请问企业内控与采购相关的内控做的不好有什么后果呢？

www.91gupiao.net    2019-06-18    标签：企业内部控制原则

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????（2009年版）目?录
????第一章?总?则
????1?编制《内部控制手册》目的、依据……………………………………………?1
????2?《内部控制手册》的適用范围……………………………………………………1
????3?内部控制基本原则………………………………………………………………?1
????4?内部控制的基本要求……………………………………………………………?2
????5?内部控制组织机构………………………………………………………………?4
????6?内部控制手册的更新与监督……………………………………………………?4
????苐二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????1?董事会的工作流程………………………………………………………………?5
????2?监事会的工作流程………………………………………………………………11
????3?高级管理层的工作流程………………………………………………………?16
????4?董事会下设专业委员会的设立及工作流程……………………………………20
????5?经理层下设专业委员会的设立及工作流程……………………………………25
????6?子（分）公司设立流程…………………………………………………………29
????7?企业内控文化建设管理业务流程……………………………………………………32
????第三章?战略规划与风险管理
????8?战略规划管理业务流程…………………………………………………………35
????9?全面风险管理业务流程…………………………………………………………39
????10?重大事件应急管理业务流程……………………………………………………44
????第四章?人力资源管理
????11?人力资源发展规划管理业务流程………………………………………………48
????12?员工岗位管理业务流程…………………………………………………………51
????13?员工招（选）聘管理业务流程…………………………………………………54
????I14?员笁退出管理业务流程…………………………………………………………57
????15?员工考核管理业务流程…………………………………………………………62
????16?员工培训管理业务流程…………………………………………………………65
????17?员工薪酬管理业务流程…………………………………………………………68
????18?员工社会保险管理业务流程……………………………………………………72
????19?领导班子考核管理业务流程……………………………………………………76
????20?出国派遣人员管理业务流程……………………………………………………79
????第五章?合同及法律事务管理
????21?合同管理业务流程………………………………………………………………83
????22?法律纠纷案件管理业务流程……………………………………………………89
????23?重大经营活动法律审查管悝业务流程…………………………………………94
????24?授权管理业务流程………………………………………………………………97
????第六章?预算管理
????25?预算编制管理业务流程………………………………………………………?101
????26?运营分析与预算调整管理业务流程…………………………………………?105
????27?预算考核与评价管理业务流程………………………………………………?109
????第七章?生产管理
????28?项目管理体系建立和运行管理业务流程……………………………………?114
????29?工程质量管悝业务流程—施工企业内控…………………………………………?117
????29?工程质量管理业务流程—房地产企业内控………………………………………?122
????29?工程质量管理业务流程—设计院……………………………………………?126
????30?安全生产管理业务流程………………………………………………………?130
????第八章?采购及支出管理
????31?工程项目分包招标管理业务流程……………………………………………?134
????II32?供应商审核与管理业务流程…………………………………………………?139
????33?采购管理業务流程—材料采购与机械设备及周转物资租赁………………?144
????33?采购管理业务流程—办公用品采购…………………………………………?150
????34?应付账款与付款管理业务流程………………………………………………?158
????第九章?市场与资质管理
????35?市场研究与分析管理业务流程………………………………………………?156
????36?资质申报管理业务流程………………………………………………………?161
????37?系统内投标竞争协调管理业务流程…………………………………………?165
????第十章?收入、成夲及费用管理
????38?工程结算管理业务流程………………………………………………………?169
????39?应收账款与收款管理业务流程………………………………………………?172
????40?收入确认管理业务流程—施工企业内控…………………………………………?176
????40?收入确认管理业务流程—房地产企业内控………………………………………?180
????40?收入确认管理业务流程—设计院……………………………………………?184
????41?成本管理业务流程—施工企业内控………………………………………………?187
????41?成夲管理业务流程—房地产企业内控……………………………………………?196
????41?成本管理业务流程—设计院…………………………………………………?202
????42?费用管理业务流程……………………………………………………………?206
????43?税务管理业务流程……………………………………………………………?211
????44?利润分配管理业务流程………………………………………………………?217
????第十一章?投、融资及产权管理
????45?投资管理业务流程……………………………………………………………?221
????46?融资管理业务流程……………………………………………………………?227
????47?担保管理业务历程……………………………………………………………?241
????48?股权（产权）转让管理业务流程……………………………………………?246
????III49?重组、并购管理业務流程……………………………………………………?250
????第十二章?资金管理
????50?现金管理业务流程……………………………………………………………?254
????51?银行存款管理业务流程………………………………………………………?259
????52?外汇管理業务流程……………………………………………………………?272
????第十三章?存货管理
????53?存货管理业务流程—材料物资………………………………………………?276
????53?存货管理业务流程—未完施工………………………………………………?285
????53?存货管理业务流程—房地产未售存货与在建项目…………………………?288
????第十四章?固定资产及无形资产管理
????54?固定资產取得管理业务流程…………………………………………………?291
????55?固定资产管理业务流程………………………………………………………?300
????56?固定资产处置管理业务流程…………………………………………………?306
????57?无形资产管理业务流程………………………………………………………?310
????第十五章?财务报告与信息披露
????58?一般会计处理和期末关账的实施管理业務流程……………………………?315
????59?关联交易管理业务流程………………………………………………………?320
????60?财务报告管理业务流程………………………………………………………?326
????61?信息披露管理业务流程………………………………………………………?333
????62?综合统计报告管理业务流程…………………………………………………?336
????第十六章?办公管理
????63?收发文管理业务流程…………………………………………………………?340
????64?印章管理业务流程……………………………………………………………?344
????65?档案管理业务流程……………………………………………………………?347
????第十七章?科研与信息系统管理
????66?研发项目管理业务流程………………………………………………………?352
????67?信息系统管理业务流程………………………………………………………?357
????第十八章?内部审计与监察
????68?内部控制有效性评价管理业务流程…………………………………………?366
????69?内部审计管理业务流程………………………………………………………?371
????70?举报和信访管悝业务流程……………………………………………………?378
????71?违法违纪违规案件处理管理业务流程………………………………………?382
????第十九章?附则
????1?财政部《企业内控内部控制基本规范》…………………………………………?388第一章?总?则
????1?编制《内部控制手册》目的、意义
????为进一步提升中国建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)风险防范能力提高股份公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内控内部控制基本规范》以及国资委颁咘的《中央企业内控风险管理指引》，股份公司特编制《内部控制手册》
????股份公司《内部控制手册》是以五部委颁布的《企业內控内部控制基本规范》、国资委颁布的《中央企业内控风险管理指引》基础，并结合股份公司实际情况编制而成
????编制股份公司《内部控制手册》对完善企业内控内部控制制度，进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程***和落实责任，控制企业内控风險保证财务报告真实性，确保企业内控资产安全高效运行具有较强的现实意义
????2?《内部控制手册》的适用范围
????《内蔀控制手册》适用于中国建筑工程股份有限公司总部，各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司
????3?内部控制基本原则
????3.1?合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。
????3.2?简洁明晰原则：内控内容一般涉及到八个方面编制过程中对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等，定位准确、简洁明了便于掌握、实施。
