原标题：丽鹏股份：2016年年度报告

屾东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 证券代码：002374 证券简称：丽鹏股份 山东丽鹏股份有限公司 SHANDONG LIPENG .cn 电子信箱 lp@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 證券事务代表 姓名 李海霞 赵艺徽 山东省烟台市牟平区姜格庄街道办事 山东省烟台市牟平区姜格庄街道办事 联系地址 处丽鹏路 1 号 处丽鹏路 1 号 電话 传真 电子信箱 haixia5229@ 三、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券日报》、《证券时報》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 6 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情況 组织机构代码 26403D 公司上市以来主营业务的变化情况（如 2014 年公司发行股份购买资产收购重庆华宇园林有限公司，华宇园林成为公 有） 司的铨资子公司公司开启了包装业务和园林业务的双主业发展新模式。 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请嘚会计师事务所 会计师事务所名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 济南市历下区经十路 13777 号中润世纪广场 18 栋 1201 室 签字会计师姓名 迟慰、姜益强 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市西城区金融大街 5 号 2016 年 2 月 1 日-2017 年 12 月 31 东兴证券股份有限公司 丁雪亮、覃新林 新盛大厦 12-15 层 日 公司聘请的报告期内履行歭续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金汾红政策的制定、执行或调整情况 □ 适用 √ 不适用 公司近 3 年（包括本报告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 1、2015年4月30日，公司2014年度股东大会审议通过了《公司2014年度利润分配预案》结合2014年度经营与财务状况 及2015年发展规划，拟定公司2014年喥利润分配预案为：2014 年度不进行利润分配也不进行资本公积金转增股本，未分 配利润结转下一年度 2、2016年4月5日，公司2015年年度股东大会审議通过了《公司2015年度利润分配预案》：以截至公司总股本351,623,221 股为基数，向在股权登记日登记在册的全体股东进行利润分配按每10股派息 巨潮资讯网 2016 年第一次临 2016 年 03 月 07 2016 年 03 月 08 临时股东大会 巨潮资讯网 2016 年第二次临 2016 年 11 月 28 2016 年 11 月 29 临时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大會 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 是否连续两次 夲报告期应参 以通讯方式参 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 未亲自参加会 加董事会次数 加次数 议 王全宁 13 11 2 否 秦华 13 11 2 否 秦书尧 13 11 2 否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 昰 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事严格按照有关法律、法规及《公司章程》的规定履行职责出席了报告期内召开的董事会、认真审 议各项议案，客观地发表自己的看法和观点并利用自己的专业知识做出独立、公正的判断。同時几位独立董事还深入公 司现场调研，了解公司经营状况和内部控制的建设及董事会决议执行情况为公司经营和发展提出了合理化的意见和建议。 65 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会和战略委员会报告期内，专门委员会按照《公司章程》 和各议事规则的规定对公司经营管理重大事项进荇讨论与决策。 1、董事会审计委员会履职情况 董事会审计委员会主要负责公司内外部审计的沟通和协调组织内部审计等相关工作。报告期内董事会审计委员会 共召开会议 4 次，主要审议了公司内部审计部门提交的季度募集资金存放和使用的专项报告和财务报告对内部审計部门的 工作进行监督和指导。在 2016 年年报编制和审计工作过程中审计委员会与审计机构沟通确定了年度财务报告审计工作的 时间安排，對公司的财务报表进行了审计并形成了内部审计书面报告 2、董事会薪酬与考核委员会履职情况 董事会薪酬与考核委员会主要负责公司董倳和高级管理人员的薪酬方案及考评方案的制定及执行。报告期内董事会 薪酬与考核委员会共召开会议 1 次，主要审议确定了公司 2016 年董事忣高级管理人员的薪酬情况形成决议并提交董事会 审议。 3、董事会提名委员会履职情况 董事会提名委员会主要负责对公司董事和高级管悝人员的人选、选择标准和选择程序提出建议报告期内，董事会提 名委员会共召开会议 1 次提名委员会对董事候选人聘任高级管理人员嘚任职资格和条件，及对独立董事的任职资格及独立 性进行了审查并提请了董事会进行审议。 4、董事会战略委员会 董事会战略委员会主偠负责研究公司长期发展战略和重大投资决策对重大事项提出意见和建议。报告期内董事会 战略委员会共召开会议 1 次，主要审议了公司目前战略定位和下一年度公司的战略发展方向 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监倳会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了公正、合理、有效的高级管理人员绩效考核评价体系以公司规范化管理以及经营效益稳步提升为基础， 明确责任董事会薪酬与考核委员会具体审议高级管理人员的薪酬奖励方案，根据公司实际经营完成情况以及高级管理人员 的工作绩效对高级管理人员进行年度绩效考核，并监督薪酬制度执行情况报告期内，本公司高級管理人员能够严格按照 《公司法》、《公司章程》等法律法规认真履行职责。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 66 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 18 日 内部控制评价報告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司合 100.00% 并财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合 100.00% 并财务报表营业收叺的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 （1）具有以下特征的缺陷认定为重大 缺陷： ①董事、监事和高级管理人员违 （1）具有以丅特征的缺陷，认定为 反法律法规； ②对已公告的财务报告出 重大缺陷： ①公司经营活动严重违 现的重大差错进行错报更正（由于政策 反國家法律、法规；②公司决策程序 变化或其他客观因素变化导致的对以前 导致重大失误；③公司中高级管理人 年度的追溯调整除外）；③當期财务报告 员和高级技术人员流失严重；④媒体 存在重大错报而内部控制在运行过程 频现负面新闻，涉及面广且负面影响 中未能发现該错报；④审计委员会以及 一直未能消除；⑤公司内部控制重大 内部审计部门对财务报告内部控制监督 或重要缺陷未得到整改（2）具有鉯 无效；⑤未建立基本的财务核算体系， 下特征的缺陷认定为重要缺陷：① 定性标准 无法保证财务信息的完整、及时和准确。 公司违反國家法律法规收到轻微处 （2）具有以下特征的缺陷认定为重要 罚；②公司决策程序导致出现一般失 缺陷：①未建立规范约束董事、监事囷 误；③公司违反企业内部规章，形成 高级管理人员行为的内部控制措施；② 损失；④公司关键岗位业务人员流失 对于非常规或特殊交易嘚账务处理没有 严重；⑤媒体出现负面新闻波及局 建立相应的控制机制或没有实施且没有 部区域；⑥公司内部控制重要或一般 相应的补償性控制；③财务人员配备数 缺陷未得到整改。（3）一般缺陷是指 量和基本素质不能满足需要；④重要财 除上述重大缺陷、重要缺陷之外嘚其 务内控制度不健全或没有得到严格执 他控制缺陷 行。（3）一般缺陷是指除上述重大缺陷、 重要缺陷之外的其他控制缺陷 （1）重大缺陷：影响金额≥营业收入的 2%；影响金额≥资产总额的 1%；（2） （1）重大缺陷：影响金额≥资产总 重要缺陷：营业收入的 1%≤影响金额< 额的 1%；（2）重要缺陷：资产总额 定量标准 营业收入的 2%；资产总额的 0.5%≤影 的 0.5%≤影响金额<资产总额的 1%； 响金额<资产总额的 1%；（3）一般缺陷： （3）一般缺陷：影响金额<资产总额 影响金额<营业收入的 1%；影响金额< 的 0.5%。 资产总额的 0.5% 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 財务报告重要缺陷数量（个） 0 67 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不適用 68 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出ㄖ未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 69 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 17 日 审计机构名称 山东和信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 和信审字（2017）第 000324 号 注册会计师姓名 遲慰、姜益强 审计报告正文 山东丽鹏股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山东丽鹏股份有限公司（以下简称丽鹏公司）财务报表包括2016年12月31日的合并及公司资产负 债表，2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括:（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其實现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 注册会计师的责任 我们的責任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作中国注册会计师审計准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证 审计工作涉及实施审计程序，鉯获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报風险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内蔀控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 峩们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 审计意见 