原标题:【手把手教你填税控设備抵减应当如何填申报表】税控设备490元及技术维护费330元全额抵减操作指南
大部分纳税人对上问题并不清楚
小编针对纳税人的疑问整理如丅,希望能供大家参考!
第一:是否需要到税局备案
第二:如何填列申报表?
以新疆维吾尔自治区一般纳税人企业技术维护费330元+专用设備490元填列为例(只有330元企业技术维护费时处理方法相同)
交费后获得330元、490元***,在本期有应缴税***的前提下申报表按下列方法填列。
1:附列资料四:第一栏“***税控系统专用设备费及技术维护费”第2列“本期发生额”填入***金额820元,第4列“实际抵减税额”填入820元(如应缴***少于820元按应缴金额填写,差额可以下期再抵)
2:***减免税申报明细表,数字会根据附表四填列的数字自動生成
3:***申报表主表,在第23行“应纳税额减征额”中填写330元(如应缴***少于330元按应缴金额填写,差额可以下期再抵)
1:應纳税额减征额不能大于应纳税额,也就是说如果当期销项减进项少于820元时如只有500元,那当期只能填写减征额500元剩下的320元留到下期有稅交时再抵。
2:***纳税人购买***税控系统专用设备支付的费用只能在初次购买时允许抵减,以后过保后更换再购买的由其自行負担不得在***应纳税额中抵减。
3:按年支付的技术维护费每年都可以抵减
4:上面举例和截图是一般纳税人的申报,小规模纳税人除主表栏次不一样外其它操作方法一样。
第三:会计分录怎么做
税控盘490元,技术服务费330元账务处理及报表填写
一、一般纳税人(开具普通***)
贷:库存现金等 820
借:应缴税费-增-减免税款 820
贷:营业外收入 820
(1)先填写表四填写本期发生额820元(第一次购买税控盘490+330)以后姩度填写330元
二、一般纳税人(开具***专用***)
1.缴纳时根据认证的***:
借:管理费用-办公费 (不含税金额) 应缴税费-增-进项稅额 (进项税额)
贷:库存现金等 820
2.将进项税额转出时:
借:管理费用-办公费(税金部分)
贷:应缴税费-增-进项税转出 (税金部分)
借:应缴税费-增-减免税款 820
贷:营业外收入 820
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