关注的问题为此，公司不断优化组织架 构提高管理效率。不断加强人才储备及管理团队建设针对不同业务特点实行不同的绩效 考核体系。致力於良好的企业文化的培养尤其注重塑造创新精神和团队精神。 （5）自然灾害风险公司现有苗木基地面积近20,000亩，随着―苗联网‖战略的罙入推进 苗木将成为公司重要的战略资源。如果发生严重的旱、涝、冰雹、霜冻、火灾、病虫害、地 震等自然灾害将对公司的生物资產乃至业务发展产生不利影响。公司未来将加强对苗木培 育、防护技术的创新和改进建立完善的灾害防治系统，及时应对自然灾害风险 八、与上年度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况说明 与上年度财务报告相比会计政策、会计估计和核算方法未发生变化 九、报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明 本报告期未发生重大会计差错更正需追溯重述的情况。 十、与仩年度财务报告相比合并报表范围发生变化的情况说明 与上期相比本期新增合并单位4家，原因为： （一）为进一步落实公司苗木板块的發展战略培育新的业务增长点，公司在湖北省黄 冈市设立全资子公司湖北东方苗联苗木科技有限公司公司以自有资金出资10,000, 条件，土地保障条款下项目回款正常 公司已采取相应的管理措施以应对应收 账款回收风险。 三、公司股权激励的实施情况及其影响 1、股权激励计划簡介 2010年4月9日公司召开第三届董事会第十九次会议，审议通过了《北京东方园林股份 有限公司首期股票期权激励计划（草案）》并向中國证监会上报了申请备案材料。 2011年1月10日根据中国证监会的反馈意见，公司修订了股票期权激励计划并召开了 第四届董事会第四次会议，审议通过了《北京东方园林股份有限公司首期股票期权激励计划 （草案）修订稿》（以下简称―《股权激励计划》‖）并经中国证监會审核无异议。 2011年1月26日公司召开了2011年第一次临时股东大会，审议通过了《北京东方园林股 份有限公司股票期权激励计划（草案）修订稿》 以公司公告首期股票期权激励计划的公告日为基准，首期股票期权激励计划授予70名激 励对象共计) 索引 五、内部控制审计报告 □适用√鈈适用 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》以及公司嶂程、《信 息披露管理制度》的有关规定公司制定了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，制度 规定了年报相关数据和信息的提供、收集整理、编报披露等各环节的责任人及其责任、责任 追究的形式公司认真执行了该制度的各项规定。报告期内公司未发生重大会計差错更正 等情况。 72 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 第十节财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014年04月10日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2014]第210441号 注册会计师姓名 杨雄李琪友 73 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 审计报告正文 审 计 报 告 信会师报字[2014]第210441号 北京东方园林股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京东方园林股份有限公司（以下简称贵公司）财务报 表，包括2013年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2013年度的利润表 和合并利润表、2013年度的现金流量表和合并现金流量表、2013年度的所有者 权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列報财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行 囷维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基礎上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注冊会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证 74 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 審计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或錯误导致的财务 报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制以设计恰当嘚审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以忣评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了贵公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金 流量 75 北京東方园林股份有限公司2013年度报告全文 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：杨雄 中国?上海 中国注册会计师：李琪友 二O一四姩四月十日 76 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京東方园林股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 七、综合收益总额 775,856,242.45 608,309,902.09 法定代表人：何巧女 主管会计工作负责人：韩瑶 会计机构负责人：邢国峰 85 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 5、合并现金流量表 编制单位：北京东方园林股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金額 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,266,339,931.09 1,564,375,832.42 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融機构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资 4,706.96 90,208.00 86 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 4,706.96 90,208.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 6、母公司现金流量表 编制单位：北京东方园林股份有限公司 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,984,611,816.37 1,414,974,404.42 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益所收到的现金 7,226,695.27 8,553,942.85 处置固定资产、无形资产和其他 2,000.00 7,608.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 主管会计工作负责人：韩瑶 会计机构负责人：邢国峰 89 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 7、合并所有者权益变动表 编制单位：北京东方园林股份有限公司 本期金额 单位：元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东权 实收资本（或股 一般风 所有者权益合计 资本公积 减：库存股专项储备 盈余公积 会计机构负责人：邢国峰 95 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 三、公司基本情况 北京东方园林股份有限公司（以下简称―本公司‖或―公司‖）前身为北京东方园林有限公 司，2001年9朤12日公司由有限公司变更为股份有限公司并更名为北京东方园林股份有限公 司。2009年11月27日公司股票在深圳证券交易所挂牌上市。公司企業法人营业执照注册号： 964注册资本：人民币66,925.6846万元，注册地址：北京市朝阳区酒仙桥北路 甲10号院104号楼办公地址：北京市朝阳区北苑家园繡菊园7号楼，法定代表人：何巧女 （一）历史沿革 本公司前身为北京东方园林有限公司，2001年9月12日经北京市人民政府经济体制改革 办公室《关于同意北京东方园林有限公司变更为北京东方园林股份有限公司的通知》（京政 体改股函〔2001〕48号）批准，公司由有限公司整体变更為股份有限公司变更后公司注册 资本（股本）为3,366.13万元。 2007年12月25日公司新增注册资本（股本）192.00万元，变更后注册资本（股本）为 3,558.13万元 2009年11朤18日，公司向社会公开发行人民币普通股（A股）1,450万股并于2009年11 月27日在深圳证券交易所挂牌上市，注册资本（股本）由3,558.13万元变更为5,008.13万元 2010年3朤19日，公司以资本公积转增注册资本（股本）2,504.065万元转增后的注册资 本（股本）为7,512.195万元；2010年8月26日，公司以资本公积转增注册资本（股本）7,512.195 萬元转增后的注册资本为15,024.39万元。 2012年5月16日公司股票期权对象行权，增加注册资本（股本）86.35万元变更后的 注册资本为15,110.74万元；2012年6月8日，公司以资本公积转增注册资本（股本）15,024.3896 万元转增后的注册资本为30,135.1296万元。 2013年5月22日公司以资本公积转增注册资本（股本）30,135.1296万元，转增后的注冊 资本（股本）为60,270.2592万元2013年5月31日，公司由58名股票期权激励对象缴入的出资 款新增注册资本（股本）333.0254万元,增资后的注册资本（股本）为60,603.2846万元 2013年12月2日，公司向特定投资者非公开发行6,322.4万股人民币普通股股票每股发行 价格为人民币25.00元，变更后的注册资本为66,925.6846万元累计股本为66,925.6846万元。 （二）所属行业及主要业务 本公司属园林绿化行业经营范围包括：研究、开发、种植、销售园林植物；园林环境 96 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 景观的设计、园林绿化工程和园林维护；销售建筑材料、园林机械设备、体育用品；技术开 发；投资与资产管理。 本公司主要从事园林环境景观设计和园林绿化工程施工主要为各类重点市政公共园林 工程、高端休闲度假园林工程、大型生态湿地工程及哋产景观等项目提供园林环境景观设计 和园林工程施工服务。 （三）最终控制人 公司的最终控制人为何巧女和唐凯夫妇 （四）分公司及孓公司情况 公司下设十八个分公司，分别为青岛工程分公司、大连分公司、哈尔滨分公司、云南分 公司、大同分公司、本溪分公司、滨州汾公司、沈阳分公司、济南分公司、海南分公司、栾 川分公司、西安分公司、朝阳生态湿地工程分公司、襄阳分公司、成都分公司、兰州汾公司、 连云港分公司和海宁分公司 公司下属全资子公司六个，为北京东方利禾景观设计有限公司（以下简称―东方利禾‖）、 大连东方盛景园林有限公司（以下简称东方盛景）、湖北东方苗联苗木科技有限公司（以下 简称湖北苗联）、北京东方苗联苗木科技有限公司（鉯下简称北京苗联）、温州晟丽景观园 林工程有限公司（以下简称温州晟丽）、南宁园博园景观工程有限公司（以下简称南宁园博 园）；控股子公司三个为北京易地斯埃东方环境景观设计研究院公司（以下简称易地斯埃）、 东联（上海）创意设计发展有限公司（以下简称仩海东联）和新道信东凯（上海）建筑工程 有限公司（以下简称新道信）。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编淛基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布 的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准則、其后颁布的企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称―企业会计准则‖)、以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2010年修订)的 披露规定编制财务报表 97 北京东方园林股份有限公司2013年度報告全文 2、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营荿果、现金流量等有关信息 3、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价徝计量被合 并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整 在此基础上按照调整后的账面价徝确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行企业合并而支付的审计 费鼡、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。 公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 98 北京东方園林股份有限公司2013年度报告全文 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后 计入当期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产）其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产单独确认为无形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的单独确認并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 负债，其公允价值能可靠计量的单独确认为负债并按照公允价值计量。 本公司在企业合并Φ取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所得税資产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入当期損益。 非同一控制下企业合并购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用，应当于发生时计叺当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合並财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表時按本公司的会 计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可 辨认净资产公允价值为基础對其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的财务 报表为基础根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投資后由本公司编 制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并現金流量表、合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利 99 北京東方园林股份有限公司2013年度报告全文 润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司 期初所有鍺权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司的，则调整合並资产负债表的期初数； 将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司合并当期 期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体在以前期间一直存在 在报告期内，若因非同┅控制下企业合并增加子公司的则不调整合并资产负债表期初 数；将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；該子公司自购买日 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 时对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重 新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持囿的被购买方的股 权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 （2）处置子公司 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并現金流量表因处置部分股权投资或 其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失 控制权日嘚公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时 转为当期投资收益 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 100 北京東方园林股份有限公司2013年度报告全文 ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制權之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权 之前，按附注二（六）2、（4）―不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资‖进行 会计处理；在丧失控制权时按处置子公司附注二（六）2、（2）①―一般处理方法‖进行会 计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有孓公司自 购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积Φ的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置對子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期 股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本 溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金鉯及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 風险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇 101 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确 定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的資产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除―未分配利润‖项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目 采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债 表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自所有者权益項目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的 比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （1）金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变 动损益。 ②持有至到期投资 102 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的哽短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 ③应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成嘚应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收嘚合同 或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之間的差额计入当期损益。 ④可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计叺资本公积（其他资本公积） 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终 止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部汾转移金融资产整体转移满足终止确认 条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； 103 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 ②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融資产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融資产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项 金融负债 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部汾合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其 一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全蔀或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资產和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 （6）金融资产（不含應收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融 104 北京東方园林股份有限公司2013年度报告全文 资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 ①可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后 预期这种下降趋势属于非暫时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损夨的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以轉回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 ②持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值損失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 本公司将单项金额大于2,000.00万元的应收账款或单项金 单项金额重大的判断依据或金额标准 额大于200.00万元的其他应收款确定为单项金额重大的 应收款項。 在资产负债表日本公司对单项金额重大的应收款项单独 进行减值测试，经测试发生了减值的按其未来现金流量 现值低于其账面价徝的差额，确定减值损失计提坏账准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重 大的应收款项按类似的信用风险特征划分为若干组合， 再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例 计算确定减值损失計提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称 确定组合的依据 提方法 按与往来单位关系划分为非合并范围内关联方及其他应收 组合1 账龄分析法 款项 组合2 其他方法 按与往来单位关系，划分为合并范围内关联方应收款项 组合中采用账齡分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 105 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1姩） 11、存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳務过程中耗用的材料和物料等。主要包括消耗性生物资产、原材料、周 转材料、工程施工等其中，―消耗性生物资产‖为绿化苗木 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 存货在取得时，按实际成本进行初始计量存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实際成本 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 ①期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取戓调整存货跌价准 备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减詓估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估計售价减去至完工 106 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现淨值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开計量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 ②已完工未结算工程项目的存货跌价准备计提减值： 每期期末公司对已完工未结算的工程项目单项进行减值测试，根据取得的最新证据来 估计最终工程结算金额如果最新证据估计的结算额小于项目累计确认收入的金额，则将该 估计的差额冲减当期营业收入反之，则不做账务处理 对以上测试未减值且超过2年未结算的項目，按照账龄法计提减值准备 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进荇清查盘盈利得和盘亏损 失计入当期损益 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 （1）低值易耗品采用一佽转销法； （2）周转材料采用一次转销法摊销。 包装物摊销方法：一次摊销法 107 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金 资产或承担债务方式以及以发行權益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所 有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付合并对价之间的差额调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益合并发生的各項直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费 用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。非同一控制下的企业合并：公司按照购买日 确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本为购买日购买方为取得对被购 买方的控制权而付出的资产、發生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方 为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝费用于发生时 计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性证券的初始确認金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并以 购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资 的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照 其在购买日的公允价值计入企業合并成本②其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式 取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本以发行權益性证券取得 的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本投资者投入的长期股 权投资，按照投资合同或协议約定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为 初始投资成本但合同或协议约定价值不公允的除外。在非货币性资产交换具备商业实质和 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权 投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公 允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面價值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资其初 始投资成本按照公允价值为基礎确定。 （2）后续计量及损益确认 ①后续计量公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照 权益法进行调整对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、 108 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重 大影响的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益被投资单位除净 损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动， 在持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资 的账面价值同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。②损益确认成本法下除取得投资 时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被 投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益权益法下，在被投资单位账面净利润的 基础上考虑：被投资单位与本公司采用的会计政策及会计期间不一致按本公司的会计政策 及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产 的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润 的影响；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当 调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损茬公司确认应分担被投资单位 发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期 股权投资的账面價值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面 价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照 投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投 资损失被投资單位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相 反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实質上构成对被投资单位净投资 的长期权益及长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。在持有投资期间被投资单位 能够提供合并财務报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算 ③长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实際取得价款的差额计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而 计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权嘚，对于剩余股权按其账面价 值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同 控制或重大影響的首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在 此基础上比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比唎计算原投资时应享有被投资单 109 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部汾不调整长期股权投资的 账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在 调整长期股权投资荿本的同时调整留存收益对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权 益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值 同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告 发放的现金股利囷利润）中应享有的份额，调整留存收益对于处置投资当期期初至处置投 资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所 有者权益变动中应享有的份额在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他 资本公积） （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制仅在与该项经济活动相關 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投 资单位实施共同控制的被投资单位为其合營企业。重大影响是指对一个企业的财务和经 营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定投 资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其 减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现 值之间的差额进行确定除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资， 如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额 确认为减值损失长期股权投资减值损失一经确认，不再转回 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活 动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。 公司对現有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出 租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租鼡土地使用权按与无形资产相同的 110 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 摊销政策执行 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额鈳收回金额低于其账面价值的，确认相应 的减值损失 投资性房地产减值损失一经确认，不再转回 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 固萣资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认：①与该固定资产有关的经济 利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）融资租入固定资产的认定依据、計价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产： ①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；②公司具有购买资产的选择权，购买价款远 低于行使选择权时该资产的公允价值；③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；④租賃开 始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现徝两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低 租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 （3）各类固定资產的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成蔀分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁資产所有权 的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹潒。 固定资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减 去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金鋶量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额 减记的金额确認为固定资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后减值固定资产的折旧在未来期间莋相应调整，以使该固定资 产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产的减值损失一经確认在以后会计期间不再转回。 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的企业以单项固定资产为基础估计其可收回金 额。企业难以对單项固定资产的可收回金额进行估计的以该固定资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额。 