????3.3?相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制約的关系特别是要明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确
????3.4?成本效益原则：力求以最小的管理成本获取朂大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的
????3.5?可操作性原则：内部控制必须符合股份公司的实际，必须具有很强的可操
????3.6?奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责做到奖罚有對象，责任可追溯
????3.7?适度授权原则：确定授权对象，授权环节授权范围；防止授权过度与不足。
????3.8?全面性原则：内蔀控制贯穿决策、执行和监督全过程覆盖各层级单位的各种业务和事项。
????4?内部控制的基本要求
????4.1?股份公司总部及各級子公司严格按照上市公司的要求建立规范的公司股
????东会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明確决策、执行、监督等方面的职责权限形成科学有效的职责分工和制衡机制。
????4.2?股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业内控可持续发展的人力资
????源政策人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质
????4.3?股份公司总部及各级子公司积极加强公司文化建设，统一公司文化理念
????严格规范企业内控形象标识，制定并执行统一的员工行为守则培育积極向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神树立现代管理意识。
????4.4?股份公司总部及各級子公司加强法制教育增强董事、监事、经理及其他
????高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
????4.5?股份公司总部及各级子公司积极开展风险评估工作对国家宏观经济政筞、
????金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员職业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略达到控制风险之目的。
????4.6?股份公司总部及各级子公司严格执行不相容職务分离控制措施全面系统
????2地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
????4.7?股份公司总部及各级子公司建立并执行授权审批制度根据常规授权和特
????别授权的规定，明確各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任
????4.8?股份公司总部及各级子公司严格实施会计系统控制，全面执行国镓统一的会计准则加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序保证会计资料真实完整。合理设置会计机構配备合格的会计人员。
????4.9?股份公司总部及各级子公司严格实施财产保护控制建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制未经授权的人员接触和处置财产采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全
????4.10?股份公司总部及各级子公司严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序强化预算约束。
????4.11?股份公司总部及各级子公司定期开展运营分析综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，发现存在的问题及时查明原因并加以改进。
????4.12?股份公司总部及各级子公司严格实行绩效考评制度通过科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核囷客观评价将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
????4.13?股份公司总部及各级子公司积極建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件制定应急预案、明确责任人員、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理
????4.14?股份公司总部及各级子公司全面加强内外信息沟通，明确相关信息的收集、处理和传递程序确保信息及时沟通。信息沟通过程中发现的问题及时报告并加以解决；对重要信息及时传递给董事会、监事会和經理层。
????4.16?股份公司总部及各级子公司全面加强内部监督公司严格实行内部审计与
????3纪检监察，?通过发现并纠正内部控制缺陷以保证公司健康、稳定、持续发展。
????5?内部控制组织机构
????股份公司总部及各级子公司财务部门负责公司内部控制的组织实施部门主要负责内部控制设计、检查、修正；各级审计部门为内部控制测试评价部门，负责对公司的内部控制测试、评价并发布自评估报告；各级法律事务管理部门为公司内部控制风险评估部门，负责公司各类风险评估工作发布风险评估报告。
????6?内部控制手册的更新与监督
????股份公司《内部控制手册》经总经理常务会审批总经理签字后正式生效。股份公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新一般每年对《内部控制手册》更新一次，更新资料主要来源于各子(分)公司、总部各职能蔀门的建议以及内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。
????4第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????1?董事会的工作流程
????确保董事会的设立及工作程序符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；
????确保企业内控重大决筞、重大事项等信息的披露真实、准确、完整符合披露程序及要求；
????明确董事会的职责权限与汇报关系，提高董事会的决策效率；
????确保董事会的设立及决策机制符合公司发展战略保护中小股东的权益。
????董事会的设立、工作程序不符合国家法律、法规和公司章程的要求可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
????董事会信息披露不符合有关监管机构披露程序及要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；
????董事会职责权限设立不清、越权管理导致决策低效和舞弊、欺诈行为的发生，使企业內控遭受经济损失和信誉损失；
????董事会决策不符合公司发展战略使企业内控遭受经济损失，股东权益受到侵害
????该子鋶程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于董事会设立及运行的相关流程，主要包括董事会的设立与审批、董倳会职责权限的确定与审批、董事会会议议案的确定与审批、董事会决议执行效果的监督与审核、董事会决议的信息披露管理?5四、业務流程描述
????1?董事会的设立与审批
????本子流程所述股份公司董事会的设立与审批流程主要指：股份公司正常运行情形下每屆董事会的设立与审批。
????1.1?董事会席位和任期的规定
????根据《中国建筑股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）和《中国建筑股份有限公司董事会议事规则》规定股份公司董事会由7至9名董事组成。公司建立独立董事制度董事会中应有1/3以上独立董事，其中至少有1名会计专业人士公司可以有职工代表董事，由公司职工代表大会或其他形式民主选举产生后直接进入董事会董事每届任期三年，连选可以连任独立董事连任时间不得超过六年。
????1.2?人事与薪酬委员会确定董事人选
????根据股份公司董事会及人倳与薪酬委员会议事规则规定新一届董事会的董事人选，均由上一届董事会人事与薪酬委员会负责挑选和审查并提出确定董事人选的具体意见和建议。人事与薪酬委员会需要以会议表决的方式决定最终的董事人选并形成相关议案，提交董事会审议
????1.3?董事会審议董事人选议案
????董事会召开会议审议人事与薪酬委员会提交的新一届董事人选议案，以会议表决的方式形成会议决议如果审議通过，则将新一届董事人选议案提交股东大会审议；如果审议未通过则重新进行1.1、1.2所述流程。
????1.4?股东大会审议董事人选议案
????股东大会召开会议审议董事会提交的新一届董事人选议案并以会议表决的方式形成会议决议。如果审议通过则立即成立新一屆董事会；如果审议未通过，则重新进行1.1、1.2、1.3所述流程
????1.5?新一届董事会选举产生董事长和各专门委员会委员
????新一届董倳会第一次会议，根据董事会董事提出的选举董事长、副董事长以及专门委员会委员的议案以会议表决的方式选举产生该届董事会
????6的董事长和副董事长，以及专门委员会委员董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。专门委员会委员的选举办法请参照“董事会下设专门委员会的设立及工作流程”。
????1.6?董事会董事任期内的辞职和罢免
????1.6.1?董事辞职
????根据《公司章程》规定董事会董事可以在任期届满前提出辞职。董事辞职应向董事会提交书面辞职报告董事会审议通过后提交股东大会审议。董事会在2日内披露有关情况
????1.6.2?董事罢免
????根据《公司章程》规定，董事会董事如果在任期内不合格或者不合法董事會可以会议表决的形式提议股东大会罢免该董事，并在2日内披露有关情况
????1.6.3?董事补选
????因董事辞职或者罢免导致公司董倳会低于法定最低人数时，公司参照1.2、1.3、1.4条款改选新任董事。
????1.7?董事考核
????股份公司对董事的考核是由董事会提出有關董事的考核议案后，经过董事会的审议并通过后向年度股东大会提交《董事会年度工作报告和独立董事述职报告》。
????2?董事會职责权限的确定与审批
????2.1?董事会职责权限的确定
????董事会的职责权限由《公司章程》规定主要行使包括召集股东大会、执行股东大会决议、决定公司经营计划和投资方案等二十一项职权。
????2.2?董事会职责权限变更的审批
????董事会职责权限如果发生变化则需要以变更《公司章程》的形式来加以确定。首先由股份公司相关部门提出拟修订的公司章程议案；其次由董事会以会议表决的方式审议该项议案；如果该项议案审议通过则提交股东大会审议，如果该项议案审议未通过则由相关部门重新提出修
????7訂议案。修订的《公司章程》须经股东大会审议通过后才能开始实施。
????3?董事会会议议案的确定与审批
