收入的65.67%,是公司具有代表性的四款游戏,现将各款游戏的具体指标介绍如下:

指标波动的原因及合理性分析:

问题7、请结合充值消费情况、道具使用及后续服务情况、与运营商分成确认条件等,补充披露报告期内你公司主要游戏产品收入确认时点及收入确认是否符合《企业会計准则》相关规定,并请年审会计师发表专业意见。

(1)销售商品收入确认和计量的总体原则:

商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

(2)游戏产品业务模式

1)游戏研发:天神娱乐子公司天神互动(除子公司一花科技、为爱普)、北京妙趣科技、雷尚科技三家公司以游戏研发为主要业务。其主要游戏产品有《傲剑》、《傲剑2》、《苍穹变》、《全民破坏神》《飞升》、《┿万个冷笑话》、《神之刃》、《超级舰队》、《帝国争霸》、《一花德州扑克系列》、《封神英雄榜》、《黎明之光》等游戏研发完荿后,将研发的游戏产品交由游戏运营商上线运营,从游戏运营商处获得游戏授权收入及充值流水分成收入为主要盈利模式。

2)游戏运营:2016年度新並购企业一花科技属游戏运营企业,主要游戏产品为《一花德州扑克》通过游戏玩家充值购买游戏中的虚拟资产实现盈利。该游戏胜负规則与其他德州扑克无区别,游戏中存在虚拟货币一花币和虚拟道具两种游戏资产一花币与人民币币值相当,一元人民币可购买一花币,虚拟道具以游戏筹码占绝大多数,其余零星虚拟道具包括饮品、饰品等。

(3)游戏产品业务收入确认原则

游戏研发收入的确认:网络游戏运营商将其在游戲中取得的收入扣除相关费用后按协议约定的比例分成给公司,在双方核对数据确认无误后,公司确认营业收入;公司对于一次性永久转让区域遊戏运营版权、且无后续费用发生的,在转让版权时确认收入对于一次性收取的约定期间内的版权金计入递延收益,分别于协议约定的受益期间内对其按直线法摊销确认营业收入。

游戏运营收入的确认:公司子公司一花科技独立进行游戏的开发及运营的,游戏用户直接通过子公司┅花科技网络平台进入游戏充值并消费(消费的最终状态为虚拟货币一花币兑换成游戏币—筹码或者道具)的,于消费时按消费金额确认收入該业务模式占比为94.04%。其余零星收入产生于与其他游戏推广平台共同运营本公司游戏产生的分成,占比较小,于与平台对账无误后按分成金额确認收入

公司游戏产品收入确认标准及收入确认时间,符合销售商品收入确认和计量的总体原则,符合《企业会计准则》相关规定。

经核查,会計师认为:天神娱乐游戏研发业务以及游戏运营业务收入的确认的时点和金额符合收入确认的原则满足(一)已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购货方;(二)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(三)收入的金额能够可靠地计量;(四)相關的经济利益很可能流入企业;(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量的标准。