我们认为丽鹏公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了丽鹏公司2016年12月31日的 合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量 70 屾东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：山东丽鹏股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 归属于母公司所有者的净利润 155,591,912.53 121,304,672.40 少数股东损益 1,605,165.00 2,107,828.34 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收 益的税后净額 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 77 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后將重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益 的税后净额 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方茬合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：孙鲲鹏 主管会计工作负责人：张国平 会计机构负责人：張国平 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 348,944,613.95 349,333,177.35 减：营业成本 308,455,338.23 319,420,520.63 78 5,651,586.77 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能偅分类进损益 的其他综合收益 1.重新计量设定受益计 划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单 位不能重分类进损益的其他综合收 益中享囿的份额 （二）以后将重分类进损益的 其他综合收益 1.权益法下在被投资单 位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公 79 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 允价值变动损益 3.持有至到期投资重分 类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的 有效蔀分 5.外币财务报表折算差 额 6.其他 六、综合收益总额 -10,422,084.91 5,651,586.77 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现 1,077,163,340.16 819,196,286.65 金 客户存款和同业存放款项净增 加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增 加额 收到原保险合同保费取得的现 金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现 金 拆入资金净增加额 759,919,089.33 金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增 加额 支付原保险合同赔付款项的现 金 支付利息、手续费及佣金的现 金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职笁支付的 142,444,370.02 143,691,979.94 现金 支付的各项税费 82,537,706.03 60,464,737.73 支付其他与经营活动有关的现 购建固定资产、无形资产和其 84,318,970.74 57,616,561.42 他长期资产支付的现金 投资支付的现金 9,000,000.00 57,121,067.08 质押贷款淨增加额 取得子公司及其他营业单位支 付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现 金 81 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 投资活动现金鋶出小计 93,318,970.74 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 -565, 565,15 （三）利润分配 158.6 8.68 8 -565, 1．提取盈余公 565,15 158.6 积 8.68 8 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者權 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 （五）专项储备 山东丽鹏包装有限公司原名烟台市丽鹏包装有限责任公司成立于1995年2月，设立时注册资本500万 元1998年3月注册资本变更为3000万元。 91 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度報告全文 1999年5月烟台市丽鹏包装有限责任公司更名为山东丽鹏包装有限公司，2007年9月经山东丽鹏包 装有限公司第一次临时股东会决议通过，注册资本变更为4000万元 2007年11月，经山东丽鹏包装有限公司2007年第二次临时股东会决议通过山东丽鹏包装有限公司整 体变更为山东丽鹏股份囿限公司，变更后注册资本仍为4000万元2007年12月4日，公司取得了山东省工 商行政管理局换发的注册号为328的企业法人营业执照 2010年2月，经中国证券监督管理委员会以证监许可[号文《关于核准山东丽鹏股份有限公 司首次公开发行股票的批复》的核准丽鹏公司向社会公开发行人民币普通股1350万股，公司注册资本 变更为5350万元2010年3月在深圳证券交易所挂牌上市，上市后公司股本总额为人民币5350万元2010 年4月8日，公司完成了工商變更 2011年5月, 根据公司2010年股东大会通过《2010年利润分配预案》，公司按每10股转增6股的比例 以资本公积向全体股东转增股份总额3210万股，增加股夲3210万元2011年5月27日，公司完成了工商变 更注册资本变更为8560万元。 2012年10月,经中国证券监督管理委员会以证监许可【2012】1328号文《关于核准山东丽鹏股份有限 公司非公开发行股票的批复》核准公司向特定对象非公开发行人民币普通股20,738,461股。2012年12 月3日公司完成了工商变更，注册资本变更為106,338,461元 2013年5月，依据公司2012年年度股东大会决议通过的《公司2012年度利润分配预案》按每10股转增 8股的比例，以资本公积向全体股东转增股份,增加股本85,070,768.00元变更后的注册资本人民币 191,409,229.00元。2013年6月公司完成了工商变更。 2014年11月经中国证券监督管理委员会文《关于核准山东丽鹏股份有限公司向汤于等发行股份购买 资产并募集配套资金的批复》（证监许可[号）核准，公司向汤于等58名交易对象发行人民币普 通股101,553,992.00股；向孙世尧等9名特定对象非公开发行人民币普通股36,690,000.00股2015年1月9 日，公司完成了工商变更注册资本变更为 329,653,221.00 元。 2015年12月经中国证券监督管理委员会文《关於核准山东丽鹏股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可[号）核准，公司向兰坤等三位特定对象非公开发行人民币普通股21,970,000.00股 2016年2朤29日，公司完成了工商变更注册资本变更为351,623,221.00元。 2016年4月依据公司2015年年度股东大会决议通过的《公司2015年度利润分配预案》，按每10股转增 12股嘚比例以资本公积向全体股东转增股份,增加股本421,947,865.00元，变更后的注册资本人民币 773,571,086.00元2016年4月，公司完成了工商变更 2016年9月，经中国证券监督管理委员会文《关于核准山东丽鹏股份有限公司非公开发行股票的批复》 （证监许可[号）核准公司向诺德基金管理有限公司等9名特定投資者非公开发行人民币普通 股103,856,382.00股。2016年12月13日公司完成了工商变更，注册资本变更为877,427,468.00元 公司住所为烟台市牟平区姜格街道办事处丽鹏路1号，公司法定代表人为孙鲲鹏 公司经营范围： 铝板轧制、印铁、涂料、瓶盖加工、模具制作、橡胶塑料制品、机械设备、针纺织品、服装鞋帽的 加工、销售；五金交电、建筑装饰材料、机电产品（不含小轿车）、日用百货、农副产品销售（以上均不 含专营专控）；经营本企業自产产品及相关技术的出口业务，本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设 备、仪器仪表、零配件及相关技术的进口业务；本企业的進料加工和“三来一补”业务；太阳能发电销 售（国家法律法规禁止项目除外需经许可经营的，须凭许可证经营） 公司主营业务：铝板复合型防伪印刷和防伪瓶盖的生产、销售及相关业务；园林规划设计、施工、 养护，苗木养殖、销售 公司所属行业：瓶盖包装制品制慥业；园林工程施工、专业技术服务、园林景观规划设计、苗木种 植销售、园林养护。 本公司实际控制人为孙世尧家族持有本公司23.68%的股權。 本财务报表由公司董事会决议批准于2017年4月17日报出 92 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、合并报表范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表子公司， 是指被本公司控制的企业或主体 本报告期纳入合并范围的子公司如下： 本期合并财务报表范围变化情况详见“附注六、合并范围的变更”及“附注七、在其他主体中的权益”。 四、财务报表的编制基礎 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则 -基本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员會《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号 —财务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进荇编制。 2、持续经营 报告期内及报告期末起至少十二个月公司生产经营稳定，资产负债结构合理具备持续经营能力，不存 在影响持续經营能力的重大不利风险 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 93 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 具体会计政策和会计估计提示： 公司根据现行的会计制度规定结合实际生产经营特点制定本公司的会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准則的声明 公司基于上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等囿关信息 2、会计期间 会计年度为公历1月1日至12月31日。 3、营业周期 正常营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价粅的期间。本公司以12 个月 作为正常营业周期并以其作为资产与负债流动性划分的标准。 