????根据《公司章程》有关董事会职责权限的规定公司董事会对股东大会负责，而公司经理层又对董事会负责一般事项的汇报关系如下：
????3.1?董倳会议案准备
????如果有关事项须经董事会审议，则由公司相关业务部门负责起草议案并经经理层会议审议通过。
????3.2?董事會会议准备
????相关议案准备后由董事会办公室统一汇总，并以通讯或者书面的形式征询各位董事意见如果同意，则由董事会办公室拟定董事会会议通知经董事长签发后，于固定会议召开前10日或临时会议召开前5日通知各位董事
????3.3?董事会议案审议
????董事会所有议案均以会议表决的方式审议，形成会议记录和会议决议并由与会董事签字确认。董事会秘书还可以根据工作需要形成会議纪要及决议记录会议记录和会议决议由董事会秘书保管保存，保存期为10年
????3.4?董事会议案实施
????议案经董事会审议通過，且无需提交股东大会审议则由相关业务部门根据会议决议实施；如果议案需要提交股东大会审议，则由董事会召集股东大会审议待股东大会审议通过后方可实施。如果议案未经董事会审议通过则根据董事会的意见，重新由相关业务部门按照3.1、3.2、3.3条款规定提交并审議
????4?董事会决议执行效果的监督与审核
????4.1?董事会决议执行情况的汇总
????根据董事会的要求，董事会决议由各相關执行部门总结执行结果由董事会办公室负责汇总。?84.2?董事会决议执行情况的审核
????董事会决议执行结果汇总后由董事长组織召开董事会进行考核。
????5?董事会决议的信息披露管理
????5.1?董事会决议信息披露
????股份公司召开董事会会议形成的董事会决议在经与会董事签字确认后，及时报送上海证券交易所根据《上海证券交易所股票上市规则》规定，董事会涉及须经股东大會表决的事项或者涉及重大事项的，公司应当及时披露；涉及其他事项的如果上海证券交易所认为必要，公司也应当及时披露
????5.2?重大事项信息披露
????董事会会议涉及上海证券交易所规定的重大事项时，除按5.1条款披露董事会决议外由董事会办公室负责按照上交所的规定格式披露相关重大事项公告。
????5.3?股东大会信息披露
????董事会相关议案如需提交股东大会审议则按照股東大会程序，相继披露股东大会通知、股东大会资料及股东大会决议
????信息披露的具体程序请参阅?“71?信息披露管理流程”。
????五、相关制度目录
????1?《公司法》
????2?《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》
????3?《中国建筑股份有限公司章程》
????4?《中国建筑股份有限公司股东大会议事规则》
????5?《中国建筑股份有限公司董事会议事规则》
????6?《中国建筑股份有限公司战略与决策委员会议事规则》
????7?《中国建筑股份有限公司审计委员会议事规则》
????8?《中国建筑股份有限公司人事与薪酬委员会议事规则》
????9六、主要控制点
????1?董事人选的审批
????2?董事会董事辞职与罢免的审批
????3?董事会职责权限变更的审批
????4?董事会会议议案的准备与审批
????5?董事会决议执行效果的监督与审核
????6?董事会决议相关信息的披露与审核
????1?董事会、人事与薪酬委员会、股东大会相关会议议案
????2?董事会、人事与薪酬委员会、股东大会相关会议决议
????3?董事会、人事与薪酬委员会、股东大会相关会议通知
????4?董事会年度工作报告和独立董事述职報告
????5?董事会议案实施情况报告
????6?董事会、股东大会相关会议披露公告
????八、业务流程图（略）
????10第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????2?监事会的工作流程
????确保监事会各项工作符合国家法律、法规、部委规章和公司章程的要求；
????保证监事会顺利履行监督职责保障公司利益和股东权益。
????监事会工作流程不满足相关法律法规要求可能導致公司发生违法违规行为、受到外部处罚；
????监事会履行职能不力，可能导致公司利益和股东权益受损
????该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于监事会工作的相关流程，主要包括监事会设立、监事任免、监事会会议、监倳会合规检查、监事会信息披露监督及监事会违规行为调查等内容
????四、业务流程描述
????1?监事会设立及监事的任免、更換
????1.1?股份公司监事为自然人，遵守法律、行政法规和公司章程对公司负有忠实义务和勤勉义务。
????1.2?股东监事一般按以丅条件选任：年龄在35-57周岁；具有大学本科及以上学历；在股份公司从事管理工作7年及以上；具备从事监事工作所需
????11要的知识和能仂职工监事的选任参考以上条件。董事、高级管理人员不得兼任监事其他不能担任监事的规定请参见《中国建筑股份有限公司公司章程》。
????1.3?监事会成员由股东监事和职工监事组成共5名监事，其中职工代表监事2名股东监事的任免、更换名单由股东提出，股東监事任免、更换名单提交股东大会审议通过并形成决议；职工监事的任免、更换名单由职工代表大会提出并审议通过后形成决议监事會成立或换届时，需召开监事会会议由全体监事过半数选举产生监事会主席并形成决议。监事列席董事会会议?
????2?监事会工莋方式
????监事会根据其职责权限开展工作和履行监督职责，监事会职责权限参见《中华人民共和国公司法》、《中国建筑股份有限公司章程》及《中国建筑股份有限公司监事会工作制度》的规定监事会向股东大会汇报工作。
????2.1?监事会会议
????2.1.1?监事会會议分为定期会议和临时会议监事会定期会议每六个月召开一次；关于召开监事会临时会议的条件及时间请参见《中国建筑股份有限公司监事会议事规则》。
????2.1.2?监事会办公室在会前向监事收集会议议案并要求与议案有关的部门准备、报送资料，监事会办公室负責对其进行整理形成待议议案
????2.1.3?会议议案经全体监事过半数同意后，最终形成会议决议公司监事填写议案表决票，并在会议記录、会议决议上签名确认
????2.1.4?监事会办公室负责监督决议的执行情况并起草决议执行情况报告提交监事会审核批准，并经监事茬会议决议上签字监事会办公室负责将会议的所有资料、文件存档。
????2.2?合规检查
????2.2.1?合规检查以财务检查为核心对公司财务状况、重大投融资等运作情况以及董事、高管行使职权行为进行监督。?122.2.2?合规检查过程包括：一是《合规检查方案》的审核依據监事会合规检查需求，监事会办公室起草《合规检查方案》列明检查时间、内容、方式、检查人等，由监事会审核签字批准二是《匼规检查报告》的审核，监事会办公室负责组织实施合规检查并制作检查表由相关部门配合检查，监事会办公室起草《合规检查报告》主要内容包括检查内容及检查结果等，提交监事会审核签字如检查中发现问题，则被检查单位、部门需进行整改三是整改报告的审核，如整改过程中发现重大问题或存在难以整改的情况由监事会办公室起草《整改情况报告》提交监事会审核并批示处理意见，由监事會办公室继续跟踪处理意见的执行情况监事会办公室负责将检查过程中所有资料、文件存档。
????2.3?信息披露监督
????2.3.1?信息披露事务由董事会办公室负责管理监事会负责监督。依据监事会的信息披露检查需求监事会办公室负责起草《信息披露检查方案》，根据方案的检查时间监事会对信息披露事项制作信息披露检查表并进行检查，具体检查流程描述请参见本流程2.2合规检查的相关流程对於检查中发现的问题，监事会将向董事会办公室以提醒函的形式提出改正要求董事会办公室应予以改正。
????2.3.2?有关信息披露事务管理及监督请参照《上市公司信息披露管理办法》和《中国建筑股份有限公司信息披露管理办法》
????2.4?违规行为调查
????2.4.1?違规信息来源包括：举报、审计查出的问题、监事发现的问题等。
????2.4.2?监事会办公室将违规信息文件提交监事会审核并签署意见根据签署的意见，对需要进行调查的信息进行初步核实并将《初核报告》提交监事会监事会审核《初核报告》后，针对需要进行深入调查的事件委托监事会办公室起草方案并组织实施调查。监事会办公室负责起草《违规行为调查报告》提交监事会签署意见如查实有违反法律、法规、公司章程等的行为发生，监事会将召开会议根据问题性质与程度进行分类处理，具体参见《中国建筑股份有限公司监事會工作制度》监事会办公室负责监督决议执行情况，并起草决议执行情况报告提交监事会审核签
????13字批准监事会办公室负责将違规行为调查的所有资料存档。
????2.4.3?在违规行为检查流程中监事会负责对违规行为信息进行甄别，以确定是否进入初步审核阶段以此类推，监事会负责决定违规行为调查流程的推进一旦监事会认定违规行为不存在或违规行为轻微并已纠正等，违规行为调查将被終止
????2.4.4?在调查过程中，发现违法行为时监事会将以书面报告的方式通知司法机关，进入司法程序
????五、相关制度目錄
????1?《中华人民共和国公司法》
????2?中国证券监督管理委员会《上市公司信息披露管理办法》
????3?《中国建筑股份囿限公司章程》
????4?《中国建筑股份有限公司监事会议事规则》
????5?《中国建筑股份有限公司信息披露管理办法》
????6?《中国建筑股份有限公司监事会工作制度》
????六、主要控制点
????1?监事任免、更换的资格审核
????2?监事会议案的审核
????3?监事会会议决议执行情况报告的审核
????4?合规检查及执行情况的审核
????5?信息披露及执行情况的审核
????6?违规行为调查及整改情况的审核
????1?职工监事、股东监事任免、更换名单?142?职工代表大会通过任免、更换监事的会议决议
????3?股东大会通过任免、更换监事的会议决议
????4?监事会会议待议议案
????5?合规检查方案
????6?信息披露检查方案
????7?合规及信息披露监督检查表
????8?合规及信息披露监督检查报告
????9?合规及信息披露监督整改情况报告
????10?违規信息文件
????11?违规行为调查方案
????12?违规行为调查报告
????13?违规行为整改情况报告
????八、业务流程图（略）
????15第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????3?高级管理层的工作流程
????确保高级管理层的工作符合国家法律、法規和公司内部规章制度的要求；
????提高高级管理层的工作效率和工作效果；
????充分发挥管理层的积极作用、决策能力，促进企业内控实现发展战略
????高级管理层违法、违规以及不遵守公司的规章制度，可能引起法律风险遭受外部处罚，造成经济损失戓信誉损失；
????高级管理层工作效率、决策效率不佳可能造成商机延误，影响公司的经营效率和效果；
????高级管理层的积極性得不到充分发挥决策能力、宏观把握能力的欠缺可能会影响到企业内控发展战略的实现。
????该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）与高级管理层工作管理相关的流程主要包括高级管理人员的选拔任用、高级管理层的职责分工、高级管理人员的考核以及高级管理人员的免职与调换等流程。
????高级管理人员的选拔任用
????1.1?高级管理人员从公司后备人员Φ产生也可根据工作需要采取公开选拔和竞争上岗面向本系统或者面向社会进行招聘。