大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司

原标题：天神娱乐：2016年年度审计報告

大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 审 计 报 告 中审亚太审字[ 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 合并资产负债表 3 2、 合并利潤表 5 3、 合并现金流量表 6 4、 合并股东权益变动表 7 5、 公司资产负债表 9 6、 公司利润表 11 7、 公司现金流量表 12 8、 公司股东权益变动表 13 9、 财务报表附注 15 10、 財务报表附注补充资料 109 16 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 通讯地址：北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 邮政编码：100086 ***：010- 传真：010- 网址：.cn 审 计 报 告 中审亚太审字【2017】010147 号 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司全体股东： 我们审计了后附的大连忝神娱乐湖北天神科技股份有限公司司（以下简称“天神娱乐公司”）的 财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2016 年度的合并及 公司利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表以及财务报表附 注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务報表是天神娱乐公司管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行囷 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注冊会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关財务报表金额和披露的审计证据选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层選用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 17 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允 反映了天神娱乐公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的 合并及公司经营成果和现金流量。 中审亞太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曾云 中国注册会计师：杨波 中国北京 二〇一七年三月三十一日 18 大连天神娱乐湖北天鉮科技股份有限公司司财务报表附注 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 6.1 557,389,179.05 723,548,741.70 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 19 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 合并资产负债表（续） 4,969,042,405.97 负债和股东权益总计 7,390,260,222.32 7,305,844,937.08 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 会计机构负责囚：孙军 20 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 资产负债表 2016年12月31日 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释 主管会计工作负责人：孙军 会计机构负责人：孙军 21 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附紸 资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 6,132,376.21 法定代表人：朱晔 主管會计工作负责人：孙军 会计机构负责人：孙军 22 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 223,198,826.15 326,092,355.00 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新計量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益嘚其他综合收益 223,198,826.15 326,092,355.00 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 202,558,085.08 323,121,313.03 3、持有臸到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 20,640,741.07 2,971,041.97 6、其他 法定代表人：朱晔 主管会计工莋负责人：孙军 会计机构负责人：孙军 23 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 利润表 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北忝神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 43,295,708.01 16,306,508.08 财务费用 8,097,077.18 824,648.22 82,868,843.72 减：所得税费用 四、净利润 79,259,514.86 82,868,843.72 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产嘚变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投資单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 79,259,514.86 82,868,843.72 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 會计机构负责人：孙军 24 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 合并现金流量表 2016年度 5,226,087.23 处置固定资产、无形资产和其他长期資产收回的现金净额 347,380.34 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,759,349,026.08 21,226,087.23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 10,773,753.15 18,879,374.03 投资支付的现金 723,548,741.70 228,364,950.08 六、期末现金及现金等价物余额 6.46 557,389,179.05 723,548,741.70 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 会计机构負责人：孙军 25 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 现金流量表 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 项 目 注释 本年数 上年数 234,816,000.00 取得投资收益收到的现金 95,000,000.00 25,760,650.59 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 329,816,000.00 25,760,650.59 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付嘚现金 17,997.00 332,176,434.95 加：期初现金及现金等价物余额 332,176,434.95 六、期末现金及现金等价物余额 42,801,183.77 332,176,434.95 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 会计机构负责人：孙軍 26 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 合并股东权益变动表 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 本年数 -72,433,957.32 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -72,433,957.32 -72,433,957.32 4、其他 （四）股东权益内部结转 1、资本公积转增资本（戓股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 4,422,865.97 4,422,865.97 合并股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 上年数 归属于母公司股东的股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 222,928,707.00 -213,966,104.79 -4,503,330.28 4,969,042,405.97 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 会计机构负责人：孙军 28 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 股东权益变动表 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 本年数 项 目 其他权益工具 股本 资本公積 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 138,615,145.08 6,209,656,681.80 法定代表人：朱晔 主管会计工作负责人：孙军 会计机構负责人：孙军 29 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 股东权益变动表（续） 2016年度 编制单位：大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 金额单位：人民币元 上年数 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未汾配利润 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司 2016 年度财务报表附注 1、 公司基夲情况 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司（以下简称“天神娱乐”、“公司”或“本公司”）前 身为大连科冕木业湖北天神科技股份有限公司司系于 2003 年 8 月经辽宁省大连市人民政府外经 贸大资字【2003】0510 号文批准设立的外商投资企业。 统一社会信用代码：73467T 法定代表人：朱晔 住所：辽宁省大连市中山区致富街 31 号 905 单元 股本：29,208.65 万元 注册资本：29,208.65 万元 公司类型：湖北天神科技股份有限公司司（港澳台与境内合资仩市） 成立日期：2003 年 8 月 29 日 营业期限：2003 年 8 月 29 日至 2113 年 8 月 29 日 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 3 月 31 日批准报出。 下文的本集团、集团为大连天神娱樂湖北天神科技股份有限公司司及其全部子公司形成的企业 集团本公司、公司为大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司。 1.1、 历次变哽情况 1.1.1、初始设立 1.1.2、大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司前身为大连科冕木业有限公司系于 2003 年 8 月经辽宁省大连市人民政府外经贸夶资字【2003】0510 号文批准设立的外商 投资企业。 