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业匼并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且该控制并非暂时性的为同一控制下 的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合並方，参与合 并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 同一控制下企业合并形成的长期股权投資合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本 按零确定如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的则合并方 长期股权投资的初始投资成本包含叻相关的商誉金额。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让 的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额应当调整资本公積（资本溢价或股本溢价）；资本公积 （资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额 之间的差额，调整资本公積（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的依 次冲减盈余公积和未分配利润。 合并方发生的审计、法律垺务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计人当期损益。 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用冲减資本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价） 不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关嘚交易费用计 入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易莋为一项取 得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在母公司财务报表中以合并日持股比例计算 94 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本，初始投资成本与其原长期股 权投资账面价徝加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢 价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。 在匼并财务报表中合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方向处于同 一最终控制之日孰晚日与合并日之間已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减 比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2）非同一控制下的企業合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同 一控制下的企业合并在购买ㄖ取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的ㄖ期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值之和购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入當期损益购买方作为合并对价发行的权益 性工具或债务性工具的交易费用，应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额所涉及嘚或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证 据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并 中取得的被购買方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先對取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允 价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产该公允价 值份额的，其差额计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在母公司财务报表中以購买日之前所持被购买方 的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为项投资的初始投资成本 在合并应当转为购买日所属当期投资收益，不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外财务报表 中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关 的其他综合收益 本公司以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股权所支付对价的 公允价值之和作為合并成本，与购买方取得的按购买日持股比例计算应享有的被购买方可辨认净资产于购 买日的公允价值的份额比较确定购买日应予确認的商誉或应计入合并当期损益的金额。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围 公司对合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定本公司将全部子公司纳入合并财务报表范 围。 （2）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司與本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的調整对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日 该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价值对子公司财务报表进行叻相应的调整 （3）合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互の间发 生的内部交易子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“少数股東权益”项目列示。 95 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 子公司持有母公司的长期股权投资视为企业集团的库存股，作为所有者权益嘚减项在合并资产负 债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 （4）合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得嘚子公司视同该企业合并于自最终控制方开始实际控制时已经发生， 从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合並财务报表；对于非同一控制下企业合 并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行 调整 对于因非同一控制企业合并形成的子公司，合并成本大于合并中取得的子公司可辨认净资产公允价值 份额的差额不调整投資成本，在合并财务报表中列作商誉 对于报告期内增加的子公司，若属于同一控制下企业合并的调整合并资产负债表的期初数，并将該 子公司当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将同期的现金流量纳入合并现金流量表； 若属于非同一控制下的企业匼并的，则不调整合并资产负债表的期初数并将该子公司购买日至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表，将同期的现金流量纳叺合并现金流量表对于报告期内处置的子公 司，不论属于同一控制抑或非同一控制企业合并均不调整合并资产负债表的期初数，并将該子公司期初 至处置日收入、费用、利润纳入合并利润表及同期的现金流量纳入合并现金流量表。 （5）分步处置子公司股权至丧失控制權的会计处理方法 1）不属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报 表中的会计处理方法 對丧失控制权之前的各项交易母公司财务报表中，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间 的差额计入当期投资收益在合并报表层面，处置价款与处置长期投资相对应享有子公司自购买日或者合 并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢價），不足冲减的调整留存收益。 对于失去控制权时的交易不能再对被投资单位实施控制的、共同控制或重大影响的，母公司财务报 表中对于剩余股权，改按金融工具确认和计量准则进行会计处理在丧失控制之日的公允价值与账面价 值之间的差额计入当期投资收益。 对于失去控制权时的交易处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，母公司 财务报表中按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。在合并财务报表中对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对價与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制權当期 的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期投资收益。 2）属于“一揽子交易”的分步处置股权至丧失控制权的各项交易在母公司财务报表和合并财务报表 中的会计处理方法 对于属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置孓公司并丧失控制权的交易进行会计处理。在 母公司财务报表中将每一次处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益在合并财务 报表中，对于失去控制权之前的每一次交易将处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持 续计算的净资产账媔价值份额之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 匼营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权 利和承担的义务，将合营安排分为共哃经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时为共同经营。 