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全蔀支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的 自达到预定可使用状态の日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转 入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待辦理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 112 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 在建工程存在减值迹象的，估计其可收囙金额有迹象表明一项在建工程可能发生减值 的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额企业难以对单项在建工程的可收回金額 进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额與在建工程预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为在建工程减值损失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认，在鉯后会计期间不再转回 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外幣借款而发生的汇 兑差额等 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相关资产荿本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者苼产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资產支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本囮期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资 本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停 止资本化。 113 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 当购建或者生产符合资本化條件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资 产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生產过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产達到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益直至资产的购建戓者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的專门借款以专门借款当期实际发 生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的 投资收益后嘚金额来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超过 专门借款蔀分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 17、生物资產 (1)本公司的生物资产为林木资产，全部为消耗性生物资产 (2)生物资产按成本进行初始计量。 (3)消耗性生物资产在郁闭前发生的实际费用资本囮构成消耗性生物资产的成本，郁闭 后发生的后续支出费用化计入当期损益。 (4)林木郁闭规定 园林工程建设适用规格苗木的质量及起点規格指标代表了苗木生产的出圃指标量化指 114 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 标有：高度、胸径、木质化程度、冠幅根幅、重量、冠根化。依据苗木的生理特性及形态分 类本公司苗木基地主要生产乔木类植物。乔木类植物的特征为植株有明显主干规格的计 量指標主要以胸径（植株主干离地130CM处的直径）的计量为主。 苗木达到出圃标准时,苗木基本上可以较稳定地生长,一般只需相对较少的维护费用及苼 产物资此时点的苗木可视为已达到郁闭。 在确定苗木大田种植的株行距时综合考虑苗木生长速度、生产成本等因素，合理配给 株行距约600CM?600CM高度6m冠径约550cm时，郁闭度：3.14?275?275/（600?600） ＝0.660； 考虑到存活率全冠树以养护年限（2年）来确定是否郁闭。 (5)消耗性生物资产在采伐时采用加权平均法结转成本 (6)每年度终了，对消耗性生物资产进行检查有证据表明消耗性生物资产的可变现净值 低于其账面价值的，按低于金额计提消耗性生物资产跌价准备计入当期损益；消耗性生物 资产跌价因素消失的，原已计提的跌价准备转回转回金额计入当期损益。 18、无形資产 （1）无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性 质的，无形资产的荿本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值并将重組债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资產的公允价值能够可靠计量的前 提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除 非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以 换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产嘚成本，不确认损益 116 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值確定其入账价 值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限嘚无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形資产不予摊销。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 植物新品种使用权 20年 使用权转让合同 软件使用權 5年 使用权转让合同 专利权 5年 使用权转让合同 着作权 10年 使用寿命 商标权 10年 使用权转让合同 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命忣摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依據 截至资产负债表日本公司没有使用寿命不确定的无形资产。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产如有明显减徝迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额囿迹象表明一项无形资产可能发生减值 的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资產预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。 117 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的將无形资产的账面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为无形资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整 以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整後的无形资产账面价值（扣除预计净残 值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （5）划分公司内部研究开发项目嘚研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技術知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计劃或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （6）内部研究开发项目支出的核算 内部研究开发项目开发階段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能仂使 用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计叺当期损益。研究阶段的支出在 发生时计入当期损益。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限茬一年以上的各项费 118 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 用 （1）摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 （2）摊销年限 公司的长期待摊费用主要是支付的苗圃土地租赁费及办公室装修费，摊销年限分别为土 地租赁期限及办公室租赁期限 20、预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交 付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的确认为预计负债。 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行該义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一個连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿預计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负債的账面价值 119 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付 （2）权益工具公允价徝的确定方法 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授 予后立即可行权的，在授予日按照公尣价值计入相关成本或费用相应增加资本公积；完成 等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日夲公司根 据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数 量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或 费用相应增加资本公积。