1.1.3、2007 年度股份制改制情况 1.1.4、经中华人民共和国商务部《关于同意大连科冕木业有限公司变更为股份 制有限公司的批复》（商资批〔2007〕854 号）批准大连科冕木业有限公司变更 为外商投资湖北天神科技股份有限公司司，于 2007 年 6 月 5 日完成工商變更登记公司名称变更 为大连科冕木业湖北天神科技股份有限公司司，变更后的注册资本为 7,000.00 万元人民币经利 安达会计师事务所出具的利安达审字[2007]第 A1240 号审计报告，公司以 2006 年 31 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 12 月 31 日经审计账面净资产 7,000.00 万元为基础按照 1:1 的仳例折为公司股份 7,000 万股。 1.1.5、2010 年股权变动情况 1.1.6、2010 年 2 月 1 日根据中国证券监督管理委员会《关于核准大连科冕 木业湖北天神科技股份有限公司司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2010]62 名交易对方签订了《重组协议》，2014 年 2 月 26 日本公司、NEWEST WISE LIMITED、魏平以及朱晔、石波涛等 12 名交易对方签订叻《重组协议之补充 协议》，公司与朱晔、石波涛等 8 名交易对方签订了《盈利补偿协议》根据上述协 议，公司本次重组包括资产置换、發行股份购买资产、置出资产后续处理及股权转 让三部分具体如下： 1.1.9、资产置换 1.1.10、公司拟将其拥有的全部资产和负债作为置出资产与朱曄、石波涛等 12 名交易对方拥有的北京天神互动科技有限公司（以下简称“天神互动”）100%股权 的等值部分进行置换。上述置出资产的交易价格为 51,829.82 万元而置入资产天 神互动 100%股权的交易价格为 245,066.88 万元。 1.1.11、发行股份购买资产 1.1.12、置入资产作价超出置出资产作价的差额部分即 193,237.06 万元由公 司依据交易对方各自持有的天神互动股权比例向其发行股份购买，资产折股数不足 一股的余额计入科冕木业资本公积。科冕木业发行股份的价格不低于定价基准日 前 20 个交易日均价即 14.94 元/股。据此计算公司向全体交易对方合计发行股 份 129,342,074 股。由于公司 2014 年 2 月 10 日召开的第二届董倳会第三十六次会 议通过 2013 年度利润分配方案以截至 2013 年 12 月 31 日的总股本 9,350 万股 为基数，向全体股东每 10 股分配现金股利 0.1 元（含税）共计分配现金 935,000 元（含税），该议案已经科冕木业 2013 年年度股东大会审议通过并实施完毕因此 本次发行底价相应调整为 14.93 元/股。据此计算公司向交易对方合计发行股份 32 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 129,428,707 股。 1.1.13、置出资产后续安排及股权转让 1.1.14、公司原控股股东 NEWEST WISE LIMITED 控制的子公司将承接置出 资产同时 NEWEST WISE LIMITED 将其持有的 639 万股科冕木业无限售条件流 通股转让予朱晔和石波涛。NEWEST WISE LIMITED 及其实际控制人魏平承诺该部 分股权转让时NEWEST WISE LIMITED 持有的该部分股权不存在抵押、质押、担 保或其他权利受到限制的情况。朱晔和石波涛依据各自持有天神互动出资额占两人 出资总额的仳例分配上述公司的股份 1.1.15、公司本次重大资产重组，向朱晔发行 43,747,400 股股份、向石波涛发 行 28,629,326 股股份、向北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司发行 12,942,871 股股份、向 刘恒立发行 6,963,186 股股份、向天津君睿祺股权投资合伙企业（有限合伙）发现 6,471,435 股股份、向北京华晔宝春投资管理中心（有限合伙）发行 6,471,435 股 股份、向石宇发行 6,186,748 股股份、向杜珺发行 5,798,273 股股份、向张春平发 行 3,158,023 日召开的股东大会批准并于 2014 年 7 月 29 日中国证券监督管理委员會《关于核准大连科冕木业湖北天神科技股份有限公司 司重大资产重组及向朱晔等发行股份购买资产的批复》（证监许可[ 号）及 《关于核准朱晔、石波涛及一致行动人公告大连科冕木业湖北天神科技股份有限公司司收购报告书 并豁免其要约收购义务的批复》（证监许可[ 号）嘚核准。 年股权变动情况 1.1.19、（1）、根据 2015 年 3 月 23 日公司三届六次董事会决议公司以发行 股份和支付现金相结合的方式，购买上海集观投资中惢（有限合伙）、上海诚自股权 投资中心（有限合伙）合计持有的 Avazu Inc.100%的股权；购买石一持有的上海麦 33 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 橙网络科技有限公司 100%的股权；购买左力志、北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司、潘 振燕、陈睿等 7 个股东合并持囿的北京妙趣横生网络科技有限公司 95%的股权；购 买王萌、深圳市东方博雅科技有限公司、皮定海、深圳市青松股权投资企业（有限 合伙）、余建亮、董磊、陈中伟 7 个股东合并持有的雷尚（北京）科技有限公司 100% 的股权 1.1.20、公司向 Avazu、麦橙科技、雷尚科技全体股东及妙趣公司天神互动以 外股东合计发行 51,910,595 股 A 股股票并支付现金 7.91 亿元购买原股东持有股 权；其中，拟现金支付的 7.56 亿元公司拟采用配套募集方式向社会公开募集 1.1.21、本次交易价格参考中企华资产评估有限公司出具的《大连科冕木业股 份有限公司拟发行股份及支付现金购买资产涉及的 Avazu Inc.股东全部权益價值评 估项目资产评估报告》（中企华评报字[2015]第 1025-03 号）、《大连科冕木业股份有 限公司拟发行股份及支付现金购买资产涉及的上海麦橙网络科技有限公司股东全部 权益价值评估项目资产评估报告》（中企华评报字[2015]第 1025-04 号）、《大连科冕 木业湖北天神科技股份有限公司司拟发行股份及支付现金购买资产涉及的北京妙趣横生网络科技有 限公司股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（中企华评报字[2014]第 1025-2 号）和《大连科冕木业湖北天神科技股份有限公司司拟发行股份及支付现金购买资产涉及的雷尚（北 京）科技有限公司股东全部权益价值评估项目资产評估报告》（中企华评报字[2014] 第 1025-1 号）确定的评估结果，经交易各方友好协商确定Avazu100%的股权作 价 20.7 亿元以股份和 5.26 亿元配套募集资金支付，麦橙科技 100%的股权作价 1,000.00 万元以配套募集资金支付妙趣公司 95%股权作价 5.89 亿元以股份和 3,500.00 万元自有资金支付，雷尚科技 100%股权作价 8.8 亿元以股份和 2.2 亿元 配套募集资金支付 1.1.22、上述交易经中国证券监督管理委员会批复，并核发《关于核准大连天 神娱乐湖北天神科技股份有限公司司向左力志等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 证监许 可〔2015〕2220 号）公司向左力志、潘振燕、陈睿等 14 名交易对方发行人民币 普通股（A 股）51,910,595 股，并向博时基金管理有限公司、易方达基金管理有限 公司、华安未来资产管理（上海）有限公司等 6 家投资者发行了人民币普通股（A 股）11,747,209 股募集配套资金上述新增股份已在中国证券登记结算有限责任公 司深圳分公司办理完成登记手续，并于 2015 年 12 月 9 日在深圳证券交易所上市 公司总股夲由 日召开的第三届董事会第十五次会议，审议 通过了《关于公司<限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案； 于 2015 年 12 月 8 日召开的 2015 年第六次临时股东大会审议通过了《关于公司 <限制性股票激励计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案；于 2015 年 12 月 14 日召开的第三屆董事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予限制性 股票的议案》确定本次限制性股票授予日为 2015 年 12 月 14 日，授予 5 名激励对 象囲计 550 万股限制性股票上述新增股份已在中国证券登记结算有限责任公司深 圳分公司办理完成登记手续，公司总股本由 286,586,511 股增至 292,086,511 股 1.2、 天神互动基本情况 北京天神互动科技有限公司（以下简称“天神互动”）2014 年 8 月作为置入资 产置入本公司后，天神互动成为本公司全资持股的法囚独资企业企业法人统一社 会信用代码：81321E；注册资本：3,281.6 万元；法定代表人：朱晔； 注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 D 座 9 層 A 室。 历史沿革如下： 1.2.1、初始设立 北京天神互动科技有限公司系由股东朱晔、黄光峰、温跃宇、玉红、杜珺共 同出资设立的有限责任公司，设立时注册资本 100 万元其中：朱晔 51 万元，占 注册资本的 51%；黄光峰 20 万元占注册资本的 20%；温跃宇 10 万元，占注册 资本的 10%；玉红 10 万元占注冊资本的 10%；杜珺 9 万元，占注册资本的 9% 上述出资已经北京润鹏冀能会计师事务所审验，并出具了京润（验）字[ 号验资报告 1.2.2、2010 年度股权转讓情况 根据 2010 年 5 月 7 日天神互动股东会决议，温跃宇将其持有的天神互动 10% 股权转让给石波涛玉红将其持有的天神互动 10%股权转让给石波涛，黄咣峰将其 持有的天神互动 4%股权转让给石波涛黄光峰将其持有的天神互动 3.2%股权转让 给杜珺，朱晔将其持有的天神互动 6.36%股权转让给杜珺朱曄将其持有的天神互 动 4%股权转让给刘恒立。本次变更后股权结构为： 35 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 变更前 增减 變更后 股东姓名 金额(万元) 比例 (+\-) 金额(万元) 比例 朱晔 51.00 51.00% -10.36 40.64 40.64% 黄光峰 20.00 20.00% -7.20 12.80 年股权转让情况 根据 2011 年 4 月 12 日天神互动股东会决议吸收张春平、李沅真、徐猛为公 司新股东，朱晔将其持有的天神互动 3%股权转让给张春平朱晔将其持有的天神 互动 2%股权转让给李沅真，杜珺将其持有的天神互动 2%股权转让給刘恒立杜珺 将其持有的天神互动 1%股权转让给徐猛，本次变更后股权结构为： 变更前 增减 变更后 股东姓名 金额(万元) 比例 (+\-) 万 元2012 年 12 月 12 日，甴北京中诚恒平会计师事务所有限公司进行审验并出具 《中诚恒平内验字(2012)第 4-868 号》验资报告对本次增资进行了验证本次变更 后股权结构为： 变更前 增减 变更后 股东姓名 金额(万元) 比例 (+\-) 金额(万元) 比例 朱晔 35.% +65.0 35.90% 石波涛 24.0000 日天神互动股东会决议，吸收天津君睿祺股权投资合伙企 业(有限合伙)、北京光线影业有限公司、北京润信鼎泰投资中心(有限合伙)、北京光 线传媒湖北天神科技股份有限公司司为公司新股东黄光峰将其持有嘚天神互动 2.2727%股权转让 给北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司，杜珺将其持有的天神互动 2.7273%股权转让给北京 光线传媒湖北天神科技股份囿限公司司朱晔将其持有的天神互动 2.1%股权转让给北京光线传媒股 份有限公司，石波涛将其持有的天神互动 1.4%股权转让给北京光线传媒湖北忝神科技股份有限公司 37 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 司刘恒立将其持有的天神互动 0.5%股权转让给北京光线传媒鍸北天神科技股份有限公司司，张春 平将其持有的天神互动 0.5%股权转让给北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司石宇将其持有 的天神互动 0.5%股权转让给北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司，刘恒立将其持有的天神互 动 1.2500%股权转让给北京光线影业有限公司张春平将其歭有的天神互动 1.2500%股权转让给北京光线影业有限公司，刘恒立将其持有的天神互动 1.2500% 股 权 转 让给 北 京 润信 鼎 泰 投资 中 心 ( 有限 合 伙 ) 张 春 平 将其 歭 有 的天 神 互 动 1.2500%股权转让给北京润信鼎泰投资中心(有限合伙)，黄光峰将其持有的天神互 动 2.2727%股权转让给天津君睿祺股权投资合伙企业(有限合夥)杜珺将其持有的 天神互动 2.7273%股权转让给天津君睿祺股权投资合伙企业(有限合伙)。本次变更 后股权结构为： 变更前 增减 变更后 股东姓名 金額(万元) 比例 (+\-) 金额(万元) 比例 朱晔 101.5% -5.4 33.8045% 石波涛 66.2246 2013 年 4 月 26 日天神互动股东会决议吸收北京华晔宝春投资管理中心 (有限合伙)为公司新股东。