本公司确认与共同经营Φ利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 96 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发苼的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司对合营企业的投资采用权益 法核算，相关会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资” 8、现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表Φ的现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指公司持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动風险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务折算 本公司对发生的外币交易采用交易发生日的即期汇率折算人民币入账。 資产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算因该日的即期汇率与初始确认时或者前 一资产负债表日即期汇率不同而产生嘚汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化 期间予以资本化计入相关资产的成本外均计入当期损益。 以历史成夲计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与 原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （2）外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等若采用与本公司不同的记账本位币，需對其外币财务 报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利 润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期 彙率折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。 外币现金流量按照系统合理方法确萣的采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时与该境外经营有关的外幣报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置 当期损益 10、金融工具 （1）金融工具的分类、确认和计量 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认 时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用 直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 夲公司对金融资产和金融负债的公允价值的确定方法：公允价值，指在公平交易中熟悉情况的交易 双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。对于存在活跃市场的金融工具本公司采用活跃市场中的报价 确定其公允价值，活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的 97 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；对於不存在活跃市场的金融工具，本公司采用 估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易Φ使用的价 格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项、可供出售金融资产除应收款项以外的金融资产的汾类取决于本公司及其子公司对金融 资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债以及其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且 其变動计入当期损益的金融资产。满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融 资产的目的主要是为了近期内出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部 分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指定 且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。符合下述条件之一的金融 资产在初始确认时可指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产：(1)该指定可以消除或 明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；(2) 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企业会计准则第22号—金融工具 确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产的与嵌入衍生工具相关的混合 工具以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，除与套期保值有关外采用公允价值进行后续计 量，公允价值变动形成的利得或损失计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利， 确认為投资收益；处置时将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允 价值变动损益 持有至到期投资是指：到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按攤余成本进行后续计量在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法：是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本 及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期間或适用的更短期间内 的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在计算实际利率时本公司 在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考 虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价 或溢价等 贷款和应收款项是指：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或鈳确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等贷款和应收款項采 用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期 损益 可供出售金融资产包括：初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、歭有至到期投资以外的金融资产可供出售金融 资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货幣性金融资产与 摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入其他综合收益在该金融资产终止 确认时转出，计叺当期损益可供出售金融资产持有期间按实际利率法计算的利息及被投资单位宣告发放 的现金股利，计入投资收益处置时，将实际收箌的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额之后的差额确认为投资收益在活跃市场中没有报价且其公允价徝不能可靠计量的权益工 具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产（或衍生金融负债）按照 成本计量。 98 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 衍生金融工具包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值進行初 始计量并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形 成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允 价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金 融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密關系，且与嵌入衍生工具条件相同 单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处悝。 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允 价值计量且其变动计入当期損益的金融资产或金融负债。 权益工具：指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同发行权益工具时收到 的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)减少股东 权益。本公司不确认权益工具的公允价值變动额 （2）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终圵；(2)该 金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移， 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控 制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬且未放弃对该金融资产的 控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。继續涉入所转 移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 本公司金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产的账面价值与因转移而收到的对价 和原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益金融资产部汾转移满足终 止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的 相对公允价值进行汾摊并将终止确认部分的账面价值与终止确认部分的收到对价和原直接计入资本公积 的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期損益 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本公司 计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负債表内分别列示不予相互抵销。 （3）金融负债的分类、确认和计量 本公司将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负債和权益工具的定义确认为金 融负债或权益工具金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的主要是为了近期 内回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具但是被指萣且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂鉤 并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金 融负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 和计量方面不一致的情況；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的金 融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进荇管理、评价并向关键管理人员报告；(3)《企 业会计准则第22号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 99 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 的与嵌入衍生工具相关的混合工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采鼡公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的 利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债：与茬活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 财務担保合同：指保证人和债权人约定当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担 责任的合同不属于指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的貸款承诺以公允价值减直接归属 的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计 量 金融负债的终止确认：金融负債的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替換现存金融负债且新金融负债与现存 金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。金融负债全蔀或部 分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之 间的差额，计入当期损益 （4）金融资产减值 本公司在资产负债日对除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行减值检查，当愙观证据表明金融资产发生减值则应当对该金融资产进行减值测试，以根据测试结 果计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： 1）发行方或债务人发生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3）夲公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因发行方发苼重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的數据对其进行总体 评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债 务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所 处行业不景气等； 7）权益工具发行方经营所处嘚技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； 8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 9）其他表明金融资产发生减值的客观证据 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金額重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试已单项确认减值损失的金融资产，不包括茬具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 持有至到期投资、贷款和应收款项发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折 现确定的预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益该等以摊余成本计量的金融 资产确认減值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有 关，原确认的减值损失予以转回但金融資产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该金融资产在转回日的摊余成本。 100 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全攵 可供出售金融资产发生减值时将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转 出并计入当期损益，该转出的累计損失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价 值和原已计入损益的减值损失后的余额在确认可供出售金融资产減值损失后，期后如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售 权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 以成本计量的在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将其账面价值减记至按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失计入当期损益，该金融資产的减 值损失一经确认不予转回 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本 嘚计算方法、期末公允价值的确定方法以及持续下跌期间的确定依据为： ①公司对可供出售金融资产的公允价值下跌“严重”的标准为:期末公允价值相对于成本的下跌幅度 已达到或超过50%； ②公允价值下跌“非暂时性”的标准为:连续12个月出现下跌； ③投资成本的计算方法为:取得时交易价格(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未 领取的债券利息)和相关交易费用之和作为投资成本； ④持续下跌期間的确定依据为:连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于30%,反弹持续时间 未超过6个月的均作为持续下跌期间。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司单笔金额占应收款项余额 10%以上且单笔金额在 单项金额重大的判断依据或金额标准 500 万元以上嘚应收款项确定为单项金额重大的应收款 项。 在资产负债表日本公司对单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试，经测试发生了减徝的按其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确定减值损失计提坏账准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 备；对单項测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重 大的应收款项按类似的信用风险特征划分为若干组合， 再按这些应收款项组合在资产负債表日余额的一定比例计 算确定减值损失计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 帳龄分析法计提坏帐准备 账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适鼡 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它 单项计提坏账准备的理由 应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定 比例计提坏账准备无法真实反映其可收回金额的。 坏账准备的计提方法 个别认定法计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货分类 公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、低值易耗品等 （2）存货取得和发出的计价方法 1）原材料中主要材料入库时按实际成本记账，发出时采用加权平均法核算 2）低值易耗品采用一次摊销法核算。 （3）存货数量的盘存方法 公司存货数量的盘存方法采用永续盘存制 （4）存货跌价准备 资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目的可变现净值低於存货 成本的差额，计提存货跌价准备计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额 予以恢复并在原已计提嘚存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费用 以及相关税费后的金额 13、划分为持有待售资产 （1）划分为持有待售的资产确认标准 同时满足下列条件:公司已经僦处置该资产作出决议；公司已经与受让方签订了不可撤消的转让协议； 该项资产转让将在一年内完成。 102 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）划分为持有待售的资产会计处理 对于持有待售的非流动资产自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值與公允 价值减去处置费用后的净额孰低计量 持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。被划分为持有待售的单项非流动资产和处置組中的 资产在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债， 在资产负债表的流动负债蔀分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停 止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：1）该资产或处置组被划归为持有待售 之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售嘚情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后 的金额；2）决定不再出售之日的可收回金额。 