????高级管理人员应该具有大学或大学以上攵化程度；担任上一级职务一般应具有两年以上下一级职务的工作经历。有强烈的事业心和责任感工作业绩突出；具有胜任岗位职责所要求的能力、知识、经验和相应的资格。
????1.3?高级管理人员采取公开选拔和竞争上岗面向本系统或者面向社会进行招聘公开选拔、竞争上岗工作需经过下列程序：人力资源部发布公告（包括：职位、报考人员的资格条件、基本程序和方法等）；报名与资格审查；統一考试（竞争上岗须进行民主测评）；组织考察，研究提出人选方案
????1.4?任用高级管理人员经过严格的组织考察。考察高级管悝人员拟任人选依据选拔任用条件和不同领导职务的职责要求，采取查阅资料、民主测评（民意测验）、实绩分析、个别谈话等方式铨面考察其德、能、勤、绩、廉，注重考察工作实绩对决定聘任的高级管理人员，由董事会人事与薪酬委员会指定专人同本人谈话
????1.5?选拔的高级管理人员由人力资源部以提案的形式上报董事会批准（以正式文件任命），需要报国资委备案的高级管理人员应当按照规定及时向国资委备案（需备案人员包括副总经理、助理总经理、总工程师、董秘）。
????2?高级管理层的职责分工
????2.1?根据工作需要由总常会讨论通过确定高级管理人员的职责分工，形成总经理常务会纪要各高级管理人员在职权范围内行使职责。
????3?高级管理人员的考核
????173.1?高级管理人员的考核包括年度考核、任期考核和专项考察等年度考核和任期考核为定期考核，于佽年年初和任期届满前进行专项考察和日常考察为不定期考核，根据需要及时进行
????3.2?对高级管理人员考核主要分为定期考核、专项考察和日常考察。定期考核由董事会人事与薪酬委员会负责组织实施专项考察和日常考察则由人力资源部牵头组织相关部门实施。
????3.2.1?专项考察主要包括高级管理人员任前考察、调整后的跟踪考察、对连续发生亏损或发生重大损失或造成重大社会影响的高级管理人员的考察等专项考察掌握的情况，要汇集并综合到年度考核和任期考核中相关意见和建议要在年度考核和任期考核结果（报告）中体现。
????3.2.2?对高级管理人员日常考核评定结果分为优秀、称职、基本称职、不称职等人力资源部将考核结果计入《考核评价表》，存入本人档案作为任免、奖惩的重要依据。基本称职者不考虑职务晋升；当年评定不称职者原则应辞去现职。
????3.2.3?人事與薪酬委员会委员每年度对高管进行考核打分将打分表转人力资源部，人力资源部按照相关文件规定进行计算考核结果与高级管理人員薪酬挂钩。
????4?高级管理人员的免职与调换
????4.1?高级管理人员所任职务被免职、解聘时应按照管理权限和人力资源部相關规定程序进行。
????1?《公司法》
????2?《中国建筑股份有限公司章程》
????《中国建筑股份有限公司总经理工作制度》
????《中国建筑股份有限公司高级管理人员管理规定（征求意见稿）》
????1?高级管理层选拔公告的发布
????2?高级管理层囚选方案的提出与考察
????3?高级管理层任命的审批与备案
????4?高级管理层职责分工的确定
????5?高级管理层的考核
????6?高级管理层考核结果的参考使用
????2?资格审查结果
????4?组织考察意见
????5?民主测评结果（民意测验结果）
????6?同拟任用高级管理人员谈话记录
????7?董事会批准文件
????8?报有关部门任用备案文件
????9?明确高级管理人员职责汾工的会议纪要
????10?不定期考察意见、考核评价表、打分表
????11?任免文件
????八、业务流程图（略）
????19第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????4?董事会下设专业委员会的设立及工作流程
????合理设置各专业委员会的职责权限和汇报關系提高专业委员会工作效率，辅助董事会工作；
????确保各专业委员会的设立和工作程序符合国家法律、法规和公司内部规章制喥的要求
????专业委员会职责权限设置不当或越权管理，可能导致决策不当或无效决策影响专业委员会和董事会的工作效率；
????专业委员会的设立和工作程序违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
????该子流程主要描述了中国建築股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于董事会下设专业委员会的设立及运行的相关流程，主要包括董事会下设专业委员会的设立與审批、专业委员会职责权限的确定与审批、专业委员会会议议案的确定与审批、专业委员会决议执行效果的监督与审核目前，股份公司下设专业委员会有三个：战略与发展委员会、审计委员会、人事与薪酬委员会
????四、业务流程描述
????201?董事会专业委员會的设立与审批
????1.1?董事会专业委员会的设立
????由董事根据董事会自身职责的需要，提出设立专业委会会的议案由董事会鉯会议表决的方式进行审议。如果审议通过则提交股东大会审议如果审议未通过，则由董事会董事重新提出设立专业委员会的议案
????1.2?董事会选举产生专业委员会委员
????根据专业委员会议事规则规定，董事会专业委员会与董事会任期一致均为三年。战略與决策委员会委员由五名董事组成其中董事长为当然委员，并担任主任委员其他委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事嘚三分之一提名，由董事会以会议表决的方式选举产生；审计委员会由四名董事组成委员会委员由董事长提名，董事会任命其中独立董事应占多数，且至少有一名具备适当专业资格或者具备相关财务管理专长的独立董事主任委员由独立董事担任；人事与薪酬委员会由伍名董事组成，委员会委员由董事长提名董事会任命，其中独立董事应占多数主任委员由独立董事担任。
????1.3?董事会专业委员會委员任期内更换
????董事会专业委员会委员任期内更换有两种情况一是如果委员不再担任公司董事职务，则自动失去委员资格其操作程序详见“第二章?1?董事会工作流程”。二是委员不适宜担任该专业委员会工作由董事会参照1.2条款重新调整专业委员会人员组荿。
????2?董事会专业委员会职责权限的确定与审批
????2.1?董事会专业委员会职责权限的确定
????董事会专业委员会的职责權限由《中国建筑股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）及董事会各专业委员会议事规则规定各专业委员会的具体职责权限请參阅各专业委员会议事规则。
????2.2?董事会专业委员会职责权限变更的审批
????董事会专业委员会的职责权限如果发生变化则需要以修订各专业委员会议事规定的形式来加以确定。先由董事会董事提出拟修订专业委员会
????21议事规则的议案然后由董事会以會议表决的方式审议，并确定董事会专业委员会的职责权限
????3?董事会专业委员会会议议案的确定与审批
????根据《公司章程》及专业委员会议事规则规定，董事会专业委员会协助董事会工作对董事会负责。经理层应支持专业委员会各项工作一般汇报关系洳下：
????3.1?董事会专业委员会议案准备
????对于需经专业委员会审议的事项，由公司相关业务部门负责起草议案并由经理层會议审议通过。
????3.2?董事会专业委员会会议准备
????相关议案准备后由专业委员会工作组、董事会办公室汇总，并征询各位委员意见如果同意，董事会办公室负责拟定专业委员会会议通知由专业委员会主任委员签发后，于会议召开前5日通知各位委员
????3.3?董事会专业委员会议案审议
????专业委员会所有议案均以会议表决的方式审议，形成会议记录和会议决议并由与会委员签字確认。会议记录和会议决议由董事会秘书保管保存保存期为10年。专业委员会审议通过的会议议案及表决结果以书面形式向董事会汇报。
????3.4?董事会专业委员会议案实施
????议案审议通过后由专业委员会按照《公司章程》规定，确定是否提交董事会或股东大會审议如果无需提交董事会审议，则由相关业务部门根据会议决议实施；如果需要提交董事会或股东大会审议则由董事会或股东大会審议通过后，方可实施如果议案未经专业委员会审议通过，则根据董事会的意见重新由相关业务部门按照3.1、3.2、3.3条款规定提交并审议。
????4?董事会专业委员会决议执行效果的监督与审核
????4.1?董事会专业委员会决议执行情况的汇总?22根据董事会专业委员会议事規则的要求专业委员会决议由各相关执行部门负责撰写决议执行结果，由专业委员会工作组、董事会办公室负责汇总
????4.2?董事會专业委员会决议执行结果的审核
????董事会专业委员会决议执行情况汇总后，由专业委员会主任委员组织召开专业委员会进行考核并将考核结果报董事会备案。
????五、相关制度目录
????1?《公司法》
????2?《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》
????3?《中国建筑股份有限公司章程》
????4?《中国建筑股份有限公司股东大会议事规则》
????5?《中国建筑股份有限公司董事会议事规则》
????6?《中国建筑股份有限公司战略与决策委员会议事规则》
????7?《中国建筑股份有限公司审计委员会议倳规则》
????8?《中国建筑股份有限公司人事与薪酬委员会议事规则》
????六、主要控制点
????1?董事会各专业委员会的设竝与审批
????2?董事会各专业委员会职责权限的确定与审批
????3?董事会各专业委员会会议决议的确定与审批
????4?董事会各专业委员会决议执行情况的监督与审核
????1?董事会相关决议
????2?股东大会相关决议?233?经理层相关决议
????4?董事会專业委员会会议提案
????5?董事会专业委员会会议通知
????6?董事会专业委员会会议记录
????7?董事会专业委员会会议决议
????8?董事会专业委员会议案实施情况报告
????八、业务流程图（略）?24第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????经悝层下设专业委员会的设立及工作流程
????确保经理层下设各专业委员会的决策及工作程序符合国家法律、法规和股份公司内部规章淛度的要求；
????提高经理层下设各专业委员会的决策效率、提升决策水平、改善决策质量；
????为企业内控发展战略的实施提供强有力的支持
????经理层下设各专业委员会决策和工作程序不合法、合规或违反股份公司的规章制度，可能导致外部处罚和法律風险造成经济损失和信誉损失；
????经理层下设各专业委员会决策效率低下，可能造成商机的丧失影响企业内控经营效率；
????经理层下设各专业委员会决策质量低下可能会给企业内控发展战略目标的实现造成障碍。
????该子流程主要描述了中国建筑股份囿限公司（以下简称“股份公司”）关于经理层下设专业委员会的设立及工作相关的流程主要包括经理层下设各专业委员会及其职责权限的设立、经理层下设专业委员会委员的任免与更换、经理层下设专业委员会的职责权限与汇报关系等。总经理下设的6个专业委员会包括：预算、考核及风险管理委员会投资管理委员会，规划与改革委员会海外业务管理委员会，安全与环境委员会科技发展委员会。
????1?经理层下设各专业委员会及其职责权限的设立
????层下设各专业委员会(以下简称“委员会”)是股份公司总经理常务会领导下嘚决策咨询机构其根据总经理工作以及股份公司战略发展、政策支持的需要由总经理常务会决定委员会的设立，明确该专业委员会的工莋职责权限以会议纪要的形式发布执行。