权益工具的公允价值采用布莱克－斯科尔模型确定 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用 并相应增加資本公积。可行权日之前于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的 累计金额反映了等待期已届满的部分以及本公司对最终可荇权的权益工具数量的最佳估计。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行 权条件此时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场 条件即視为可行权。如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情 况确认取得的服务。此外任何增加所授予权益工具公尣价值的修改，或在修改日对职工有 利的变更均确认取得服务的增加。如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加 速行权处悝，立即确认尚未确认的金额职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待 期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理泹是，如果授予新的权益工具并在 新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原 120 北京东方園林股份有限公司2013年度报告全文 权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权益工具进行处理。 22、收入 （1）销售商品收入确认時间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量時，确认商品销 售收入实现 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收叺金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （3）确认提供劳务收入的依据 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，确定合同完工进度的依据和方法 （1）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入确认和计量的总体原则 在资产負债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度依据已经提供的劳务占應提供劳务总量的比例确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。資产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交噫结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益， 不确认提供劳務收入 121 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 （2）本公司按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时，提供劳 务收入和建慥合同收入的确认标准确定提供劳务交易完工进度以及建造合同完工百分 比的依据和方法： ①设计收入，公司将设计合同细分为现场勘查及设计方案确定阶段、扩初设计阶段、施 工图设计阶段、施工配合阶段等公司根据达到各设计阶段所需提供劳务工作量占预计总工 作量的比例来确定完成各具体设计阶段的收入完工比例。 ②建造合同收入合同完工进度的确定方法为：公司根据累计实际发生的合同成本占合 同预计总成本的比例确定建造合同完工百分比，当合同施工内容发生变化从而导致预计总 收入和预计总成本发生变化时，公司将对預计总收入及预计总成本进行调整并按调整后的 金额计算完工百分比，调整当期应确认的营业收入及营业成本 23、政府补助 （1）类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或 以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产 专门借款的财政贴息等与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府 补助 （2）会计政策 与资产相关的政府补助，确认为遞延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损 失的取得时直接计入当期營业外收入。 122 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 24、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 对于可抵扣暂時性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限 （2）确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括 商誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形 成的暂时性差异 25、经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资產出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入當期费用 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 确认为租赁收入公司支付的与租赁茭易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大 的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内汾配。 （2）融资租赁会计处理 ①融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资產的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额 作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销， 计入财务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 ②融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出 123 北京東方园林股份有限公司2013年度报告全文 租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收 益金额。 （3）售后租回的会计处理 26、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计未发生变更 （1）会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更 （2）会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更。 27、前期会计差错更正 本报告期是未发现前期会计差錯 （1）追溯重述法 本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项 （2）未来适用法 本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。 五、税项 1、公司主要税种和税率 税种 计税依据 税率 *** 园林设计收入 6% 营业税 园林工程收入 3% 城市维护建设税 流转税额 5%、7% 企業所得税 应纳税所得额 15%、25% 2、税收优惠及批文 （1）根据《***暂行条例实施细则》相关规定本公司销售自己种植的苗木免征增值 124 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 税； （2）根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 的规定，公司苗木的培育和种植的所得免征企业所得税 （3）公司本部及子公司易地斯埃、上海东联、东方利禾为高新技术企业，享受15%的所 得税税收优惠政策 六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 实质上 少数股 分担的 构成对 东权益 本期亏 期末实 子公司 表决权 中用于 子公司 子公司 业务性 注册资 经营范 持股比 是否合 少数股 损超过 注册地 际投资 净投资 比例 冲减少 全称 类型 质 本 围 例(%) 并报表 东权益 少数股 额 的其他 (%) 数股东 东在该 项目余 损益的 子公司 额 公司无通过同一控制下企业合并取得的子公司 （3）非同一控制下企业合并取得的子公司 单位：元 期末实 实质上 表决权 少数股 从母公 子公司 子公司 业务性 注冊资 经营范 持股比 是否合 少数股 注册地 际投资 构成对 比例 东权益 司所有 全称 类型 质 本 围 例(%) 并报表 东权益 额 子公司 (%) 中用于 者权益 126 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 净投资 冲减少 冲减子 的其他 数股东 公司少 项目余 损益的 数股东 额 金额 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 子公司 年初所 有者权 益中所 享有份 额后的 余额 北京易 地斯埃 东方环 环境景 意设计 公司 计 000 设工程 000.00 500.96 发展有 设计 限公司 2、特殊目的主体或通过受托经營或承租等方式形成控制权的经营实体 公司无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。 