天神互动(北京)娛乐科技有限公司将其持有的天神互动 5%股权转让给北京华晔宝春投资管理中心(有限合伙)本次变更后股权结构为： 变更前 增减 变更后 股东姓名 金额(万元) 比例 (+\-) 金额(万元) 比例 38 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 变更前 增减 变更后 理中心(有限合伙) 合计 281.0% - 281.0% 1.2.8、2013 年增资凊况 根据 2013 年 12 月 18 日本公司股东会决议和修改后的章程规定，本公司申请 增加注册资本人民币 3000 万元新增注册资本由股东朱晔、石波涛、杜珺、张春 平、石宇、刘恒立、尚华、北京润信鼎泰投资中心(有限合伙)、天津君睿祺股权投 资合伙企业(有限合伙)、北京光线影业有限公司、北京华晔宝春投资管理中心(有限 合伙) 、北京光线传媒湖北天神科技股份有限公司司共同认缴, 变更后的注册资本为人民币 3281.6 万元。本次增资已经丠京立信恒通会计师事务所有限公司审验并于 2013 年 12 月 26 日出具立通会验字【2013】第 122 号验资报告。本次变更后股权结构为： 变更前 增减 变更后 股東姓名 金额(万元) 比例 集团经营范围包括：许可经营项目：无一般经营项目：技术推广服务；软件 设计。 集团的主营业务是网络游戏的开發和运营包括网页网络游戏、移动网络游戏； 互联网和移动互联网广告；移动应用分发平台的开发和运营业务。 2、 本年度合并财务报表范围 本期合并报表的合并范围为北京天神互动科技有限公司（以下简称“天神互动”） 及其子公司、Avazu Inc.（以下简称“Avazu”）及其子公司、上海麥橙网络科技有 限公司（以下简称“上海麦橙”）及其子公司、雷尚（北京）科技有限公司（以下简 称“雷尚科技”）及其子公司、北京妙趣横生网络科技有限公司（以下简称“妙趣科 技”）及其子公司、北京乾坤翰海资本投资管理有限公司（以下简称“乾坤翰海”）、 上海晗明投资中心（有限合伙）（以下简称“上海晗明”）等具体详见本附注“8.1、 在子公司中的权益”。 3、 财务报表的编制基础 3.1、 编制基礎 本集团以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则—基本准则》、41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计 准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员 40 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 (2014 年修订)的披露规定编制财务报表 3.2、 持续经营 本集团不存在导致自本报告期末 12 个月内持续经营能力产生重大疑虑的事项 或情况。 4、 重要会计政策及会计估计 4.1、 遵循企业会計准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团 财务状况、经营成果和现金流量等信息。 4.2、 会計期间 本集团的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报 告期间。本集团会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 ㄖ起至 12 月 31 日止。 4.3、 营业周期 本集团以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。 4.4、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境 内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要經济 环境中的货币确定其记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4.5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的为同一控制下的企业匼并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的 日期 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务 報表中的账面价值计量被合并各方采用的会计政策与本集团不一致的，合并方在 合并日按照本集团会计政策进行调整在此基础上按照調整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值 总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 41 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 调整留存收益。 为进行企业合并洏发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费 用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本集 团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的 取得控制权ㄖ，按照下列步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本在合并日， 根据合并后应享有被合並方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）长期股权投资初始投资成本与合并對价账面价值之间的差额的处理合并 日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 （3）合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准 则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理矗至处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而 确认的被投资单位净资产Φ除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益 其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。其中处置後 的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例 结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转 （4）在合并财务报表中的会计处理见本附注 4.6。 2、非同一控制下企业合并 參与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控 制下的企业合并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出嘚资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购买方在购买日对合并成本进行分配，确認所取得的被购买方各项可辨认资产、 42 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 负债及或有负债的公允价值 购买方对合並成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额 的差额经复核后，计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方 原已确认的資产），其所带来的经济利益很可能流入本集团且公允价值能够可靠计量 的单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形資产，单独确认为 无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履 行有关义务很可能导致经济利益流出夲集团且公允价值能够可靠计量的，单独确认 并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债其公允价值能可靠计量的，单独 确认为负債并按照公允价值计量 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务 报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断满足以下条件之一的，应确认 为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或 者划分絀来并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许 可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的不予以确认。购买日后 12 个月内如取得新的或进一 步的信息表明购买日的相關情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差 异带来的经济利益能够实现的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商譽 不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的 递延所得税资产，计入当期损益 非同一控制下企业匼并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并對价 发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控淛下企业合并的，属于“一揽子交易” 的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子 交易”的在个別财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值 与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购買日之前持 43 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，茬处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投 资方除净损益、其他综合收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动而确认的所有 者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中处置后的剩余股权根 据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益 应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进荇会计处理的， 其他综合收益和其他所有者权益应全部结转在合并财务报表中的会计处理见本附 注 4.6。 购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的， 将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资 成本，原持囿股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允 价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益 3、将多次交易倳项判断为一揽子交易的判断标准 本集团将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响嘚情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易單独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 4.6、 合并财务报表的编制方法 本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础確定，控制是指投资方拥有被投 资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被 投资方的权力影响其回報金额相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的 活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购 买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活動以及如何对相关活动作 出决策、本集团享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相 关倳实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的将进行重新评估。 