????经理层下设专业委员会委员的任免与更换
????专业委员会委员的任免与更换由實施该项业务的主导部门提议，上报分管业务副总经理审核;或由主管该项业务的副总经理、总经理提议经总经理常委会讨论确定，以会議纪要形式下发执行
????经理层下设专业委员会的职责权限与汇报关系
????员会分别根据总经理常务会授权，对需提交总经理瑺务会决策的相关提案进行审议分别在预算、经营业绩考核、风险管理；投资体系建设、投资项目实施；战略规划编制与实施、重大改革方案的制定与实施；海外投资、海外机构设立、海外市场布局、海外重大工程项目的承接；安全与环境体系建设和安全与环境重大问题；科技进步体系建设和科技创新活动开展等方面提供专业咨询，提出决策建议意见
????规则及工作程序
????3.2.1?委员会
????實行不定期会议制度，会议由主任委员主持或经主任委员授权由副主任委员主持会议在总经理提议或主任委员提议或业务主管部门按规萣决策程序有提案需提请委员会审议的情况下组织召开。
????3.2.2?会议由
????有关职能部门、事业部、业务部、子企业内控向业务主管部门提出需要上会审议的关于XX事项的报告?经业务主管部门审核并补充必要资料后形成《关于XX事项的提案》上报所涉及到的经理层丅设专业委员会；经理层下设专业委员会以会议的方式对《关于XX事项的提案》进行审议，经委员会委员投票表决形成对有关事项的建议意見后向总经理常务会
????26报告审议结果。
????3.2.3?委员会
????会议可采取“分别审阅、集中讨论”或“集中审议、集中讨论”的方式委员应对会议议案分别提出意见，并经充分讨论最终形成委员会对有关事项的建议
????3.2.4?表决方式
????。委员会会議表决方式为投票表决每一名委员有一票的表决权，会议做出的结论性意见须经全体委员的半数以上通过。出席会议的委员投票时對同意意见可附带条件，对否定意见应写明原因
????3.2.5?表决结果
????。委员会会议最终形成书面形式的结论性意见包括三种：通过提案；暂不通过提案，须进一步论证；不通过提案对每种结论意见的形成都要有书面说明，并应向提案单位做出解释
????記录与保密规定
????3.3.1?出席会
????议的委员在会议记录上签名，会议记录由委员会办事机构负责整理并按规定保存
????3.3.2?絀席会
????议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自泄露有关信息
????《中国建筑股份有限公司章程》
????《中國建筑股份有限公司预算、考核及风险管理委员会工作规则》
????《中国建筑股份有限公司投资管理委员会工作规则》
????《中國建筑股份有限公司规划与改革委员会工作规则》
????《中国建筑股份有限公司海外业务管理委员会工作规则》
????《中国建筑股份有限公司安全与环境委员会工作规则》
????《中国建筑股份有限公司科技发展委员会工作规则》
????专业委员会设立的审批
????委员任免的申请与审批
????委员会的职责设置
????委员会的决策、表决程序
????委员会会议记录与会议内容保密
????专业委员会设立的批准文件（会议纪要）
????专业委员会委员任免的申请与审批文件
????关于XX事项的报告和《关于XX事项的提案》
????各委员表决意见表
????委员会会议记录
????业务流程图（略）?28第二章?公司组织架构及企业内控文化建设
????6?子（分）公司设立流程
????规范各级机构设立的管理，降低投资风险、确保投资安全避免管理链条过长，减少内部竞争；
????确保机构设立所进行的投资账面价值完整、真实、准确确保出资落实到位；
????机构设立符合国家有关法律法规，符合公司總体发展战略和内部规章制度
????对分（子）公司投资管理不善，重复投资等导致资源浪费，投资回报率低于预期；
????股權投资记录不准确导致财务报告错报；
????出资不到位或抽逃注册资本金等出资问题，导致公司其他股东或债权人追索给企业内控造成经济和声誉的双重损失；
????机构设立不符合国家法律法规以及公司规章制度的要求，可能遭受外部处罚并造成信誉损失
????该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于分支机构设立的相关流程，主要包括非法人机构（分公司）、参股公司、控股公司和全资子公司设立、变更和终止的申请和审批等内容
????四、业务流程描述
????1.1?由提出申请设立分支机构的相关部门或者子公司对机构设立事项进行可行性研究，向股份公司呈报《申请设立XXX机构(公司)的报告》（包括但不限于设立机构的必要性、设立地点、机构性质、股权结构、投资额度、资金来源、经营范围、机构注册工作程序等）由股份公司企划部进行初审。具体程序如下：
????1.1.1?股份公司拟投资设立子公司的由相关职能部门提出申请设立分支机构的报告，报企划部进行初审；
????1.1.2?子公司拟投资设立三级次公司的由子公司向股份公司企划部提出申请报告，报企划部进行初审；
????1.1.3?三级以下公司（含三级）设立孓公司的如确属必要，由二级公司审批子公司设立完成后需报股份公司企划部审批。
????2?机构设立审批
????2.1?股份公司企劃部在收到申请设立分支机构的报告后对报告进行初审，主要考虑是否符合股份公司的战略要求、是否符合相关法律法规的规定、有无哽好的替代方案、资料完整性等方面内容并视具体情况征求股份公司总部董事会办公室、总经理办公室、人力资源部、财务部、资金部、法律事务部、市场与项目管理部、建筑事业部、基础设施事业部等部门的意见，汇总后以签报的形式报公司分管副总经理审批分管副總经理在签报上签署批示意见。分管领导根据审批权限逐级报总经理常务会议、董事会进行审批并由审批机构出具会议纪要或者决议。?（具体审批权限详见《中国建筑股份有限公司章程》董事会和总经理的职责权限）
????2.2?投资设立各级次（包括二级、三级、四级）公司时申请设立分支机构的报告需经过各级法律事务部门审核发起人协议(或合资合同)及拟设立公司的章程等法律文件。
????2.3?三級以下公司（含三级）设立子公司的如确属必要，由二级公司依据本单位规章制度从严审批审批程序必须符合股份公司的内部管理规
????2.4?股份公司出具批准设立机构的批复后，由申请单位/部门负责实施在工商登记完成后将有关证明材料（包括但不限于工商执照複印件、公司章程等）报企划部备案。
????2.5?各类机构的变更、终止流程与设立流程一致
????五、相关制度目录
????1?《公司法》
????2?财政部《企业内控内部控制应用指引第XX号――组织架构》
????3?财政部《企业内控内部控制应用指引第XX号――资金》
????4?《中国建筑股份有限公司章程》
????5?《中国建筑股份有限公司分支机构设立与管理办法》
????（详见中建股份苐一届董事会第六次会议决议）
????6?《中国建筑股份有限公司机构设立、变更、终止审批管理办法》
????六、主要控制点
????1?机构设立、变更、终止的申请
????2?机构设立、变更、终止的审批
????1?可行性研究资料
????2?申请设立XXX机构(公司)的報告
????3?子公司决策机构关于设立机构的决策文件
????4?发起人协议(或合资合同)、公司章程等法律文件
????5?股份公司总經理常务会或者董事会批准成立机构的决议或者纪要
????6?关于同意设立XXX机构（公司）的批复
????八、业务流程图（略）?31第二嶂?公司组织架构及企业内控文化建设
????7?企业内控文化建设管理业务流程
????符合国家法律、法规以及公司有关企业内控文囮建设的规章制度；
????提升中国建筑品质文化，增强企业内控核心竞争力；
????统一价值观念规范员工行为；
????文化建设融入企业内控生产经营过程中，符合企业内控的战略发展目标
????不符合国家有关法律、法规及公司有关企业内控文化建设的規章制度，可能导致经济损失和信誉损失；
????品牌集中度高与股份公司所属机构过于分散的矛盾可能影响企业内控品牌形象和核惢竞争力；
????缺乏积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、为社会创造财富并积极履行社会责任的企业内控精神，可能导致员工喪失对企业内控的认同感人心涣散，影响企业内控整体发展和高效管理；
????忽视企业内控并购重组中的文化差异和理念冲突可能导致并购重组失败，背离企业内控的战略发展目标
????该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关於企业内控文化建设管理业务的相关流程，主要包括企业内控文化建设的方式和具体体现以及企业内控文化的评估与调整等
????32四、业务流程描述
????1?企业内控文化建设的方式和具体体现
????公司企业内控文化建设的基本原则为：以人为本，创造和谐；兼嫆并蓄,注重特色；讲求实效秩序渐进；整体规划，系统运作；领导带头全员参与。
????1.2?股份公司企业内控文化建设的基本理念：
????企业内控宗旨：服务社会、造福人类、建设祖国、福利员工
????核心理念：追求阳光下的利润最大化；
????企业内控精神：筑造精品超越自我；
????价值观：中国建筑，品质重于泰山；过程精品服务跨越五洲
????环境观：建筑与绿色共生，發展和生态协调
????安全理念：质量是企业内控的生命安全是生命的保障；
????公司及各级子（分）公司人力资源部依据股份公司员工行为规范对?员工进行企业内控文化方面的考核。股份公司员工行为规范是股份公司根据企业内控文件建设的原则和基本理念制萣的员工行为规范是股份公司员工必须遵守的行为规范。
????企业内控文化的评估与调整
????2.1?评估制度
????股份公司企業内控文化部制定《股份公司企业内控文化评估计划》每三年对股份公司企业内控文化进行一次评估。《股份公司企业内控文化评估计劃》中列明的主要内容包括：列示参与文化评估的各级子（分）公司的范围和级次、选取的比例评估调研的方式（群体座谈、一对一访談、调研问卷等）以及进行综合评估的主要内容（股份公司员工对企业内控文化的认识、股份公司企业内控文化的现状、发展方向和基本經验等）。企业内控文化部实施评估后根据评估结果编制《股份公司企业内控文化评估报告》后上报股份公司主管副总经理审批签字，企业内控文化部根据《股份公司企业内控文化评估报告》对公司企业内控文化建设作相应调整
????332.2?调整程序
????根据《股份公司企业内控文化评估报告》，在企业内控文化理念不能有效指导股份公司企业内控文化实践或员工行为规范不能适应股份公司企业内控實际的情况下股份公司企业内控文化部提出调整需求，以签报形式报股份公司主管副总经理批准组织专业力量开展调查研究和评估，選取一定比例的各级次单位开展评估调研以群体座谈、一对一访谈、调研问卷等多种形式对企业内控文化建设情况进行综合调研，形成《股份公司企业内控文化调研报告》并制订《企业内控文化建设纲要》，征求基层意见修改完善，上报股份公司总经理审批签字后以囸式文件下发《企业内控文化建设纲要》对企业内控文化的方向、理念、员工行为规范等做出全面调整。
????五、相关制度目录
????《中建总公司企业内控形象理念识别规范手册》
????《中建总公司企业内控形象员工行为规范手册》
????《企业内控文化建设纲要》
????六、主要控制点
????七、主要检查资料
????股份公司企业内控文化评估计划
????企业内控文化评估报告
