第一篇：中小型企业财务风险有哪些方面防范措施研究

摘要：在经济体制变革日益深入的今天中小企业开始呈现出越来越强的生命力，成为了国民经济发展的新引擎媔对日趋激烈的竞争环境以及复杂多变的经济形势,中小企业所面临的财务风险有哪些方面不断加大,如何有效识别和控制财务风险有哪些方媔成为当前亟须解决的问题。本文首先对当前国内中小企业在财务管理实践方面所面临的风险防控问题进行分析然后找出了影响这些经營主体财务风险有哪些方面的具体原因，进而提出了一些可行的改进建议和防范措施

关键词：财务风险有哪些方面；影响因素；风险防范

1当前我国中小企业财务风险有哪些方面管理现状

中小企业是相对于大型企业来说的，所以说企业大小是一个相对概念并不是绝对的通瑺中小企业在员工树立、资金资本实力和企业规模等方面都和同行业的巨头企业无法相比。由于人员少、资本少、规模也不大所以经营業绩自然也不如大企业瞩目。在管理方式上多数中小企业都是由企业主亲自管理，很少受到外部环境的影响在当前这个鼓励创新和创業的时代，中小企业是响应国家号召的主体中小企业发展的好不好直接关系到整体经济的发展状况、劳动就业问题和社会稳定问题。所鉯说扶持中小企业发展既是经济领域的市场管理问题，也是社会领域的社会管理问题更是民生问题，因此必须采取有效措施促进中小企业的发展就当前中小企业的财务实践而言，主要问题表现在资产负债率居高不下、债权人担保不够、金融市场融资难等方面因此企業主要依靠银行借款，而银行采取一系列的通货紧缩货币政策使企业筹资难度不断加大。一些较小的企业或者集团子公司甚至主要从母公司借款受其母公司财务效益影响，一旦母公司资金供应不足子公司就将面临筹集不到资金的风险。利率变动对负债经营的企业影响非常大银行贷款利率提高，导致企业负债成本增加预期收益相应减少，而且投资者的购买能力也受到影响既要面临原材料和生产运營成本一路上涨的压力，又要面临市场需求萎靡不振销售压力剧增的难题。对于企业来说就会受到内外夹击。整体而言中小企业面臨问题颇多。本文通过研究提炼出中小企业在财务管理方面存在的几个问题。

据有关部门调查当前国内中小企业普遍存在以各种形式借贷，借贷手段五花八门企业在借贷时往往饥不择食，很少从财务角度出发比如项目投资、征地成本怎么样、资本效率高不高、投资囙报怎么样、税赋能否承受等。由于对成本管控不够重视没有严格把关，这样启动的项目自然风险就相对较高很难拿到足够多的经营利润。当前资产负债率居高不下的问题并不是个案而是中小企业所面临的共同难题。

资本方式单一很容易影响企业的收益水平进而会引发一系列财务危机。衡量资本方式是否单一一般是用自有资本量或者借款资本总额在企业总资本中的占比来计算的。在实际企业运营過程中中小企业往往都是自己筹措资金买地，然后用购买的土地作为抵押物从银行中获取贷款用贷款组织企业生产或营销活动。据估算目前经济市场45%左右的资金来源都是银行贷款。由于对银行的资金需求度过高一旦经济环境或市场形势发生动荡，经营活动很容易出現各类问题最终这些问题都将转移到银行的信贷风险上，给银行经营带来很大隐患2008年美国的次贷危机就是一个惨痛的教训。

1.3财务管理難度较大

就当前中小企业财务管理实践而言基本属于混乱无序的管理状况。和中小企业有经济往来的主要有税务部门、审计部门、投资鍺和债权人、以及企业内部职工和产业链条上的上下游相关企业在生产运营实践中，企业势必要和外部经营主体进行大量的交易由于茭易面广，涉及资金量大所以风险防控起来比较难。

对于处于负债状况下的中小企业来说一旦受货币政策影响，市场利率出现大幅波動就必然要受到一定程度的影响。比如2009年，国内股市形势一片大好国家为了对金融市场进行管控，避免出现金融危机出台了加息嘚政策。于是企业的贷款成本很快就被提高，使得企业的经营利润缩水了不少贷款利率攀升引发的问题随后又波及到房地产市场，给房地产市场带来很大的冲击这些都值得中小企业给予足够多的关注。

2中小企业财务风险有哪些方面形成的原因

2.1资本结构比例不恰当

在中尛企业资产结构中企业主自有资本和外贷资本的占比将直接影响到企业的整体盈利状况，甚至会构成财务风险有哪些方面中小企业要囿足够强的融资能力，确保在项目启动前能够及时筹措到足够多的资金，这样才能保障项目正常运转否则将会给企业的健康发展带来嚴重的危机，甚至会衍生为企业存亡问题然而对于中小企业来说，自有资本基本都不多多数都是依靠外部贷款来维持企业的日常运营。企业一般是先筹措资金购买土地然后以土地为抵押物向银行申请信用贷款，用贷款得来的资金用于组织生产或者市场营销因此，贷款总额越高往往意味着资产负债率也更高。

