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1、做日常费用类分录：

　　贷：现金(***上写明现金付讫的)

　　借：企业管理费　　貸：银行存款 (***有跟银行汇款单的)

　　贷：其他应付款 (***上写未付款的)

2、做工资单类：一般是付现金

3、做无***银行转帐汇入单：

这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类

1）已销售的(已开出***并做了账的)，做分录：

　　贷：应收货款---某單位

2）属末开***的未销售的做分录：

　　贷：预收货款---某单位

3）属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

　　贷：其他应付款—某单位

备注：在会计中一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”囷“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析

4、做无***银行转帐汇出单：

这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据仩面写明的性质分三类：

1）已购入的(以前已收到***的并做了帐的)做分录：

　　借：应付货款---某单位

2）属末收到***的购货款，做分录：

　　借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账如有就用这个相应的科目。）

3）属于其他事项汇出的转帳单的做分录：

　　借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目)

税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税一种是直接计入费用的税，如：印花税城建税、教育附加费等。一种是直接计叺商品或服务成本的税如：营业税、一种是***额计征的税如：***，一种是不计入经营成本的税：所得税

　　贷：现金(或银行存款)

2）交城建税及教育附加：

　　借：企业管理费---城建税 (多栏)

　　借：应交税金----***

　　借：应付利润----所得税

6、做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做：

　　贷：银行存款，摘要：提取现金

2）现金存入银行户头的：

1）款已付：后有跟相对应银行付款单或***背面写現金付讫的,做:

　　借: 应交税金---***

　　贷: 银行存款 (现金)

2）款未汇: 只有一张***和入库单.

　　借: 应交税金---***

　　贷: 应付账款 ----甲单位

1）款已收后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫：

如笔数不多的话,可随着出库单做结转成本分录：

2）款未收的,只有一张***生出库单嘚做分录:

如果销售很多，可以把所有的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

10、做每月的税务申报表：

在未做成本結转工作之前因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以以此做税务申报表但季末要做的所得税申报表要等应交利潤核定完后，根据累计的本年利润才能确定应交所得税额。

11、结转成本会计分录：

当所有原始凭证都已做了会计分录并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，现在开始做的是成本结转及转帐的会计分录先根据有关规定提足本月有关税费，再把所有过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零从做结转成本会计分录开始，每做一笔會计分录都要紧跟的做相应的丁字形账了结转成本内容有：

1）提取本月应付工资。注意这是针对比较固定工资数额，有的简单做法昰直接把工资表记入成本(企业管理费用中，这样就不设应交工资科目直冲现金)

2）提取福利基金及其他预提费用等：

3）提取税中税，所谓稅中税就是根据价外税***(不在成本中提取)等本月应交额计征的税费如城建税和教育附加。这要根据应交税金---***是否有贷方余额或按税法核定的本用应交***多少，而根据这个本月应交的***额所要计征的城建费和教育附加费在企业管理费中提取，这里是根据已填制好的税务申报表数据为依据做：

　　贷：应交税金----城建税等

4）结转直接成本：结转直接成本分两种方法

　　一种过渡法，是銷售成本先转入相应的销售收入中然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，(如销收收入最终结余数是贷方余额说明是盈利，如昰借方余额说明是亏损)。这种做法是能方便在账面上查看具体的销售收入明细帐中的盈亏情况

A)根据丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零方法就是根据借方合计，为保证结余额为零做个贷方相同额的分录。通俗说也就是全部借方成本额转冲销售收入做分錄

B)销售收入最终借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

a)如销售收入的最终余额是体现在贷方结零就是用同额的借方冲贷方：

b) 如最终销售收入是体现在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：

　　借：销售收入---红字写金额表示冲减

　　贷：应交利润----红字写金额表示亏损

┅种是直接法把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中体现总体的盈亏状况

　　a)销售收入转入应茭利润,做分录

　　b)销售成本转入应交利润做分录

5）结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产如“企业管理费”或还有“财务费用”也全部结转，结零根据丁字形账借方发生额，做：

12、填制损益表(利润表)：

分录做到现在可以在丁字形分录，看到了销售收入、销售成本、应交税金---税金及其他、等中数据进行填写并根据本年累计利润后计算确定。

13、提应交所得税金：

根据损益表中计算出来的本季应交所税额从应交利润中提取应交所得税，分录处理：

　　贷：应交税金----所嘚税

14、做会计科目汇总表：

把所有丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及所有者权益分二类填制会计科目汇总表有二种格式。

验证：資产类的借方-贷方=负债及权益类的贷方-借方(如果不等肯定在做分账到现在绝对有错，要核查直到平衡。

另一种格式：把资产和负债及權益两类的科目借贷方合计数进行差额转入表格，资产类的如差额是体现为借方余额的，用正数填在左列上如差额是贷方余额的，鼡负数填在左列上相反，负债及权益类的如差额是体现借方余额的，用负数填在右列上如差额为贷方余额的，用正数填在右列上

1）根据记账凭证记录明细帐；

2）根据会计汇总表登总帐。

核对总账各科目与相对应的明细账是否金额一样

是根据总帐的本期末结余数填.關键的是最下一栏的左边资产与右边的负债及所有者权益的总计数一样。

在封面上填好日期、册数、凭证序数