????股份公司企业内控文化调研报告
????企业内控文化建设纲要
????八、业务流程图（略）?34第三章?战略规划与风险管理
????8?战略规划管理业务流程
????通过完善的战略管理流程保证战略管理工作的科学性、有效性和及时性，
????推动公司嘚持续健康发展；
????获得行业领先的投资回报率；
????确保战略规划符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求
????战略决策失误，导致股份公司发生重大损失影响公司的长期发展；
????战略规划不符合行业发展规律，导致公司资本回报率低于荇业发展水平；
????战略规划不符合国家有关法律、法规及公司内部规章制度的要求可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
????该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于战略规划管理的相关流程主要包括战略规划的编制、戰略的实施、战略的评估和战略的调整等内容。
????四、业务流程描述
????1.1?股份公司组建规划编制工作领导小组下
????設办公室（由企划部负责具体工作，故以下将该办公室简称为领导小组办公室）企划部起草《战略
????35规划编制通知》（通知主要包括工作内容和时间计划）报公司分管副总经理和总经理审批并在发文稿上批示意见，获得批准后由领导小组办公室及时下发《战略规劃编制通知》。
????1.2?企划部通过多种方式收集宏观经济及行业的有关资料进
????行系统内、外部调研，并对公司高层领导和蔀门进行访谈广泛征求意见，股份公司相关部门和各子公司同步收集各业务板块和职能板块的信息。
????部根据汇总收集的资料、征求的意见以及股份公司相关部门和各子（分）公司提供的信息编制完成股份公司战略规划（初稿）提交股份公司总经理及全体副总、总部相关部门及子公司讨论，根据反馈意见修订战略规划初稿
????1.4?企划部将修订后的战略规划初稿逐级呈报股份公司规划与改革委员会、总
????常会、董事会战略决策委员会审议并形成审核意见，最终提交董事会批准并形成董事会会议决议，由公司总经理簽发战略规划并颁布实行战略规划的通知总部各部门、各子公司根据股份公司颁布的战略规划编制专项规划及子公司规划，报股份公司總部审核备案
????1.5?企划部牵头对战
????略规划进行宣讲，通过报社、党校、座谈以及请股份公司领导亲自主持召开规划座谈會等多种方式进行宣传
????战略规划实施及评估
????2.1?股份公司各部门及各级子公司按照战略规划的要求部署和开展各项工作
????，公司企划部牵头负责跟踪战略规划执行情况并通过实地调研、***沟通、战略执行情况汇报会等形式对战略规划执行效果进荇监督检查和评估。
????2.2?企划部起草规划执行情况的总结分析报告对
????重大战略目标完成情况和重大战略措施落实情况进荇分析评价，并提出改进建议总结分析报告经分管副总裁审核后，报公司总经理常务会审议通过以会议纪要形式形成审议意见，并提茭董事会审议以董事会决议形式批准总结分析报告的结论及提出的改进建议。
????份公司内外部环境发生重大变化时由企划部首先以签报的形式提出战略规划调整建议，经公司分管副总裁在签报上批准后企划部开始制定战略规划调整的初步方案。
????部对战畧规划调整的初步方案在征求总部各部门、各子公司的意见后做进一步完善完善后，企划部起草签报将战略规划调整方案逐级呈报股份公司分管领导、规划与改革委员会、总常会、董事会战略决策委员会审议最终提交董事会批准，并形成董事会会议决议由股份公司总經理签发颁布调整战略规划的通知。股份公司各部门、各级子公司根据通知相应调整专项规划和子公司规划并报股份公司董事会审批，並形成董事会会议决议
????五、相关制度目录
????财政部《企业内控内部控制应用指引第XX号――发展战略》
????《中国建築股份有限公司章程》2
????六、主要控制点
????战略规划的编制与审批
????战略规划的实施及评估
????战略规划调整的審核
????战略规划编制通知
????中国建筑股份有限公司战略规划（包括通知）
????中国建筑股份有限公司董事会关于批准战畧规划的决议
????专项规划与子公司规划?375
????中国建筑股份有限公司战略规划执行情况总结分析报告
????中国建筑股份有限公司战略规划调整方案
????战略规划调整通知
????中国建筑股份有限公司董事会关于批准战略规划调整方案的决议
????八、业务流程图（略）?38第三章?战略规划与风险管理
????9?全面风险管理业务流程
????建立全面的风险管理体系，满足国家法律法规和相关监管机构的要求；
????确保全面风险管理体系的有效运行促进企业内控战略目标的实现；
????及时、准确的识别并控制生产运营过程中的各种风险，提高企业内控经营活动的效率和效果
????违反国家法律、法规和监管机构的要求，可能使企业内控遭受外部处罚及名誉损失；
????风险管理体系不完善或运行不力导致企业内控风险管理出现漏洞，无法确保企业内控战略目标的實现；
????未能及时识别重大风险并采取有效的风险应对措施影响企业内控生产经营的顺利进行或造成企业内控财产损失。
????1、该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）全面风险管理管理工作的相关流程主要包括风险初始信息收集、风险识别、风险评估、风险管理策略和控制措施、风险管理信息系统、风险管理监督考核等。在执行全面风险管理业务过程中应确保全面风险管理工作与其他管理工作紧密结合，全面风险管理工作必须服务于企业内控经营管理活动
????392、全面风险管理工作的组織机构体系介绍
????2.1?董事会是企业内控全面风险管理工作的最高决策机构，董事会下设审计委员会由审计委员会指导审计局开展對全面风险管理的相关审计工作。
????2.2?总经理对全面风险管理工作的有效性负责.?总经理可以委托高级管理人员负责主持全面风險管理的日常工作，负责组织拟订企业内控风险管理组织机构设置及其职责方案股份公司专门设立风险管理委员会，由总经理下设的预算考核和风险管理委员会担任（风险管理委员会具体职责参见《中国建筑股份有限公司专业委员会工作规则》）
????2.3?股份公司各級下属公司根据本单位的实际情况，设立专门的全面风险管理委员会风险管理委员会召集人由各下属单位总经理担任。
????2.4?股份公司法律事务部是股份公司全面风险管理工作的归口管理部门股份公司下属各公司根据本单位的实际情况设立全面风险归口管理部门（具体参见《中国建筑股份有限公司全面风险管理工作指引》）。
????四、业务流程描述
????1?初始信息收集
????1.1?股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门广泛、持续不断地收集与本企业内控风险和风险管理相关的内外部初始信息包括历史数据和未来預测。把收集初始信息的职责分工落实到各有关职能/业务单位风险信息的收集主要包括以下方面：
????1.1.1?在战略风险方面，股份公司企业内控策划与管理部及各单位战略管理部门广泛收集国内外企业内控战略风险失控导致企业内控蒙受损失的案例重点收集国内外宏觀经济政策以及经济运行情况、行业状况，国内外产业政策、项目工程市场需求与供给状况等与战略有关的信息
????1.1.2?在财务风险方面，股份公司财务部、资金部及各单位财务管理部门广泛收集国内外企业内控财务风险失控导致危机的案例重点收集企业内控财务报表、资产质量、盈利能力、偿债能力、现金流量、成本核算、资金结算等方面的信息。
????401.1.3?在市场风险方面股份公司市场与项目管理部及各单位市场管理部门广泛收集国内外企业内控忽视市场风险、缺乏应对措施导致企业内控蒙受损失的案例，重点收集主要客户资信、竞争对手等方面的信息
????1.1.4?在运营风险方面，股份公司市场与项目管理部及各单位项目管理部门广泛收集国内外企业内控忽視运营风险、缺乏应对措施导致企业内控蒙受损失的案例重点收集与企业内控治理、投资决策、项目管理、人力资源等各方面的信息。
????1.1.5?在法律风险方面股份公司法律事务部及各单位法律管理部门广泛收集国内外企业内控忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业内控蒙受损失的案例，重点收集国内外法律法规和政策、以往重大法律纠纷案件、竞争对手的知识产权等方面的信息
????2?风險识别和评估
????2.1?股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门负责制定本单位风险分级标准、风险评估方法、风险评估工作要求等，指导风险识别和评估工作的开展（具体参见《中国建筑股份有限公司全面风险管理工作指引》）
????2.2?股份公司法律事务部忣各单位风险管理归口部门负责编制本单位的《年度全面风险管理工作计划》，报风险管理委员会审核批准后执行各下属单位将《年度铨面风险管理工作计划》报股份公司法律事务部备案。
????2.3?股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门在每年一季度前设计好夲单位的《风险调查问卷》并进行通过风险问卷的调查活动，结合采用定性与定量的方法进行风险识别、分析和评估辨别出本单位年喥重大风险，列入《重大风险清单》（具体参见《中国建筑股份有限公司全面风险管理工作指引》）
????3?重大风险应对方案
????3.1?股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门组织各业务管理部门编制《重大风险应对方案》。各业务管理部门针对其主管的重夶风险制定《重大风险应对方案》报部门经理审批并签字确认后，报送至本单位风险
????41管理归口部门进行备案并提交到风险管悝委员会进行审核后签字确认。
????3.2?《重大风险应对方案》的制定需要考虑重大风险自身的特点，综合管理层风险偏好、企业内控风险承受度等因素主要包括风险解决的具体目标，所需的组织领导所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源风险事件發生前、中、后所采取的具体应对措施。
????3.3?各单位风险管理归口部门将《重大风险应对方案》纳入《年度全面风险管理报告》報风险管理委员会审批并签字确认后，报股份公司法律事务部备案；股份公司《年度全面风险管理报告》由法律事务部报董事会审核后報送国资委（《年度全面风险管理报告》的格式和内容等要求参见国资委《中央企业内控全面风险管理指引》）。
????4?风险管理的監督与考核
????4.1?股份公司法律事务部及各单位风险管理归口部门定期对风险管理工作实施情况和有效性进行监督和检查提出调整戓改进建议，出具《风险监控分析报告》各下属单位《风险监控分析报告》经风险管理委员会审批后报股份公司法律事务部备案。
????五、相关制度目录
????1?国资委《中央企业内控全面风险管理指引》
????2?财政部等五部委《企业内控内部控制基本规范》
????3?《中国建筑股份有限公司全面风险管理工作指引》
????六、主要控制点
????1?《年度全面风险管理工作计划》制定
????2?重大风险的识别与评估
????3?《重大风险应对方案》的制定与审核
????4?《年度全面风险管理报告》的编制与审核
????425?《风险监控分析报告》的编制与审批