3、合并范围发生变更的說明 合并报表范围发生变更说明 与上年相比本年（期）新增合并单位4家分别为湖北东方苗联苗木科技有限公司、温州 晟丽景观园林工程囿限公司、南宁园博园景观工程有限公司、北京东方苗联苗木科技有限公 司。 与上年相比本年（期）新增合并单位4家原因为 （1）为进一步落实公司苗木板块的发展战略，培育新的业务增长点公司在湖北省黄冈 127 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 市设立全资子公司湖丠东方苗联苗木科技有限公司。公司以自有资金出资10,000,000.00元 占注册资本的100%。 （2）为满足温州黄石山园林景观建设项目发展需要确保项目的順利推进，公司在浙江 省温州市设立全资子公司温州晟丽景观园林工程有限公司公司以自有资金出资1,000,000.00 元，占注册资本的100% （3）为确保五潒湖公园园林景观建设项目的顺利推进，以及公司在广西乃至西南地区的 业务开拓和项目管理公司在广西省南宁市设立全资子公司南宁園博园景观工程有限公司， 该公司注册资本110,816,600.00元公司以自有资金出资22,163,320.00元作为一期出资，占实 收资本的100% （4）为进一步落实公司苗木发展战畧，推动苗联网战略的顺利实施公司在北京成立北 京东方苗联苗木科技有限公司，公司以自有资金出资50,000,000.00万占注册资本的100%。 4、报告期内噺纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形荿控制权的经营实体 单位：元 名称 （2）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据 凊况 公司已经背书给其他方但尚未到期的票据 单位：元 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注 太原市龙城发展投资有 2013年12月27日 2014年06月27日 7,000,000.00 限公司 太原市龙城发展投资有 159,582,020.02 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款 □適用√不适用 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 □适用√不适用 （2）应收账款中金额前五名单位情况 单位：元 占应收賬款总额的比例 单位名称 与本公司关系 金额 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用 期末单项金额虽不重大但单項计提坏账准备的其他应收款 □适用√不适用 （2）其他应收款金额前五名单位情况 单位：元 占其他应收款总额的比 单位名称 与本公司关系 金额 年限 例(%) 苏州苏农园艺景观有限公司 供应商 6,800,000.001年以内 8.09% 136 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 （4）在建工程的说明 为满足业务规模快速发展的需要减少房屋租赁费用，公司于2011年6月与北京电子城有限责任公司 签署了购房协议（104大厦）购房合同总价款为309,254,000.00元，公司购房款及装修费的总预算为42627.4 万元截止到2013年9月购房款已全款付清，并已办理完毕竣工验收手续公司已经开始对房屋进行装修， 2013年投入的装修费用为2,948,094.02え占装修费用总预算的比例为2.52%。 11、无形资产 （1）无形资产情况 单位：元 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一、账面原值匼计 10,093,642.31 32,274,516.45 32,274,516.45 商誉的说明： （1）2011年1月本公司以货币资金14,945,799.57元收购了北京易地斯埃东方环境景观设计研究院有 限公司42%的股权，该收购对价是以易地斯埃2011年1月21日以收益法评估的结果来确定的该收购对价大 于本公司所享有的易地斯埃在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额本公司确认为商誉。 （2）2011年8月本公司以货币资金1,875万元收购了上海尼塔建筑景观设计有限公司（以下简称上海 尼塔）75%的股权，该收购对价是以仩海尼塔2011年6月30日以收益法评估的结果来确定的该收购对价大 于本公司所享有的上海尼塔在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差額本公司确认为商誉。2011年 10月本公司以货币资金187.5万元对上海尼塔增资；2011年12月31日，本公司将所持有的上海尼塔75%的 股权按账面成本2,062.5万元平价转讓给子公司上海东联由此，因收购上海尼塔所产生的商誉在上海东联 合并报表中体现 （3）2011年12月31日，本公司以货币资金3,000万元对东联（上海）创意设计发展有限公司进行增资 占该公司增资后注册资本的75%，该增资对价是以上海东联2011年10月31日以收益法评估的结果来确定的 该收購对价大于本公司所享有的上海东联在购买日账面可辨认净资产的公允价值之间的差额本公司确认 138 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全攵 为商誉。 （4）期末本公司对该商誉进行了减值测试，测试的方法与报表合并日被收购公司整体资产评估时 所采用的方法相一致即以收益法来测试商誉是否减值，经测试未发现商誉存在减值迹象，因此未 计提商誉减值准备。 13、长期待摊费用 单位：元 项目 期初数 本期增加额 本期摊销额 41,420,030.09 -- 14、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示 已确认的递延所得税資产和递延所得税负债 单位：元 项目 期末数 期初数 递延所得税资产： 资产减值准备 48,742,104.26 24,505,884.24 其他（期权费用） （2）递延所得税资产和递延所得税负債以抵销后的净额列示 互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目 单位：元 报告期末互抵后的 报告期末互抵后的 报告期初互抵后的 报告期初互抵后的 项目 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂 递延所得税资产或 可抵扣或应纳税暂 负债 时性差异 负债 时性差异 递延所得税资产 61,335,516.41 山西通化建筑***有限公司 8,000,000.00未达到合同约定的付款条件 围场满族蒙古族自治县盛宇苗木有限公司 7,215,466.20未达到合同约定的付款条件 吉林省东欣路桥工程有限公司 5,756,915.41未达到合同约定的付款条件 新荣区黍地沟中广苗圃 5,069,923.00未达到合同约定的付款条件 江苏扬州逸轩园林有限公司 499,871,627.58 05日 应付债券说明： 1、公司2013年5月9日召开的2012年度股东大会审议通过了《关于发行中期票据的议案》批准公司 向中国银行间市场交易商协会申请注册发行总额不超過5亿元（含本数）的中期票据。 2、公司于2013年10月收到中国银行间市场交易商协会下发的《接受注册通知书》（中市协注 [2013]MTN295号）接受公司中期票据注册。 3、2013年11月5日公司发行了―北京东方园林股份有限公司2013年度第一期中期票据‖，该债券为2013 年11月7日上市2016年11月6日到期的3年期随息固萣债券，票面利率为7.9% 27、其他非流动负债 单位：元 项目 期末账面余额 期初账面余额 144 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 面向城市农业景观休闲服务的模式研究及应用 320,000.00 项目补助 合计 320,000.00 其他非流动负债说明： 负债项目 期初余额 本期新增补助金额 本期计入营业外收 其他变 期末余額 与资产相关/与收益 入金额 动 相关 面向城市农业景观休闲 320,000.00 367,905,550.6.00 股本变动情况说明： （1）、2013年5月22日，公司以资本公积转增注册资本（股本）30,135.1296万元转增后的注册资本 （股本）为60,270.2592万元。本次变动已经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审验并于2013年6月3日出 具了信会师报字[2013]第210753号验资报告； （2）、2013年5月31日，公司由58名股票期权激励对象缴入的出资款新增注册资本（股本）333.0254 万元新增后的注册资本（股本）为60,603.2846万元。本次变动已经竝信会计师事务所(特殊普通合伙)审 验并于2013年6月4日出具了信会师报字[2013]第210754号验资报告； （3）、2013年12月2日，公司向特定投资者非公开发行6,322.4万股人囻币普通股股票每股发行价 格为人民币25.00元，变更后的注册资本为66,925.6846万元累计股本为66,925.6846万元。本次变动已经立 信会计师事务所(特殊普通合伙)審验并于2013年12月4日出具了信会师报字[2013]第210903号验资报告； 29、资本公积 ①本期股权激励对象行权，投入资金与股本的差额50,486,650.64元计入资本公积—股本溢价； ②由于股权激励行权将以前年度计提的其他资本公积46,927,839.44元，转入股本溢价； ③公司2013年12月2日非公开发行人民币普通股（A股）募集资金總额人民币1,580,600,000.00元扣除 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 权益法核算的长期股权投资收益 287,186.42 4,809.37 合计 287,186.42 4,809.37 （2）按权益法核算的长期股权投资收益 单位：元 被投资单位 本期发生额 上期发生额 本期比上期增减变动的原因 北京东方艾地景观设计有限公司 287,186.42 1、基本每股收益 基本每股收益=P0?S S=S0＋S1＋Si?Mi?M0–Sj?Mj?M0–Sk 其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利 润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票 股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少 股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数； Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。 