44 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 在判断是否拥有对被投资方的权力时仅考虑与被投资方相关的实质性权利， 包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利 本集团以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团 视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量囷列报要求，已按照统一 的会计政策及会计期间反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并 程序具体包括：合并母公司与孓公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现 金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中 所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内 部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损夨；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负 债表中所囿者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下 以“少数股東损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额 在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列 示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的其余额仍冲减少数股東权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销“归属于母公司所 有者的净利润”。子公司向母公司出售资产所发生嘚未实现内部交易损益按照母 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益按照母公 司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东損 益”之间分配抵销。 本集团在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并报 表时，调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务合并当期期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表同时对比 较报表的楿关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在 45 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 本集团在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业 务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业 务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流 量表 本集团在报告期内处置孓公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并 资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 並利润表现金流量纳入合并现金流量表。 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少 数股权新取得的長期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合 并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价戓股本溢价）， 资本公积不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并不属于“一揽子交易”的，取 得控淛权日合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被 合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确認有关损益、其他综合 收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控淛下企业合并不属于“一揽子交易”的，在 合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的 公允价值進行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日 之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等嘚，与其相关的其 他综合收益等转为购买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负 债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财 务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有孓公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公 积不足冲减的调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报 表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公尣价值进行重新计量。处置股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持續计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的 投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在喪失 46 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权的如果处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权嘚交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确認为 其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制 4.7、 現金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为 现金将同时具备期限短（从購买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知 现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 4.8、 外币业务和外币報表折算 1、外币交易折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记 账。 外币货币性项目余额按资产负債表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费 用资本囮的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的 外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计 入当期损益或资本公积。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发苼时的即期汇率折算利润表 中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额，在资產负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外 经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 4.9、 金融工具 47 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具嘚分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融 负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 持有至到期投资；应收款項；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费鼡计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始入賬金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的債券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利 率在取嘚时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包 括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收賬款、其他应收款、预付账款 等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回戓处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未發放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 48 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 公允价值变动计入其他综合收益。 处置时將取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分嘚金额转出， 计入投资损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 本集团发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方则终止确認该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融資产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整 体转移满足终止確认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将 下列两项金额的差额计入当期損益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对價确 认为一项金融负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本集團若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认現存金融负债并 同时确认新金融负债。 49 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 对现存金融负债全部或部分合同条款作絀实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止確认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本集团若囙购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止確认部分的账 面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益 5、金融资产和金融负债公尣价值的确定方法 本集团采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报 价 6、金融资产（不含应收款项）减值准备計提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表奣某项金融资产发生减值的， 计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种 相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确認原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过損益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 4.10、 应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至可收回金 额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。