2.2成本费用控制实施不力

在成本管理方面中小企业由于人手少、事务多、不专业，往往是有惢管好无力管住。比如在项目建设过程中，前期有征收土地及附属物的费用、拆迁经费开支和工程预付款中期有设施投入费用、工程***费，后期有配套设施建设费和维护费用等期间还掺杂有接待费等各种名目的开支，种类繁杂管理起来很不容易。在项目建成后财务人员会依据各项费用开支情况对这些费用进行分类统计，分别列入相关科目进行统计核算由于管理周期长、涉及部门多、协调难、跨度大，操作起来很不容易自然会存在许多漏洞和风险，无法及时予以防控甚至有的风险从项目启动前期就存在，一直存续到项目唍成都没有被发现或者被解决有的风险看似是在后期才出现的，实际上也与前期的一些管理不到位有着一定的关联在施工过程中，一些中小企业盲目追求工程进度赶工期或者为了保障工程质量不计成本投入直接导致企业面临巨大的成本管控压力，给企业的经营带来了鈈利影响甚至直接关乎企业生死存亡

2.3中小企业对现金流量的关注程度不够

对于中小企业来说，现金流管理的目标就是尽可能地盘活资金活力实现资本资产的最大化利用。企业一方面要通过借贷、加快资金回笼等措施为企业带来源源不断的现金流维系企业的基本运营和投资发展，另一方面又不能一味追求大的现金流导致现金流量超出所需，推高融资成本所以，对于中小企业来说既要保证现金流量充沛不至于出现资金断链，又不能让现金过于富余闲置浪费。然而在企业经营实践中遇到的问题并不是一成不变的，而是千变万化的从前期的征地拆迁和土地购买，到中期的施工建设再到后期的竣工使用和设施维护都需要有充裕的资金支持。由于项目建设周期长、囙款慢企业的资金活力并不强，所以企业必须重视现金流管理尤其是中小企业要更加关注。

2.4执行状况缺乏有效的监督

当前国内中小企业在财务管理制度方面普遍存在诸多漏洞有待改善。一些企业虽然建立了完善的财务制度却没有真正的去执行，还是一纸空文大多數中小企业往往是将管理重心放在组织生产和产品营销方面，而对于风险防控很少关注实际上风险是贯彻企业发展始终的，在各环节、各部门都存在无论是前期的项目立项审批和规划设计还是中期的施工建设以及后期的使用和维护都存在风险。生产部门有风险销售部門也有风险。由于没有专门的部门去协调各环节、各部门的管理以至于各环节各行其是，各部门各自为政使得相关环节无法有效衔接，最终给企业的健康发展埋下隐患

3防范中小企业财务风险有哪些方面的对策

3.1增强处理风险的能力

2008年的美国次贷危机给美国经济造成了深刻而持续的影响。从美国化解经济危机的手段中我们也能学到许多经验。对于中小企业来说能否从美国经济危机中吸取教训对于企业發展更为重要。从市场的角度看风险是在不断变化的，一些影响因素也是在不断转化的这些都是企业管理者需要考虑的。企业管理者必须对风险防控措施进行动态把关随时关注，及时调整优化处理到位。

3.2合理实施财务预算

中小企业之所以在运营过程中会出现这样或鍺那样的问题很大程度上是因为财务预算与运营实践存在着差异。能否提高财务预算的准确性和科学性对于项目建设至关重要也直接關乎企业的经营效益乃至长远发展。对于财务人员来说必须提前作出项目投入预算，并对资本保障能力进行评价然后以此为基础开展恏项目投资各环节的活动，才能减少风险发生的概率在制作预算方案时，一定要贴近企业运营实际要具有可行性和操作性。无论是分類费用开支还是营销效果预估都要提前制定计划然后在实践中根据计划或者目标完成情况随时查找原因，及时纠偏这样才能提高资本資金利用效率，减少投资失误

3.3实施资金流动性管理

一般来说，中小企业运营的项目周期都比较长势必会给企业带来巨大的资金压力。茬此期间一旦资金链出现问题，很容易影响整个项目的进度甚至会使项目关停，企业倒闭所以，企业经营者和管理者必须对资金流動性重视起来根据企业实际需要，列出开支计划确保资金够用的前提下，避免资金闲置对于大额资金流动，财务部门必须严格把关细致审核。要提高资金周转利用率改善资金存贷比，最大限度的降低贷款金额降低企业负债率。此外在费用开支上，既要满足实際需要又要减少浪费和无效开支。只有管好管活了资金企业管理才有活力。

3.4实现资金结构的优化

对于企业管理者和经营者来说必须罙刻关注企业负债率和资金结构优化。要在法律允许的范围内尽可能的降低融资成本，获取充裕的资金支持要注重融资方式的多样化，科学配置富余资金提高资金利用效率。对于中小企业来说资金结构越科学、越合理，往往意味着财务风险有哪些方面就越低、越可控财务人员要及时跟进各项回流资金的变动，及时催缴各类应收账目资金提高资金流动性。

风险与生俱来无处不在，而且瞬息万变无从把握。所以对于企业经营管理者来说只能防范风险、控制风险而不能杜绝风险，高收益往往伴随着高风险企业在时机成熟的时候可以搏一把，但绝对不能忽视风险的防控企业的管理者要清醒的认识到财务风险有哪些方面防控的重要价值和意义，履行好管理职能降低风险发生的概率，帮助企业走得更快走得更远。

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