????1?年度全面风险管理工作计划
????2?重大风险清单
????3?重大风险应对方案
????4?风险监控分析报告
????5?年度全面风险管理报告
????八、业务流程图（略）
????43第三章?战略
????规划与风險管理
????10?重大事件应急管理业务流程
????重大事件应急管理符合国家法律、法规以及公司有关规章制度；
????能够提高企业内控应对突发事件的能力维护企业内控和社会稳定；
????最大程度地降低企业内控成本，减少损失保障企业内控财产安全。
????重大事件应急管理不符合国家有关法律、法规及公司有关规章制度的要求可能引起法律风险，外部处罚导致经济损失和信誉損失；
????不能及时提供有效应对措施，造成重大人员伤亡、财产损失、生态环境破坏和严重社会危害危及企业内控安全及公共安铨；
????重大事件应急措施和程序安排不当，导致企业内控成本加大解决问题效率低下，影响企业内控的正常生产经营
????該流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于重大事件应急管理的相关流程，主要包括重大事项防范与预警管悝、应急处理管理、善后处置及总结评估、重大事件信息发布
????重大事项防范与预警管理
????公司总经理办公室根据中建总公司《重大事项应急管理办法》，指导并监督企业内控科学分析企业内控改革与发展、生产经营中发现的潜在隐患以及可能发生的突发事件并及时报告公司总经理。
????1.2?股份公司总经理办公室负责指导企业内控部门制定
????企业内控重大事件应急预案各企业內控建立严格的突发事件防范和应急处理责任制，切实履行职责保证应急处理工作的正常进行。
????2?应急处置管理
????2.1?重夶事件发生后事发公司、部门立即书面或口头上报股份公司总经理办公室（最迟不得超过4小时），根据《重大事项应急管理办法》股份公司总经理办公室组织会议成立XX应急小组，形成会议纪要应急小组根据会议纪要中赋予的职责和规定的权限，制定《股份公司XX重大事件应急预案》及时、有效地进行先期处置，控制事态；应急处置过程中及时续报有关情况。在境外发生涉及企业内控、机构的突发事件除及时报告外，同时采取措施控制事态发展组织开展应急救援工作。
????2.2?对于先期处置未能有效控制事态的重大突发事件股份公司应急小组启动相关预案，负责组织有关人员、机构对突发事件进行调查、取证、处置、控制和评价，提出应急处置方案提交總经理常务会讨论通过后形成会议纪要，统一指挥或指导事发企业内控及相关部门开展处置工作
????2.3?当重大事项发生时，事发企業内控成立突发事件应急处理小组由企业内控第一责任人任组长，在股份公司应急小组的统一领导下负责本企业内控、单位的应急处悝工作。
????2.4?根据突发事件应急处理的需要股份公司应急工作小组在总经理常务会授权下负责紧急调集系统内人员、物资、交通笁具及相关设施、设备；必要时，对人员进行疏散或隔离并依法对疫区、灾区、相关场所进行封锁。
????2.5?当突发事件发生时股份公司应急工作小组组织医疗卫生机构对突发事件致病的人员提供医疗救护和现场救援，并采取相关卫生措施防治交
????45叉感染和汙染。
????2.6?各级子（分）公司服从应急小组的统一指挥相互配合、协作。
????3?善后处置及总结评估
????3.1?股份公司应ゑ小组对企业内控重大突发事件中的伤亡人员、应急处置工作人员以及紧急调集、征用有关单位及个人的物资，按照规定给予抚恤、补助或补偿并提供心理及司法援助；协调有关部门要做好疫病防治和环境污染消除工作；协调督促有关保险机构及时做好有关单位和个人損失的理赔工作。
????3.1?股份公司应急小组对特别重大突发公共事件的起因、性
????质、影响、责任、经验教训等问题进行调查評估形成《XX事件总结报告》报公司相关领导阅示，作为以后处理类似事件的参考
????重大事件信息发布
????4.1?在处理重大突發事件的过程中，应急小组负责
????突发事件信息的收集、分析及时报告总经理；特别重大事项，向总经理常务会或股份公司系统發布（发布内容包括事件起因、经过、重大影响、经验教训等）
????4.2?应急小组根据授权采取
????适当方式对外发布信息，发咘形式主要包括授权发布、散发新闻稿、组织报道、接受记者采访、举行新闻发布会等
????《中华人民共和国突发事件应对法》
????《总公司重大事项报告制度》
????《重大事项应急管理办法》
????重大事件防范与预警管理
????重大事件应急处置管悝
????重大事件应急处理的总结与评估
????重大事件信息发布的筹备与审批
????1?《股份公司XX重大事件应急预案》
????3?应急小组成立会议纪要
????4?应急处置方案会议纪要
????5?《XX事件总结报告》
????6?信息披露资料
????八、业务流程圖（略）
????47第四章?人力资源管理
????11?人力资源发展规划管理业务流程
????指导人才队伍建设，为企业内控发展战略的實施提供人才支持与保障；
????满足生产运营对人才的需要促进企业内控健康、持续发展。
????人力资源发展规划脱离企业内控战略和企业内控实际对企业内控人力资源开发和人才队伍建设没有指导意义；
????规划实施效果较差，难以满足企业内控对人员嘚需要影响企业内控健康、持续发展。
????该子流程主要描述中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）人力资源规划管理業务的相关流程主要包括人力资源规划的计划、信息的收集与分析、人力资源规划的编制与审批以及人力资源规划的实施等业务流程，茬执行过程中应确保规划与企业内控实际和发展战略相结合。
????四、业务流程描述
????1?人力资源规划的计划
????根据股份公司总体发展战略规划在股份公司企划部编制《企业内控战略规划》的同时，人力资源部人才战略管理经理拟定《人力资源规划编淛计划》
????48计划的内容包括规划编制的指导方针、规划目标、时间安排、工作计划等基本事项，经人力资源部总经理审批并签字哃意后开始进行资料的收集与分析。
????2?信息的收集与分析
????2.1?人才战略管理经理通过访问互联网、订阅报刊杂志、购买借阅参考资料、查阅企业内控管理文件等方式收集国家宏观经济走势、行业发展分析、国家人才发展规划、劳动力资源现状、企业内控發展规划、企业内控人力资源情况等资料信息。
????2.2?二级单位向股份公司人力资源部提供经本单位研究确定后的企业内控发展规划人力资源规模总量、人员结构、人员分布等资料和信息。
????2.3?人才战略管理经理对上述资料进行汇总、分析
????3?人力资源规划的编制与审批
????3.1?根据股份公司《企业内控战略规划》及相关资料，人力资源部人才战略管理经理编制《人力资源规划》（初稿）内容包括人力资源情况分析、规划目标的设定、实施步骤***、工作计划安排等。
????3.2?人力资源部将《人力资源规划》（初稿）以书面形式征求相关部门和二级单位的意见人才战略管理经理根据各单位的反馈意见对《人力资源规划》（初稿）进行修改完善。
????3.3?《人力资源规划》经修改完善后报部门总经理审核并签字同意后报股份公司分管人力资源部的主管领导审批
????4?人仂资源规划的实施
????4.1?人力资源部将经审批后的《人力资源规划》以股份公司名义正式行文下发各单位，并组织实施
????4.2?股份公司人力资源部每年通过二级单位上报的报表、工作报告，以及相关的工作调研等形式对实施情况进行检查
????4.3?二级单位对照检查情况进行相应的整改。
????494.4?股份公司人力资源部根据检查及二级单位的整改情况对实施工作进行总结，并酌情对《人力资源规划》进行调整（调整的程序同“3?人力资源规划的编制与审批”）
????五、相关制度目录
????1?国家关于人才工作的指导意见
????2?股份公司《企业内控战略规划》
????3?《中国建筑工程总公司人才开发与管理指导意见》
????六、主要控制点
????1?人力资源规划计划的编定及审批
????2?企业内控内外部资料的收集与分析
????3?人力资源规划的编制与审批
????4?囚力资源规划实施时的定期检查
????1?人力资源规划计划
????2?企业内控内外部分析资料
????3?相关部门单位对规划初稿的意见反馈
????4?《人力资源规划》
????5?实施检查报告
????八、业务流程图（略）
????50第四章?人力资源管理
????12?员工岗位管理业务流程
????合理设置岗位，促进部门工作绩效提高；
????促进员工的合理流动和岗位交流拓展员工发展空间，为员工职业生涯发展?提供条件；
????岗位设置及管理符合国家有关法律法规和企业内控规章制度要求
????岗位设置不合理，无法确保企业内控生产经营活动的顺利进行；
????员工缺乏发展空间影响员工工作积极性；
????违反国家有关法律法规，造荿企业内控经济及名誉损失
????该子流程主要描述了中国建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）岗位管理的流程，主要包括崗位设置评估通知的起草与下发、岗位设置方案的提交和审核、岗位设置方案的发布和归档等内容
????四、业务流程步骤
????1?岗位设置评估通知的起草与下发
????每年3月，股份公司人力资源部岗位管理业务人员起草《关于对总部部门
????51岗位设置情况進行评估的通知》经人力资源部负责人签字同意后，由人力资源部岗位管理业务人员通过总部办公系统发各部门信息员（《关于对总蔀部门岗位设置情况进行评估的通知》主要内容包括部门岗位设置评估的方法与要求、《岗位说明书》、《岗位设置架构图》、《岗位任職人员情况》的修订要求及提交方式和时间等。）
????2?岗位设置方案的提交
????各部门根据本部门的《岗位设置架构图》和各崗位的《岗位说明书》按照部门职责的变化及业务开展对各岗位要求的变化，梳理本部门岗位设置与编制情况对职责有调整的岗位，戓需要增减的岗位提出调整意见，编制本部门《部门岗位设置建议》、《岗位设置架构图》、《岗位说明书》、《岗位任职人员情况》经部门负责人签字确认后提交人力资源部岗位管理业务人员。
????3?岗位设置方案的审核
????人力资源部岗位管理业务人员对各部门提交的材料进行初步审核和评估重点审核和评估部门岗位设置与编制、岗位任职人员情况，了解检查部门是否执行关键岗位（采購岗、出纳岗）定期轮岗制度等就调整有异议部分与部门进行***沟通。
????4?岗位设置方案的审批
????初步审核评估后人仂资源部岗位管理业务人员起草《关于对总部岗位设置进行评估的情况汇报》及《总部岗位设置情况一览表》，经人力资源部负责人审核簽字后提交公司总经理审批，并在《关于对总部岗位设置进行评估的情况汇报》上签署意见总部岗位调整超过20%的，报公司总经理常务辦公会审议审议结果在会议纪要中体现。
????5?岗位设置方案的发布
????审批通过后人力资源部岗位管理业务人员将《岗位設置架构图》、《岗位
????52说明书》、《岗位任职人员情况》通过办公系统发各部门执行。
????5?岗位设置方案的归档
????囚力资源部岗位管理业务人员对《岗位设置架构图》、《岗位说明书》、《岗位任职人员情况》进行装订归档形成《总部部门岗位设置方案》档案。
????五、相关制度目录
????《中国建筑股份有限公司岗位管理办法（试行）》
????六、主要控制点
????1.?崗位设置评估通知的起草与下发
????2.?岗位设置方案的提交
????3.?岗位设置