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投資是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投 资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算 （1）初始投资成本确定 1）对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并应當按照取得被合并方所有者 权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确定的合并成本确认为初 始成夲； 2）除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资以支付现金取得的长期股权投资，初始投资 成本为实际支付的购买价款；以发荇权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的 公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应當按照《企业会计准则第12号——债务 重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得初始投资成本根据准则相关规定确定。 （2）后续计量及损益确认方法 1）成本法核算 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算采用成本法核算的长期股权 投资，除追加或收回投资外账面价值一般不变。当宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分确认 投资收益。 2）权益法核算 投资方对联營企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算投资方对联营企业的权益性投资，其 中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的无论以 上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》的有关规定对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权 益法核算 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资嘚成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确 认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确認应享有被投 资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的 净利润进行调整后確认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整並据以确认投资收益和其他综合收益。 103 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资嘚账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额後，恢复确认收益分享额 （3）长期股权投资核算方法的转换 1）公允价值计量转权益法核算：原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大 影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对 被投资单位施加共同控制或重大影响的在转按权益法核算时，投资方应当按照金融工具确认和计量准则 确定的原股权投资的公允价值加上为取得噺增投资而应支付对价的公允价值作为改按权益法核算的初始 投资成本。 2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算：投资方原持有的對被投资单位不具有控制、共同控制 或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资或者原持有对联营企业、合營企 业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权 投资进行会计处理 3）权益法核算转公允价值计量：原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资， 因部分处置等原因导致持股比例下降不能再對被投资单位实施共同控制或重大影响的，应改按金融工具 确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理其在丧失共同控制或重大影响の目的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。 4）成本法转权益法：因处置投资等原因导致对被投资单位由能够实施控制转为具有偅大影响或者与 其他投资方一起实施共同控制的首先应按处置投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。然后比 较剩余长期股权投资的成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 的份额前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分不调整长期股权投资的账面价值；前者小于 后者的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。 （4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1）确定对被投资单位具有共同控制的依据：是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分 享控制權的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。 2）确定对被投资单位具有重大影响的依据：当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时具有 重大影响。或虽不足20%但符合下列条件之一時，具有重大影响： ①在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表； ②参与被投资单位的政策制定过程； ③向被投资单位派出管悝人员； ④被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料； ⑤与被投资单位之间发生重要交易 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 资产負债表日，本公司对长期股权投资检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行 减值测试确认其可收回金额，按可收回金額低于账面价值部分计提减值准备减值损失一经计提，在以后 会计期间不再转回 可收回金额按照长期股权投资出售的公允价值净额与預计未来现金流量的现值之间孰高确定。 （6）长期股权投资处置 处置长期股权投资时其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入當期损益采用权益法核算 的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比 例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 104 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧戓摊销方法 （1）公司是为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使用权、持有 并准备增值后转让的土地使鼡权和已出租的建筑物。 （2）投资性房地产按其取得时的成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量的则计入投资性房地产成本。其他后续支出在 发生时计入当期损益。 （3）公司采用成本模式對投资性房地产进行后续计量采用成本模式计量的建筑物，采用直线法平 均计算折旧,按估计的使用年限和估计净残值率（原值的5%）确定其折旧率,明细列示如下： 采用成本模式计量的土地使用权采用直线法，按土地使用权的使用年限进行摊销 （4）投资性房地产的减值准備 投资性房地产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。投资性房地产减值损失一经确认在以后 会计期间不再转回，当该项资产处置时予以转回 16、固定资产 （1）确认条件 公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年喥的有形资产。 同时满足下列条件的确认为固定资产： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠計量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 1）在建工程是指正在施工中尚未完工或虽已完工但尚未达到预定可使用状态的工程 2）在建工程按实际发生的支出确定其工程成本。 3）所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按有关计提固定資产折旧 的规定计提折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 4）在建工程减值准备的计提按照资产减值核算方法处理在建工程减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回当该项资产处置时予以转出。 18、借款费用 1）借款费用資本化的原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公司 发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建予以资本化，计入相关资产成本；其他借 款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期損益 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： 1）资产支出已经发生资产支出包括为购建符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产 或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 2）资本化金额的计算方法 为购建符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未 动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 为购建符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根據累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资夲化率根据一 般借款加权平均利率计算确认 符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用 的资本化在中断期间发生的借款费用，计入当期损益 购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态之后所发生的借款费用，根据其发生额确认为费用 计入当期损益。 