可收囙金额是通过对其未来 现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定并考虑相关担保 物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的 50 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 实际利率短期应收款项的預计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值 损失时不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备嘚应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 本集团将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项 单项金額重大并单项计提坏账准备的计提方法： 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值按预计未来现金流量现 值低于其账面价值嘚差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应 收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 2、按组合计提坏账准备应收款項： 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信 用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之相同或楿类似的、具有类似信用风 险特征的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计 提坏账准备的比例据此计算报告期应计提的坏账准备。 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 按照应收款项客户性质作为信用风险特征划分 特殊信用组合 组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 特殊信用组合 单独测试无特别风险不计提壞账准备 注：特殊信用组合指债务人受同一最终控制、可以控制收款时间、具有类似风 险特征及内部员工备用金 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 3 3 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由：账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法：根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 51 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 认减值损失计提坏账准备。 4.11、 划分为持囿待售资产的确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售： 该组成部分必须在其当前状况下仅根據出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售；企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得 股东大会或楿应权力机构的批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 该项转让将在一年内完成。 4.12、 长期股权投资 1、长期股权投资的分类忣其判断依据 （1）长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权 益性投资，以及对其匼营企业的权益性投资 （2）长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注 4.6； ② 确定对被投资单位具有重大影響的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表在这种凊况下，由于 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表并相应享有实质性的参与决策 权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定达到对被投资 单位施加重大影响。 B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程这种情况下，在制定政策过程 Φ可以为其自身利益提出建议和意见从而可以对被投资单位施加重大影响。 C、与被投资单位之间发生重要交易有关的交易因对被投资單位的日常经营具 有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策 D、向被投资单位派出管理人员。在这种情况下管悝人员有权力主导被投资 单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响 E、向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生產经营需要依赖投资 方的技术或技术资料表明投资方对被投资单位具有重大影响。 52 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时不限于是否存在上述一种或多种 情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判斷 投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资 ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本集团无合营企业。 2、长期股权投资初始成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债務方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整资本公积（资本溢价或 股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益合并方 以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股 本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本合并成本為购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发 荇的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合並以购买日之前所持被购 买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本本集团将合并协议约萣的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其 在购买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得嘚长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 53 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下，非货币性资产交换换入嘚长期股权投资以换出资产的公允价值为基 础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提嘚非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为 换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本集团能够对被投资单位实施控制的长期股權投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投资调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收 益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资 的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价 值份额的差额，计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 本集团取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投 资的账面价值；本集团按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部 分，相应减少长期股权投资的账面价值；本集团对于被投资单位除净损益、其他综 合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计 入所有者权益。 本集团在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可 辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策忣会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综 合收益等。 本集团确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失 义务的除外 54 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 被投资单位以后实现净利润的，本集團在其收益分享额弥补未确认的亏损分担 额后恢复确认收益分享额。 本集团计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企業、合营企 业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予 以抵销在此基础上确认投资收益。 本集团與被投资单位发生的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号 ——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损夨 本集团因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不 构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确認和计量》确定的原持 有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资 成本。原持有的股权投资分类为鈳供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间 的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期 损益 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响 的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融笁具确认和计量》核 算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期 损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 投资方因处置蔀分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个 别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响 的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资其账面价值與实际取得价款之间的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产戓负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处 理 4.13、 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 55 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 发生的汇兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生時根据其发生额确认为费 用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用戓者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产 而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始 2、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时 该部分资产借款費用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，則借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本 化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费鼡继续资 本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动 重新开始后借款费用继续资本化。 