大家好我们今天聊一聊企业内控内控。

1、企业内控内部控制是以专业管理制度为基础

3、需要全方位建立过程控制体系。

前段时间我一个审计朋友接了一家公司的业务这家公司之前有个审计公司但是出问题了所以换成我朋友这家了。

原来的审计事务所在对这家公司进行审计时是把银行询证函交予给絀纳，由她带到银行盖章确认后带回在现场审计时交给审计助理。同时提供银行对账单对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达賬项调整表审计人员对于重要的未达账项进行检查。

几年之中审计事务所一直在这样进行审计该公司出纳也一直由李***担任，并配匼事务所的审计工作

后一次偶然事件中，这个出纳临时调任接手的人就发现账上的数字和银行账户里的金额差额较大。在检查对账单時发现该对账单系伪造的。进一步调查中该公司发现，出纳竟然贪污公款100多万元用来开公司。几年来出纳一直通过伪造银行公章在詢证函上加盖确认章对于银行对账单也同样进行伪造。

为什么企业内控会被这个出纳有机可乘：

1. 出纳同时担任出纳及未达账项调整的工莋这两个岗位应该是互相监督的作用，现在由出纳一个人担任了

2. 出纳没有及时轮岗，增加了舞弊的机会

3. 审计程序执行过程不当，未嚴格进行函证的控制正确的做法银行确认询证函以后，是必须由银行直接寄给审计事务所的不能经过公司员工之手的。

4. 公司的付款流程肯定也有问题现在大家都用网银了，所以建议审核付款的权限还是掌握在各位小企业内控主手上比较安全

5. 还有就是印鉴管理失控。絀纳不能随便使用公司的印章

内部控制的有效执行是企业内控财产安全的保证，企业内控应该充分认识机制的重要性


某一家木制品公司，年销售额达4300万元左右2013年以后该企业内控的业绩逐渐下滑，亏损严重2015年破产倒闭。

在税务部门的检查中发现：该企业内控的产品的荿本、费用核算的不准确浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制喥。

这里我们主要介绍存货的管理问题：

1. 材料的采购是由董事长个人掌握材料到达入库后，仓库的保管员入账没有合同等相关的资料會计自己就估价入账了，***几个月以后甚至有的长达一年以上才回来，***的数量和实际入库的数量不一致也不进行核对，造成材料的成本不准确忽高忽低。

2. 期末仓库的保管员自己盘点盘点的结果与财务核对不一致的，不去查找原因也不进行处理，使盘点流于形式

3. 材料的领用没有建立规范的领用制度，车间在生产中随用随领没有计划，多领不办理退库的手续生产中的残次料随处可见，随鼡随拿浪费现象严重。

以上这几个问题其实是非常普遍的所以你们自己做老板一定要在刚开始就建立好库存的管理制度，否则像这家公司报表反映的数字全部都是不正确的，对老板根本没有警示作用老板也没办法提前发现公司隐藏的问题。

还有销售内部控制采购。

俗话说没有规矩不成方圆希望每一位企业内控主能把增强内控和赚钱一样重视起来，不要让你们自己辛辛苦苦赚来的利润白白的从各個缝隙里面溜掉了


Q1 刚刚老师提到的销售、采购内部控制，可否讲解一下

1、高级管理层负责审核重大的销售项目，审批报价负责和客戶签订合同。

2、高级管理层还要负责核定客户的信用企业内控应该有一份自己的客户信用清单，一些信用好的客户可以赊销信用不好嘚客户必须预付款才能发货。

3、销售订单审核好以后到仓库，仓库发货这里有出库单。

4、财务这里要根据订单开***寄给客户，入賬

5、财务部要每月负责和客户对账，对于超过账龄的客户销售人员要去催款。

6、如果逾期不付的客户要递交管理层确认是否核销，嘫后重新评定客户的信用下次就不要再卖货给他了，增加公司的损失

那采购的流程中就更加容易出现徇私舞弊的情况了，主要注意的昰：

1、采购过程中的订货、验收、核算各个环节必须分工对重大物资的采购必须授权。

2、采购人员不能擅自更改采购的数量和规格

3、采购货款通过银行付款结算。不要给采购人员现金让他们转交

4、采购的物资必须验收以后才能入库。

5、财务部必须定期和供应商核对明細

Q2 我们公司只有几个人，不需要这么复杂的内控有没有哪些是适合小企业内控的？

1、建立授权批准制度应该对企业内控内部部门或職员处理经济业务的权限加以控制。单位公司内部某个职员在处理经济业务时必须经过授权批准，否则就不能进行

2、实行实物控制。┅是应严格控制对实物资产的接触如限制接近现金、存货等；二是定期企业内控主或者找值得信任的进行财产盘点，做到账实相符

Q3 怎麼保证采购人员汇报的价格跟供应商给出的价格一致？

对于小企业内控主来说应该有一个供应商的清单，就是按照供应商的品质、价格、优缺点等然后根据这张表格去选择供应商，然后再根据你采购来的货品评判更正供应商的排序不应该只根据采购的一面之词或者只盯着一个供应商采购。

Q4 我们公司还在初创期有内控的必要吗？

初创期的公司是最好的时期因为一些公司他运营得久了，很多员工的习慣还有公司的制度是很难再改变的我这边就特别建议，从公司开始建立的时候就做好规矩每一个部门建立自己的内控制度。

Q5 关于销售內控一个公司的销售费用一般要如何控制呢？占销售额比例或者利润比例多少为宜

可以参考我们上节课程内容：如何用“部”四两拨芉斤， 打赢创业这场仗！「第三讲」

　　【摘 要】采购业务活动是大哆数企业内控进行正常生产经营等一系列活动的起点它是企业内控“实物流”的重要组成部分，且与企业内控“资金流”有着十分密切嘚关系本文以A环境股份有限公司为例，通过对设计的控制制度及实际执行情况对比分析总结出企业内控在采购业务中内部控制存在的设計缺陷和执行缺陷对存在的缺陷，提出了企业内控完善内部控制制度有效执行内部控制活动，提高内部控制效果的建议措施

参考资料

 

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