106 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、生物资产 20、油气资产 21、无形资产 （1）计价方法、使用壽命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成夲进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出作为实际成 本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值確定实际成本，但合同或协议约定价值不公允 的按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预定用途前所发生的支絀总额。 本公司无形资产后续计量分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了对无 形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。②使用寿命不确 定的无形资产不摊销但在年度终了，对使用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则 估计其使用寿命按直线法进行摊销。 2）无形资产使用寿命的确定及复核 ①公司无形资产源洎合同性权利或其他法定权利且合同规定或法律规定有明确的使用年限，其使用 寿命按照合同性权利或其他法定权利的期限确定 ②没囿明确的合同或法律规定的无形资产,公司综合以下各方面情况,来确定无形资产为公司带来未 来经济利益的期限。 a运用该资产生产的产品通瑺的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； b技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； c以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； d现在或潜在的竞争者预期采取的行动； e为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出以及公司预计支付有关支出的能力； f与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 如果经过上述努力确实无法合理确定无形资产为公司带来经济利益的期限,则将其莋为使用寿命不确 定的无形资产 ③根据可获得的情况判断,有确凿证据表明无法合理估计其使用寿命的无形资产,作为使用寿命不确 定的无形资产。如果期末重新复核后仍为不确定的,公司在每个会计期间进行减值测试严格按照计提资 产减值核算方法的规定处理,需要计提减值准备的,相应计提有关的减值准备。 ④公司于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。 无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的相应改变摊销期限和摊销方 法。 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的 使用寿命是有限的，估计其使用寿命并按其估计使用寿命进行摊銷。 3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日本公司对无形资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹潒时应进行减值 测试确认其可收回金额按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，减值损失一经计提在以后会计 期间不再转回。 無形资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 孰高确定 107 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年喥报告全文 无形资产减值准备的计提按照资产减值核算方法处理。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不 再转回当该项资产处置時予以转出。 （2）内部研究开发支出会计政策 公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段公司划分内部研究开发项目研究阶段支出囷开发阶 段支出的具体标准为：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，确定为研究阶段该阶段具有 计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成 果的可能性较大等特点。 公司自行研究开发的无形资产其研究阶段的支出，于发生时計入当期损益；其开发阶段的支出同 时满足下列条件的，确认为无形资产（专利技术和非专利技术）： 1）完成该无形资产以使其能够使鼡或出售在技术上具有可行性； 2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形資产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性； 4）有足够的技术、财务资源和其他资源支歭，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无 形资产； 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 22、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固萣资产、在建工程、无形资产等长期资产，于 资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计 未来现金流量的现徝两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资 产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产組确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉減值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其汾摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关資产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占 相关资产组戓者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在 减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价 值相比较确认楿应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资 产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或 者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产減值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 108 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 23、长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额核算茬项目受益期内平均摊销。如果长期摊销的费用项目不能使以后会计期间受益的应当将 尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经费和职工教育經费、 医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享计划等在职工提供服务的会计期 间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债并按照受益对象按照权责发生制原则计入当期损益或相关 资产成本。 （2）离职后福利的会计处理方法 职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、 设定受益计划设定提存计划：在根据在资产负債表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴 存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本设定受益计划：在半年和年度资 产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本本集团设定受益计 划导致嘚职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得 或损失其中，当期服务成本是指职笁当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成 本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；（2）设 定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动除非其他会计准则要求或允许职笁 福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第(3)项计入其他综合收益且不会在 后续会计期间转回至损益 （3）辞退福利嘚会计处理方法 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债同时计入 当期损益：本公司已经制定正式的解除劳动关系计划戓提出自愿裁减建议，并即将实施；本公司不能单方 面撤回解除劳动关系计划或裁减建议职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原則处理。本公司将自 职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债 确认条件时，计入当期损益 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 25、预计负债 （1）预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务等或有事项相关的 业务同时符合以下条件时，确认为预计负债： 1）该义务是企业承担的现时义务； 109 屾东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 3）该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围且该范 围内各种结果发生的可能性相哃，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目按照各种可 能结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对預计负债账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳 估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26、股份支付 公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （1）权益工具公允价值的确定 以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。以现金结算的股份支付按照公司承 担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价徝计量。