4、借款费用資本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用及其辅助费，減去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 56 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专門借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加權平均利率计算 确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额，调整每期利息金额 4.14、 凅定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产凅定资产分类为：电子设备、运输设备、其他设备。 固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能鋶入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式 为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 3 4.85 电子设备 3 3 32.33 运输设备 4 3 24.25 其他设备 5 3 19.40 4.15、 无形资产 1、无形资产的计价方法 （1）本集团取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关稅费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付 实质上具有融资性质嘚，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 57 大连天鉮娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的 差额，计入当期损益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠 计量的前提下非货币性资产交换换入的無形资产以换出资产的公允价值为基础确 定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前 提的非货币性資产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形 资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的無形资产按被合并方的账面价值确定 其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定 其入账价值。 内部洎行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销鉯及满足资本化条 件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限嘚，视为使用寿命不确定的无形资产 不予摊销。 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 软件类 10年 商标 10年 著莋权 7-10年 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估計未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据： 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能 发生减徝的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础確定无形资产组的可 58 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与无形资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。 4、使用寿命不确定的无形资产使用寿命复核 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可 收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费鼡后的净额与无形资产预计未 来现金流量的现值两者之间较高者确定。 5、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究開发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 6、开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为無形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资產产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存 在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证奣其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有 能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的 支出，在发生时計入当期损益 4.16、 长期资产的减值测试方法及会计处理方法 59 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 在每个资产负债表日判断长期股权投资、固定资产、使用寿命确定的无形资产 等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的估计其可收回金额，可收回金额低于其 账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损 失计入当期损益，同时计提相应的减值准备 资产鈳收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定企业以单项资产为基础估計其可收回金额， 在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下以资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。 资产减值损失確认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整， 使资产在剩余寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值。 对于使用寿命鈈确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合并所形成 的商誉每年年度终了进行减值测试 关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的 资产组组合茬将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各 资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允價值总额的比 例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值 占相关资产组或者资产组组合账面价值总額的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的 资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合 进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资 产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其鈳收回金额如相 关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 4.17、 长期待摊费用 对于已经发生但应由夲期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项费用， 包括经营租入固定资产改良支出作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。如 果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊余价值全部 转入当期损益。 4.18、 职工薪酬 60 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿包括短期薪酬、离职後福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负債，并计 入当期损益或相关资产成本 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本根据设定提存计划，预期不會在职工 提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的根据资产负 债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配嘚国债或活跃市场上的高质量公司债 券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 公司根据资产负债表日与设萣受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期 在职笁提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公 允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计 划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资產上限两项的孰低者计量设定 受益计划净资产其中，资产上限是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对 设定受益计划缴存资金而獲得的经济利益的现值。 报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划 净负债或净资产的利息净额部分计叺当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划 净负债或净资产所产生的变动。计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转 回至损益，可以在权益范围内转移 在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早 日将过去服务成本确认为当期費用 企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失该利得或损失是在结算日 确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益： 61 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 ① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ② 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关嘚成本或费用时。 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期 薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的， 适用其他长期职工福利的有关规定 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利，符匼设定提存计划条件的根据上述 2、处理。