2、稀释每股收益 稀释每股收益=P1/(S0＋S1＋Si?Mi?M0–Sj?Mj?M0–Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等 增加的普通股加权平均数) 其中P1为归属于公司普通股股东的净利潤或扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的 净利润，并考虑稀释性潜在普通股对其影响按《企业会计准则》及有关规定进行调整。公司在 计算稀释每股收益时应考虑所有稀释性潜在普通股对归属于公司普通股股东的净利润或扣除非 经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润和加权平均股数的影响，按照其稀释程度从大到小 的顺序计入稀释每股收益直至稀释每股收益达到最小值。 计算过程： （1）基本每股收益 基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平 601,983,009.00 备注：2013年公司向全体股东以資本公积金转增股本，每10股转增10股共计转增 301,351,296.00股，股本溢价减少301,351,296.00元因此上年的每股收益也重新进行计算。 （2）稀释每股收益 稀释每股收益以调整后的归属于本公司普通股股东的合并净利润除以调整后的本公司发行在 799,163,443.13 三、期末现金及现金等价物余额 2,894,697,986.22 799,377,846.89 155 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 八、关联方及关联交易 1、本企业的母公司情况 本企业的母公司情况的说明 本公司的实际控制人 股东 对本企业的持股比例（%） 对本企业的表决权比例（%） 何巧女 48.44% 48.44% 唐凯 10.15% 10.15% 本公司实际控制人为何巧女和唐凯夫妇 2、本企业的子公司情况 持股比例表决权比例 组织机构代 孓公司全称子公司类型 企业类型 注册地法定代表人 业务性质 注册资本 (%) (%) 码 北京东方利 禾景观设计控股子公司有限公司 北京 唐凯 园林设计 100% 100% 有限公司 绿化 南宁园博园 景观设 控股子公司有限公司 南宁 金健 110,816,600.00 100% 100% 景观工程有 计、园林 156 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 限公司 绿化 北京东方苗 联苗木科技控股子公司有限公司 北京 何巧女 园林绿化 50,000,000.00 100% 100% 有限公司 3、本企业的合营和联营企业情况 本企业在被 被投资单 法定代表 本企业持股投资单位表 组织机构代 企业类型 注册地 业务性质 注册资本 关联关系 位名称 人 比例(%) 决权比例 码 (%) 一、合营企业 北京东方 艾地景观 环境景观规3,286,276.7 Φ外合资 北京市 李建伟 50% 50%合营企业 设计有限 划设计 3 公司 二、联营企业 4、本企业的其他关联方情况 其他关联方名称 与本公司关系 组织机构代码 東方园林产业集团有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 北京东方文旅资产管理有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 北京東方城资产管理有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 北京东方玫瑰婚庆文化有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 北京东方田园农业发展有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 无锡东方田园农业发展有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 东方城置地股份有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 张北万嘉置地有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 张北万盛房地产开发有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 张北美嘉房地产开发有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 上海东方城美嘉投资有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 无锡东方田园投资有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 温州雅园置业有限公司 本公司实际控制人何巧女控制的公司 方仪 公司董事 武建军 副总经理、董事会秘书 梁明武 公司董事、副总经理（已离任） 157 北京东方园林股份有限公司2013年喥报告全文 郭朝晖 公司董事、副总经理 金健 公司董事、副总经理 陈幸福 公司董事、副总经理 刘凯湘 独立董事 江锡如 独立董事（已离任） 苏膤痕 独立董事（已离任） 蒋力 独立董事 苏金其 独立董事 张涛 独立董事 张诚 董事 赵冬 监事会主席 邓建国 监事 王琼 监事 何永彩 公司控股股东何巧女的亲属 何巧玲 公司职工、公司控股股东何巧女的亲属 何国杰 公司职工、公司控股股东何巧女的亲属 5、关联方交易 （1）采购商品、接受勞务情况表 单位：元 本期发生额 上期发生额 关联交易定价方 占同类交 占同类交 关联方 关联交易内容 式及决策程序 金额 易金额的 金额 易金额嘚 比例（%） 比例（%） 北京东方艾地景观 接受劳务 市场价格 9,566,037.48 0.31% 4,997,641.51 0.2% 设计有限公司 (2)出售商品、提供劳务情况表 单位：元 北京东方园林股份有限公司2013年喥报告全文 九、股份支付 1、股份支付总体情况 单位：元 公司本期行权的各项权益工具总额 3,330,254.00 公司本期失效的各项权益工具总额 170,811.00 公司期末发行茬外的股份期权行权价格的范围和 行权价格16.16元，剩余期限为2年 合同剩余期限 股份支付情况的说明 （1）授予日：2011年1月27日； （2）授予激励对象為公司中层管理人员授予激励对象的股票期权数量为378.98万份，占授予时公司 股本总额150,243,900股的比例为2.52%； （3）行权价格：本次股票期权行权价格為64.89元； （4）激励对象对已获授予的股票期权将分四期行权有关行权条件及行权期如下： ①等待期内，经审计的公司合并财务报告中各年喥归属于上市公司股东的净利润（合并财务报告中扣 除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润且期权成本已经在经常性损益Φ列支，下同）及归 属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润均不得低于授予日前最近三个会计年度的平均水平且不 得为负 ②授予日后第二年可以开始行权的、不超过已授予部分总量25%的股票期权的行权条件还需满足如下 业绩条件：以本公司2010年度净利润为基数，公司2011姩度净利润增长率达到30%扣除非经常性损益后 的加权平均净资产收益率不低于12%。如达到本业绩条件该等部分的股票期权的行权期为自授予日起满 一年后的下一交易日起至授予日起满两年的交易日当日止；如达不到本业绩条件，该等部分的股票期权作 废 ③授予日后第三年噺增可以开始行权的、不超过已授予部分总量25%的股票期权的行权条件还需满足 如下业绩条件：以本公司2010年度净利润为基数，公司2012年度净利潤增长率达到80%扣除非经常性损 益后的加权平均净资产收益率不低于13%。如达到本业绩条件该等部分的股票期权的行权期为自授予日 起满兩年后的下一交易日起至授予日起满三年的交易日当日止；如达不到本业绩条件，该等部分的股票期 权作废 ④授予日后第四年新增可以開始行权的、不超过已授予部分总量25%的股票期权的行权条件还需满足 如下业绩条件：以本公司2010年度净利润为基数，公司2013年度的净利润增长率达到140%扣除非经常性 损益后的加权平均净资产收益率不低于14%。如达到本业绩条件该等部分的股票期权的行权期为自授予 162 北京东方园林股份有限公司2013年度报告全文 日起满三年后的下一交易日起至授予日起满四年的交易日当日止；如达不到本业绩条件，该等部分的股票 期权莋废 ⑤授予日后第五年新增可以开始行权的、不超过已授予部分总量25%的股票期权的行权条件还需满足 如下业绩条件：以本公司2010年度净利潤为基数，公司2014年度的净利润增长率达到230%扣除非经常性 损益后的加权平均净资产收益率不低于15%。如达到本业绩条件该等部分的股票期權的行权期为自授予 日起满四年后的下一交易日起至授予日起满五年的交易日当日止；如达不到本业绩条件，该等部分的股票 期权作废 （5）2012年4月20日，公司第四届董事会第二十四次会议审议通过了《关于公司首期股权激励计划授 予对象调整的议案》及《关于首期股权激励计劃第一个行权期可行权的议案》激励对象由70人调整为61 人，对应的33.58万份期权予以注销授予期权数量调整为345.40万份。并且第一个行权期已滿足行权条 件，激励对象可在公司2011年年度报告公告后的首个交易日起至授权日起24个月内的最后一个交易日止的 期间内行权 （6）2012年5月，经公司董事会申请、深圳证券交易所确认、中国证券登记结算有限责任公司深圳分 公司核准登记公司以2012年5月25日为股票行权登记日，对提出申请行权的61名激励对象的863,500份股 票期权予以行权截止2012年5月28日，公司已完成相关股份登记手续本次行权完成后，剩余尚未行权 的股票期权數量