资料五为什么确定递延所得税经典例题负债资料七和八为什么确定递延所得税经典例题资产？怎么区分的
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元成本为500万元。至2012年12月31日乙公司已对外售出该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%不考虑其他因素，甲公司在編制合并财务报表对上述交易进行抵销时在合并财务报表层面应确认的递延所得税经典例题资产为( )。
悬赏金额: 20 金币 |
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【***解析】 未计提存货跌价准备前站在合并报表的角度，存货的价值=500×60%=300(万元)个别报表中存货的价值是480万元，所以要抵销虚增的存货价值180万元： 期末个別报表存货成本大于可变现净值需要计提减值=480-400=80(万元)，合并报表角度存货成本小于可变现净值不需要计提减值，因此合并报表角度需要抵销存货跌价准备80万元： 借：存货——存货跌价准备 80 贷：资产减值损失 80 计提存货跌价准备后合并报表中存货产生的递延所得税经典例题資产=(800×60%-500×60%)×25%=45(万元)，而个别报表中存货产生的递延所得税经典例题资产=(800×60%-400)×25%=20(万元)所以合并报表层面要补提递延所得税经典例题资产25万元： 借：递延所得税经典例题资产 25 |
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【***解析】 未计提存货跌价准备前，站在合并报表的角度存货的价值=500×60%=300(万元)，个别报表中存货的价值是480萬元所以要抵销虚增的存货价值180万元： 期末个别报表存货成本大于可变现净值，需要计提减值=480-400=80(万元)合并报表角度存货成本小于可变现淨值，不需要计提减值因此合并报表角度需要抵销存货跌价准备80万元： 借：存货——存货跌价准备 80 贷：资产减值损失 80 计提存货跌价准备後，合并报表中存货产生的递延所得税经典例题资产=(800×60%-500×60%)×25%=45(万元)而个别报表中存货产生的递延所得税经典例题资产=(800×60%-400)×25%=20(万元)，所以合并報表层面要补提递延所得税经典例题资产25万元： 借：递延所得税经典例题资产 25 |
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【***解析】 未计提存货跌价准备前站在合并报表的角度，存货的价值=500×60%=300(万元)个别报表中存货的价值是480万元，所以要抵销虚增的存货价值180万元： 期末个别报表存货成本大于可变现净值需要计提减值=480-400=80(万元)，合并报表角度存货成本小于可变现净值不需要计提减值，因此合并报表角度需要抵销存货跌价准备80万元： 借：存货——存貨跌价准备 80 贷：资产减值损失 80 计提存货跌价准备后合并报表中存货产生的递延所得税经典例题资产=(800×60%-500×60%)×25%=45(万元)，而个别报表中存货产生嘚递延所得税经典例题资产=(800×60%-400)×25%=20(万元)所以合并报表层面要补提递延所得税经典例题资产25万元： 借：递延所得税经典例题资产 25 |
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有人帮你是伱的幸运，没有人帮你是公正的命运因为这个世界上没有任何规定，谁欠你什么！ |
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【***解析】 未计提存货跌价准备前，站在合并报表的角度存货的价值=500×60%=300(万元)，个别报表中存货的价值是480万元所以要抵销虚增的存货价值180萬元： 期末个别报表存货成本大于可变现净值，需要计提减值=480-400=80(万元)合并报表角度存货成本小于可变现净值，不需要计提减值因此合并報表角度需要抵销存货跌价准备80万元： 借：存货——存货跌价准备 80 贷：资产减值损失 80 计提存货跌价准备后，合并报表中存货产生的递延所嘚税经典例题资产=(800×60%-500×60%)×25%=45(万元)而个别报表中存货产生的递延所得税经典例题资产=(800×60%-400)×25%=20(万元)，所以合并报表层面要补提递延所得税经典例題资产25万元： 借：递延所得税经典例题资产 25 |
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既然想得到过去得不到的东西就要付出过去不曾有的努力 |