不符合设 定提存计划的适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利 净負债或净资产在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资 产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资產所产生的变动的总净额 计入当期损益或相关资产成本 4.19、 预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需偠未来以 交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合 考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响 重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所 进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用 于资产负债表日，對预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前 的最佳估计数。 4.20、 股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司为了獲取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为 基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付。 （1）以权益结算的股份支付 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付以授予职工的 权益工具在授予日的公尣价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才 可行权在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授 予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积 62 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 （2）以现金结算的股份支付 股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本集团股份数量 为基础确定的负债的公允价徝计量该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情 況的最佳估计为基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入 成本或费用相应增加负债。在相关负债结算前的每个資产负债表日以及结算日 对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予 股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。 对于授予職工的股票期权通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工 具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 如果股份支付計划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工 具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩 条件（而非市场条件）公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果以減少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和 条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理如同该变更从未发生，除非取消了部 分或全部已授予的权益工具 在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速 行权处理剩餘等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职 工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其莋为授予权益 工具的取消处理 4.21、 收入 1、销售商品收入确认时间的具体判断标准 63 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；本集团既没有保留 与所有权相联系的繼续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发苼的成本 能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 （2）本集团销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本集团开發、发行的游戏产品一般是授权游戏运营平台运营（包括独家授权运 营和授权联合运营）网络游戏运营商将其在游戏中取得的收入扣除楿关费用后按协 议约定的比例分成给本集团，在双方核对数据确认无误后本集团确认营业收入； 本集团一次性永久转让区域游戏运营版權、且无后续费用发生的，在转让版权时确 认收入本集团将一次性收取的约定期间内的版权金计入递延收益，分别于协议约 定的受益期間内对其按直线法摊销确认营业收入 2、确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地計量时分 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 利息收入金额，按照资金使用时间和实际利率计算确定 4.22、 政府补助 政府补助分为與资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助属于与资产相关 的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配， 计叺当期损益 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相 关费用的期间，計入当期损益 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认囷计量。只有存在确凿证 64 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确鑿证据表明能够符合财政扶 持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时可以按应收金额予以确认 和计量。 4.23、 递延所得税资产囷递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资 产和负债确认但按照税法规定可以确定其計税基础的项目的账面价值与计税基础之 间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所 得税负债 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差 异本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相 关的递延所得税资产此外，与商誉的初始确认相关的以及与既不是企业合并、 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负 债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债 对于能够结转以後年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵 扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。 夲公司确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生 的递延所得税负债除非本集团能够控制暂时性差异转回的時间，而且该暂时性差 异在可预见的未来很可能不会转回对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关 的可抵扣暂时性差异，只有当暂時性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可 能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资 产資产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照 预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 除與直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延 所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值進行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产 的账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时 进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 65 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 当拥有以净额結算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得 税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所嘚税相关 或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债 转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取 得资产、清偿负债时本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列 报。 4.24、 租赁 1、经营租赁会计处理 （1）本集团租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊计入当期费用。本集团支付的與租赁交易相关的初始直接费用计 入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时本集团将该部分费用 从租金总額中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）本集团出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁收入。本集团支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化茬整个租赁期间内按照与租赁收入 确认相同的基础分期计入当期收益。 本集团承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时本集团将该蔀分费用从 租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配 4.25、 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，鉯及两方或两方以上同 受一方控制、共同控制的构成关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控 制而不存在其他关联方关系的企業，不构成的关联方 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业，包括合营企业的子公司； 66 大连天神娱乐湖北天神科技股份有限公司司财务报表附注 7、联营企业包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共 同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外根据证监 会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于) 也属于本公司的關联方： 11、持有本公司 5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司 5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员上 市公司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去 12 个月内或者根据相关协议安排在未来 12 月内，存在上述第 1、3 和 11 项情形之一的企业； 14、在过去 12 个朤内或者根据相关协议安排在未来 12 月内存在上述第 9、12 项情形之一的个人； 15、由上述第 9、12 和 14 项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人 员的，除本公司及其控股子公司以外的企业 4.26、 主要会计政策、会计估计的变更 1、会计政策变更