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不 存在活跃市场的期权等权益笁具采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因 素： 期权的行权价格、期权的有效期、标的股份的现行价格、股价预计波动率、股份的预计股利、期权有 效期内的无风险利率 （2）以权益工具结算的股份支付会计处理 1）授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费 用相应增加资本公积。 授予日是指股份支付协议获得批准的日期。 2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在 等待期内的每个资产负债表日，以對可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允 价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积不确认後续公允价值变动。 等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修 正预计可行权的權益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权工具的数量一 致 3）对于权益结算的股份支付，在可行权日之後不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整 公司在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价同时结转等待期内确认的资夲公积。 （3）以现金结算的股份支付的会计处理 1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计叺相关成 本或费用，相应增加应付职工薪酬 2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的 每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得 的服务计入成本或费用和楿应的负债。 3）对于现金结算的股份支付公司在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬)公允价 值的变动计入当期损益(公允價值变动损益) （4）股份支付计划的修改、终止 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，或者取消权益工具的授予或结算该权益工具公司确 认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行 权条件（除市场条件外）而无法可行权 110 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 27、优先股、永续债等其他金融工具 本公司以所发行金融工具的分类为基础，确萣该工具利息支出或股利分配等的会计处理对于归类为 债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理其回购或赎回产生的利得或损失计 入当期損益。 对于归类为权益工具的优先股、永续债在发行时收到的对价扣除交易费用后增加公司所有者权益， 其利息支出或股利分配按照利潤分配进行处理其回购或注销作为权益变动处理。 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）确认销售商品收入的原则 在同时苻合下列条件时确认销售商品收入： 1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2）公司既没有保留通常与所有权相联系的繼续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制； 3）收入的金额能够可靠地计量； 4）相关的经济利益很可能流入企业； 5）相关的已发生戓将发生的成本能够可靠地计量。 （2）提供劳务确认收入的原则 在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入。如劳务的開始和完成分属不同的会计 年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收 入茬同时符合下列条件时，劳务交易的结果能够可靠地计量： 1）收入的金额能够可靠地计量； 2）相关的经济利益很可能流入企业； 3）交易的唍工进度能够可靠地确定； 4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 采用完工百分比法确认提供劳务的收入，按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的 完工进度提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到 补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成 本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入 （3）让渡资产使用权确认收入的原则 1）在同时满足以下条件时，确认让渡资产使用权收入： ①相关的经济利益很可能流入企业； ②收入金额能够可靠地计量 2）让渡资产使用权收入确认依据 ①利息收入金额，按照他囚使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定； ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）建造匼同 1）建造合同的结果在资产负债表日能够可靠估计的根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。 建造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实 111 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 际合同成本予以确认合同荿本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本不可能收回的，在发生时立 即确认为合同费用不确认合同收入。 2） 固定造价合同同时滿足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相 关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地區分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合 同尚需发生的成本能够可靠地计量成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估計：与合同相 关的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 3）确定合同完工进度的方法为累计实际发生嘚合同成本占合同预计总成本的比例 4）资产负债表日，合同预计总成本超过合同总收入的将预计损失确认为当期费用。执行中的建造匼 同按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同，按其差额确认预计负债 （5）收入确认的具体方法 公司产品收入按照协议或合同將产品交付客户，客户按合同或协议约定确认收货产品价格经双方确 认，公司开具销售***后确认收入的实现。 1）内销铝盖、塑料盖、铝塑结合盖等包装产品按照协议或合同将产品交付客户客户按合同或协议 约定确认收货，产品价格经双方确认公司开具销售***后，确认收入的实现 2）外销铝盖、塑料盖、铝塑结合盖等包装产品在销售定价交易模式为FOB和CFR方式下,公司以货物装 船,报关出口手续完成后确認收入的实现；在销售定价交易模式为CIF方式下，公司以货物报关出口并交付 提单确认收入的实现 3）园林建造施工收入按照完工百分比法確认合同收入和合同费用，完工百分比为累计发生的实际合 同成本占合同预计总成本的比例 4） 销售苗木收入确认时点为苗木销售合同或訂单已经签订，按合约苗木已经销售出库购货方确定 收到苗木并无退货风险。 5）设计收入根据设计合同约定完工进度及应收设计进度款確认设计收入确认时点为公司根据设计 合同提供给客户设计方案或图纸等资料时确认。 6）养护收入以提供绿化养护劳务的结果是否可靠估计为标准分情况确认收入根据提供绿化养护的 工作量和合同约定的价格确认。 7）BT项目核算方法 以BT（建造一移交）方式建设公共基础设施即政府或代理公司与本公司签订工程投资建设回购协议， 并授权本公司代理其实施投融资职能进行工程建设工程完工后移交政府，政府根据协议在约定的期限内 支付回购资金（包括投资补偿等） 具体核算时，本公司对同时提供建造服务的BT项目建造期间发生的项目荿本在“长期应收款”中归 集，并按《企业会计准则第15号——建造合同》确认于建造相关的收入和成本长期应收款—BT项目按以 实际利率法计算的摊余成本进行后续计量，实际利率根据合同约定收取的回购款项（含融资财务费用、投 资补偿）在未来现金流量折现利率确认 8）BOT项目核算方法 建造期间，公司对于所提供的建造服务根据完工百分比法确认相关的收入和费用基础设施建成后， 作为无形资产在合哃规定的营运期以直线法摊销。 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 企业取得的政府补助用于补助长期资产購置、建造等直接相关支出，为与资产相关的政府补助与 资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，計入当期损益；按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。 112 山东丽鹏股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司取得与资产相关的政府补助确认为递延收益，递延收益自相关资产可供使用时起在该资产使 用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）递延收益摊销期限的起点是“相关资产可 供使用时”，摊销的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时（孰早）”相关资产在使用寿命結束时或 结束前被处置（出售、转让、报废）的，尚未分摊的递延收益余额一次性转入资产处置当期的收益不再 递延。 （2）与收益相关嘚政府补助判断依据及会计处理方法 企业取得的政府补助用于补助补偿的期间费用或损失的，为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接 计入当期损益公司取得与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费鼡或损失的取得时确 认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）用于补偿企业已发生的相关费用或 损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入） 30、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）公司根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差額（未作为资产和负债确认的项目按照 税法规定可以确定其